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1、开题报告一、研究的背景、目的和意义（一）研究背景经济发展新态势下，市场市场竞争愈发激烈，许多传统大规模企业都存在着竞争力提升慢，发展速度缓的问题，怎么有效管理企业集团来提高效率和竞争力、发挥规模优势成为需要考虑关键问题之一。财务共享服务中心的建立可以帮助公司提高效率，降低成本，加强内部控制，信息共享化，提高客户的满意度等很多层面。通过一系列的整合集中，可以提高资源的利用率，有效的解决了原本分散模式下的资源闲置与成本浪费。但是传统财务共享服务中心依然存在着大量重复性高的工作，这些就为RPA在财务共享中心的应用提供了场景1。机器人流程自动化(RPA) 是在人工智能概念基础上建立起的软件机器人流程自
2、动化技术，它主要基于计算机脚本语言以及实现用户界面的软件工具，通过重复性地执行规则化的任务将包含大量手工操作的流程进行自动化。金蝶公司是我国著名的管理软件提供商，自身的信息化水平较高，在财务共享服务中心业务成熟后，积极探索提升财务共享服务的效率，为RPA在公司财务共享服务中心的应用提供基础。故本文将以金蝶公司的财务共享服务中心为研究对象，来探讨RPA技术在传统财务共享服务中心的应用场景、意义以及局限。（二）研究目的及意义研究目的：RPA在财务共享服务中心应用后可以更加高效迅速地完成人工流程中重复繁杂的工作，将财务人员从低价值的工作中解脱出来，更加专注于附加值更高的工作，从而达到降低企业财务工作
3、人员工作量，更加合理地配置企业人力资源，减少财务人员在财务工作中失误的目的。本文的探究便是为各企业将RPA应用到企业财务共享服务中心提供一定的参考，使财务共享服务中心的作用得到充分发挥。研究意义：本文选取金蝶公司为对象，对RPA在金蝶公司财务共享服务中心的应用进行调查研究，探讨RPA在企业财务共享服务中心模式中应用的场景,企业使用RPA的优势，分析目前企业在使用RPA时所出现的问题,最后针对问题提出解决对策，能够为金蝶公司提供实践支持，使其更好的发展。另外，本文的探究能够予以企业财管理人员一定的理论参考，使其应用RPA到企业财务共享服务中心之中，将财务人员从低价值的工作中解脱出来，更加专注于附
4、加值更高的工作，从而达到降低企业财务工作人员工作量，更加合理地配置企业人力资源，减少财务人员在财务工作中失误的目的，也为其他中小企业运用RPA技术的提供理论借鉴。二、国内外文献综述关于财务共享服务中心中RPA应用的研究相对较少，但是单一针对财务共享服务中心以及RPA的研究则比较多，具体研究情况如下所示。（一）关于财务共享服务中心的探究国外对财务共享服务中心的研究较多，经整理分析，其研究主要为以下几方面，Fahy（2005）指出财务共享服务中心是实现企业集团内部流程精益化、标准化的一 个重要里程碑，也是企业财务整合业务流程再造的必然趋势2。Denburgh(2000)从研究中得出这一观点，他认为
5、众多跨国企业的实践证明， 公司能够借助财务共享服务更加便捷灵活地处理一些重大事项，比如企业兼并或 部门的拆分和重组3。哈佛大学教授 Bryan Bergeron(2004)从一个全新的角度来阐释，他将财务服务共享中心视为一个“业务价值链”，这样就能采用价值链模型理论来分析财 务服务共享中心的流程再造4。WILLCOCKS L, LACITY M, CRAIG表示，RPA 是在人工智能概念基础上建立起的软件机器人流程自动化技术，它主要基于计算机脚本语言以及实现用户界面的软件工具，通过重复性地执行规则化的任务将包 含大量手工操作的流程进行自动化5。David Moss（2018）认为，RPA形式的
6、数字劳动力不仅有可能通过降低产品和服务的价格来彻底改变服务业的成本模式，而且有可能提高服务水平、提高成果质量，并创造更多的机会服务的个性化6。国内的研究偏少，与国外的相对来说比较类似，张庆龙，黄国成（2012）认为，财务共享服务中心通过将企业各个业务单位“分散式”进行的某些重复性业务整合到共享服务中心进行处理，促使企业将有限的资源和精力专注于自身的核心业务，创建和保持长期竞争优势，并达到整合企业资源、整合财务运作、再造管理流程，进而达到降低企业成本、提高效率、保证质量、提高客户满意度的目的7。李赛娟(2013)提出，共享服务能够促进财务职能灵活度的提升，建立财务共享中心可以整合公司中各个业务单
7、元的财务，完善企业的财务制度，节约成本以及提高效率8。张瑞君等(2008)提出，财务共享服务建立在组织结构的深层次改革之上。组织结构的变革体现在独立核算的财务组织被分离出，并与分公司的财务组织合并形成财务服务中心，由其处理企业所有成员单位流程化，标准化的业务，从而实现企业财务的集中核算和管理9。由以上探究可以看出，国内外对财务共享中心均持支持态度，甚少对其中存在的问题进行探究。本文将从财务共享中心当下存在的部分不足出发进行探究，再将RPA应用其中，来优化企业财务管理活动。（二）关于RPA在财务共享服务中心中应用的研究关于RPA在财务共享服务中心中应用的研究国内外均比较少，但是与之有联系的则比较
8、多，其中最主要的便是智能化在财务共享服务中心的应用。Heping Pan（2016）通过研究使计算机来模拟财务人员的某些思维过程和智能行为主要包括计算机实现财理智能的原理、制造类似于人脑与财务思维融合的高端智能化的计算机及系统，即使计算机能在财务控制中对风险的识别和应对管理实现更高层次的应用。不同的企业对财务内控信息化与管控深度不同，诉求也不同，但对于正处在成长期、繁荣期甚至是衰退期的大型、多元化企业，对财务风险管理的诉求更为迫切。人工智能在共享财务中心的浸渗使用，能够解决或影响企业突发事件、紧急事件的应急处理预案，减少人为的误判，达到风险降低10。Feldman Konrad（2014）指出
9、人工智能、共享会计中心的出现可能会使企业这些传统的会计岗位被替代或消失，财务人员的工作内容和范围会受到影响。如：记账员、统计员、核算员的工作可能全部被信息化的一个功能替代。借助于财务共享服务中心实现数据标准化和流程标准化即由业务端生成收入、费用等信息，通过一定的处理规则后，自动生成财务分析报告，甚至是风险预警。通过对基础性、事务性工作的集中处理，一个财务人员可以处理几个公司的相同岗位的业务，从而在业务量不变的同时减少了人员节约人力成本和不必要的沟通成本11。Daniel E（2017）当各会计核算主体较分散时，企业往往面临高昂的差旅费。智能化的软件应用也伴随着巨大研发需求与采购需求，研究费用支
10、出与后期维护费用支出将明显增大。设置财务共享中心的企业往往只“共享”了但不去“服务”了。抽调原财务人员编制不增加财务共享服务中心的编制，大量人员集中在总部，造成服务意识淡漠，机关作风严重，这样会增加一线业务流转的沟通成本、人工成本12。Mu-Yen Chen（2017）指出财务人员不再与公司的销售或是其他业务部门正面接触，仅面对这些往往无法全面、客观地描述公司目前所面临的各项财务状况和控制风险数的字，反而不利于对财务外围业务的控制、更难以保证账面数据的准确性。财务人员不接解税务等外部机构，对风险的把握能力和沟通能力以及财务知识的更新能力将降低13。相对来说，国内的研究则比较少，主要探究角度在企
11、业管理层方面，李洁琼（2018）指出企业的管理层人员越来越关注战略和管理的创新和对商机的把握，财务会计的转型一方面可以将企业的微观运算数据和企业宏观决策相结合，使财会人员分析和统计数据变得更加快捷、便利，使企业的决策者能更科学、有效地进行企业决策；另一方面管理会计通过运用人工智能技术通过信息共享平台收集到更多财务信息和非财务信息，通过对信息进行加工处理，建立分析、决策、反馈等机制，为外部投资者提供可参考信息提供合理保证14。由上可以看出，关于自动化在财务管理中心研究相对较多，但是RPA机器人在财务管理中心应用的研究则极少，这些也为笔者的探究提供了方向。研究评述智能化共享在财务控制战略中，通过机
12、器人处理财务凭证后编制报表分析、报税、预测、决策、战略分析等工作的全新时期即将到来。那么就要吸引更多懂技术、懂分析、懂财务控制、懂风险管理、懂前瞻控制等复合型人才，财务策略也将从财务管理向信息化财务控制与风险防控转型。那么，财务架构设置也将更加目标化、职责将更加明确，如可设置大数据分析、可行性研究、税务筹划与风险防控等职能，这些职能的渗透将更加丰满财务控制能力，这也将是传统财务职能发展的必然趋势。然而国内外的探究中，并没有明确指出RPA在财务共享服务中心的具体应用，所以部分企业并不知具体应用方式，在应用中会存在一定的问题，故而本文的探究具备一定的创新性。三、研究的主要内容和拟采用的研究方法（一
13、）研究内容 文章将以金蝶公司为例探究RPA在该公司财务共享服务中心的应用问题。文章主要分为五大部分。首先绪论部分概述了研究背景、研究目的、研究意义以及国内外研究综述，为后文的探究奠定框架；其次对RPA及财务共享服务中心概念以及财务共享服务特点及优势进行了论述，为后文的探究奠定了理论基础；再次对RPA在金蝶公司财务共享服务中心的应用现状进行了全面分析，指出RPA在金蝶公司财务共享服务中心的具体应用，包括在账表核对中的应用、在固定资产管理中的应用、在费用报销优化中的应用以及在总账管理中的应用；接着对RPA在金蝶公司财务共享服务中心优劣势进行了分析，同时指出了RPA在金蝶公司财务共享服务中心应用的启
14、示；最后进行总结。1 绪论 1.1研究的背景、目的和意义 1.1.1研究背景 1.1.2研究目的和意义 1.2国内外文献综述 2 RPA及财务共享服务中心概念 2.1 RPA 2.1.1 财务共享服务中心 2.2 财务共享服务特点及优势 2.2.1 财务共享服务特点 2.2.2 财务共享服务优势3 RPA在金蝶公司财务共享服务中心的应用现状 3.1 金蝶公司简介 3.2 RPA在金蝶公司财务共享服务中心的具体应用 3.2.1 在账表核对中的应用 3.2.2 在固定资产管理中的应用 3.2.3 在费用报销优化中的应用 3.2.4 在总账管理中的应用4 RPA在金蝶公司财务共享服务中心优劣势4.1
15、 RPA的优势4.1 RPA的劣势4.1 RPA在金蝶公司财务共享服务中心应用的启示5 结论（二）研究方法1.文献研究法本文采用文献研究法，在中国知网等网络学术平台搜集阅读大量文献，找出哪些地方存在研究空间，并为本文的研究提供理论基础。2.案例分析法通过RPA在金蝶公司财务共享服务中心应用研究得出具体的应用方式，为企业财务管理活动提供更好的参考。3.比较研究法通过将当前RPA在金蝶公司财务共享服务中心应用的情况与传统公司财务共享服务中心情况的对比分析出RPA应用的优势，使应用优势更加凸显。四、研究进度安排 时 间毕业设计（论文）工作内容2018年9月21-28日充分与学生交流，确定选
16、题，并上报课题申报表2018年10月8-9日论文题目审查2018年10月11-12日下达任务书2018年11月6-8日组织开题答辩，上交开题报告（第一周末）2019年4月15-19日中期检查，填写中期检查表2019年5月15日之前完成毕业设计（论文）终稿 2019年5月18-24日进行论文检测2019年5月25-26日进行论文答辩（十三周末）2019年6月3-4日二次答辩2019年6月6-12日论文验收 2019年6月13-14日毕业生离校5、 主要参考文献1Heping Pan,Didier Sornette,Kenneth Kortanek. Intelligent financean e
17、merging directionJ. Quantitative Finance,2016,6(4).2Feldman Konrad,Treleaven Philip. Intelligent systems in financeJ. Applied Mathematical Finance,2014,1(2).3Daniel E. O'Leary. Intelligent Systems in Accounting, Finance and Management : ISI journal and proceeding citations, and research issues f
18、rom mostcited papersJ. Intelligent Systems in Accounting, Finance & Management,2017,17(1).4Mu-Yen Chen. Special issue on intelligent systems for financial engineering and computational financeJ. Soft Computing,2017,11(12).5Paul M. Mason,Anthony Alfano. Innovations in university finance: A growin
19、g necessity, and intelligent too!J. Research in Higher Education,2016,24(4).6Arash Bahrammirzaee. A comparative survey of artificial intelligence applications in finance: artificial neural networks, expert system and hybrid intelligent systemsJ. Neural Computing and Applications,2017,19(8).7Shu-Heng
20、 Chen. Computationally intelligent agents in economics and financeJ. Information Sciences,2016,177(5).8Pacelli, Vincenzo. Editorial: Intelligent Learning Systems in Banking and FinanceJ. Journal of Intelligent Learning Systems and Applications,2017,3(2).9Voytolovskiy Nikolay,Trebukhin Anatoliy,Shosh
21、inov Vitaly. Influence of the Risk-Contributing Factors on the Financing of the Investment Project for Building of Intelligent BuildingsJ. MATEC Web of Conferences,2017,106.10程平,代佳. 基于RPA的财务共享服务中心总账管理优化研究以ABC集团为例J. 会计之友,2018(16):141-146.11程平,王健俊. 基于RPA的财务共享服务中心应付账款流程优化研究J. 会计之友,2018(19):154-160.12程平
22、,王爽. 基于RPA的财务共享服务中心固定资产管理优化研究J. 会计之友,2018(20):148-153.13程平,刘红菊. 基于RPA的财务共享服务中心账表核对流程优化J. 会计之友,2018(21):145-149.14马莉娟,沈娜娜,陈刚. RPA在电网行业财务领域的应用探索J. 科技与创新,2018(22):16-20.17程平,王文怡. 基于RPA的财务共享服务中心费用报销优化研究J. 会计之友,2018(13):146-151.18程平,张洪霜. 基于RPA的财务共享中心税务管理优化研究J. 会计之友,2018(14):145-148.19程平,纪薇. 基于RPA的财务共享中心应收管理优化研究J. 会计之友,2018(15):153-157.指导教师意见： 指导教师签字: 年 月 日 院（部）领导审核意见： 学院负责人签字： 学院盖章： 年 月 日 课题来源：1.科 (教) 研项目；2.实验；3.生产实习；4.工程实践；5.社会调查；6.其它
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