XXX企业资金预算管理制度

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1、XXXX资金预算管理制度目 录第一章 总则第二章 资金预算及收支集中管理第一节 资金预算管理体系第二节 资金预算管理体系基本职责第三节 资金预算管理工作流程第四节 资金预算管理审批权限第五节 资金收支预算集中管理第三章 项目资金缺口及成本盈亏分析第四章 金融授信及使用管理第五章 现金管理第六章 银行帐户及票据管理第七章 备用金管理第八章 资金的信息化管理及实施模式第九章 资金安全及风险管理第十章 监督考核与奖惩激励第十一章 附 则第一章 总则第一条 为了深化和推进公司资金综合预算管理，满足上级资金集中管理需要，适应新的市场环境和新的管理体制，提高资金运营效率、增强资金使用效益、规范公司资金收支

2、行为，明确公司与所属单位间的资金结算程序，根据总公司、八局有关规定并结合公司实际，特拟定本制度。第二条 本制度中所称资金是指企业生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、各种银行存款、有价证券和其他货币资金。第三条 资金预算管理坚持全面预算、集中管理、统一调度、分级授权、提高效率、防范风险的原则。第四条 本办法适用于公司总部，所属二级单位及二级单位所属企业化管理事业部、分公司，铁路直管项目，其他直管项目。除有指明外，总部特指XXXX公司机关；二级单位特指总部直属法人公司、分公司、专业公司、企业化管理事业部；铁路直管项目，其他直管项目特指总部直管铁路及其他项目经理部；各单位特指总部管辖所有级

3、次单位统称。第五条 从事货币资金业务的人员应实行岗位责任制，不相容职责分离、定期进行岗位轮换。第六条 货币资金业务实行授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金业务。第二章 资金预算及收支集中管理第一节 资金预算管理体系第七条 预算和资金管理委员会总部成立预算和资金管理委员会，对公司全面预算及融资、投资、资金实施综合管理，总部资金管理部门受总会计师领导，负责全公司的资金预算、收支集中、融资授信等工作，履行预算和资金管理委员会办公室职责。第八条 分级授权责任人、机构各二级单位及所属事业部、铁路直管项目、其他直管项目的资金管理权集中至总部层次，设置总会计师（财务负责人）、财务部门，

4、执行总部资金管理制度，在管理权限内分工负责所在单位及所属事业部、项目部的资金预算及集中、报批和执行工作，总部对上述单位、项目实施资金预算、集中管理及AB 角联签审批控制。同级财务部门设置预算管理岗位，履行预算及资金管理小组办公室职责，由总会计师（财务负责人）兼任，同级总会计师（财务负责人）为同级单位资金预算的编制、履行审批、监督执行的第一责任人；总部直管项目由总部资金管理部门履行预算及资金管理小组办公室职责。各铁路直管项目资金由业主监控的，其总会计师（财务负责人）、财务部门受总部授权，代行实施铁路直管项目部及所属架子队、附属项目、参建铁路各单位的资金预算、集中管理，报总部审批执行，业主解除监控

5、的，转为总部统一分级授权管理。第九条 预算及资金管理小组1、各单位成立以经理为组长，书记、总会（财务负责人）为副组长，总经（合约成本负责人）、生产经理为组员的预算及资金管理小组。2、各单位成立的预算及资金管理小组办公室设在各单位财务部，由总会计师（财务负责人）兼任主任。第二节 资金预算管理体系基本职责第十条 总部分级授权机构、责任人职责公司委派的各单位总会计师（财务负责人）受总部财务资金管理部门及所属单位的双重领导，分工负责管理权限范围内的资金预算及集中、报批和执行工作，领导财务部门实施对所属单位的资金管理和监督、服务职能，主要职责：（1）所属单位资金的预算管理;（2）所属单位资金集中与收支管

6、理；（3）加强资金分配管理，保证所属单位正常生产经营需要;（4）现金管理；（5）银行账户管理；（6）各项债权债务及或有负债管理；（7）公司备用金管理、报销规定和程序的监督执行工作。（8）对所属分公司、事业部、项目部的资金集中和款项支付进行日常监督管理。（9）金融融资等工作的具体运作；（10）履行预算及资金管理小组办公室职能（11）其他资金管理工作。第十一条 各单位预算及资金管理小组办公室职责（1）所属单位资金预算管理、费用预算等规章制度实施细则的建立和完善；（2）负责预算及资金管理小组会议的召集、记录、会议纪要并对所确定事项进行督办；（3）定期组织工程、法务合约、材料、设备等部门实施资产、债权

7、债务综合盘点，核实单位经济运行状况及债权债务数据，报预算及资金管理小组决策。（4）根据综合盘点、合同、预结算，按月编制平衡资金预算，经预算及资金管理小组审核，执行党政联签后上报总部审批并组织资金预算的执行工作。（5）执行总部预算管理制度，负责年度综合预算方案编制、预算费用的追加调整方案，报预算及资金管理小组审核并上报公司总部审批后组织执行。（6）定期分析与总结资金、年度预算执行情况，修正方案，报预算及资金管理小组、总部决策。（7）提出金融融资的方案报预算及资金管理小组审核并上报公司总部审批后组织执行。（8）负责年终分配方案的拟定，报预算及资金管理小组审核、总部审批后组织执行。（9）负责提出重大

8、项目和大额资金使用的讨论资料；第十二条 各单位预算及资金管理小组职责（1）审批所属单位资金预算管理、费用预算等规章制度实施细则；（2）审核资金预算的编制，并监督预算执行；（3）审核年度费用预算编制，并监督预算执行；（4）审核预算费用的追加调整以及年度预算执行情况；（5）为重要项目安排和大额资金使用进行调研，提供总部预算及资金管理委员会、党政联席会议、董事会决策的依据详细资料等。重要项目安排是指：重大项目的融资；BT、BOT 等模式下的项目投资；海外经营项目投资；房地产项目投资；大额生产性固定资产投资；其它重大项目的投资事项。大额度资金使用是指：在局、XXXX公司授权额度范围内的项目融资；年度预

9、算费用；年度固定资产购置与处置；以物抵债及不良资产处置；局、XXXX公司规定的有关需集体研究的大额资金使用；预算外重大费用。（6）审核金融融资的方案。（7）审议年终分配方案并组织实施；第三节 资金预算管理工作流程第十三条 资金预算编制与调整1、资金预算编制准备年、季末，由各单位预算及资金管理小组办公室牵头组织召开预算及资金管理小组会议，部署本季度工程、合约、材料、设备等部门实施资产、债权债务综合盘点（见附表1）和征拆、购置资产及现场经费盘点（见附表2），以满足管理需求为前提，核实二级单位及事业部、各项目本期资产、成本、债权债务数据，分析经济运行情况，预计下季度经济运行指标，满足各部门统一管理资

10、源和数据口径、夯实核算数据、发现管理问题、编制平衡资金预算。2、资金预算编制（）年度综合资金预算：每年一季度由预算及资金管理小组办公室牵头组织根据上年累计综合盘点及下一预算年度综合预算指标编制年度综合资金预算，预算年度资金收支，分析筹划解决措施。（）月度资金预算：每月下旬由预算及资金管理小组办公室牵头组织根据上月累计综合盘点、已签订的合同、预决算报量、物资采购计划、已验收未付款材料设备、年度综合预算指标分解属次月预算支出部分（如管理、间接费用、财务费用等）等编制涵盖所有债权债务支付内容及预留突发事项储备金的次月资金预算（见附表3），严格根据合同收付款比例进行预算收支及节超平衡，筹划预算结余、缺

11、口解决措施，杜绝超比例付款。资金预算中预留突发事项储备金内容主要为当月运行中支付紧急及突发事项准备，为每月收款中分配适当比例计取（根据项目情况确定，原则上不超过10%），滚动使用。预留突发事项储备金的使用由预算及资金管理小组成员审批。资金预算中归还总部借款本金及利息为项目运行过程中资金缺口总部短期借款投入分期归还数，各单位应定期与总部核对内部借款余额、内部借贷利息，根据借款期限纳入平时资金预算合理规划分期归还本金，利息按月支付，平衡资金归还压力。资金预算中上缴总部资金依据年初总部下达上缴款指标确定，须按月分解，纳入平时资金预算，及时安排上缴。3、 资金预算的调整、审核、执行各单位根据项目完成产

12、值结合实际组织收款，实际收款扣除预留费用及税金后确认可用资金，根据实际收款调整确认资金预算，落实预算结余、缺口解决方案。无合同及超付单位计入预算范围，但不安排预算资金支付。经预算及资金管理小组审核、履行党政联签，报总部审批。实际收款严格按照审批后资金预算支付内容执行预算支付。发生预算收付款平衡结余、实际收款与预算收款对比结余则上交总部或经总部审批返还预留各单位，滚动计入下月预算支付来源增加数。发生预算收付款平衡缺口、实际收款与预算收款对比缺口，则由预算及资金管理小组制定解决措施，包括实施项目现金流缺口及盈亏对比分析以进一步报成本系统分析成本亏损点及解决途径、在所属事业部、项目之间进行内部调配、

13、同比例调整资金预算支付、加大收款力度等方式解决。4、资金预算编制及审批时间要求：月度资金预算：每月15 日始至25 日止为编制、调整、审核时间；每月25 日至29 日为总部审批上报时间。月度资金预算涵盖期间为下月初至月末。年度综合资金预算：一季度1 至2 月止为编制、调整、审核时间；一季度3 月为总部审批时间。年度资金预算涵盖期间为每年月日至月日。第四节 资金预算管理审批权限第十四条 各单位资金预算内一般性支出，依据总部已审批资金预算提交公司预算内请领（大额支付、代付资金拨付）拨付申请表（见附表3），在总部资金集中额度内申请划拨由各单位根据完善后的支付审批表（见附表4）支付或申请公司总部预算内

14、统一对外支付。第十五条 预算外及重大支出审批权限1、各单位的大额支出、预算外支出、紧急资金、融资、投资、项目直接垫资、诉讼在50 万元以上的重大支出事项，由申请单位提交预算外支出申请审批表（见附表5）、支持证明资料，报总部资金管理委员会研究决定，经公司总会、主要领导会签后报董事长批准执行；2、各单位预算内单笔金额在一百万元以上资金支出，在支付前提交公司预算内请领（大额支付、代付资金拨付）申请表（见附表3），经总部资金管理部门审核，报董事长批准执行。3、对外业务招待费、经营费用支出（1）、费用属预算内的，二级单位机关、铁路直管项目一次性支付5万元以上，总部其他直管项目经理部一次性支付1万元以上，

15、由申请单位提交大额支出申请审批表（见附表5）、支持证明资料，报总部资金管理委员会研究决定，经公司总会、主要领导等会签后报董事长批准执行；二级单位所属事业部机关一次性支付3万元以上，二级单位及所属事业部施工项目一次性支付1万元以上，报二级单位预算及资金管理小组研究决定，经二级单位总会、党政领导联签后执行。（2）、费用支出属预算外的，执行本条1所述预算外支出审批程序。4、各单位的各类保证金（押金、定金）预付款类支付，由申请单位提交保证金（押金、定金、预付款）支付审批表（附表4-5）、支持证明资料，报总部预算和资金管理委员会研究决定，经公司总会、主要领导会签审批支付，其中50 万元以上的报董事长审批

16、后支付。5、对于特别紧急事项，公司董事长具有特别审批权，经董事长审批后可直接支付。第五节 资金收支预算集中管理第十六条 资金收支集中管理的目的尽可能降低资金的闲置，合理调剂资金余缺，实现公司资金集中后即时向八局集中的目标，并对下属公司的资金收支情况进行有效监控。资金收支集中管理的最终目的：提高资金利用效率，增强资金的预算计划管理，避免存贷两高现象，降低融资成本。第十七条 资金收支集中管理目标1、“有计划地管理资金余缺”。通过各级资金预算的编制，科学预测未来资金余缺，有计划地做好资金调度。2、“有效控制资金支出”。结合预算管理、成本管理和流程管理，有效控制资金支出，最终实现资金收支系统与ERP

17、系统集成。3、实现公司资金集中，并通过银行系统后台最终实现实时向八局进行资金预算、集中管理。第十八条 资金集中管理的原则遵循中建股份有限公司和八局提出的“存款必须，用款自主”、“收支两条线”、“安全性、合法性、有偿使用”、“流动性管理结合预算授权管理”的原则。公司和所属单位的资金管理坚持“预算平衡、收支集中、流程审批、严格监督”和“预算授权管理”的原则，以流动性管理为主，对所属单位资金坚持谁收款谁支配、公司不垫款、不拆借资金，公司原则上不干预所属单位预算内资金的使用，对所属单位以预算控制为主，加强资金收支的监管，通过集中支付、授权审批、AB 角联签等方法有效控制资金支出和规避资金支付风险，实现

18、所属单位资金收支预算集中控制的目标。第十九条 资金收入管理1、经营性资金收入即业主支付的预付款、正常生产经营过程中取得的工程款等收入、收取的保证金等。2、财务部应依据业主确认的工作量、结算资料按合同约定积极配合项目经理和合约部门，尽快回收工程款，做好清防欠工作。3、融资性资金收入即自银行等金融机构办理借款、承兑、保函、保理、信用证、公司内部借款等、各单位收到货币资金，直接存到公司指定账户实时集中。第二十条 资金支出管理1、所有资金支出、成本费用核销均在各类合同已签订、及时准确的预结算、物资采购计划、验收、发料单等基础上制定的资金预算范围内界定执行。资金支出实行预算管理和以收定支，由各单位财务在

19、总部资金集中额度内申请划拨支付或申请公司总部预算内统一对外支付。2、统一支付的内容范围：（1）劳务供应商的劳务款；（2）材料供应商的材料款；（3）机械租赁商的租赁费；（4）征地补偿、三电迁改费；（5）各种押金、保证金（6）现场经费支出（7）其他支出。3、预算支付工程部、合约部、物资设备部、财务部共同每月提前做好资金收支预算，并在收到业主支付的进度款（含上级公司投入款）后调整实际资金支付预算，严禁在收到业主支付的进度款后再编制资金预算，坚持每月集中付款的原则，避免杂乱无章的付款现象发生。付款前，财务部确认资金支出在资金预算分配的范围内和通过会计核算系统具备付款条件（除合同约定需支付预付款、保证金

20、等，否则所付款项必须有相应成本支持）的前提下，组织预算支付。4、付款委托合约部、物资设备部必须与劳务、分包商、材料供应商、租赁商等签订合同后，由对方出具法人授权委托书（见附表6），作为日常支付款的唯一开户行，开户行须具体到*省*市*县*乡*银行*支行*分理处或办事处，出纳付款时核对其账户名、开户行、账号的准确性，若收款单位名称、开户银行和账号等相关要素中任何一项不按要求填写，财务部有权拒绝办理付款。开户名称、开户行、银行账号提前上报财务部。收款账户名称和合同名称不一致的收款单位，原则上不予支付，特殊情况确需支付的，由签订合同所支持收款单位出具向其他单位付款委托书后，方可付款。5、退票处理。若由

21、于账户、户名不符导致退票，财务部在次日将退票明细、退票原因、退票金额反馈给收款各单位，各收款单位将修改后资料盖章确认后，报财务部付款。6、支付劳务、材料、租赁、征迁款等主要依据：（1）与劳务队、材料、租赁商签订的经济合同或协议；（2）经合约成本部门审核的施工队进度已完报量、验工计价资料；（3）经合约成本部门审核、经审批权限单位审批的验工计价、结算资料；（4）征拆部门提供征拆测量图纸、协议、结算、村民的签字盖章手续。（5）经审批权限单位审批的采购计划、材料验收入库单据，合约成本部门确认，经审批权限单位审批的租赁结算单；（6）各项经济业务的数据已及时、准确录入财务账套（即应付账款贷方支持）（7）经

22、各级单位、项目相关部门、领导会签的支付审批表。（8）清包、架子队等以工资表形式发放工资的应附经审批的工资发放表并向当地税务机关申报个人所得税。（9）收款单位或收款人的领款签字盖章发放表等支付手续，清晰的资金支出流向证明资料，如银行对应流向支付凭证。（10）债权人开出的发票或收据等原始件。（11）其他付款依据。7、支付劳务、材料、租赁费等的主要程序（见下图）支付劳务、材料、租赁款流程图劳务月度已完工程预结算，采购已办理验收并提供发票财务部根据合同、资产、债权债务综合盘点及累计完工预结算、采购验收编制资金收支预算事业部、项目部资金预算1、合约部提供经过审核、审批后的已完工预结算资料2、物资部提供经

23、审批后的采购计划、验收单、领料单、发票，上述资料经过相关人员审核签字施工合同签订使用专业分包、劳务、租赁必须签订合同，除零星采购外，无合同不付款- 14 -8、资金支出的控制（1）合同、结算控制在支付第一笔工程款前与供应商签订施工合同或协议，凡未向财务部门提供施工合同或协议，以及未按要求提供验工计价、购入材料验收手续、征拆测量图、拆迁协议资料的，任何单位和个人不得以任何理由提出付款意见，财务部门有权拒绝受理。工程交竣工后，劳务供应商未办理工程结算前，累计付款金额不能超过合同约定比例，原则上在未办理结算前，不再支付工程款。（2） 账务核对控制成本会计应在支付每笔款时与供应商核对往来账务，明确财务

24、账面欠款后确认累计付款金额。（3）发票、收据控制根据实际收款调整确认资金预算账务付款及核算审核劳务预结算（需附符合要求的发票）、材料采购计划、材料发票及验收单、发料单，办理支付审批手续财务执行付款，成本会计以财务部打印出来的电子回单和银行打印的回单第一联及相关付款审批手续及时入帐结合实际收款扣除预留费用及税金后确认可用资金，根据实际收款调整确认资金预算，落实预算结余、缺口解决方案。无合同及超付单位计入预算范围，但不预算资金支付。经预算及资金管理小组审核、履行党政联签，二级单位总部审核，报公司总部审批后作为计划支付依据。财务部审核资料执行公司总部司资发20103 号XXXX发票收据管理制度及相关

25、更新文件规定，劳务供应商收取款时，应当按收取金额出具与合同相符的正规发票，发票最终与结算额等额；属于铁路架子队或单纯农民工用工的出具劳务用工合同、考勤表，工资发放表，财务部根据个人工资总额向税务机关申报代扣代缴个税。凡属支付劳务供应商款项的，包括现款、材料转账、代垫代付费用以及其他应由劳务供应商承担的费用，劳务供应商均应提供并出具支持付款的合法收款票据，加盖印章。（4）尾款确认劳务、供应商、租赁商结算资料审定后，成本会计应根据结算资料以及开工以来的付款记录，确定所欠工程尾款，并将欠款金额报告同级主管领导，执行合同安排资金预算。（5）材料款、租赁款材料款指自行采购材料而应支付给材料供应商的款项，

26、租赁款指自行租赁的周转材料、机械设备而应支付给租赁商的款项。A、大宗材料采购和租用周转材料、机械设备必须签订合同或协议，明确付款方式、时间和金额；B、施工、技术、物资等相关部门对材料、机械租赁规格型号、质量等提出意见并对付款提出建议；C、购入材料已取得发票，但款未付清，或因欠款尚未取得发票的，应由材料主管按实物数量、实际采购价格或合同价格计价验收入库，并将发票和验收单交成本会计进行账务处理，依此作为付款的依据并提出资金付款预算，对后取得发票的，应按实际价格进行账务调整；D、材料采购管理人员会同财务核算人员根据债权债务盘点、采购合同、材料采购计划、验收入库单、发票及资金状况，核对已付款和所欠金额

27、后建议本次付款金额。（6）征迁支出征迁支出包括工程施工中所涉及的征地拆迁、青苗补偿、电力迁改等支出，因较多涉及村民个人及村民委员会，实施中各地变化较大，在实际发生中，结合当地实际情况，协调落实以下事项。A、完善各类征迁类支付支持证明资料，据上述“第四节”资金预算管理审批权限范围规定履行审批。B、征拆部门提供征拆测量图纸(原件或影像资料纳入记账凭证附件或单独存档)。C、与当地基层乡政府或村委会或村民协议(原件纳入记账凭证附件)。D、当地基层乡政府或村委会或村民开出收款发票或收据(原件纳入记账凭证附件)。E、收款单位或村民的领款签字盖章发放表等支付手续(原件纳入记账凭证附件)。F、完善的内部审批会

28、签单(原件纳入记账凭证附件)。G、清晰的资金支出流向证明资料，如银行对应流向支付凭证(原件纳入记账凭证附件)。H、各类征迁类支付必须与相关管理部门相统一，并明确责任人建立台账相互核对。H、各类征迁类支付必须由各单位机关统一对外支付。（7）投资支出。各单位无对外投资权，购置固定资产严格执行司办发2009115号公司固定资产、周转料具投资及盘活工作程序、司投发2009123 号公司投资管理制度及相关更新文件规定。（8）保证金（押金、定金）预付款支出。保证金包括投标保证金、履约保证金、农民工工资保证金、其他性质的保证金等。预付款指工程劳务、材料、设备采购、租赁等合同明确预付款项及特殊情况下支付。特殊

29、情况是指合同已洽谈但审批过程等原因导致未最终签订，而工程现场急需使用的合同支付。A、完善各类保证金、预付类支付支持证明资料，据上述“第四节”资金预算管理审批权限范围规定履行审批。B、各类保证金、预付类支付必须明确回收责任人并建立台账；C、各类保证金、预付类支付必须由各单位机关或公司总部统一对外支付；第三章 项目资金缺口及成本盈亏分析第二十一条 项目成本盈亏及资金缺口分析目的是为了加强对项目施工管理过程的协调与监督，及时掌握项目经济效益及现金流量变化，确保各项保障措施能够合理有序实施，公司所属各单位应定期或根据项目债权债务盘点和资金预算审核执行情况组织工程、财务、合约、成本、物资等相关部门进行阶

30、段性资金缺口及成本盈亏分析工作，认真查找影响工程正常施工和经济效益流失的根本原因，及时采取措施规避风险。第二十二条 项目阶段性资金缺口及成本盈亏分析是一项综合性较强的工作，涉及到企业生产经营过程中的各个方面，各专业管理人员须加强沟通协作，不得互相推诿。经公司预算和资金管理委员会批准认可的最终分析结论和应对措施应责任到人、严格实施。1、时间：根据工程项目实际施工进度在年度末、工期节点或财务资金预算显示存在较大流动资金缺口时由所属单位财务负责人牵头编制汇总，公司投资、财务资金管理部门审核实施。2、流程：由各单位、项目负责人部署或公司资金与预算管理委员会根据财务资金预算结果安排，各单位、项目财务负责

31、人、财务、合约成本部门牵头组织各相关专业人员根据债权债务盘点和资金预算审核执行情况进行原始数据采集和统计工作，然后由财务负责人按照规定格式(见附表7)编制汇总并上报公司投资和财务资金管理部门审核。根据分析结果，可以组织召开专题会议进行有针对性的分析研究，相关部门综合制定详细应对措施，最终分析结论和应对措施经公司预算和资金管理委员会批准执行。第二十三条 分析思路：为确保原始数据的准确性，项目阶段性成本盈亏及资金缺口分析应按照“时间统一、节点统一、部位统一、口径统一”的原则分别从成本盈亏测算和债权债务分析两个角度核定分析期工程累计已完产值、测算理论成本、实际发生成本并盘点工程累计应收款、累计已收款

32、、累计应付款、累计已付款和库存流动资产等，从而进一步推算项目分析期累计成本盈亏和资金缺口。最后，再通过对分析期债权债务和现金流收支情况的综合对比分析验证分析结论数据的准确性，同时进一步查找导致盈亏和现金流变化的主要原因，为制定工作计划采取补救措施打下坚实基础。第二十四条 项目阶段性成本盈亏及资金缺口分析主要包括以下几个方面内容:1、根据项目承包责任书和施工进度，测算分析期理论工程成本，推算分析期工程累计理论盈亏；2、结合工程盘点结算和财务账面情况，核实分析期工程债权债务，推算分析期工程累计账面盈亏；3、根据项目现金流收支和成本盈亏情况，确定分析期项目资金缺口，并通过与债权债务的综合比较予以验证

33、；4、结合合同外收支情况、约定收付款比例以及库存情况，确定项目实际剩余待解决资金缺口，并进一步分析查找造成项目成本盈亏和资金缺口的主要原因，采取措施规避风险。第四章 金融授信及使用管理第二十五条 公司银行授信业务集中在总部及经总部授权批准的法人单位，总部资金结算中心牵头实施公司银行授信工作，与金融机构签署战略合作协议和授信协议，不断扩大银行授信规模和授信品种，以满足公司生产经营需要。第二十六条 所属法人单位银行授信，执行总部司财发【2007】78号XXXX工程公司债务管理制度及相关更新文件规定，经总部书面授权批准，并按照单笔单批原则，严格按照总部书面审批使用额度及用途办理使用（附表8 金融授信

34、审批表）。第二十七条 银行融资的审批、使用权限集中于公司总部，公司资金结算中心负责公司总部银行贷款与归还、借款利息的支付、承兑、保函、保理、信用证等业务的具体办理和各单位申请办理融资的审批、协助办理工作。第二十八条 总部机关利用自身授信额度使用融资，由总部资金结算中心申请，经办人员填写银行借款归还计划审批表（见附表9）、其他融资申请审批表（见附表10）,报总部预算及资金管理委员会审议，董事长审批后，上报局资金管理部审批实施。各单位申请利用自身授信额度自行办理银行贷款、银行承兑、保函，或向公司总部筹措办理银行承兑、保函等融资业务，由经办人员填写银行借款归还计划审批表（见附表9）、其他融资申请审批

35、表（见附表10）,经总部预算及资金管理委员会审议，董事长审批并提供必要资料后由公司资金结算中心上报局资金管理部审批后具体办理。各单位向总部申请贷款，原则上实施内部借款程序，由申请单位填写预算外支出、内部借款申请审批表（见附表5），附详细申请材料，经总部预算及资金管理委员会审议，董事长审批后签订内部借款合同，承担内部贷款利息，由公司资金结算中心利用总部融资平台具体办理。第二十九条 公司总部及授权自行融资的法人单位、使用总部融资资源的二级单位、项目要确保按期归还银行本金（见附表9），按时支付银行借款、内部借款利息（见附表11）、按期归还到期银行承兑（见附表12）等，以维护和进一步提升公司良好的银行

36、信誉。第三十条 各单位必须重视工程保函的撤销、清理工作。在总部办理的工程保函到期时或工程完工时，保函使用单位应及时办理撤销手续并将结果通知公司总部。（一）对于以电传方式开出的保函，应及时催促受益人通知其银行撤保；（二）对于信函方式开出的保函，应要求受益人退还保函原件；（三）对于保函到期后未能及时汇报清理情况或忽视保函撤销手续的单位，公司总部将视情况严重程度给予警告或停办一切工程保函的处罚，直到改正为止，形成损失的，追究使用保函单位经理、财务负责人、项目经理相关经济责任。第三十一条 对于因工程保函发生问题而导致公司总部被追索和赔款的单位，在总部损失被全部弥补之前，将暂停为该单位办理一切工程保函业

37、务，并视保函被追索内容提交相关管理部门调查原因、落实责任。第五章 现金管理第三十二条 以现金收支的各种款项，必须按国务院发布的现金管理暂行条例的规定及局、公司总部现金管理相关规定办理，在规定的范围内使用现金，严禁大额现金支付款项。第三十三条 严格库存现金的限额管理和现金提取制度。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用金以外，非出纳人员不得经管现金。坚持“钱账分管”的内部牵制原则。不得由一人办理货币资金业务的全过程。根据各单位的具体情况核定其库存现金额度，库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。具体限额执行 XXXX库存现金限额管理制度（司财字200982

38、号）及相关更新文件规定。日终前，及时将超出库存限额的现金送存银行，否则，发生意外事故，追究财务负责人和出纳员的责任。第三十四条 现金使用范围：1职工工资、各种补贴和津贴，借调人员工资，临时工工资等；2离休、退休、退职人员薪金、补贴及生活费用；3各种劳务报酬，包括稿酬、课酬、科研酬金及其他专门工作报酬； 4支付给个人的各种奖金，包括按国家规定发给个人的各种科学技术、文化艺术、教育教学、体育竞赛等奖金；5各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它现金支出，包括保健津贴、抚恤金、丧葬费、探亲路费、困难补助等；6向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；7出差人员必须随身携带的差旅费；81000 元以

39、下的零星开支，其他对个人的现金支出等；9XXXX备用金管理办法（司财发201049 号）及相关更新文件规定中所确定的备用金定额周转及垫付费用报销还款等现金使用范围规定内容。10确实需要现金的经审批的其他支出。例如因采购地点不确定、交通不便，抢险救灾及其他特殊情况，不能办理转账结算而必须使用的现金。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，否则现金出纳有权拒绝支付现金。第三十五条 严禁以现金方式支付各类劳务款、材料款、租赁费，特殊地区、特殊情况，须书面报二级单位财务部审核、公司总部审批后方可支付（附表13 现金提取申请），若发现未得到批示而以现金支付，将追究总会、财务及相关负责人的相应责

40、任。第三十六条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，经会计复核、在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。大额现金（1 万元及以上）收入需当天存入银行，禁止坐支，库存现金不得超过库存限额，超过库存限额的现金需当天存入银行；现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。现金付款凭证必须由领款人签字。第三十七条 出纳人员每天将库存现金与现金账余额核对相符，并在每日盘点后，登记库存现金清查盘点表（见附表14

41、），由出纳人员、复核人员分别签字确认。做到日清月结，确保账款一致。若发现账款不符时，要向主管领导汇报，短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应查明原因退还或挂账处理，不得以长款弥补短款。第三十八条 财务资金负责人定期或不定期对库存现金进行检查并保存现金监盘表或其他检查记录，核对账实情况，防止白条抵库贪污挪用，不得账外设账。第三十九条 单位一切现金收入必须交回财务部，任何部门或个人都不准私自截留，自行处理，不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准公款私存，私款公存；不准保留账外公款；不得设置“小金库”。一经发现，视同贪污，依法处理。第四十条 现金的提取要

42、提交大额现金提取审批表（附表13 现金提取申请），经批准后方可办理。第六章 银行帐户及票据管理第四十一条 银行账户按国家和公司规定开立和使用，为便于公司资金集中，银行账户原则上在建行开设，并连接公司建行结算系统。银行开户、变更、撤销需填报银行账户开立（变更、撤销）申请表报公司总部审批（见附表15）；银行账户只供本单位经营业务收支结算等使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第四十二条 银行账户应保密，非因业务需要不得对外泄漏。第四十三条 银行账户印鉴的使用实行分管制，执行关于加强财务印章等管理的通知（司资发201032 号）及相关更新文件规定。第四十四条 各

43、单位应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。执行XXXX发票、收据管理制度（司资发20103 号）、关于加强财务印章等管理的通知（司资发201032 号）及相关更新文件规定。第四十五条 所属各单位通过网上银行办理资金收付业务，应当加强对客户证书、交易密码、数字签名的管理，执行关于加强财务印章等管理的通知（司资发201032 号）及相关更新文件规定，严禁一人掌握支付款项所需的全部密码或一人独立完成网上支付的全过程。第七章 备用金管理材料供应商、劳务队、租赁商、员工填写网银支付单出纳复

44、核付款手续及网银支付单并进行录入财务负责人根据付款资料进行复核并进行授权审批支付- 25 -第四十六条 备用金管理执行司财发201049 号XXXX备用金管理办法及相关更新文件规定（附表16 现金、支票借据）。第八章 资金的信息化管理及实施模式第四十七条 资金的信息化管理将紧随预算管理分阶段进行首先，跟随局利用各家银行现金管理产品、银企直联跨行资金结算软件，以及我公司的建行GTMS 系统做到归集、下拨、计息、额度控制、对账等工作的自动化、信息化，并逐步实现与ERP 软件集成，自动根据收、付款等业务生成会计凭证。其次，按照局要求加强资金预算管理的信息化，通过局采用的第三方软件或ERP 资金管理系

45、统的开发，做到资金预算能及时上报、审核、汇总，生成预算管理台账和报表。第三，资金预算管理、支付管理与ERP 管理集成，有效控制资金支出。为了使每笔资金支出受控，逐步实现只有通过ERP 的审批形成的支付指令或付款计划才能通过银企直联对外付款。让ERP 成为资金支出的过滤系统，将成本控制、流程控制、授权控制思想体现在所有资金支出前端，从而最终实现有效控制。第四十八条 为提高资金集中收支的效率，公司采用建行跨行理财结算GTMS 系统实施资金集中收支管理，各单位需加强银行账户的管理，银行开户必须报公司审批，完善开户手续后，在当地建设银行开设账户并办理银行授权公司集中管理（其他银行将逐步予以撤销），实施

46、通过银行系统资金统一集中收支（见下示意图）。 二级单位指总部直属法人单位、分公司、事业部、专业公司、铁路直管项目、其他直管项目等分支机构；二级单位所属的分支单位，如建筑公司所属山西、内蒙、西北、天津作为三级事业部，在GTMS 系统内三级事业部的帐户仍作为二级单位模式直接对公司总部进行归集、下划，只是在GTMS 系统内的系统帐务作为三级事业部并自动通过建筑公司反映，公司总部直接对三级事业部的代付款等同时需要建筑公司在系统内做账务补录。、额度（限额）：各单位资金额度分为支付限额和可用额度，支付限额为各单位银行尚未支付的实际可使用存款金额（在不存在未达账项的情况下应与实际银行存款余额相等），可用额度

47、为下级单位存放在上级的尚未下划的可请领使用的剩余资金额度。各二级账户的收入款项存入系统内各自账户后，GTMS 系统实时自动归集到一级账户并实时增加二级账户的可用额度；二级账户付款前由下级单位请领、公司总部下划资金，其支付限额、可用额度实时变更（归集到总部的资金实时增加二级账户可用额度，下划资金时实时减少二级账户可用额度并相应增加二级账户支付限额），对外支付、公司一级帐户公司机关账户a A 分公司账户 B 分公司账户 C 分公司账户 D 分公司账户上级下拨下级请领自动实时级帐户公司机关账户b级账户一级账户一级账户级账户一级帐户一级账户级账户级账户,级账户级账户- 27 -提现等实时减少支付限额，

48、归集与下划的差额即为分公司尚未使用的可用额度。初始化可用额度：假定公司一级账户存款2000，二级账户总的可用额度1500，A 分公司可用额度结余10（A 分公司存放公司尚未请领下划的集中资金为10，即为A 分公司的可用额度）。GTMS 系统内，机关总部制单人员手工调整二级账户可用额度1500、A 分公司可用额度10，经机关总部复核人员审批。公司与下级单位同时将A 分公司的可用额度自内部往来-财务往来中调出：公司：借：内部往来财务往来10贷：内部往来-资金往来10分公司：借：内部往来-资金往来10贷：内部往来-财务往来10GTMS 分公司手工补录帐务：借158 内部存放上级款项活期，贷221 内

49、部单位结算户；公司补录：借111 企业银行活期、贷258 内部下级存放款项活期.系统初始化时，各单位总的银行存款余额和上存到公司尚未使用的余额之和，需分解到各个项目（差额可汇总列入分公司机关），并补录GTMS 内部帐务。2、收款：公司机关收入工程款（支票、银行汇款等）存入上述公司机关二级账户、各分公司收入工程款存入各自的上述分公司二级账户，款项到帐后系统实时自动划转到XXXX公司一级账户，同时系统自动等额增加各单位银行账户的可用额度。如：A 分公司某日收到1000 工程款，其A 分公司账户资金通过重客系统实时自动归集到公司总部一级账户内，此时A 分公司的账户虽然余额仍为“0”，但可用额度即时增

50、加1000，显示为“1010”（含初始化可用额度10），公司总部可在可用额度1010 范围内按A 分公司所报批的资金收支计划下拨资金或由公司总部集中对外支付。（1）A 分公司收到支票存入A 分公司银行：借：银行存款 1000贷：应收账款等 1000（2）系统自动划转至公司一级安全帐户公司：借：银行存款 1000贷：内部往来-资金往来-A 分公司 1000A 分公司：借：内部往来-资金往来-公司 1000贷：银行存款 1000（此时，A 分公司银行账户支付限额为0，可用额度为1010）GTMS 系统内账务：分公司收款：借111 企业银行活期、贷221 内部单位结算户（手工补录）; 归集上划时总部

51、分录：借111 企业银行活期、贷258 内部下级存放款项活期（系统自动），归集上划时分公司分录：借158 内部存放上级款项活期、贷111 企业银行活期（系统自动）3、付款：公司总部可在各单位可用额度内根据审批的资金预算、下级单位预算内请领（大额支付、代付资金拨付）拨付申请表（见附表3）下划资金，由下级单位根据完善后的支付审批表（见附表4）办理对外支付或由公司总部集中对外支付。总部下划资金实时增加二级单位支付限额、同时减少二级单位可用额度。各单位根据编制审批的资金预算在银行支付限额内提现或对外付款，经审批授权后对外支付，提现等柜台交易需在系统内做补录，系统内支付自动抵减各分公司的支付限额（提现等

52、柜台交易在系统内做补录后抵减支付限额）。（1）A 分公司需对外支付100，A 分公司上报支付计划，公司总部审批后下划资金100公司总部：借：内部往来（资金往来）100贷：银行存款100A 分公司：借：银行存款100贷：内部往来（资金往来）100（GTMS 系统通过归集下划方式自动产生帐务，公司总部：借258内部下级存放款项活期、贷111 企业银行活期，A 分公司借111 企业银行活期、贷158 内部存放上级款项活期），此时，A 分公司银行账户实际存款支付限额为100，可用额度为910.A 分公司付款100（提现、付款，系统自动抵减A 分公司支付限额）：借：应付账款（现金等）100贷：银行存款

53、100（GTMS 系统内账务，分公司：借221 内部单位结算户、贷111 企业银行活期）（此时，A 分公司银行账户实际存款支付限额为0，可用额度为910）（2）在A 分公司可用额度内由公司总部集中支付的，需将总部代付金额减少A 分公司账户的可用额度，同时增加公司总部账户的可用额度，公司总部根据A 分公司可用额度、上报审批的支付计划、公司代付款申请表等资料进行对外付款。即在代付前，总部手工调减A 分公司的可用额度200，实际代付时：公司：借：内部往来-资金往来-A 分公司200贷：银行存款-二级账户 200A 分公司：借：应付账款等 200贷：内部往来-资金往来-公司 200GTMS 系统手工调

54、整额度公司、分公司不需做帐务处理；公司总部通过系统代付款时，需在GTMS 系统做账务补录：公司：借258 内部下级存放款项活期、贷111 企业银行活期；分公司：借221 内部单位结算户、贷158 内部存放上级款项活期（如公司直接代山西事业部支付，公司：借258 内部下级存放款项活期-工程公司、贷111 企业银行活期；工程公司：借258 内部下级存放款项活期-山西事业部、贷158 内部存放上级款项活期-公司总部；山西事业部：借221 内部单位结算户、贷158内部存放上级款项活期-工程公司）（此时，A 分公司银行账户实际存款为0，可用额度为710）注：公司代付汇总缴纳的工程公司北京片社保等费用，工

55、程公司出具付款计划时，公司财务帐务即列帐（内部往来-资金往来），GTMS 内部帐务补录，公司：借：258 内部下级存放款项活期、贷221 内部单位结算户；工程公司：借221 内部单位结算户、贷158 内部存放上级款项活期；公司汇总缴纳时,公司借221 内部单位结算户、贷111 企业银行活期4、二级账户被法院查封冻结的处理当发生二级账户被法院查封冻结时，二级账户不能再使用，解决办法如下：被封账户即时断开与重客系统的关联，重新开设新账户与公司建行重客系统进行关联，将被封账户的可用余额全部转移至新开账户中，被封账户的剩余可用额度予以清零（减少被封账户可用额度和同时增加新开账户的可用额度，由公司总部人

56、员手工调整，公司总部人员授权审批。）由公司总部账户代为集中支付。因二级账户被查封，无法将分公司可用额度转至公司总部帐户，总部代为二级单位集中支付的款项，需手工调减二级单位账户的可用额度。分公司二级账户可用额度根据公司总部代付款金额由公司总部人员手工调整、公司总部人员授权审批。公司总部根据A 分公司可用额度、上报审批的支付计划、公司代付款申请表等资料进行对外付款。公司代A 分公司支付300- 32 -手工减少A 分公司可用额度300。GTMS 系统内做手工额度调减300，不需做系统账务录入；此时A分公司的银行支付限额为0，可用额度变为410。公司总部代为支付300：公司：借：内部往来-资金往来-

57、A 公司300贷：银行存款-二级账户 300A 分公司：借：应付账款等300贷：内部往来-资金往来-公司 300GTMS 系统内补录，公司：借258 内部下级存放款项活期、贷111企业银行活期；分公司：借221 内部单位结算户、贷158 内部存放上级款项活期（如公司直接代山西事业部支付，公司：借258 内部下级存放款项活期-工程公司、贷111 企业银行活期；工程公司：借258 内部下级存放款项活期-山西事业部、贷158 内部存放上级款项活期-公司总部；山西事业部：借221 内部单位结算户、贷158 内部存放上级款项活期-工程公司）5、上下级间及成员单位间的资金结算：特别注意：A 分公司上缴款、

58、A 分公司向公司借款、A 分公司归还借款的帐务处理由于GTMS 系统内的各单位资金均集中于公司总部一级安全账户内，故公司收取各分公司管理费、利润、借款或其他费用，公司与各分公司之间的资金划拨（严禁分公司间自行拆借，必须经公司审批，通过公司实现资金划拨）只要通过分公司的二级账户向公司机关的二级账户内网银划转即可。A 分公司支付上述款项前皆需如上做资金请领下拨，假定A 分公司请领、公司审批下划资金320 至A 分公司账户。公司总部：借：内部往来-资金往来-A 分公司320贷：银行存款-一级账户 320分公司：借：银行存款-二级账户320贷：内部往来-资金往来-公司 320此时，A 分公司的支付限额

59、为320，可用额度为90GTMS 系统内，公司总部通过归集下拨，系统账务自动处理，不需手工补录（总部：借258 内部下级存放款项活期、贷111 企业银行活期；A 分公司：借111 企业银行活期、贷158 内部存放上级款项活期；）（1）A 分公司上缴公司款50只需做A 分公司支付款至公司机关二级账户（或公司其他账户，但不能是上述归集资金的一级安全账户）即可，A 分公司的支付限额即时抵减。 自A 分公司二级账户转款50 至公司二级账户A 分公司：借：内部往来-财务往来-公司50贷：银行存款-二级账户 50公司：借：银行存款-二级账户50贷：内部往来-财务往来-A 公司 50、转至公司二级账户资金自

60、动划转到一级账户：公司：借：银行存款-一级账户50贷：银行存款-二级账户 50（此时，A 分公司银行账户支付限额270，可用额度为90）GTMS 系统补录账务：A 分公司：借221 内部单位结算户、贷111 企业银行活期；公司：借111 企业银行活期-二级账户、贷221 内部单位结算户；存入公司二级账户资金实时归集到一级账户，系统自动作为同机构资金调拨处理，借111 企业银行活期-一级账户、贷111 企业银行活期二级账户。（2）A 分公司因资金不足，经审批向公司借款60，公司总部只需手工调增A 分公司的可用额度即可，同时增加系统内部贷款。公司内部借款需签订借款合同协议，并登记借款台帐，内部借款

61、需按规定支付利息，利息需以货币资金方式按时上交公司。根据借款协议、借款审批表等资料，总部在GTMS 系统内做手工调整A 分公司的可用额度，同时财务进行列帐，帐务处理如下：公司：借：其他应收款-A 分公司 60贷：内部往来-资金往来-A 分公司 60A 分公司：借：内部往来-资金往来-公司 60贷：其他应付款-公司60GTMS 系统补录：公司：借131 内部单位贷款、贷258 内部下级存放款项活期；A 分公司：借158 内部存放上级款项活期、贷131 内部单位贷款；（此时，A 分公司银行账户支付限额为270，可用额度为150）实际支付借款时，GTMS 系统通过归集下划资金进行，系统账务自动处理不需手工补录（公司：借258 内部下级存放款项活期、贷111 企业银行活期；A 分公司：借111 企业银行活期、贷158 内部存放上级款项活期）（此时，A 分公司银行账户支付限额为270，可用额度为150）（3）公司收取借款利息5（自A 分公司账户转款至公司机关账户即可，系统自动抵减A 分公司的可用额度）；待付社保款、培训费、资料费等参照此例。内部借款利息、社保费