EAS集团财务管理合并报表

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1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司金蝶软件（中国）有限公司EAS合并报表体系1系统功能简介2系统亮点与客户价值3客户应用实例4EAS报表体系总体流程框架EAS报表体系管理目标EAS报表体系产品设计理念落实政策 控制信息 n调整分录调整调整分录调整母子公司不一母子公司不一致的会计政策致的会计政策 n抵销规则统一抵销规则统一n差异处理统一差异处理统一 n报表模板统一报表模板统一n取数口径统一取数口径统一n表内表间表内表间勾稽检查公式勾稽检查公式报表催报功能报表催报功能 n合并报表、汇合并报表、汇总报表全方位总报表全方位联查功能联查功能n适当范围内灵适当范围内灵活设置和修改活设

2、置和修改集团下发模板集团下发模板集团总部集团总部管理层管理层集团中层管理层集团中层管理层 公司职能部门、子公司管理层公司职能部门、子公司管理层 如何保证财务政策的执行？如何避免财务数据的失真、延期？管而不死，放而不乱！管而不死，放而不乱！EAS合并报表体系1系统亮点与客户价值3客户应用实例4系统功能简介2集团公司合并报表前期设置确定合并范围确定合并范围新建合并范围新建合并范围引入公司引入公司参数设置参数设置维护股权关系维护股权关系维护持股比例维护持股比例设定报表项目设定报表项目确定项目类型确定项目类型定义报表项目定义报表项目确定报表模板确定报表模板个别报表模板个别报表模板合并报表模板合并报表模

3、板其他基础设置n勾稽关系n通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表。n勾稽关系分为合法性和合理性检查：必须通过合法性勾稽关系的报表才能上报，而合理性检查不通过时，仍可以上报或加批注后可以上报。 n勾稽关系定义时，可以设置勾稽关系的前置条件，只有报表满足前置条件时，才进行勾稽关系检查。 n勾稽关系分配是把表间勾稽关系和项目差异勾稽关系分配到报表模板上，使合并报表和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查。n抵销分录模板 n自动抵销分录模板和普通抵销分录模板。自动抵销分录模板用于生成自动抵销分录，系统根据抵

4、销种类设置了三种自动抵销分录模板，分别为内部往来抵销分录模板、内部交易抵销分录模板、权益投资抵销分录模板 n调整分录模板 n当集团报表需要进行调整时，可以预先设置调整分录模板，用于生成调整分录时调用。 勾稽关系 货货币币资资金金 年年末末 年年初初 资资 产产总总额额傅全总额 利利润润总总额额 减减：所所得得税税 净净利利润润 加加：年年初初未未分分配配利利润润 可可供供分分配配的的利利润润 减减：提提取取盈盈余余公公积积 应应付付利利润润 年年末末未未分分配配利利润润 现现金金流流量量表表 实实收收资资本本 资资本本公公积积 盈盈余余公公积积 未未分分利利润润 年年末末 年年初初 负负权权总

5、总额额 资资产产负负债债表表 资产总额 负权总额 利利润润表表 经经 营营活活动动现现金金流流量量 投投 资资活活动动现现金金流流量量 筹筹 资资活活动动现现金金流流量量 净净流流量量 将将 净净利利润润调调 解解为为经经营营 活活动动产产生生 的的现现金金流流量量 不不涉涉及及 现现 金金及及等等价价 物物的的增增减减变变动动 净净流流量量 定义勾稽关系表间勾稽表间勾稽项目差异勾稽项目差异勾稽确定调整分录模板设置调整分录模板设置调整分录模板内部往来抵销内部往来对账内部往来对账确认核对差异处确认核对差异处理理收集内部往来数据收集内部往来数据维护内部往来关系维护内部往来关系自动生成抵销自动生成抵

6、销分录分录自动抵销提供用于差异处理的参数选择（例如抵销按往来数“取大”、“取小”、“取借方”、“取贷方”、“取平均”、“手工确认”），满足用户的个性化要求。采购采购100集团甲公司集团甲公司集团乙公司集团乙公司客户客户A、产品成本、产品成本60，销，销售价格售价格80进货成本进货成本80，外销外销100对于集团内部虚对于集团内部虚增了增了80的成本和的成本和80的收入，需要的收入，需要抵销。抵销。投资权益抵销确定权益抵销数据产生自动抵销分录长期股权投资、当期利润组织架构与股权信息维护根据等效持股概念，母公司A对子公司C的权益投资比例： 60%+80%60%+80%* *15%=72%15%=7

7、2%子公司B子公司C806015母公司A顺序合并抵销分录：B公司对C公司借：实收资本 100 贷：长期股权投资 15 少数股东权益 85A公司对B公司借：实收资本 100 贷：长期股权投资 80 少数股东权益 20A公司对C公司借：少数股东权益 60 贷：长期股权投资60整个集团少数股东权益数：8520-6045平行合并抵销分录：A公司对B公司借：实收资本 100 贷：长期股权投资 80 少数股东权益 20A（包括B）公司对C公司借：实收资本 100 贷：长期股权投资A/C 72 长期股权投资B/C 15 重复抵销部分（80*15）-12 少数股东权益 25整个集团少数股东权益数：202545

8、支持平行法和顺序法合并，复杂股权投支持平行法和顺序法合并，复杂股权投资抵销问题轻松搞定！资抵销问题轻松搞定！内部事项抵销确定抵销分录模板往来抵销模板往来抵销模板权益抵销模板权益抵销模板个别报表编制个别报表编制报表编制上报单体公司编制选用集团下发模板选用集团下发模板报表编制后上报报表编制后上报报表接收集团公司接收报表接收报表接收集团公司合并处理会计报表调整会计报表调整生成调整分录生成调整分录调整个别报表调整个别报表报表合并内部事项抵销（往来、交易、权益）内部往来核对内部往来核对权益投资核对权益投资核对自动生成抵销自动生成抵销抵销分录审批抵销分录审批编制工作底稿编制工作底稿编制工作底稿自动生成合并

9、报表自动生成合并报表自动生成合并报表合并报表年初数维护合并报表年初数维护合并报表年初数维护系统亮点与客户价值n在基础资料信息中区分企业合并类型，充分符合我国国情n新会计准则中将企业合并划分为同一控制下与非同一控制下的企业合并两类，并规定了不同的会计处理方法。nEAS合并报表系统的投资日数据维护资料中将合并类型做了明确的划分，并根据合并类型的不同，在自动生成抵销分录时运用不同的计算规则。系统亮点与客户价值3系统功能简介2EAS合并报表体系1客户应用实例4系统亮点与客户价值n抵销分录模板中取消“合并价差”项目，在非同一控制下的企业合并自动计算商誉。n新会计准则中取消了“合并价差”，出于与国际会计准

10、则趋同的原理，将非同一控制下企业合并过程中产生的长期股权投资与应享有被投资单位净资产份额的差额计入了“商誉”。nEAS合并报表的报表项目控制属性中增加了“商誉”项目，使得自动抵销分录模板可根据不同的合并类型及投资日数据中的资料自动计算出商誉的数据。 系统亮点与客户价值n通过调整分录调整账面价值为公允价值，增加信息的有用性。n公允价值的引入是本次会计准则改革的一大亮点。对于非同一控制下的企业合并中应用公允价值来计量确定合并成本，购买方在购买日对作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量。nEAS合并报表中的调整分录功能可以将以账面价值反映的个别报表调整为以公允价值计量的个别报表

11、，并用于集团合并。系统亮点与客户价值n合并范围灵活设置，使合并报表信息更全面、完整。n新准则以实质性控制为基础，明确规定母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。nEAS合并报表系统中合并范围的设定可满足集团企业合并范围变动的需要，增加或减少子公司以及子公司合并级次的变更都能够灵活设置。 客户应用实例4系统功能简介2EAS合并报表体系1系统亮点与客户价值系统亮点与客户价值3客户报表合并报表完整应用集团系统设置确定集团合并范围集团报表分类报表正确性检查方案对外报送按股权结构顺序合并对内管理按地区汇总,一次性平行合并四大主表等普通报表集团内部往来交易等抵销报表报表检查方案设置项目勾稽关系

12、检查对外合并设为基本合并对外合并设为基本合并范围，对内合并抵销分范围，对内合并抵销分录可直接从基本合并范录可直接从基本合并范围引入。围引入。根据集团报表分类的不根据集团报表分类的不同，在个别报表模板设同，在个别报表模板设置时选择不同的表页属置时选择不同的表页属性。性。报表检查方案在报表审报表检查方案在报表审批时检查，项目勾稽关批时检查，项目勾稽关系检查在报表上报时校系检查在报表上报时校检。检。客户报表合并报表完整应用集团系统设置整理股权关系外币报表折算方案股权关系维护投资日数据维护根据集团实际情况修改自动抵销分录模板设置手工抵销模板按项目定义报表折算选择折算方案和汇率折算外币报表如使用新会计准

13、则建议如使用新会计准则建议在投资日数据维护中维在投资日数据维护中维护相关数据，股权关系护相关数据，股权关系可同步更新。可同步更新。设置需要抵销的报表项设置需要抵销的报表项目和抵销核对不平时的目和抵销核对不平时的差异处理方式。差异处理方式。报表项目根据当期汇率报表项目根据当期汇率表分别按期末、平均和表分别按期末、平均和历史汇率折算。历史汇率折算。确定抵销分录模板客户报表合并报表完整应用集团系统设置确定集团合并范围客户报表合并报表完整应用集团系统设置集团报表分类总账取数用ACCT内部往来交易取数用ACCTAC内部现金流量取数用INcashflow客户报表合并报表完整应用集团系统设置报表正确性检查方

14、案客户报表合并报表完整应用集团系统设置整理股权关系客户报表合并报表完整应用集团系统设置确定抵销分录模板客户报表合并报表完整应用集团系统设置外币报表折算方案客户报表合并报表完整应用分配与上报合并报表系统合并报表系统个别报表模板报表接收报表系统报表系统选择集团下发模板报表制作模板分配报表上报生成报表客户报表合并报表完整应用分配与上报模板分配模板分配选择下发模板选择下发模板报表上报报表上报报表接收报表接收客户报表合并报表完整应用集团合并处理抵销数据核对生成抵销分录自动生成手工录入编制工作底稿合并报表年初数维护出具合并报表外币报表折算从基本合并范围引入可从上年末自动结转也可期中手工维护取大、取小、取平均取借、取贷、手工确认集团其他合并范围集团其他合并范围的所有抵销分录均的所有抵销分录均可从基本合并范围可从基本合并范围自动引入自动引入客户报表合并报表完整应用集团合并处理抵销数据核对客户报表合并报表完整应用集团合并处理生成抵销分录客户报表合并报表完整应用集团合并处理外币报表折算客户报表合并报表完整应用集团合并处理编制工作底稿客户报表合并报表完整应用集团合并处理合并报表年初数维护客户报表合并报表完整应用集团合并处理出具合并报表联系方式：pengdong_业务咨询热线：4008-830-830金蝶网站：