自考国家税收考试试卷大汇总

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1、2009年4月高等教育自学考试全国统一命题考试一、单项选择题(本大题共25小题,每小题l分，共25分)1在国家财政收人中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是 【 】A国债 B. 货币财政发行 C. 罚没收入 D税收2一种税区别于另一种税的主要标志是 【 】A征税对象 B. 税率 C纳税环节 D税目3某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为 【 】A. 2688元 B. 6272元 C896元 D960元4根据增值税暂行条例的规定，自l998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6调

2、整为 【 】A4 B5 C7 D. 85一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【 】A前转 B后转 C混转 D消转6目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相分协调配套的流转税有营业税和 【 】A城市维护建设税 B消费税 C企业所得税 D. 资源税7. 某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元(含税价)，同时向购货方收取优质品费23.4万元(含税价)。该企业的销项税额为 【 】A. 714万元 B. 715万元 C. 717.40万元 D717.97万元8纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 【 】A移送使用的当天 B委托方提货

3、的当天 C. 收讫销售款的当天 D. 报关进口的当天9根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 【 】A购置建造固定资产的支出 B各项税收的滞纳金、罚款C生产经营期间向金融机构借款的利息支出D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分10某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费1O万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 】A072万元 B. 6万元 C10万元 D12万元11某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性

4、社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为 【 】A6075万元 B. 625万元 C642 5万元 D. 300万元12资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 【 】A罚没款支出 B无形资产支出C. 经营性租金支出 D财务费用中的利息支出13张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元,张某本次获奖应缴纳的个人所得税为 【 】A32万元 B40万元 C60万元 D80万元14下列属于资源税应税产品的是 【 】A选煤 B. 原油 C地热 D柴油15土地使用税条例规定，凡是征用耕

5、地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为【 】A半年 B1年 C1年半 D2年16税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣除项目金额的比例为 【 】A10 B. 20 C. 30 D. 4017房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为 【 】A产权所有人 B. 承典人 C. 租赁人 D. 代管人或使用人18不属于房产税的减免税范围之内的是 【 】A国家机关出租的房产 B军队、人民团体自用的房产C个人所有非营业用房产 D宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产19我国契税税率为 【 】A13 B. 35 C57 D7920在中华人民共和国境内车船使用税的纳税

6、人为 【 】A占有车船的单位和个人 B. 拥有但未使用的单位和个人C租赁但未使用的单位和个人 D拥有且使用的单位和个人21在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为 【 】A.销售额 B购货金额 C.合计购销金额 D双方协议22行为税的征税对象是纳税人的 【 】A特定行为 B经营行为 C购销行为 D特定行为和经营行为23税收负担的衡量指标是 【 】A缴纳率 B征收率 C负担率 D征缴率24滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为 【 】A3 B5 C3 D525税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益遭受重大损失的，其

7、应承担的刑事责任是 【 】A五年以下 B六年以上 C七年 D七年以上二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。26在具体运用中，比例税率可分为 【 】A地区差别比例税率 B. 行业差别比例税率C幅度比例税率 D不同类型企业比例税率E单一的比例税率27税收的财政职能具体表现为 【 】A适用范围的广泛性B.取得财政收入的及时性C征收数额上的稳定性 D. 征收数额的随意性E取得财政收人的灵活性28营业税的纳税地点是 【 】A纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B纳税人销售

8、不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税C纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税D纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税E纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税29根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是 【 】A特许权使用费收入 B财产转让收入 C劳务收入D国债利息收入 E接受捐赠所得30印花税的具体纳税人有 【 】A各种经济合同的立合同人 B各种产权转移书据的立据人C各种营业账簿的立账簿人 D各种权利证照的领受人 E各种凭证的保证人三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31简述税收与国有企业上缴利润的区别。32简述税收具有的形式特征。33简述税负转稼的

9、制约因素。34简述印花税的概念及开征意义。35简述税收征管法的意义。四、计算题(本大题共4小题共20分)36(4分)星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货乡的全部进项税额是40，000元，已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下：(1) 甲材料，销售收入(不含税)180，000元；(2) 乙材料，销售收入(不含税)150，000元；(3) 丙材料，销售收入(不含税)100，O00元；（4）丁材料，销售收入(不含税)100，O00元；(5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得得运输收入35，100元。根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳

10、的增值税税额。37（4分）中国公民李某系自由撰稿人，2008年收入如下：（1）与人合著一本书，撰稿共计9，500元，另一位作者获得3500元，李某获得6000元；（2）参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5，000元；（3）从上述公司取得股息、红利所得4，000元。请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。38(6分)2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出l8万元；(2)直接向某足球队捐款40万元；(3)支付违反交通法规罚款2万元。要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出

11、所得税前纳税调整额；(2)计算2008年度应纳税所得额；(3)计算2008年度应纳所得税额；(4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额；39(6分)某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼取得销售收入2，500万元(营业税税率5，城市维护建设税税率为7教育费附加征收率为3)。该公司为建造该写字楼支付土地出让金500万元，房地产开发成本750万元。该公司适用费用扣除比例为l0。要求：分析并计算该公司应缴纳土地增值税税额。土地增值税超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不超过50部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分501

12、54超过200%部分6035五、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)40试分析为什么要实行“费改税”?41试述我国现行流转税制的布局及各税种的不同作用。2009年7月高等教育自学考试全国统一命题考试一、单项选择题(本大题共25小题,每小题1分,其25分)1税收在交纳上体现的是 【 】 A强制性 B无偿性 C固定性 D公益性2下列各项目属于直接税的是 【 】 A消费税 B增值税 C销售税 D所得税3在宏观调控中，如果国家采取增税的措施进而导致 【 】 A国民收入减少 B国民收入增加 C消费总量扩张 D投资总量扩张4税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是【

13、】 A替代效应 B宏观效应 C微观效应 D经济效应5当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是 【 】 A缺乏弹性 B无弹性 C有无限弹性 D富有弹性6市场经济的税收制度的一个根本要求是 【 】A公平税负 B保障财政收入 C促进企业提高经济效益 D促进同有企业提高经济效益7下列各项中，应纳增值税的是 【 】 A交通运输业 B建筑业 C商业 D金融保险业8确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是 【 】 A省级国家税务局 B国家税务总局 C企业所在地税务机关 D海关9在销售中如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是 【 】 A兼营行为 B混合销售行为 C独立销售行为

14、D非独立销售行为10某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖固定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008 年度所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 】 A6万元 B12万元 C16.15万元 D l6.3万元11作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所得税是 【 】 A1008元 B2016元 C2822.4元 D3528元12某油田10月份销售原油40万吨(其中以油母页岩等炼制的原油15万吨)，如果其适用的单位税额为8元吨，该油田本月应纳资源税税额是 【 】 A120

15、万元 B200万元 C320万元 D380万元13在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发生的时间是 【 】 A自批准征用之日起缴纳 B自批准征用次月起缴纳 C自批准征用之日起3个月后缴纳 D自批准征用之日起6个月后缴纳14房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是【 】A单位所在地 B房地产所在地 C单位所在地、房地产所在地均D房地产管理机构15房产税的计税依据是 【 】A房产市值 B房产原值 C房产余值 D房产估值16下到各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是 【 】 A土地使用权出售 B国有土地使用权出让 C土地使用权赠与D以划拨方式取

16、得土地使用权 17海关对进口产品不能代征的税种是 【 】 A消费税 B增值税 C关税 D城市建设维护税18某企业2006年12月2月开业，企业记载资金的帐簿“实收资本”为600万元，其他营业帐簿10本，印花税比例税率0.5，定额税率5元/件。该企业当年应缴纳印花税税额是【 】A3000元 B. 3050元 C. 3950 D.398019以下各税种中，属于对所得税额课征的是 【 】A. 土地增值税 B. 房产税 C. 个人所得税 D. 印花税20我国现行双主体税制结构双主体是 【 】A以流转税和所得税并重的双主体 B. 以资源税和所得税并重的双主体C以行为税与所得税并重的双主体 D. 以行为税

17、和流转税并重的双主体21我国现行税制中，属于多环节课征的税种是 【 】A消费税 B. 增值税 C. 关税 D. 营业税22制定税收管理体制的方针是 【 】 A责、权、利相结合 B. 划分收入，分级包干C同意领导，分级管理 D. 划分税种，核定收支23下列属于中央税种是 【 】 A增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税24从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是 【 】 A自领取营业执照之日起11月内 B. 自领取营业执照之日20内 C自领取营业执照之日起30日内 D. 自领取营业执照之日起60日内25税务管理的核心是【 】 A征收管理 B. 税务代理 C. 税务行政

18、诉讼 D. 税务行政复议二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选或未选均无分。26按税负是否能够转嫁，可将税种分为 【 】 A直接税 B. 间接税 C. 目的税 D. 价内税 E. 价外税27我国个人所得税中，适用比例税率的项目有 【 】 A工资、薪金所得 B. 稿酬所得 C劳务报酬所得 D. 特许权使用费所得 E. 财产租赁所得28下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有 【 】A房管部门向居民出租的公有住房免征房产税B宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征房产税C对非营利性医疗机构

19、的房产免征房产税D对高校后勤实体的房产免征房产税E向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税29下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有 【 】 A无息、贴息、贷款合同免税B农牧业购销合同免税 C家庭财产两全保险合同免税 D外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税 E国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税30下列属于我国流转税类的税种有 【 】 A增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 关税 E. 车船使用税三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？32简述税收的财政职能的含义及其特点。33简述亚当斯密的税

20、收原则。34简述1994年我国税制改革的必要性。35增值税具有哪些优点?四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）36某化妆品生产企业为增值税般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开具增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额85万元； 5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额936万元； 5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。(注：计算过程及结果保留2位小数。)

21、37某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：（1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%；（2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。（保留2位小数）38某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售产品取得不含税销售收入7000 万元，发生销售成本4000万元该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外 支出”账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得 税税率25。要求：分析并计算该企业2008年度

22、应缴纳的企业所得悦。39中国公民刘某为一文工团演员，2008年7月收入情况如下： (1)取得含税工资收入5000元： (2)外出参加文艺演出，取得一次性收入30000元： (3)取得一次性未扣除个人所得税的稿酬收入30000元。 要求：计算刘某应缴纳的个人所得税。 工资、薪金所得适用的速算扣除数表级数月含税应纳税所得税税率（%）运算扣除数1不超过500元的502超过500-2000元的部分10253超过2000-5000元的部分151254超过5000-20000元的部分203755五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）40试述税负转嫁的制约因素。41试述社会主义市场经济条件下税

23、收的作用。 2010年4月高等教育自学考试全国统一命题考试一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具，其凭借的是【 】 A. 行政权力 B财产权力 C. 民主权力 D政治权力2. 按征税对象数额大小，规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 】 A差别比例税率 B单一比例税率 C累进税率 D定额税率3. 税收职能特征在于它的内在性和 【 】 A. 内生性 B客观性 C衍生性 D派生性4. 提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是 【 】 A. 威廉配第 B尤斯迪 C西斯蒙第 D亚当斯密5. 通过市场买卖,由卖

24、方向买方转嫁的税负转嫁方式是 【 】 A前转 B后转 C混转 D消转61979年我国税制改革的核心是 【 】 A利改税 B增值税转型 C统一商品流通税 D免除全国农业税7某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为I7。该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是 【 】 A6.84万元 8. 7.69万元 C8万元 D. 9万元8. 某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为l7。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额

25、为O.1元/升。该石化厂2009年1O月份应纳消费税是 A. 500元 B. 10000元 C10500元 D. 44100元9. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 【 】 A汽车轮胎 B. 网球及其球具 C烟丝 D实木地板10租赁行业适用的营业税税率是 【 】 A3 B5 C8 D. 1011根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是 【 】 A财政拨款 B. 租金收入 C特许权使用费收入 D.接收捐赠收人12. 某固有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，“当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所

26、得税前可以扣除的业务招待费是 A40万元 B45万元 C50万元 D60万元13根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是 【 】 A职工福利费 B工会经费 C职工教育经费 D. 社会保险费14下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是 【 】 A稿酬所得 B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得 D. 财产转让所得15. 资源税条例规定的扣缴义务人是 【 】 A. 收购农产品的单位 B. 收购未税矿产品的单位 C收购畜产品的单位 D收购林产品的单位16下列各项中，不属于耕地占用税纳税人的是 【 】 A. 部队机关 B. 学校 C集体企业 D.

27、外商投资企业17纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额标准的，按照税法规定免征土地增值税，该标准是 【 】 A. 10 B. 20 C. 30 D4018. 依照房产余值计算缴纳房产税的税率是 【 】 A. 1.2 B. 21 C. 12 D2119下列各项中，属于车船使用税征税范围的是 【 】 A. 企业的机动车 B. 载重量不超过一吨的渔船 C救护车 D. 消防车20. 印花税属于 【 】 A. 财产税 B. 所得税 C. 流转税 D行为税21城市维护建设税的计税依据是 【 】 A. 纳税人实际交纳的消费税、增值税、资源税税额 B. 纳税人实际交纳的消费税、营业税、所得

28、税税额 C. 纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额 D. 纳税人实际交纳的增值税、资源税、营业税税额22下列选项中，属于流转税税种的是 【 】 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 增值税23. 我同现行税制结构是 【 】 A以所得税为主体的税制体系 B以资源税为主体的税制体系 C以流转税为主体，其他税种配合的税制体系 D. 以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合的税制体系24. “分税制财政体制”的划分依据是 【 】 A. 地区 B企业类型 C税种 D税率25实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方分成比例是 【 】A. 25:75 B. 40:60 C50:5

29、0 D. 75:25二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)26按照税收收入的归属权，税收可分为 【 】 A从价税 B中央税 C. 地方税 D直接税 E中央和地方共享税27. 西方经济学家将税收主要划分为 【 】 A. 商品劳务税类 B. 从价税类 C. 所得税类 D. 财产税类 E. 直接税类28. 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有 【 】 A. 违约金收入 B. 债务重组收入 C. 视同销售收入 D资产溢余收入 E. 补贴收入29. 下列各项中，不属于资源税征税范围的有 【 】 A. 原煤 B. 其他煤炭制品 C. 洗煤 D. 选煤 E. 固体盐30. 下列属于

30、印花税纳税人的有 【 】 A发放商标注册证的国家商标局 B借款合同的担保人 C. 营业账簿的立账簿人 D. 签订加工承揽合同的双方 E在国外书立，在国内使用技术合同的单位三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31. 简述税收的本质。32简述我国现行税率的种类。33. 简述税收的经济职能。34. 简述我同现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。35简述消费型增值税的内涵和优点。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务： (1)4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票

31、上注明的价款为60000元，货款以现金支付，粮食已入库。 (2)9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税 税额为30600元，货款以银行存款支付。 (3)20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤，另外向购货方收取包装物租金35100元，款项已收讫。 已知：粮食白酒适用的增值税税率为17；粮食白酒适用的消费税比例税率为20，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13；9月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。(1吨=2000斤) 要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税。 (2)计算该酒厂当

32、月应缴纳的增值税。37孙某为某高校教师，其2009年5月收入如下： (1)领取学校支付其工资3000元。 (2)孙某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过红十字捐赠给受灾地区。 (3)省政府颁发科技奖30000元。 (4)本月接受邀请外出讲学取得报酬3000元，邀请方未代扣代缴个人所得税。 要求：根据上述资料，计算孙某当月应纳个人所得税。工资、薪金所得适用税率表（简表）38. 外商投资企业M公司2009年度利润总额30万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元，其他调整事项忽略。M公司适用企业所得税税率为2

33、5。 要求：(1)分析计算M公司公益捐赠扣除限额。 (2)计算M公司2009年应缴纳的企业所得税。39. 某房地产开发企业出售商品房取得货币收入11000万元，取得该土地使用权所支付的价款为3800万元，该商品房相关开发成本为3500万元，利息支出为250万元，该利息支出能按房地产项目计算分摊，并提供工商银行证明。该省政府规定成本费用扣除比例为5，营业税税率5，该地区城建税税率为7，教育费附加为3。 要求：计算土地增值税。 (注：计算结果保留2位小数。)土地增值税税率累进税率表五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。41试

34、述我国实行税务代理制的经济和社会效益。2010年7月高等教育自学考试全国统一命题考试一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）1国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【 】 A固定性 B强制性 C无偿性 D对等性2国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 【 】 A权力 B信用 C权益 D分配3国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为 【 】 A差别比例税率 B幅度比例税率 C全额累进税率 D超额累进税率4最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】 A

35、纳税人 B扣缴义务人 C负税人 D完税人5按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的 【 】 A效率原则 B公平原则 C稳定原则 D激励原则6纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】 A从价税 B从量税 C直接税 D间接税7下列各项中，衡量微观税收负担的指标是 【 】 81984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是 【 】 A15 B25 C33 D559下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是 【 】 A销售水泥 B销售钢材 C销售农膜 D销售机器10某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本

36、厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5，化妆品适用消费税税率为30。该产品的组成计税价格是 【 】 A15000元 B15789.47元 C22500元 D52500元11某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17，税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 【 】 A6923.08元 B6837.61元 C1377元 D1360元12某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司

37、还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入1000000元。已知运输收入适用税率为3；转让废旧仓库的适用税率为5。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【 】 A9000元 B50000元 C 59000元 D65000元13王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 【 】 A保险赔款 B审稿收入 C加班津贴 D工资14在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 【 】 A消费税 B营业税 C增值税 D印花税15依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 【 】 A罚款收入 B租赁收入 C同债利息收入 D同定资产盘盈收入16马先生于2009年8

38、月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】 A3520元 B4120元 C4512元 D4860元17士地增值税适用的税率形式是 【 】 A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率18我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】 A财政机关 B海关 C国家税务机关 D工商管理机关19根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 【 】 A国家机关自用土地 B企业内绿化占用土地 C军队办公占用土地 D市政街道、广场、绿化地带等公共用地20下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 【 】 A财产租赁合同 B加工承揽合

39、同 C购销合同 D借款合同21某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】 A0.42万元 B1.54万元 C2.1万元 D2.8万元22购销合同计征印花税的依据是 【 】 A购销金额 B购销金额扣除运费 C购销金额扣除差旅费 D购销金额扣除招待费23个人所得税属于 【 】 A直接税 B间接税 C流转税 D财产税24公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是 【 】 A界定性收费 B财政性收费 C事业性收费 D管理性收费25税收征收管理的中心环节是 【

40、 】 A纳税申报 B税款征收 C税务检查 D税务登记二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)26超额累进税率的特点有 【 】 A税负透明度差 B税负不合理 C计算较复杂 D负担不公平 E有利于增产增收27德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】 A税收不可侵及资本原则 B国民经济原则C社会正义原则 D税务行政原则 E财政政策原则28税负转嫁的方式主要有 【 】 A前转和后转 B税负归宿 C混转D消转 E税收资本化29下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】 A卷烟 B啤酒 C粮食白酒 D薯类白酒 E化妆品30下列项目中，免征营业税的有

41、【 】 A个人转让著作权 B残疾人提供的劳务 C社会福利企业提供的劳务 D学生勤工俭学提供的劳务 E保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31简述税收与罚没收入的区别。32简述我同现行税种按征税对象的分类。33简述英国古典政治经济学代表人物亚当斯密的税收原则。34简述税收抵免与税收饶让。35简述税收征管模式的内容。四、计算题(本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：第38题5分：第39题6分，共20分)36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元平方米。该矿山5

42、月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30。(铜矿单位税额1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30的优惠。) 要求： (1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。 (2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。37某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费

43、用发票并且通过认定。 已知：该公司适用的增值税税率为17，运输费用的扣除率为7。 要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。)38某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3。) 请根据上述资料分析并计算： (1)该企业应纳的房产税。 (2)企业及银行应

44、纳的契税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。)39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15。 要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40

45、试述税收的微观作用机制。41试述我国分税制改革的原则和内容。2011年4月高等教育自学考试全国统一命题考试一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 1下列关于税收的形式特征，描述正确的是 【 】 A强制性、无偿性、固定性 B取之于民，用之于民 C强迫性、整体返还性 D财政性、调控性、监督性2下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 【 】 A流转税 B财产税 C直接税 D间接税3根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳 税人的计税收入是 【 】 A1000元 B2000元 C3000元 D5000元4当社会总需求大于总供给，出现总需求膨

46、胀时，国家可采取的财政政策是。 【 】 A紧缩性财政政策B扩张性财政政策 C适度宽松的财政政策 D中性的财政政策5下列选项中，提出四端九项税收原则的是 【 】 A亚当斯密 B威廉配弟 C西斯蒙弟 D瓦格纳6在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【 】 A税收冲击 B税负转嫁 C税负归宿 D税收分配7国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 【 】 A国内生产总值税收率B国民生产总值税收率C企业税收负担率D个人税收负担率8一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的 【 】 A后转 B消转 C前转 D税收资本化91 950

47、年国家颁布的全国税收实施要则中除农业税外，全国征收的税种是 【 】 A22个 B18个 C14个 D10个10某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元辆，成本利润率10，适用消费税税率3，则其应纳的增值税销项税额是 【 】 A112320元 B123060元 C140206元 D154227元11某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25，消费税税率为5，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 【 】 A947万元 B1125万元 C1184万元 D1652万元12下列进行独立经济核算的企业或

48、单位，不属于企业所得税纳税人的是 【 】 A私营公司 B合伙企业 C中外合资经营企业 D股份制企业13下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 【 】 A诉讼费用 B业务招待费 C广告费 D建造固定资产过程中向银行借款的利息14以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是 【 】 A原油 B专门开采的天然气 C井矿盐 D洗煤15某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税是 【 】 A100万元 B130万元 C145万元 D165万元16对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是 【 】 A1

49、0 B20 C30 D3517城镇土地使用税的计税依据是 【 】 A实际占用的土地面积 B建筑面积 C使用面积 D居住面积18我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是 【 】 A12 B15 C10 D1219房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是 【 】 A省、自治区、直辖市地税机关 B省、自治区、直辖市国税机关 C省、自治区、直辖市人民政府 D县以上税务机关20下列对印花税的表述，正确的是 【 】 A印花税是行为税 B印花税是特定目的税 C印花税是财产税D印花税是所得税21纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是 【 】 A1 B3 C5 D722根据印花税暂

50、行条例，权利许可证照适用的税率是 【 】 A千分之一 B万分之五 C每件十元 D每件五元23我国现行企业所得税基本税率是 【 】 A18 B25 C27 D3324按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是 【 】 A纳税人的账簿、记账凭证、报表 B纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料 C纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物 D纳税人生活场所的物品25纳税人在取得工商营业执照后办理税务登记的时间是 【 】 A10日内 B30日内 C45日内 D60日内二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 26下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有【 】

51、 A劳动分红 B年终加薪 C独生子女补贴 D稿酬 E股息27下列免征契税的情况有 【 】 A某高校承受土地用于扩建校园 B张某接受赠与的房屋一套 C税务局承受土地用于办公楼建设 D某驻军部队承受土地用于靶场建设 E卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设28房产税的计税依据包括 【 】 A房租收入 B房产原值 C房产净值 D房产市价 E房产余值29下列经营收入应免征城市维护建设税的有 【 】 A医院取得的医疗服务收入 B博物馆的门票收入 C农牧业的生产销售收入 D养老院取得的养老服务收入 E兽医站取得的业务收入30按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管理权限的有 【 】 A税种的开征或停征 B

52、税目的增减和税率的调整 C制定实施细则 D制定边境地区小额贸易税收 E对烟、酒、糖、手表4种产品需要减免税三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)31简述税与费的区别。 32简述比例税率及类型。33简述税收的财政职能及特点。34简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因。35简述消费税的作用。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)36甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)37某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入5600万元； (2)发生产品销售成本3600万元； (3)发生销售费用1270万元(其中广告费950万元)、管理费用480万元(其中业务招待费35万元)、财务费用60万元； (4)销售税金160万元(含增值税120万元)； (5)营业外收入80万元、营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐