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1、精选优质文档-倾情为你奉上房地产公司结转成本的步骤对于房地产企业来说,结转成本是其最重要的步骤。只有结转了成本,才能知道房地产项目实现了多 少收入,取得了多少利润。利润该怎样分配。而房地产成本的结转,因为涉及到房地产销售合同、认购协 议、销售清单、施工合同、结算单等一系列的资料,和工程部、预算部、销售部、财务部等部门,工程量 浩大。结算成本的前期准备工作很重要,准备好了,才能按照步骤一步步的进行结算。结算第一步:整理销售资料,确认销售收入就是把销售清单跟账面上的收款金额进行核对,看看销售清单的金额是否跟账面金额 “ 预收账款 ” 金额一致。 销售清单应该包括房屋面积、房屋位置、销售单价、销售总
2、价、已经收款、欠款金额等要素。核对一致后, 确认一下销售收入和已经销售面积,算出平均单价。按照 . 确认的销售收入做凭证:借:预收账款贷:主营业务收入结算第二步:整理工程施工合同清单和结算单。这个步骤比较麻烦,因为施工合同比较多,结算单有的合同可能有,有的可能没有。一般应该把合同按照 成本类别分别进行整理。也就是按照土地征用费及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施建设费、建筑安装 工程费、公共配套设施费等类别,列出清单。清单的要素一般有合同编号、合同名称、合同金额、增加减 少金额、结算数。整理出来之后,分别算出各个类别合同的结算数。结算第三步:整理好的合同清单跟账面金额进行核对。各个类别的合同金额
3、与账面同类别的科目余额进行核对,找出它们的差异原因,一般有以下原因造成合同 金额与账面金额不一致。1. 款项已经支付,但是施工单位发票没有开具,由于在预付账款挂着,造成账面金额比合同金额要 少。这样的话,督促施工单位在结算之前,把发票开具过来。2. 施工单位还没有结算,发票也没有开具,造成账面金额比合同金额少。这样的话,可以按照国税 发 2008年 41号文进行不超过 10%的预提,进入到成本。3. 施工单位质保金发票没有开具。这个可以督促施工单位把质保金发票开过来。4. 施工单位因为疏忽,多开了发票,但是企业没有付款,这样的情况下,一般要把成本冲回。5. 有一部分成本,由于金额较小,既没有签
4、合同,也没有做结算。但是实际上已经发生。把这一部 分成本按照类别,添加到合同清单里面。最后,合同清单金额和预提之后的账面金额完全一致。预提时候:借:开发成本贷:应付账款 -预提按照这个金额结转到开发产品。借:开发产品贷:开发成本结算第四步:计算出开发产品成本单价,结转开发产品到产品销售成本。这一步最重要的一点是确定结转产品面积,这个面积应该等于 可销售面积 +车库面积 +开发商可以办理房 产证的公共配套面积 。开发产品单价 =开发产品 /结转产品面积根据第一步算出来的销售金额,计算出来产品销售成本产品销售成本 =开发产品单价 *已经销售面积账务处理:借:主营业务成本贷:开发产品这里面一定要注意,开发产品和主营业务成本是有区别的,开发产品归集的是全部成本对象,也就是说, 开发产品是发生的全部的成本。而主营业务成本仅仅归集的是已经销售的产品的成本。只有在全部物业已 经售馨,并且开发商没有自留物业的时候,两者才相等。结算第五步:把主营业务收入和主营业务成本结转到本年利润。 这步跟其他行业的账务处理一样, 不详述。专心-专注-专业
房地产结转成本步骤(共3页)
