征税和纳税课件

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1、第八课第二框第八课第二框征税和纳税征税和纳税 每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系1 1、税收的含义、税收的含义 从本质上看，税收是从本质上看，税收是国家国家为为实现职能实现职能，凭借，凭借政治权力政治权力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式 。2、税收的基本特征、税收的基本特征 （1）强制性强制性体现在体现在:税收是依靠国家的税收是依靠国家的政治权力政治权力而依法强制而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。征收的，并非是自愿缴纳的。纳税人必须纳税人必须依法纳税依法纳税,否则将受法律制裁否则将受法律制裁.所谓赋税，就是国家不付任所谓赋税，就是国家不

2、付任何报酬而向居民取得东西。何报酬而向居民取得东西。 -列宁列宁（2 2）无偿性）无偿性国家取得税收收入，既国家取得税收收入，既不需要返还给不需要返还给纳税人，纳税人，也不需要对纳税人也不需要对纳税人直接付出任何代价直接付出任何代价。2、税收的基本特征、税收的基本特征 （3）固定性）固定性 国家在征税国家在征税之前之前就通过法律形式，就通过法律形式，预先预先规定了征税对象和征收数额之间的规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，数量比例，不经不经国家有关部门批准不能国家有关部门批准不能随意改变。随意改变。 2、税收的基本特征、税收的基本特征 2004年年4月月7日。北京市朝阳区人民法院今天对北日

3、。北京市朝阳区人民法院今天对北京晓庆文化艺术有限责任公司京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案偷税案作出一审判作出一审判决，决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺术责任有限公以偷税罪判处北京晓庆文化艺术责任有限公司罚金人民币司罚金人民币710710万元，以偷税罪判处被告人靖军万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑三年有期徒刑三年。鉴于被告单位晓庆文化艺术有限鉴于被告单位晓庆文化艺术有限责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军可酌情予以从轻处罚。可酌情予以从轻处罚。自主探究：从这个案例

4、中同学们能体会到税收的自主探究：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？什么特点？税收具有强制性税收具有强制性名人名言：名人名言：所谓赋税，就是所谓赋税，就是国家不付出任何报酬而向居民国家不付出任何报酬而向居民取得东西。取得东西。列宁列宁无偿性无偿性自主探究：从列宁的话中同学们自主探究：从列宁的话中同学们能体会到税收的什么特点？能体会到税收的什么特点？国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见意见于于2008年年6月月30日发布实施。日发布实施。意见意见规定规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政

5、策，主要涉及企业所得税、个人所得税、优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。决定。问题：问题：1、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？为什么？2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性? 合作探究合作探究展示展示成果成果1.有

6、人说税收具有固定性，一有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法经确定就不能改变，这种说法对么？对么？ 不对。税收是国家对经济进行宏不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。进行调整。 不违反税收的固定性。税收的固定性指国不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改

7、变。随意改变。 国务院发布实施国务院发布实施国务院关于支持汶川地国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见震灾后重建政策措施的意见是是依法对税收依法对税收政策进行调整。政策进行调整。 展示成果展示成果2 2、国家实行税收的优惠政策是否违反税收、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性的固定性? ?税收三个基本特征之间的关系税收三个基本特征之间的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性紧密联系紧密联系不可分割不可分割3、我国税收的种类、我国税收的种类流转性流转性资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税纳税人纳税人征税对象征税对象计税标准计税标准

8、征税征税对象对象 纳税纳税人人 计税计税方法方法生产经营中的增值额生产经营中的增值额 在我国在我国境内销售境内销售货物或者提货物或者提供供加工加工、修理修配劳务修理修配劳务及及进进口口货物的单位和个人货物的单位和个人 比例税率为比例税率为17%17%作作 用用 避免避免重复征税；重复征税；防止防止前一生产经营前一生产经营环节企业的偷漏税行为。促进生产环节企业的偷漏税行为。促进生产专业化，专业化，体现公平竞争体现公平竞争；保证财政；保证财政收入的稳定增长收入的稳定增长个人所得额个人所得额 在在我国境内我国境内有住所，或者无住所而有住所，或者无住所而在境内在境内居住满一年，从居住满一年，从我国境内

9、外我国境内外取得所得的个人，以及在取得所得的个人，以及在我国境内我国境内无住所又不居住或居住不满一年而无住所又不居住或居住不满一年而从从我国境内我国境内取得所得的个人取得所得的个人按应税项目不同，分别实行按应税项目不同，分别实行超超额累进税率和比例税率额累进税率和比例税率是国家财政收入的重要来源，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、也是调节个人收入分配、实现实现社会公平社会公平的有效手段的有效手段 增值税增值税个人所得税个人所得税个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得财产转让财产转让所得所得工资、薪工资、薪金所得金所得偶然所得偶然所得劳务报酬劳务报酬所得所得利息、股利息、

10、股息、红利息、红利所得所得财产租赁财产租赁所得所得稿酬所得稿酬所得个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目农业税是国家对农产品所征收的税收的税农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从种。从20042004年开始国家降低并逐步取消农年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表并对降低农业税的税率有明文规定。这表明明( ( ) ) A A、低税率有利于经济发展、低税率有利于经济发展 B B、税收具有固定性的特征、税收具有固定性的特征 C C、税收是可以随意变化的、税收是可以随意变化的 D D、税收具有无

11、偿性的特征、税收具有无偿性的特征B B财政与税收的关系是（财政与税收的关系是（ ）A A、组织税收是财政的基本作用、组织税收是财政的基本作用B B、税收是组织财政收入的基本形式、税收是组织财政收入的基本形式C C、财政是实现国家职能的物质保证、财政是实现国家职能的物质保证D D、税收是依靠政治权力获得的，、税收是依靠政治权力获得的， 而财政则不是而财政则不是B B下列对个人所得税的认识正确的是（下列对个人所得税的认识正确的是（ ）A A、它对调节个人收入有重要作用、它对调节个人收入有重要作用 B B、有正当收入的公民都应交个人所得税、有正当收入的公民都应交个人所得税C C、公民的个人所得都在纳税范围、公民的个人所得都在纳税范围 D D、实行累进税率不利于社会公平、实行累进税率不利于社会公平A A