公共预算：决策及其经济分析

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1、1 公共预算：决策及其经济分析公共预算：决策及其经济分析 一、概念体系一、概念体系 1.公共预算公共预算* 2.公共预算功能公共预算功能* 3.预算年度预算年度* 4.公共预算的分类公共预算的分类* 5.公共预算的原则公共预算的原则* 2第第6章章 公共预算：决策及其经济分析公共预算：决策及其经济分析 二、公共预算决策程序（略）二、公共预算决策程序（略）提出和编制提出和编制审议和批准审议和批准执行执行监督监督 3第第6章章 公共预算：决策及其经济分析公共预算：决策及其经济分析 三、公共预算决策宏观分析三、公共预算决策宏观分析1.机会成本分析机会成本分析 预算资金的机会成本，指的是这样预算资金的

2、机会成本，指的是这样一笔资金由非政府部门转移到政府部门一笔资金由非政府部门转移到政府部门而导致的非政府部门的效益损失。而导致的非政府部门的效益损失。 2.最优效率分析最优效率分析 全社会最佳资源配置的条件：全社会最佳资源配置的条件： MBg/MCg=MBp/MCp 4第第6章章 公共预算：决策及其经济分析公共预算：决策及其经济分析四、公共预算决策的成本四、公共预算决策的成本-效益分析（微观）效益分析（微观）1.成本成本-效益分析的含义及方法效益分析的含义及方法* 2.成本效益分析的步骤成本效益分析的步骤 *3.成本成本-收益分析的作用与局限收益分析的作用与局限* 5案例分析案例分析n有三个公共

3、工程项目。有三个公共工程项目。A项目投资成本总额为项目投资成本总额为20000元，项元，项目期限目期限4年，每年能获得现金净流量年，每年能获得现金净流量7000元。元。B项目投资成项目投资成本总额为本总额为9000元，期限元，期限3年，每年的现金净流量分别为年，每年的现金净流量分别为1500元、元、6000元、元、6000元。元。C项目投资成本总额项目投资成本总额12000元，期限元，期限3年，每年的现金净流量为年，每年的现金净流量为4700元。试确定最佳公元。试确定最佳公共项目。（贴现率为共项目。（贴现率为10%）附附1元的复利现值系数。元的复利现值系数。 （P/F，10%，1)=0.909

4、1; （P/F，10%，2)=0.8264; （P/F，10%，3)=0.7513; （P/F，10%，4)=0.6830; 6案例分析案例分析2分析结果分析结果n计算各项目的净现值计算各项目的净现值 NPVA=7000*3.1699=22189.3 NPVB=1500*0.9091+6000*0.8264+6000*0.7513=10829.85 NPVC=4700*2.4869=11688.43n计算净收益与成本比值计算净收益与成本比值 NPVA/PVCA=22189.3/20000=1.11 NPVB/PVCB=10829.3/9000=1.20 NPVC/PVCC=11688.43/1

5、2000=0.97n决策：决策：选择选择B项目。项目。7本章结束本章结束谢谢！8公共预算公共预算* 公共预算是指政府部门公共预算是指政府部门在每一个预算年度的全部公在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表。也就是共收支结构一览表。也就是政府部门的公共收支计划。政府部门的公共收支计划。 9公共预算功能公共预算功能*1.它反映和规定了政府部门在预算年它反映和规定了政府部门在预算年度内的活动范围、方向和重点。度内的活动范围、方向和重点。 2.它是立法机关和全体社会成员监督它是立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口。政府收支运作的途径和窗口。 3.它是控制公共支出规模的一个有效它是控制公共

6、支出规模的一个有效手段。手段。 10预算年度预算年度* 预算年度，亦称财政年度，预算年度，亦称财政年度，是指编制和执行预算所应依据的是指编制和执行预算所应依据的法定时限。也就是预算收支起讫法定时限。也就是预算收支起讫的有效期限。分历年预算年度和的有效期限。分历年预算年度和跨年制预算年度两种。跨年制预算年度两种。 11公共预算的分类公共预算的分类*1.以形式上的差别为依据，公共预算以形式上的差别为依据，公共预算可分为单式预算和复式预算。可分为单式预算和复式预算。 2.以内容上的差别为依据，公共预算以内容上的差别为依据，公共预算可分为增量和零基预算。可分为增量和零基预算。 3.以时间上的差别为依据

7、，可分为年以时间上的差别为依据，可分为年度预算和中长期预算。度预算和中长期预算。12公共预算的原则公共预算的原则*1.完整性完整性。包括全部公共收支，反映全部财政活动，不。包括全部公共收支，反映全部财政活动，不允许有预算外的公共收支，不允许有在公共预算管辖允许有预算外的公共收支，不允许有在公共预算管辖之外的公共财政活动。之外的公共财政活动。2.统一性统一性。要求公共预算收支按照统一的程序来计算和。要求公共预算收支按照统一的程序来计算和编制。编制。3.年度性年度性。按年度编制，列出全年的公共收支，对年度。按年度编制，列出全年的公共收支，对年度公共收支进行比较，不应对年度之后的公共收支做出公共收支

8、进行比较，不应对年度之后的公共收支做出任何事先的安排。任何事先的安排。4.可靠性可靠性。收支数字必须正确估计，不得过高或过低；。收支数字必须正确估计，不得过高或过低；各种收支的性质必须明确地区分，不能搀杂混同。各种收支的性质必须明确地区分，不能搀杂混同。 5.公开性公开性。全部公共收支必须经过立法机关审议，采取。全部公共收支必须经过立法机关审议，采取一定形式向社会公布。一定形式向社会公布。 13成本成本-效益分析的含义效益分析的含义 公共预算的成本效益分析就是把公公共预算的成本效益分析就是把公共预算资金的作用划分为若干项目或方共预算资金的作用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益

9、案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。在此基础上，对不同项目和不和成本。在此基础上，对不同项目和不同方案进行比较，确定其优先采用的次同方案进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过边际序，并摒弃那些社会边际成本超过边际效益的项目或方案。效益的项目或方案。14成本与收益分析的方法成本与收益分析的方法*n货币的时间价值：贴现货币的时间价值：贴现*n成本与收益分析的标准成本与收益分析的标准 1.净效益现值标准净效益现值标准* 2.内部报酬率标准内部报酬率标准* 3.效益效益-成本比标准成本比标准*案例：案例：不同贴现率下三个支出项目的选择不同贴现率下三个支出项目的选择*15货币的

10、时间价值：贴现货币的时间价值：贴现*n贴现是指把未来的货币折算成现值后所贴现是指把未来的货币折算成现值后所得的货币价值。它用贴现率来衡量，贴得的货币价值。它用贴现率来衡量，贴现率不同，货币的时间价值就不同。现率不同，货币的时间价值就不同。n贴现率的大小对公共支出的效益成本分贴现率的大小对公共支出的效益成本分析影响很大，在实际操作中必须考虑。析影响很大，在实际操作中必须考虑。16不同贴现率下三个支出项目的选择不同贴现率下三个支出项目的选择*项目项目A项目项目B项目项目C支出额支出额103801038010380年限年限51525年净效益年净效益23971000736NPV法：法：3%贴现率贴现率

11、59815382436 5%贴现率贴现率000 8%贴现率贴现率-809-1821-2523B/C法：法： 3%贴现率贴现率1.0571.1151.23517净效益现值计算公式净效益现值计算公式*n净效益现值标准是将公共支出项目未净效益现值标准是将公共支出项目未来各年的成本和效益折算成现值，然来各年的成本和效益折算成现值，然后根据净效益现值大小来作为判断的后根据净效益现值大小来作为判断的标准。基公式是：标准。基公式是：n其支出的必要条件是：其支出的必要条件是：NVP0niiiinnnrCBrCBrCBrCBNVP122211111118内部报酬率标准内部报酬率标准n内部报酬率标准是指利用使未来

12、各年效益现内部报酬率标准是指利用使未来各年效益现值之和与成本现值之和相等的那个贴现率作值之和与成本现值之和相等的那个贴现率作为判断是否支出的标准。换言之使得净效益为判断是否支出的标准。换言之使得净效益现值为现值为0的贴现率就是内部报酬率，其公式：的贴现率就是内部报酬率，其公式：n判断依据是：判断依据是：niiiiCB101r19案例*n假设一个在第一年投资假设一个在第一年投资15亿元的公共支出项目，亿元的公共支出项目，第二、第三期各得效益第二、第三期各得效益10亿元。计算此项目的内亿元。计算此项目的内部报酬率时，可解下列方程：部报酬率时，可解下列方程：n根据结果，根据结果，22%.就是说，如果

13、作为贴现率的就是说，如果作为贴现率的利息率小于利息率小于22%，则这一项目就应该作预算支出，则这一项目就应该作预算支出项目，反之应该取消。项目，反之应该取消。 0)1 (1011015220效益效益-成本比标准成本比标准*n效益成本比标准是运用效益现值与成本现值之比作为效益成本比标准是运用效益现值与成本现值之比作为判断是否支出的标准。如果效益现值为判断是否支出的标准。如果效益现值为B，成本现值，成本现值为为C，那么，效益成本比就是，那么，效益成本比就是B/C。其中：。其中：n其判断的依据看其判断的依据看B/C是否大于是否大于1niiinnrBrBrBrBB12211111niiinnrCrCr

14、CrCC1221111121成本与收益分析法的局限成本与收益分析法的局限*n净效益现值法净效益现值法、内部报酬率法内部报酬率法、效益成本比率效益成本比率法法这些方法并不能全面评价某一公共支出的效这些方法并不能全面评价某一公共支出的效率，要准确评价，必须全面分析和研究。率，要准确评价，必须全面分析和研究。n如三峡工程，成本不仅仅是投资费用，还有对如三峡工程，成本不仅仅是投资费用，还有对土地资源、生态资源、公共遗产资源、公民权土地资源、生态资源、公共遗产资源、公民权力等的侵害成本，后者怎么算是一个难题；同力等的侵害成本，后者怎么算是一个难题；同样其收益也难以量化，因为它对地区经济的拉样其收益也难以

15、量化，因为它对地区经济的拉动作用是长期的，而且还存在着众多的社会效动作用是长期的，而且还存在着众多的社会效益，如对落后地区生活方式的改变等。益，如对落后地区生活方式的改变等。22成本效益分析的步骤成本效益分析的步骤1.计算各项目或方案效益和成本的现值。计算各项目或方案效益和成本的现值。2.计算各项目或方案的效益和成本的比率计算各项目或方案的效益和成本的比率 3.确定各项目或方案的优劣次序。确定各项目或方案的优劣次序。 4.决策。决策。 案例案例:防洪工程的成本效益分析防洪工程的成本效益分析 23防洪工程的成本效益分析防洪工程的成本效益分析* 项目项目（方案）（方案）效益效益B成本成本CB-CB

16、/C(B-C)/C次序次序A14000020000200002.01.02A2195001500045001.30.34A3120001000020001.20.25A412500500075002.51.51A54500030000150001.50.53A6125001250001.00624成本成本-收益分析的作用与局限收益分析的作用与局限*作用作用:其一，它有助于纠正那些只顾需要，不顾其一，它有助于纠正那些只顾需要，不顾成本的倾向。其二，它有助于纠正那种只考虑成本的倾向。其二，它有助于纠正那种只考虑成本，而不管效益的倾向。成本，而不管效益的倾向。 局限局限:尽管成本尽管成本-效益分析可作为公共预算决策分效益分析可作为公共预算决策分析的一个重要手段，但适用范围却有限。如国析的一个重要手段，但适用范围却有限。如国防、太空研究、对外援助、公安、司法裁决等防、太空研究、对外援助、公安、司法裁决等方面的效益要用货币来衡量是很困难的。成本方面的效益要用货币来衡量是很困难的。成本效益分析适用的项目有：防洪、电力生产、邮效益分析适用的项目有：防洪、电力生产、邮政、一些运输和娱乐设施等。政、一些运输和娱乐设施等。