企业预算管理制度

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2、芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃

3、芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄

4、荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄

5、羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂

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7、聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃

8、肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁

9、膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂

10、膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃

11、膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀

12、芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁

13、芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂

14、莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀

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21、膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿

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24、节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆螄腿莃蒂螃芁蕿袁螂肁蒁螇螁膃蚇蚃螀芆蒀蕿螀莈芃袈蝿肈蒈螄袈膀芁蚀袇节蒆薆袆羂艿薂袅膄薅袀袄芇莇螆袄荿薃蚂袃聿莆薈袂膁薁蒄羁芃莄螃羀羃薀虿罿肅莂蚅罿芇蚈薁羈莀蒁衿羇聿芃螅羆膂葿蚁羅芄节薇肄羄蒇蒃肃肆芀螂肃膈蒆螈肂莁芈蚄肁肀薄薀肀膃莇袈聿芅薂螄肈莇莅蚀膇肇薀薆 企业预算管理制度第一章 总 则 第一条 为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。

25、第二条 本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第三条 公司预算年度与会计年度一致。 第四条 公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限； （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条 预算管理的基本原则： （一）量入为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第二章 预算管理的组织机构 第六条 公司建立由各预算责任部门、预算管理委

26、员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条 公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条 公司成立预算管理委员会，由总经理及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条 预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 1. 目的 为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实

27、现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。 2. 适用范围 集团下属各控股子公司 3. 职责 3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。 3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。 3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达 4. 内容 4.1 预算编制原则和方法 4.1.1 预算编制原则： （1）按照财政年度进行预算

28、管理； （2）当年费用率不能超过上年实际费用率； （3）利润的增长必须高于费用的增长； （4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。 4.1.2 编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 4.2 预算层次及期间 4.2.1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。 4.2.

29、2公司年度预算的期间为自然年度。 4.3 预算内容 下属子公司年度预算应该包括： （1） 长期投资和短期投资预算 （2） 固定资产购置预算 （3） 现金流量预算 （4） 成本预算 （5） 管理费用、财务费用、营业费用预算 （6） 销售收入和利润预算 （7） 其他预算 以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。 4.4 预算管理的流程 4.4.1每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。 4.4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算

30、。 4.4.3财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。 4.4.4总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。 4.5预算控制和评价 4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据集团财务会计报告管理制度报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。 4.5.2 每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出

31、整改建议。 4.5.3 下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。 4.5.4 下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务中心报总经理室审 财务预算管理制度 总 则 为了全面提高公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部

32、汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（12年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第一章 预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会 为保证公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立公

33、司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 . 产品中心 提出产品发展和工作年度计划和成本费用预算 项目中心 工程中心 业务计划 营业收入预算 成本预算 现金流量预算 营销中心 业务计划营业收入预算 合同额预测 销售费用预算 现金流量预算 资源中心 资源发展计划和相关管理费用预算 行政部 固定资产和低值易耗品购置 维护计划 能源费用 宿舍楼和办公楼物业管理费预算 广告费预算 样品宣传费预算 车辆使用费预算 车辆大修费预算 易耗品及零星固定资产 人力资源部 人力资源发展计划和培训计划 工资

34、福利预算 招聘 职工培训预算 财务中心 财务费用预算 所得税预算 融资预算 短期投资预算 营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门，直接承担公司总体经营目标的分解业务目标；行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门，业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。 第二章 财务预算的编制与修订 1、财务预算的内容： 公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内 部掌握用)及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算、投资收益预算等。为完成财务预算的编制，各公司需根据与总公司签定的目标及各种经济因素的

35、预测，具体确定经营预算、财务预算和专门决策预算的内容。 预算现金流量表是现金(指库存现金及银行存款)收支及投资与筹资活动信息的财务报表。为加强企业内部资金管理，合理、安排与运筹资金，各公司应编制每月的预算现金流量表。 各部门、业务单元、项目预算由业务计划、收入预算（业务部门和项目）、成本预算和费 以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、

36、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。第十四条 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划；五、企业管理部

37、编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司）财务收支计划。第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。第十八条各事业部（子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月

38、之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算草案(包括编制说明)上报总部财务部。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算企业财务预算管理制度【财务管理制度范本】2010-11-05 11:44:34 来源：中华会计网校 作者：i企业财务预算

39、管理制度 第一章 总则 第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求， 结合集团企业实际情况， 制定本制度。 第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 第二章 财务预算基本内容 第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企

40、业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条 企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工 第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条

41、财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析

42、、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。 第四章 财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条 企业编制财务预

43、算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： (一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企

44、业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务

45、预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第二十条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 第二十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日

46、开始至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求， 确保财务预算的顺利编制。 第五章 财务预算的执行、控制与差异分析 第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。 第二十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算

47、目标的实现。 第二十四条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 第二十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。 第二十六条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率

48、标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。 第二十七条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。 第二十八条 企业必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应

49、包括以下内容： (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二) 对差异额进行的分析；(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 第二十九条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。 第六章 财务预算的调整 第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大

50、变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案

51、，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。 第七章 财务预算的专评与激励 第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。 第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入” 。 第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制

52、定考评细则。考评应遵循以下原则： (一) 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；(二) 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；(三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；(四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；(五) 分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 第三十六条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条 财务预算委员会应当定

53、期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。 第八章 附则 第三十八条 本制度自 ××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施

54、细则，并组织实施。 第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。第1章 总则第1条 为构建有效的公司管理体系，合理贯彻、监控各企业战略目标的制订与实施，特制定本制度。第2条 全面预算是在预测与决策的基础上，将未来销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司各种经营活动，完成企业既定的目标。第3条 全面预算作为监控战略目标实施进度和绩效管理的基础和依据。第4条 本制度遵循公司战略预算有关规定。第5条 由财务部负责全面预算的编制、调整、监督执行及客观评价。第2章 组织与职能第6条 预算委员会职能。（1）在学

55、习与领会公司战略规划及预算管理方法的基础上，制定预算管理制度、政策和形式。（2）对企业的各种预算具有审查、讨论和提出修正建议的权力。（3）为其他部门年度工作目标及计划提供理论和技术支持。（4）批准与下达经营预算，并对预算的执行情况进行监督和检查。（5）根据环境变化，讨论并调整预算。（6）接受各部门年度预算执行报告并进行评价。第7条 部门预算职能。（1）制订年度工作目标及计划，并上报。（2）协调、解决编制预算中可能发生的矛盾和争执。（3）定期检查预算的执行情况，完成预算所规定的目标和任务。（4）制订年度预算执行报告并上报。第3章 全面预算的内容与编审程序第8条 全面预算是由策略计划、目标设定、经

56、营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书6部分组成。（1）策略计划，是以企业历年的经营业绩为基础，综合考虑目标市场的政治和经济环境，结合企业内部的具体情况，制订出未来一年的经营策略，这是企业经营预算的依据和基础。（2）目标设定，是根据策略计划制订出的具体经营目标，是全面预算的总体概括，主要包括整体目标、财务工作、客户工作、内部营运流程、员工学习与成长等几方面的内容。（3）经营预算，是各种与公司业务直接相关的基本预算，与公司损益表的计算有关。工作表格主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源

57、预算表等。其中视具体情况，有的由其他部门完成。（4）资本支出预算，是包括固定资产的购置、扩建、改建、更新等不常发生费用的预算，工作表格包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。（5）财务预算，是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，工作表格主要包括：现金预算表、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。（6）预算说明书，用于说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便理解各预算报表，主要包括业务前提、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但账面未处理之呆坏账情况说明以及资金借贷及利息

58、费用情况说明等。第9条 根据以前已经发生的各种财务数据，结合预算编制期至年末的预测数据，估计出的全年数据称为预估；完全根据合理的数学模型，估算出未来全年的数据称为预测。第10条 预算工作在每年度的11月份开始执行，具体可以参考预算流程图。第4章 预算的执行、调整及评价第11条 预算执行分析，见预算执行流程图。第12条 年度预算调整，见预算调整流程图。第13条 预算执行评价，每年度1次，先由各部门提交年度自我评价报告，预测委员会对提交报告做出审查并做出评审报告。第5章 附则第14条 本制度由预算执行委员会制定、解释，并组织实施、检查与考核，可根据实际情况予以修订。XXX集团XXX业务管理单元全

59、面 预 算 管 理 制 度 第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、    全面预算内容二、    预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则 附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书    第一章、总则 第一条          为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯

60、彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。第二条          全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条          企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预

61、算在其中起着承前启后的重要作用。第四条          此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。 第五条          XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。第六条          全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元

62、对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。  第二章、组织与职能 第七条          XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：         主任：XXX管理单元总经理     

63、60;   委员：XXX管理单元副总经理               XXX1企业总经理               XXX2企业总经理             

64、0; XXX3企业总经理               XXX管理单元财务经理         执行委员：XXX管理单元财务经理 第八条          业务单元预算委员会职能：（一）        

65、 学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二）         制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；（三）         审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；（四）         协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；（五）      

66、0;  批准与下达各企业全面经营预算；（六）         当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七）         监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；（八）         接受各企业年度预算执行报告并作出评价。 第九条      

67、0;   业务单元预算执行委员职责：（一）         提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二）         督促、检查下属企业预算编制的进度。（三）         汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；（四）     &

68、#160;   编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；（五）         比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；（六）         根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（七）         其他有关预算推行的策划与联络事项。 第十

69、条          业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：         主任：总经理         副主任委员：财务总监         委员：主管营销副总经理或营销总监  

70、             主管生产副总经理或生产总监               主管人事副总经理或人力资源总监财务会计部经理企业管理部经理         执行委员：财务会计部经理 第十一条 企业预算委员会职能：（一） 

71、0;       学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；（二）         研究决定本企业之年度工作目标及计划；（三）         组织本企业相关部门编制全面经营预算；（四）         审查、讨论本企业的全面预算并在通过后上报；（五）         协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；（六）         遵照执行经业务单元批准后的经营预算