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1、现金流量计算步骤精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢2 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数（一般企业并无其它形 式的现金等价物），把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额 填上，算出现金及现金等价物净增加额。 第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和 筹资活动产生的现金流量 这两大项： 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产 负债表分析固定资产及无开资产部分就行了：若无变化，就不管它了；若有变 化，看看是否关扯现金及金额多少。（要有其它投资，再看看其它投资项目就 行了） 2. 筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款
2、、财务费用这几个科目有关系， 根据这几个科目分析填列就行了 第三步、上面做好后，现在可以倒挤出 经营活动产生的现金流量净额 了。（根 据公式：现金及现金等价物 净增加额二经营活动产生的现金流量净额+资活动产 生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额） 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要 先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部 分， 目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额正确 性。 1. 此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出（如 固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等）。
3、2麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验 是这样：O1 应收帐款、其它应收款一般均为经营性应收项目； 02 除短期借 款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 3. 看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正 确：若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调；若还 不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计 算是否有误。 若正确，基本大功告成。 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分精品资料 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢3 1. 销售商品、提供劳务收到的现金（以一般纳税人为例）按 主营业务收入+主营 业务收入*17%+ （或）应收帐款变动额计算。（若有其它业务收入也要算 上） 2. 先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 3. 支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填 上。 4. 支付的其他与经营活动有关的现金二 营业费用+管理费用一折旧部分一未支 付现金的部分。 5. 最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金
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