公司银行存款管理制度设计

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1、目 录第一部分 选题与立项1第二部分 设计内容2第一章 总 则2第二章 银行账户管理2第三章 银行存款业务办理管理3第四章 网上银行业务办理管理4第五章 银行对账业务管理6第六章 附 则7第三部分 运行说明81、本制度运行原理：82、本制度运行所需要的配套措施或制度：83、运行中是注意事项:8第四部分 对本设计的自我评价101、本设计的创新点：102、本设计的实用价值：103、本设计的可行性：10第一部分 选题与立项*是国家和山西省综合性化工设计院，具有化工工程设计甲级、冶金工程（焦化）设计甲级、工程咨询甲级、工程监理甲级和环境影响评价乙级资质。现为山西省勘察设计、工程监理、工程咨询十强企业，

2、行业信用等级2A级。在对本单位年报审计过程中发现企业银行存款管理方存在漏洞：1. 企业原制度对管理银行账户无明确规定。企业发生借款，开立一般存款账户，但银行借款清偿后一年内未发生借款业务的，企业该银行存款账户仍未注销。2.缺乏完整的凭证审核制度。对于银行存款的收付款凭证，都必须经过审核、批准和复核或承付，才能办理收付款业务。3.企业在日常业务中运用到网银业务，在此方面企业规章中没有作出规定。4.企业与银行对帐不及时，造成银行存款日记帐与银行对帐单长期不符。5.银行存款的帐目核对不及时。 如银行存款日记帐与总帐之间及其各自与会计凭证、其他有关帐户之间等缺乏定期的、经常的核对，以致造成帐帐、帐证等

3、不符。为规范企业银行存款管理制度，根据我所学的专业知识针对公司银行管理漏洞，设计了一套更为准确、规范、完整的银行存款管理制度。第二部分 设计内容 银行存款管理制度 2013年5月第一章 总则第一条 为规范本企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资金的安全与有效使用，特制定本制度。第二条 本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第三条 本制度中不相容岗位分离制度，即会计与出纳分离、审批与经办分离、资金核算与稽核分离、登记总账与日记账明细账分离、票据与印章分管等。第二章 银行账户管理第四条 本制度所指银行存款账户，主要包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和

4、专业存款账户。第五条 公司财务部为银行账户管理责任部门，负责所在公司银行账户的开立、变更、撤销、使用管理。第六条 银行账户管理直接责任人为出纳，公司负责人、财务负责人负连带责任。 第七条 银行账户必须财务部门统一开立，统一管理，严禁违反规定多头开户，严禁出租、出借和转让银行账户。第八条 银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第九条 开户银行对一年未发生收付活动的账户，应通过自向存款人发出通知起30日内来行办理销户手续，逾期视同自愿销户。第三章 银行存款业务办理管理第十条 财务人员

5、应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。第十一条 企业各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位及开户信息。经办人领取银行票据后，须在票据存根上签字确认。（见下页表一付款申请流程）第十二条 出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。第十三条 出纳人员根据月度各银行存款账户业务发生的先后顺序和审核无误的收、付凭证后，逐笔登记银行存款日记账。第十四条 出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报财务总监以方便采取挂失

6、止损等补救措施。（表一 付款申请流程）经办人填写付款申请单部门及相关领导签批资料员报送付款申请单，及周用款计划表，主管会计审核签字财务经理复核签字确认财务部盖财务审核章统一报送总经理总经理签批后返还出纳出纳付款后交会计进行账务处理第十五条 当月发生经济业务的存款账户，出纳人员应于次月初及时取得各银行存款账户对账单，并逐笔与已登记的银行存款日记账发生额进行核对，发现差错应及时查明原因并加以纠正；发现未达收支事项，要及时取得相关收付凭证并登记入账。月末不能取得凭证的未达事项与金额，由出纳编制银行存款调节表，使调节后的余额相一致。第四章 网上银行业务办理管理第十六条 开办网上银行账户时，应严格按照开

7、设银行账户的审批流程办理。第十七条 网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第十八条 网银适用范围：日常报销、工资发放、大笔金额款项划转等其他可以通过网银办理的业务。第十九条 网上银行收付款业务管理。 （1）出纳根据手续齐全的有效的会计凭证办理网上银行结算操作。 （2）出纳按照会计凭证对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权（3）大金额业务还需财务负责人进行再次审核，审核通过完成网银结算流程。第二十条 电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码电子银行卡丢失时需及时挂失、上报，否则一切后果由保管

8、人员自负。第二十一条 网银操作过程中非正常业务的处理。采用网上银行方式进行结算操作，必须强调谨慎性原则。如在正常操作过程中，由于网络、系统 或其他原因造成收支业务出现可疑指令， 应当立即与网上银行的经办行进行咨询、确认，包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。第二十二条 出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功，要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时对帐，作到日清月结。第五章 银行对账业务管理第二十三条 每月月终，出纳人员应分别结出各银行存款账户的当月发生额、累计发生额和余额，编制好各银行账户收支报表，出纳签

9、名后连同记账凭证、对账单和调节表一并交财务经理复核。第二十四条 企业与银行对账时发现错误的处理办法:1、记账错误的处理办法：上报财务部负责人，查明原因进行处理、改正。2、收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。第二十五条 编制银行存款余额调节表每月月末，会计应根据银行对账单，编制银行存款余额调节表（见表二）会计将银行存款余额调节表按时间顺序装订成册，并报财务主管审批，审批通过后据以调账核对。银行对账单连同银行存款余额调节表应及时归档、保存。第二十六条 财务总监安排人员组成清查小组，不定期地审查企业银行存款余

10、额与银行存款相关账目是否一致。第二十七条 核对账目月末由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账，如发现误差应上报，经批准后予以处理。（表二 银行存款余额调节表）开户行及账号： 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款 调节后的存款余额调节后的存款余额主管： 会计： 出纳： 日期：第六章 附 则第二十八条 本制度由财务部负责制定、修订及解释。第二十九条 本制度需该公司董事会批准后于2013年6月1日施行。第三部分 运行说明1、本制度运行原理：本制度中公司财务部对银行存款

11、管理直接监督，起到了内部控制的作用，董事会批准后由财务总监下发给每一名财务工作人员，各财务人员必须严格遵守和执行，坚持原则，秉公办事。客观上能够有效地减少业务中的漏洞。依据银行帐户管理办法内部会计控制规范基本规范（试行）货币资金管理暂行条例并结合本公司实际情况，特设计本制度。2、本制度运行所需要的配套措施或制度：由于办理网上银行业务存在安全性问题出纳人员应做好以下几点：一、做好自身电脑的日常安全维护经常给电脑系统升级。二、是安装杀毒软件、设立防火墙,经常升级和杀毒。三、在平时上网选大型网站,知名度比较高的网站,避免网站挂有病毒、木马造成中毒。四、严谨在公共电脑上使用企业有关资金的账户和密码。五

12、、在初装系统确认电脑安全后,给电脑做备份,在使用资金账户前做一次系统恢复。3、运行中是注意事项: 领导不能凌驾于制度之上，违反制度规定，破坏制度执行，应该在制度实施过程中起到领导带头作用，严格执行企业制度。财务人员必须根据国家有关法律，法规及财务制度爱岗敬业，一丝不苟，如实反映和严格监督各项经济活动，记账，算账，报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结。第四部分 对本设计的自我评价1、本设计的创新点： 本制度是对公司银行存款业务做出的专门规定。弥补了公司银行业务中的漏洞，保证了公司银行存款的安全，避免营私舞弊行为。与之前的制度相比具有完整性、合理性和有效性。新增的网上银行业

13、务具有独特优点：1、实现无纸化交易有助于环保。2、可以不用去柜台排队,省时服务方便、快捷、高效、可靠。可降低企业费用，有效提高工作效率。 2、本设计的实用价值：资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,对银行存款的管理显得尤为重要。本制度从弥补企业银行存款漏洞的角度出发在四大方面对银行存款管理作出具体的规定。严格了银行存款管理的流程，能够使企业更好的加强货币资金管理核算，有助于提高公司经济效益。3、本设计的可行性：本设计依据公司实际情况而制定，充分考虑了财务人员的专业素质和业务水平，财务部门配置的电脑稳定性和兼容性都比较好，电源功率输出稳定而且质量好节能，允许上班时间不间可断运行。为保障网上银行业务正常进行提供了硬件基础，具有较高的可行性。