审计工作底稿之测试企业层面的内部控制针对重大经营控制及风险管理实务的政策

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1、客 户签 名日 期项 目测试企业层面的内部控制针对重大经营控制及风险管理实务的政策编制索引号C008会计期间复核页 次2编制说明：1. 本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程。2. 执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试。3. 控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响。4. 所有测试的样本，不需要取得相关单据的复印件作为审计底稿，除非执业人员认为有必要。同时我们建议执业人员在底稿中记录样本的详细信息。控制测试1：针对重大经营控制及风险管理实务的政策控制编号控制测试的类型询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）拟实施的程序在此处列示拟实施

2、的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：对总体进行定义(1) 控制的性质自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ） (2) 对总体进行定义(3) 总体的来源(4) 控制执行的频率（期间） (5) 总体中项目的总数2. 对偏差进行定义3. 确定所测试项目的数量并选取项目填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。样本规模：（ ）个。选取样本的方法： 4. 实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表。5. 识别出的偏差未发现偏差。6. 考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。不适用。测试的个样本中未发现偏差。7. 控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷本测试中未发现偏差，控制运行有效。序号样本信息测试程序(1)测试程序(2)测试程序（3）备注123456789101112131460

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