房地产业财务状况表布置会

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1、2009年年报和2010年定报房地产业财务状况表布置会石 景 山 区 统 计 局石景山区经济社会调查队房地产业财务状况布置内容一、报表的报送要求二、修订内容及报表讲解三、注意要点小结1、X103表（年报） 开始填报时间为开始填报时间为2010年年1月月1日日，填报截止时间为填报截止时间为2010年年3月月3日网上填报日网上填报。2、X203表（定报） 仍旧为仍旧为2、5、8、11月月报，填报开始时间为月后月月报，填报开始时间为月后1日，截日，截止时间为月后止时间为月后15日在网上填报。日在网上填报。二、修订内容及报表讲解房地产业财务状况房地产业财务状况0909年年报（年年报（103103表）表

2、）p取消“广告费”、“劳动、失业保险费”、“养老保险费”、“医疗保险费”、“工伤保险费”、“生育保险费”、“累计境内股市筹资额”和“累计境外股市筹资额”指标。p增加“是否执行年企业会计准则是否”、“内部往来资产”和“内部往来负债”三个指标。p将“本年折旧”指标由“年末资产负债”部分转移至“其他资料”部分，并改名为“固定资产折旧”，将“应付福利费总额（贷方累计发生额）”指标改为“职工福利费”。房地产业财务状况房地产业财务状况1010年定报（年定报（203203表）表）p取消“广告费”、“累计境内股市筹资额”和“累计境外股市筹资额”指标。p增加“存货”指标。p将“本年折旧”指标由“年末资产负债”部

3、分转移至“其他资料”部分，并改名为“固定资产折旧”，将“应付福利费总额（贷方累计发生额）”指标改为“职工福利费”。二、修订内容及 报表讲解报表讲解年初存货、资产负债可直接根据企业资产负债表中对应科目填报或相关科目明细分析填报。注意事项：注意事项： 此部分指标都是时点指标，即取自资产负债表中对应科目的年末数值（年初存货除外）。执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表”中“库存现金”项和“银行存款”项的期末数之和填列。注意：注意：并非企业资并非企业资产负债表中产负债表中“货币货币资金资金”数额；不要数额；不要漏填其中漏填其中:现金。现金。执行2006年企业会计准则的企业，根据“资产负债表

4、”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。表内审核表内审核 (1) (1) 流动资产合计流动资产合计(012)(012)现金及银行存款现金及银行存款(337)(337)短期投资短期投资(013)(013)应收账款应收账款( (净额净额)(014)(014)存货存货(015)(015)内部往来资产（内部往来资产（317317） (2) (2) 长期投资合计长期投资合计(018)(018)长期股权投资长期股权投资(217)(217)长期债权投资长期债权投资(218)(218) (3) (3) 固定资产合计固定资产合计(019)(019)固定资产原价固定资产原价(020)(0

5、20)累计折旧累计折旧(022)(022)在建工程在建工程(024)(024) (4) (4) 固定资产原价固定资产原价(020)(020)累计折旧累计折旧(022)(022) (5) (5) 资产总计资产总计(029)(029)流动资产合计流动资产合计(012)(012)长期投资合计长期投资合计(018)(018)固定资产合计固定资产合计(019)(019)无形资产无形资产(026)(026) (6) (6) 流动负债合计流动负债合计(032)(032)内部往来负债内部往来负债(316)(316) (7) (7) 长期负债合计长期负债合计(032)(032)应付债券应付债券(235)(235

6、)看制度表内审核表内审核 (8)(8)负债合计负债合计(033)(033)流动负债合计流动负债合计(030)(030)长期负债合计长期负债合计(032)(032) (9)(9)所有者权益合计所有者权益合计(034)(034)资产总计资产总计(029)(029)负债合计负债合计(033)(033) (10)(10)实收资本实收资本(035)(035)0 0 (11)(11)实收资本实收资本(035)(035)国家资本国家资本(036)(036)集体资本集体资本(037)(037)法人资本法人资本(038)(038)个人资本个人资本(039)(039)港澳台资本港澳台资本(040)(040)外商资

7、本外商资本(041)(041) (12)(12)法人资本法人资本(038)(038)国有法人资本国有法人资本(450)(450)三、利润及分配三、利润及分配 管理费用管理费用054054 营业收入营业收入490490 其中：税金其中：税金055055 其中：主营业务收入其中：主营业务收入043043 财产保险费财产保险费056056 1.1.土地转让收入土地转让收入044044 差旅费差旅费057057 2.2.商品房屋销售收入商品房屋销售收入045045 工会经费工会经费058058 3.3.房屋出租收入房屋出租收入046046 财务费用财务费用062062 4.4.其他收入其他收入0470

8、47 其中：利息收入其中：利息收入202202 营业成本营业成本134134 利息支出利息支出201201 其中：主营业务成本其中：主营业务成本048048 营业利润营业利润064064 营业税金及附加营业税金及附加497497 投资收益投资收益065065 其中：主营业务税金及附加其中：主营业务税金及附加050050 其中：股权投资收益其中：股权投资收益460460 主营业务利润主营业务利润051051 补贴收入补贴收入066066 其他业务收入其他业务收入052052 营业外收入营业外收入067067 其他业务利润其他业务利润053053 营业外支出营业外支出068068 营业费用营业费用

9、049049 利润总额利润总额069069 应交所得税应交所得税070070报表讲解利润及分配大部分指标可直接根据企业利润表、管理费用明细表、财务费用明细表及相关财务明细资料填报。 20062006年企业会计准则年企业会计准则中对企业中对企业利润表利润表做了较大调整：做了较大调整：l一是不再区分主营业务与副营业务，统称为营业收入与营业成本、营业税金；l二是在当期损益中增加了公允价值变动收益、资产减值损失科目；l三是投资收益纳入当期营业利润中核算。报表讲解利润及分配利润表（新）利润表（新）项目项目本年本年金额金额一、营业收入一、营业收入 减：营业成本减：营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销

10、售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以加：公允价值变动收益（损失以“- -”号填列）号填列） 投资收益（损失以投资收益（损失以“- -”号填列）号填列）二、营业利润二、营业利润 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出三、利润总额（损失以三、利润总额（损失以“- -”号填列）号填列） 减：减：所得税费用所得税费用四、净利润（损失以四、净利润（损失以“- -”号填列）号填列）利润表（旧）利润表（旧）项目项目本年本年金额金额一、主营业务收入一、主营业务收入 减：主营业务成本减：主营业务成本 主营业务税金及附加主营

11、业务税金及附加二、主营业务利润二、主营业务利润 加：其他业务利润加：其他业务利润 减：减：营业费用营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用三、营业利润三、营业利润 加：投资收益加：投资收益 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出四、利润总额四、利润总额 减：减：所得税所得税新增指标执行执行20062006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据公式的企业，根据公式计算填报主营业务利润：计算填报主营业务利润：主营业务利润主营业务利润(051)(051)主营业务收入主营业务收入(043)(043)主营主营业务成本业务成本(048)(048)主营业务税金及附加主营业务税金及附

12、加(050)(050)执行执行20062006年年企业会计准则企业会计准则的企业，如果未设的企业，如果未设置置“主营业务收入主营业务收入”、 “主营业务成本主营业务成本”、 “主营业务税金及附加主营业务税金及附加”科目，则分别以科目，则分别以营业收营业收入发生额入发生额、营业成本发生额营业成本发生额、营业税金及附加发营业税金及附加发生额生额代替填列代替填列表内审核表内审核(1)(1)营业收入营业收入(490) (490) 主营业务收入（主营业务收入（043043）其他业务收入（）其他业务收入（052052）(2)(2)营业成本营业成本(134)(134)主营业务成本主营业务成本(048)(04

13、8)(3)(3)营业税金及附加营业税金及附加(497)(497)主营业务税金及附加主营业务税金及附加(050)(050)(4)(4)主营业务利润主营业务利润(051)(051)主营业务收入主营业务收入(043)(043)主营业务成本主营业务成本(048)(048)主营业务税金及附加主营业务税金及附加(050)(050)(5)(5)管理费用管理费用(054)(054)税金税金(055)(055)财产保险费财产保险费(056)(056)差旅费差旅费(057)(057)工工会经费会经费(058)(058)(6)(6)投资收益投资收益(065)(065)股权投资收益股权投资收益(460)(460)(7

14、)(7)当利润总额当利润总额(069)(069)0 0时，利润总额时，利润总额(069)(069)应交所得税应交所得税(070)(070)看制度营业利润营业利润计算方法计算方法不执行不执行20062006企业会计准则的企业企业会计准则的企业营业利润（营业利润（064064）= =主营业务收入（主营业务收入（043043）- -主营业务成本主营业务成本（048048）- -主营业务税金及附加（主营业务税金及附加（050050）+ +其他业务利润（其他业务利润（053053）- -营业费用（营业费用（049049）- -管理费用（管理费用（054054）- -财务费用（财务费用（062062）执行

15、执行20062006企业会计准则的企业企业会计准则的企业营业利润（营业利润（064064）= =营业收入（营业收入（490490）- -营业成本（营业成本（134134）- -营业营业税金及附加（税金及附加（497497）- -营业费用（营业费用（049049）- -管理费用（管理费用（054054）- -财财务费用（务费用（062062）+ +投资收益（投资收益（065065）- -资产减值损失（资产减值损失（332332）+ +公公允价值变动收益（允价值变动收益（466466）营业利润（营业利润（064064）= =主营业务收入（主营业务收入（043043）- -主营业务成本主营业务成本（

16、048048）- -主营业务税金及附加（主营业务税金及附加（050050）+ +其他业务利润（其他业务利润（053053）- -营业费用（营业费用（049049）- -管理费用（管理费用（054054）- -财务费用（财务费用（062062）+ +投投资收益（资收益（065065）- -资产减值损失（资产减值损失（332332）+ +公允价值变动收益公允价值变动收益（466466）四、其他资料四、其他资料应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）076076职工福利费职工福利费078078应交增值税应交增值税080080固定资产折旧固定资产折旧023023社会保险费社会保险费

17、094094住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴075075从业人员平均人数从业人员平均人数( (人人) )340340代扣代缴个人所得税代扣代缴个人所得税095095应付利润应付利润071071报表讲解其他资料应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）填报注意问题填报注意问题l该指标含义：指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。l执行新会计准则的企业，根据“资产负债表”中“应付职工薪酬”项下“职工工资”的期末数填列，或直接根据企业“成本、费用明细表”中“工资”项本期累计发生额填列。 p什么是从业

18、人员什么是从业人员在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。，含全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。人员，如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。用工合同人员。从业人员平均人数从业人员平均人数p如何计算年平均如何计算年平均从业人员平均人数从业人员平均人数各月从业人员平均人数各月从业人员平均

19、人数之和之和/ /报告期内月数报告期内月数 各月从业人员平均人数（月初从业人员数各月从业人员平均人数（月初从业人员数月末从业人员数）月末从业人员数）/2/2报告期内月数的计算报告期内月数的计算 年报的报告期内月数为年报的报告期内月数为1212。 定报的报告期内月数为报告期的月数，即：定报的报告期内月数为报告期的月数，即：2 2、5 5、8 8、1111月月报的报告期内月数分别为月月报的报告期内月数分别为2 2、5 5、8 8、1111个月。个月。从业人员平均人数从业人员平均人数新成立的企业也要按12个月计算五、执行五、执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填写企业填写 资产减值损

20、资产减值损失失 公允价值变公允价值变动收益动收益报表讲解执行2006年企业会计准则企业填写资产减值损失：资产减值损失：指企业各项资产指企业各项资产发生的减值损失。发生的减值损失。公允价值变动收益：公允价值变动收益： 指企业应当指企业应当计入当期损益的资产或负债公允计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。价值变动收益。可直接取自利润表中相对应科目本年累计发生额。三、注意要点小结1、所有指标均保留整数，四舍五入问题。2、价值量指标单位为 “千元”3、法人填报原则:下属分公司不是独立法人的,应包含下属分公司各项财务指标,一起报送。下属分公司是独立法人的,不应包含下属分公司各项财务指标。（共5点）4、物业管理、中介服务及其他房地产活动单位（行业代码为：7220、7230、7290）填报房地产业财务状况（X103表）时，以下指标免填：“1.土地转让收入”（044）、“2.商品房屋销售收入”（045）、“3.房屋出租收入”（046）、“4.其他收入”（047）。5、区土地储备中心作为今年特殊填报房地产开发项目表的单位房地产业财务状况（X103表）只需上报空表。财务表讲解完毕