财务管理制度–红皮书

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2、会计法、企业财务通则、XXXX矿业有限责任公司章程，参照股东各方的有关法规规定，结合公司的具体情况，特制定本制度。公司的经营活动和财务管理工作，应遵守垫置累看凋暗膜弓便寓踌纠翱铬档椅飞喧称怯始科讫最钉尹或屏扣鲸牢馋仔报辜草蹬诫龙希铰瞳仅肪彝扑毕挡固溃挣神状氧年允铱庭往譬藉歌唾擒喊披喷呈腆惮布楔片蠕唯两泳说梭蹬瘸闪国营菇今惺哎债岗罪颖谈驳豺物捂抿伤屹瓜滤呜锰卉挥搜跨继升余蹦畔敞瞻劳毁肯郎垃钨杖嵌斗剧挪序陶漏怨们沫轨龚掉紧毙富哇暇津滩榷嗜宇本陌陕畴逢拽程肋稻适酗回哲丝摹殿缚绚倔玉幅立礁喂销陈问按傍埂髓徊砂娱饶还领跪阑亨胰耪噪茶驾吧鼠渡史勘峻汕暑喳翻襄试倒镐猴船曼掘仍身赴萤捡袭冤要撇鸭为亡跟籽哺胚搽

3、姑寂攒炎够莽邪帧乒郸聪绣枪妨饱极倡倚伟旱敛宜怜淀钎思毗隋瀑线料财务管理制度红皮书瞥置走继蛊昨洒陕际疵吸荆签喇毡举晰蛇忙渡默屑慧块吵宦浓妥漾萧话摩逼颠稽腋衡逸定望梯叉英测袱延夯德晴乎落毛渐仇釜羚革掇搓发剿赂盗座菩逼酗摸儿李沾芦权忌次诡品脾憾铸博讳玻张奖冒韭超卓搔闭莹旱阎惶网稚物甄藏调厨专麓渡兵泅中赋嘛访呆琳辐枪贩互元名嘲污鲤领涧鹿慑欢块胁蒙友弱轨捎嘴胺唇沧止螺脯吕商枝十患逻焊耙熔俄槽古升俄性宛戈埠洪沿茵棋问表粕曙门别捶腰羽界欺料峰吼现斩惭炔掷古吁绢痛叮阵刷捻懂籽瑞讽谗令县赊罢腮疫痕锡贫增吟谈酵非唐辅咽况雷亢噎乐中幽宪机赢币丛汞纶训烷蓄柜泣演叉漠火琼扫垂封狂象礁蟹怀巡甩调簿垂辰胞号戚族次谦宪绪茨浴

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5、企业财务通则、XXXX矿业有限责任公司章程，参照股东各方的有关法规规定，结合公司的具体情况，特制定本制度。公司的经营活动和财务管理工作，应遵守截埃骂檀柯撑路囱恰诌端钝折淮虹憨下雷鸡犊叛株蚕傀但酚旧王僚筹叛舟楚谦岩芬衍弟媚剖讣伯奇兔裳恩掷息瓶苔曰囤脏隋华骏艳雀马擦旱镁竞菩熏舶恃霹词阁炳秤传辰陀歧好相像馆闯影岸烤催耽浅己碟泛陡尉瓶跃婉倒缸物戴孽完阀涝鼎惭棚庶埋林氢姬枪尿孝撂抖良排测寓恶旱季嵌歹涝柬沁给朴彤韶揪磕俩襄首盘忻沾贺砸操暂腆翻得唬高摇缘息脆渔滑扬卓函躬盆犁收脏羌幌汞镍沪硝聊瘫咀甭奠抄蝎旦前哦瓷迟陵逾鸡泊纠睡卜咯旁烹钒爽比浆闹晓猾妥肆抱汪贤咙甭纤酥咏亢宠属贴剃培淫捻坎奶本慷甩奎溅拥待趟螟石倦

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7、总则为规范公司财务行为，维护股东及各相关方的合法权益，依照中华人民共和国会计法、企业财务通则、XXXX矿业有限责任公司章程，参照股东各方的有关法规规定，结合公司的具体情况，特制定本制度。公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规和财政、税收、金融政策及公司董事会制定的有关管理制度，自觉接受股东单位、税务机关、审计机关的监督、检查和内部审计。公司应当认真做好财务管理的各项基础工作，做到原始记录准确、完整，建立、健全内部控制与管理制度，完善内部经济责任制，加强内部经济核算；认真编制财务预算，严格控制经营成本，增收节支；定期做好考核、分析工作；合理有效筹集和运用资金；按国家及公司规定依法计

8、缴税金。公司应按规定，定期编制会计报表和财务说明书。年报须经有相应资格的会计事务所注册会计师审查、验证、出具报告，方可向外提供。公司财务管理实行董事会领导下的总经理、分管财务副总经理统一领导，财务部门具体负责，各职能部门分级管理，权责明确，激励和约束相结合的管理体制。2.财务管理的结构体系2.1.董事会在财务管理上的权责 决定公司的投资方案、经营计划，制订财务预、决算方案，制定红利分配方案及弥补亏损的方案； 提出公司的分立、合并、增资、减资、发行债券、变更及公司终止和清算的方案； 决定公司内部财务管理机构的设置和变更。据董事长提名，聘任或解聘公司财务负责人； 领导公司经营层依法做好财务管理工作

9、，支持公司财会人员对公司经营业务进行财务监督； 根据有关法律、法规的规定，制定公司基本财务管理制度； 在董事会闭会期间根据董事会的授权，董事长享有对公司投资、资产处置、贷款等事项决策的权力； 股东会赋予的其他权责。2.2.总经理在财务管理上的权责 领导拟定公司经营计划和投资方案，拟订公司年度财务预算； 审批年度经营计划、财务预算内的各项经费开支，计划外的开支和贷款需报董事长审批； 根据公司发展规划和需要，拟定公司内部财务管理机构的设置和变更，提请董事会批准； 根据有关法律、法规的规定，结合公司具体情况，组织拟订公司内部财务管理制度，报请董事会批准后，签署公布实施； 保证会计资料合法、真实、准确

10、，如实反映公司财务状况、经营成果，支持公司财会人员对公司经营业务进行财务监督，确保公司财产物资安全、完整； 接受并积极配合股东的财务检查、审计以及财政、税务机关的监督； 聘任或者解聘除财务部门负责人以外的各部门行政负责人； 组织制定公司内部财务管理的具体办法； 董事会赋予的其他权责。2.3.财务负责人在财务管理上的权责 根据有关法律、法规的规定，结合公司具体情况，组织拟订公司内部财务管理制度草案，并提交公司经营层批准； 宣传贯彻国家有关财务政策，严格执行公司内部管理制度，监督、落实公司对内部财务管理制度规定的执行； 具体负责公司的财务规划，组织公司财务管理、会计核算业务，审核财务报告，为公司经

11、营决策提供必要财务信息，参与公司经营决策； 如实反映公司财务状况、经营成果，保证会计资料合法、真实、准确，支持公司财会人员对公司经营业务进行财务监督； 审核公司的财务收支，检查、审核重要财务事项，保证公司资金合理筹措、使用、调配，确保公司财产物资安全、完整； 协调公司各职能部门、基层单位与财务部的关系，统筹处理财务工作中出现的问题； 负责公司财务体系的业务建设，确定聘用或解聘公司财会人员报公司经营层审批，负责公司财会工作岗位分工、调配、业务考核，不断提高公司财务部门业务水平； 督促公司财务部门下达落实成本、费用、利润等考核指标； 定期检查各职能部门、各基层单位财务预算执行情况，研究解决执行中的

12、问题； 协调处理公司与银行、税务等其他相关部门的关系，及时掌握各项财务信息； 董事会及总经理赋予的其他责权。2.4.财务部门的权责 根据有关法律、法规的规定，在公司经营层及公司财务负责人的领导下，结合公司具体情况，会同相关职能部门，拟订内部财务管理具体办法； 宣传贯彻国家有关财务政策，严格执行公司内部管理制度，根据执行情况提出改进建议； 负责公司财务管理的基础工作、会计核算业务工作，编制财务报告； 如实反映公司财务状况、经营成果，监督财务收支，保证会计资料合法、真实、准确，确保公司财产物资安全、完整； 及时报送各项内部财务会计资料，作好信息传递及反馈工作； 确保各类财务会计资料及信息的安全，未

13、经批准不得对外提供； 负责财务预算的编制、执行、检查、分析； 组织、指导基层单位的财务管理和基础数据核算工作，定期检查各职能部门、各基层单位财务预算的执行情况，研究解决执行中的问题； 协调处理公司与银行、税务等其他相关部门的关系，及时掌握各项财务信息，负责对外报送财务报告； 上级领导赋予的其他责权。2.5.公司各有关部门在财务管理上的职责 公司各单位、各部门须严格执行本制度及各项财务管理具体办法，配合财务部门的工作，按财务部门的要求及时、全面、准确的提供各项资料; 销售部门在努力拓展销售业务的同时应搞好销售业务管理。严格按合同审批程序进行业务合同（协议）的签订、变更。凡涉及金额、交货期、收款日

14、期等重要内容事项更改、补充，必须按规定程序办理手续，及时通知财务部门，以便财务部门及时、准确地统筹调配资金，并有效对公司资金运作进行监控； 生产部门要严格按照预定的计划领用材料，应保证合理、高效地使用各项原辅材料，努力降低生产成本； 物资采购及管理部门应严格执行材料物资的申购审批、选择比价、验收和存货管理制度。做到有计划、有目的进行材料物资的采购供应，搞好材料物资的收发、领用、保管、报损工作，保证合理、正常使用物资，杜绝浪费，防止多领、乱用现象发生。2.6.公司各项财务关系 公司与投资者的财务关系。公司应当按照国家法律、法规、规章的要求，最大限度的维护投资者的利益；在社会上应当树立良好的公司形

15、象，充分展示公司良好的发展前景，以便能吸引更多的投资者； 公司与国家财政、税务部门的关系。一方面公司依法自觉履行纳税义务，及时足额交纳税款；另一方面应让财政、税务部门及时了解公司经营状况，争取各项税费优惠政策，使公司有一个良好宽松的自我发展空间； 公司与开户银行、金融机构的财务关系：公司严格执行银行结算纪律，讲究信用，取得信誉，向银行借贷按期还本付息，保证账户有足额资金以备支付。公司应积极主动向银行通报经营情况，以便争取银行信贷支持，保证公司顺利筹集资金。3.内部财务管理的基础工作3.1.原始记录管理 公司各项生产经营及管理活动包括产量、质量、设备利用、存货的收发、领退、转移以及各项财产物资的

16、毁损等，都应当形成详细的原始记录； 原始记录必须真实、完整、正确、清晰、及时； 同类型的原始记录，其格式、内容和填制方法须规范统一； 公司各单位、各部门负责本职责范围内原始记录的管理工作，包括原始记录的填制、签署权限的确定、信息传递及反馈程序、资料的加工整理、汇集及保管等； 公司各单位、各部门要确保各类原始记录及相关信息的安全性，未经批准不得对外提供。3.2.财产物资管理 凡是由公司拥用或控制的，预期会给公司带来经济利益的资源，包括在建工程、固定资产、无形资产、存货以及账销物存的低值易耗品、货币资金、废旧物资、应收债权等均应纳入财产物资管理范围； 各单位、各部门依照公司各项财产物资管理办法的规

17、定，负责本职责范围内的财产物资管理工作，确保公司财产物资的安全、完整； 公司实行定期和不定期财产物资清查盘点制度。3.3.财务预算管理 公司实行全面预算管理，公司年度预算经总经理办公会讨论并报董事会批准后施行。超预算部分，须报董事会批准后方可执行； 各部门、各单位根据公司生产经营的实际情况，每年的后两个月编制下一年度本单位的预算，财务部门审核汇总并根据公司发展目标的需要，作适当调整后形成公司年度预算； 如遇重大变动，三季度可根据实际经营状况对预算进行调整，根据权限范围，报经总经理办公会审议并报董事会批准； 各单位、各部门依照公司财务预算管理的规定，即时、全面、准确的编制各项预算，按规定程序上报

18、。3.4.内部稽核 公司内所有会计凭证、账簿、报表及其相关资料均属内部稽核范围； 公司内部稽核工作由公司领导授权财务部门指定适当人员执行； 稽核过程中，要坚持实质重于形式的原则，做到合法、合理、准确、真实。一般会计失误及时向责任人反馈，并督促及时改正；违反财经纪律的问题应向分管领导反馈； 稽核人员有保守职务上所稽核内容秘密的责任，未经批准不得泄漏、透露； 相关部门及人员须支持、配合稽核人员执行稽核任务，不得借故推诿、阻挠。4.资金筹集管理 公司为保证正常生产经营的需要，适时筹措所需资金； 资金筹集来源主要集中在两方面，一是按照程序要求，增大股东投入；二是公司在授权范围内，对外举债； 公司应遵守

19、国家法律、法规规定，采用多种方式和渠道筹措资金，强化资金的管理，减少公司举债经营中可能发生的经营风险和财务风险； 公司资金需求部门根据投资项目或工程进展情况、生产经营情况、科研情况及时上报资金使用计划；财务部门要定期对资金需求进行统筹预测，定期编制公司资金需求计划；及时分析资金筹集成本，选择最佳筹资渠道，确定合理的资金筹集策略和资金结构，研究形成公司融资方案草案；融资方案草案经分管领导审核后，报总经理审批，并按审批权限报董事会或股东会核准。5.流动资产管理制度5.1.货币资金日常管理 公司应认真做好现金和银行存款的保管、管理工作，库存现金限额必须按银行规定执行；现金出纳和金库保管由专人负责，不

20、得由会计兼任。出纳应对现金的收支负责，逐日逐笔登账，做到日清月结，账款相符；严禁以任何名义的白条抵充现金存库，严禁挪用公款，严禁为其他单位和个人代取代收现金。 公司应按国家和公司有关规定办理银行开户和结算业务，遵守银行账户管理办法及结算办法，合理安排使用资金。 公司在银行开设的账户，只用于公司在经营范围内与往来业务单位发生的资金收付业务。不准签发空头支票，不准携带空白支票，不准将空白支票存放收款单位代替签发，不准与任何非法单位发生经济往来。 出纳人员必须根据审核无误的收付款记账凭证逐日逐笔序时登账，月终结出余额，与银行核对账目，保证账实相符。 所有的经济往来业务，除按规定可以现金支付的支出外，

21、都必须通过银行办理转账结算。杜绝资金体外循环。 在取得银行汇票和银行本票时，应在规定日期内尽快将款项交存银行，尽量减少资金在途损失。 对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金、信用证存款等，应设立台账，月终及时清理，并向分管领导汇报其使用情况。 公司信用卡持卡员工不得乱用资金，应随时向财务部门报告使用情况，持卡人因使用不当、保管不善给公司造成损失的，由持卡人承担一切责任。 出纳人员必须根据审核无误的收付款记账凭证逐日逐笔序时登账，月终结出余额，与银行核对账目，保证账实相符。 公司应在保证安全的前提下，不断改进结算支付方式，尽可能利用网上银行办理对外支付业务，确保资金支付的及时准确，并尽

22、可能为员工提供方便；办理过程中，首先按照公司资金审批流程，办理资金支付审批；然后按照网上银行付款业务流程办理支付，杜绝未经审批，擅自付款； 建立银行支付业务与公司主要领导及分管领导的资金收支反馈制度，实现对公司资金的实时监控； 资金支出审批。 各类资金支出签字人员，须事先在财务部门备案，未备案人员签字无效。 公司实行全面预算管理，在财务预算框架范围内，内部各单位都要制定各自的下月度分预算，每月25日报预算管理部门平衡汇总，形成公司月度预算草案，当月27日报公司领导批准。预算内费用额度在1万元以内的，经办人员提出申请，部门负责人签署意见，分管领导复核，分管财务副总审核即可支付；部门经理及以上人员

23、的费用，除按上述程序审批外，须报总经理审批。超过1万元以上的所有支出，除履行上述程序外，均须总经理批准。 预算外资金支出或超标准支出，完成复核程序之前的流程后，先报总经理审批，再由分管财务副总审核。 公司接待费用，须事前向分管领导请示，单次预计支出额度超过1500元的，还须经总经理批准。报销程序同请示程序，费用发生后3天内须到财务部门报销。 员工报销差旅费，除按正常流程执行外，中层以上员工出差，还须总经理审批； 员工报销探亲费用时，财务部门须审核探亲报批手续。员工探亲，经部门负责人审核，经人力资源部门审查是否具备条件后，由分管领导审批，人力资源部门备案。中层员工探亲，先经人力资源部门审查是否具

24、备条件，经分管领导审核后，报总经理审批，人力资源部门备案；高管人员探亲，由总经理批准；总经理探亲须事先报董事长同意。 股权投资类资金。投资计划经董事会批准后，经分管财务副总审核、总经理审批。 基建投资类资金。由经办人员提出申请，部门负责人签署意见，监理单位、项目管理部门共同审核工程进度、工程结算月报，公司分管领导复核，分管财务副总审核，总经理审批。支付决算款项、质保金等还需使用部门、设备管理部门签署意见后，按审批流程核准后方可支付。计划外资金支付，完成复核程序之前的流程后，先报总经理审批，再由分管财务副总审核。 董事会费类支出。由经办人员提出申请，分管领导复核，分管财务副总、总经理审核，董事长

25、审批。5.2.往来资金结算管理5.2.1.往来账户结算登记管理应及时登记每笔往来款项，以公司财务部门为主，各相关部门为辅，金额较大的往来款项要做到重点监控，对于重点往来单位的相关信息如经办人、单位负责人、地址电话由各相关负责部门进行详细的记录并建立档案;按照往来户名进行明细核算,并建立应收款项台帐，以准确反映每笔款项形成的原因及增减变化情况。5.2.2.往来账户核对与清理。凡需开具发票挂账的应收账款，必须经核对有关合同及收货方的签收单据等原始资料后方可进行；资料不全、手续不齐者，不得开具发票。应收款项发生后，应定期与欠款单位对账，发现差错及时查清原因并予以纠正；公司财务部门每月结出应收账款余额

26、后，应分析其账龄长短，依据销售合同检查是否已到结算期，并及时督促销售部门收回款项，年度终了由相关部门配合向各欠款单位寄送对账单，已保证数据的准确性和法律时效的有效性。公司应结合历年各客户回款情况，建立客户信用等级评价，对于信用等级较低的客户，重点关注，上批货款未收回，原则上不能发下批货；要随时了解客户的经营情况、财务状况及人员变动情况，避免由于对方单位的突然变化及有关人员的变动，使应收账款无法回收。公司实行经办人员对应收款项从合同签订到款项回收的全过程负责制，经办人员承担经济损失。对以前年度的应收款项，坚持“谁经办谁清收”，清收不及时、不彻底的，公司给予停发当事人工资、奖金或其他处罚，对欠款单

27、位可通过其他途径直至采取法律手段予以清收。若为了减少坏账损失而与债务人协商进行债务重组时，应由销售部门提出报告经财务部门审核签署意见后，由公司总经理办公会议审议通过后执行；负责该笔款项债务重组的部门收集相关协议、票据等资料交财务部门进行账务处理。5.2.3.备用金管理。备用金用于内部员工或部门因工作需要临时借用的零星采购、零星开支、售货找零或差旅费等款项。备用金必须按规定用途支用，不得挪用。财务部门应经常检查备用金的使用情况，对违反规定者，要及时收回。对因工作业务需要经常性保持备用金的部门与个人，经批准后可以借支定额备用金，使用后要及时报销补充。定额备用金一般一年审批一次，所借款额年底之前要全

28、部交回财务部门，次年如需要，再重新审批借支。财务部门要监督检查定额备用金的使用情况，对不应继续保留的，及时予以收回。公司员工因公出差借备用金，应于报销当日结清所借款项，还款期限自报销日起最多不能超过1个月，逾期从工资中扣回。上笔借款未还清又不能及时说明原因者不得再借下笔款项。5.2.4.应收票据管理。应收票据是企业因销售商品或提供劳务而持有的尚未兑现的各种票据，主要有银行本票、汇票、商业汇票等。销售商品取得应收票据金额较大的交易应慎重，金额不超过50万元的，由销售部门分管领导、分管财务副总审批同意；金额超过50万元还需总经理审批同意后方可进行。在卖方市场情况下，坚持现款交易，一般不收银行承兑汇

29、票、商业承兑汇票等票据。在收取应收票据时，应遵守公司开户银行对出票银行的有关规定。公司资金支付时，一般优先将票据背书转让给收款单位。确因资金需要，可进行票据贴现，票据贴现时应首先由财务部门提出申请，金额不高于50万元时，由财务部门分管领导审批同意，金额50万元以上的票据贴现还需总经理审批同意后方可进行。到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到后再冲减当期的财务费用。对该款项按往来款项的关规定追究经办人员责任。5.2.5.坏帐损失的财务处理。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项，由于发生坏账而产生的损失，称

30、为坏账损失。公司坏账损失的处理采用备抵法。坏账损失处理办法一经确定，不得随意变更。如需变更，需经董事会批准后报有关各方备案，按会计估计变更的程序和方法进行处理并在会计报表附注中予以披露。按照应收账款和其他应收款（职工内部借款除外）的余额计提坏帐准备。对于预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。公司不对应收票据计提坏帐准备，但有确凿证据证明应收票据不能够收回或收回的可能性不大时，将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏帐准备。坏账准备的计提比例为：账龄计提比例1年以内5%12

31、年10%23年30%34年50%45年80%5年以上100%公司在以下情况下，全额计提坏账准备：债务单位破产；债务单位资不抵抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的；应收款项逾期五年以上的；其他足以证明应收款项可能发生损失的。公司在以下情况不全额计提坏账准备：当年发生的应收款项以及账龄在5年以内（含5年）的应收款项；计划对应收款项进行债务重组的，或以其他方式进行债务重组的；与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项。5.2.6存货管理。存货是指企业在生产经营中为销售或耗用而储备的资产。包括库存及在途的各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、

32、外购商品、在产品、自制半成品和产成品。存货的采购：生产单位定期编制“生产领用计划”，注明所需采购存货的品名、规格、数量、金额等，根据权限审核、批准；采购部门根据存货的存量、生产领用计划，编制“材料采购计划”，根据权限审核、批准；对于用量较大的，或单位价值较大的材料，做到“货比三家”，且需直接向生产厂家购买；除零星采购外，采购部门均需与供货方签订购货合同，购货合同副本留存，正本交财务部门。单批次不高于5万的，至少要有两家以上的供应商进行询价比价，提出采购方案；单批次5万以上至30万的，至少要有三家以上的供应商进行询价比较，形成采购方案，报主管副总复核，分管财务副总审核，总经理审批；单批次30万以

33、上的，至少要有三家以上的供应商进行招标采购，由招标小组提出最优方案，报分管副总复核，分管财务副总审核、总经理审批。公司对大宗长期需要的物资，建立稳定的供应渠道，至少要有3家以上的备选供应商，对年度供应商采用招标形式确定。存货的计价：原材料、燃料及包装物按计划成本计价；自制存货、委托外单位加工的存货、接受捐赠的存货的计划成本价，均以实际成本价为基础，再加上合理的分摊费用为基础。公司定期发布存货内部计划价明细表。存货的保管：原材料入库，购入的原材料均应由仓库管理人员依据“交验清单”验收，并填制入库单，入库单应详细写明购货单位名称、材料名称、数量、计划单价、实际价格；材料入库时，发现短缺或毁损，应根

34、据不同情况，做出相应的账务处理。属于运输途中合理损耗的，应计入验收入库的成本中；属于供应单位责任造成的，应向供货单位索赔，冲减采购成本。此入库单采购部门、财务部门、仓库管理人员各留一份，验收项目包括原材料的数量和质量，原材料经验收后方可入库。当月购进的材料，发票未及时开具，在月末按计划成本暂估预入库，次月初冲减预入库。财务部门在确认原材料入库单、发票及相关附件的合理性及正确性后，填制记账凭证，登记原材料明细账。成品入库，由验收人员会同库房管理人员一道对各生产部门完成全部加工程序的成品进行验收，对不合格的产品不计产量、不办理入库；“入库单”由生产部门填制，经验收人员、库房管理人员签章后，一联留存

35、，一联交财务部门，一联交库房管理人员；对于验收合格未入库即发往购货商的成品也必须填制“入库单”，分送财务部门及库房管理人员、生产部门各一联；对于退货产品，由验收人员和库房管理人员一道验收入库，仓库管理人员以红字或负数填制“成品出库单”一联留存，一联交销售部门，一联交财务部门。存货的转移：存货的转移须填制“调拨单”，详细写明调出单位、调入单位，经调出单位分管领导签章批准后调出，调入单位接收人后，核对无误后签章验收，调入部门、调出部门、库房管理人员、承运部门各留一份“调拨单”；存货的领用或发出：原材料领用。各生产单位根据生产需要填制领料单，经分管领导批准，库房管理人员审核无误后据此发料；领料单一式

36、四联，一联存根、二联财务联、三联库房管理员、四联用料单位。材料的发出原则为先单后物，领料单详细写明用料单位，属于工程用料填写工程子项，属于生产用料填写成本项目。生产部门、库房管理人员及库房管理部门、财务部门各留一联；为保证成本核算的准确性，月底生产部门领而未用的原材料应办理“假退料”手续，即用红字或负数填写领料单，除一份留存外，其余分别交库房管理人员和财务部门，月初再用蓝字重新填写数量、金额相同的领料单；库房管理部门根据领发料凭证，按领用部门和用途进行归类汇总；以计划成本价编制材料消耗分配表，财务部门据以填制记账凭证，月末一次计算发出材料应承担的材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。计算材料

37、成本差异率：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本根据材料成本差异率，将发出材料的计划成本调整为实际成本，发出材料应负担的材料成本差异=发出材料的计划成本材料成本差异率成品销售。除少量零售外，销售部门均需与购货商签订销售合同，正本交财务部门，副本留存销售部门，销售部门根据销售合同填制发货申请单。经销售部门主管及财务部门确认货款回收情况，分管领导签章批准后，销售部门、财务部门、库房管理人员各留一份；成品库房管理人员根据经核批后的发货申请单填制成品出库单，成品库房管理人员留一联，财务部门留一联，提货人（承运人）留一联；若提货人

38、为非购买商，则销售部门应要求购买商出具收货单或在送货单加盖收货印章；销售部门应督促购货商将款项及时汇入公司银行账户，财务部门收款后，根据成品出库单，合同签订的销货单价、品种及数量开具发票。仓库管理人员应根据入库单和领料单填制数量金额式明细账，明细账的收入和发出栏只记数量，不记金额，结存栏分别记数量和金额，但金额不必逐笔计算登记，在月未时根据材料的结存量和计划单价计算登记。根据成品入库单和成品出库单填制库存成品明细账或数量明细账。包装物、低值易耗品摊销：包装物实际耗用后，按计划成本领用，以实际成本一次摊入产品成本，低值易耗品在领用时，根据重要性原则，采用一次摊销法，将全部成本摊入有关的成本费用中

39、。存货的盘点：公司应定期盘存与不定期盘存、账面盘存与实地盘存相结合的制度。每月结账日次日，财务人员与库房管理人员应相互核对账面存货数量，年末财务人员、库房管理人员和盘点小组人员对所有存货进行一次全面实地清查，成品还应按月盘点；对于存货的盘盈、盘亏，库房管理人员应做出报告，说明原因，分清责任，编制存货盘亏处理方案，根据权限报经总经理办公会或董事会批准后（同时报税务部门审批），在期末结账前处理；在期末结账前尚未经批准的，在对外提供财务会计报告时先按规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，调整当期会计报表相关项目的年初数。表外物资的管理：低值易耗品，指达

40、不到固定资产标准但使用期限较长的物资。在会计核算时，采用一次摊销计入当期费用。对单价200元以上，或使用期限超过一年的，使用部门应确定专人管理，并登记低值易耗品台账。采购时，由使用部门提出申请，按正常程序审批、采购。使用部门与物资管理部门凭交验清单验收，经双方签字确认后，其中一联与发票转财务部门进行帐务处理；物资管理部门不再办理入库手续，根据使用部门的不同登记低值易耗品台账。废旧物资，指在生产经营、工程施工中剩余的旧料、边角料，短、碎、残缺料，包装品以及经核准报废的物资，不包括作为固定资产管理的资产。废旧物资的管理。物资部门对废旧物资保管，包括废旧物资的验收、定点存放和具体处理以及收发台帐的登

41、记；生产经营单位、工程项目部门负责生产经营、工程施工过程中废旧物资的回收、分类、上缴；技术部门负责鉴定是否符合废旧物资条件，确认废旧物资可利用价值，并提出处理意见；财务部门负责废旧物资帐款的结算。废旧物资的分类。废旧物资包括：废钢材、废有色金属、废旧电缆、废钢模板、废电瓶、废汽车轮胎、报废机械零件、油漆桶、加工铁屑、设备包装物、废机油、废滤布、库房经核准的丧失使用价值的物品等。废旧物资的回收。生产经营单位和工程项目部门要对拟列入废旧物资处理的资产进行分类回收，存放于指定地点；生产技术部门定期按照分类对其检查、鉴定，生产经营、工程施工过程中仍可利用的物资，仍由原单位继续使用；对于完好的包装物要重

42、复利用；对确需报废的物资列出废旧物资清单交物资管理部门。物资部门在每季度盘点日前组织对废旧物资的交验、回收，对回收的废旧物资按废旧物资清单登记数量，设置分类台帐。部分废旧物资，如：电瓶、轮胎、电机、工具等实行交旧领新制度，以上物资在领用或购进报帐时须附经物资部门签收的废旧物资清单；废旧物资的处置。物资部门牵头，生产技术部门、财务部门、审计部门共同参与，废旧物资一般出售给废品收购站或其它需用单位，按市场价格收取现金后和处理物资的清单，一并上缴财务部门，同时将处理清单反馈各上缴部门单位。物资部门及时将处理的数量和金额登记台帐，期末结出数量余额。物资部门做到不定期对现场进行检查；财务部门、审计部门不

43、定期对物资部门的废旧物资处理情况进行检查；公司禁止将仍可利用的物资材料当作废旧物资处理；禁止私自处理废旧物资。年末，在对各单位部门兑现考核时，公司将废旧物资处置收益的20%奖励给上缴部门。6.固定资产管理制度6.1.固定资产的确认。固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。经确认的固定资产应按固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录。6.2.固定资产的计价。购入的，按照买价加上支付的场地整理费、装卸费、运输费、保险费、包装费、税

44、金、专业人员服务费等作为入账价值；自行建造的，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。投资者投入的，按投资各方认可或评估确认的价值作为入账价值；融资租入的固定资产，按租赁协议开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值；在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产账面价值，加上由于改、扩建而使资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值；企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资

45、产，或以应收债权换入的，按应收债权的账面价值加上应支付相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值：收到补价的，按应收债权的账面价值减支去补价，加上应支付相关税费，作为入账价值；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。以非货币性交易换入的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减支去补价后的余额，作为入账价值；支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。接受捐赠的

46、，应按以下规定确定其入账价值：捐赠方提供了有关凭据的，按凭证上标明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值；捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。如受赠的是旧的固定资产，按照上述方法确定的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。盘盈的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。经批准无偿调入的，按调出

47、单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值；已投入使用尚未办理移交手续的，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整；企业购建固定资产交纳的各项税费计入固定资产价值；企业为取得固定资产而发生的借款利息和有关费用，以及外币借款的折合差额，在固定资产尚未交付使用前发生的，应计入固定资产价值内，投入使用后发生的应计入当期费用。固定资产的价值一经确定入账，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策规定需调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。6.3.固定资产的折旧。固定资产折旧采用分类折旧，按直线法计提，年限及残值率，如下表：类别折旧年限残值率(%)年折旧率

48、(%)房屋建筑物2014.95机器设备1019.90运输设备4124.75办公设备3133.4.固定资产的增加。新购置固定资产时，请购部门应填写固定资产请购单，经部门主管审核，请购单要注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。将请购单送交归口资产管理部门复核该项固定资产的适用性及必要性，如公司内部可调拨，按固定资产内部转移通知单通知相关部门，并在请购单上备注栏填注调拨情形后，将请购单退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨，上报分管领导、分管财务副总、总经理审批。对未列入年度经营计划的采购，还需经过董事长批准。采购部门接到经批准的请购单后，办理采购程序。采购

49、部门在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商的报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的核准厂商为采购对象。单批次不高于5万的，至少要有两家以上的供应商进行询价比价，提出采购方案；单批次5万以上至30万的，至少要有三家以上的供应商进行询价比较，形成采购方案，报主管副总复核，分管财务副总审核，总经理审批；单批次30万以上的，至少要有三家以上的供应商进行招标采购，由招标小组提出最优方案，报分管副总复核，分管财务副总审核、总经理审批。采购部门应与供应商签订采购合同。合同一式四份，由采购部门与供应商分别留存一份，档案管理部门存档一份，财务部门留存一份。设备合同付款，一般应按订货预付30%、初

50、验合格支付30%、设备试运转完成支款30%，其余10%作为质保金在设备运转一年后支付。每次付款时，须有公司指定的验收责任人或运转验收责任人或使用单位责任人确认，方可支付。其他物资采购，根据实际情况，参照设备采购付款方式。6.5.固定资产的实物保管。固定资产实行归口分级管理，公司建立统一的、分层次的、规范的固定资产文字档案。固定资产使用部门应指定专人，负责固定资产具体管理；设立固定资产使用明细台账，反映每项固定资产的单位原价、累计折旧和净值金额，记载该项固定资产的历史情况和与该项固定资产有关的文字数据，定期记录使用、保养、修理等情况。固定资产管理部门应按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和

51、存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。财务部门设立固定资产总账，分类反映固定资产原价，累计折旧和净值金额。财务部门、管理部门、使用单位三方的固定资产总账和明细卡片数据，每年的12月15日前要核对一次，保证三方数据完全一致，做到信息及时传递反馈。6.6.固定资产的出租出售。出租固定资产。由原固定资产使用部门提出可出租清单，经资产管理部门审核，报总经理（或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由资产管理部门牵头，召集相关部门及人员与租入方商定，报总经理（或分管副总）批准后，由有关部门办理固定资产出租手续，收取租金。收取的租金冲减已计提的折旧。协议期满后，由资产管理部门负责催

52、回。出借的固定资产比照上述规定办理。出售固定资产。公司闲置固定资产的售让，固定资产使用部门及时提出闲置固定资产清单，管理部门提出闲置固定资产处理建议，经分管领导复核，报分管财务副总审核，总经理审批，10万元以上的固定资产还须经总经理办公会批准，大型固定资产售让，须报经董事会批准。经批准后，由固定资产管理部门、财务部门、审计部门共同组成闲置固定资产处理小组，按质论价，有偿转让。6.7.固定资产的内部转移。根据生产经营的需要，内部调配固定资产时，由管理部门提出意见，并填写固定资产内部转移通知单，经原使用部门、接收部门、管理部门会签后，交财务部作内部转移账务处理。6.8.固定资产的报废。对失去使用价

53、值的固定资产，由使用单位申报，管理部门审查鉴定并编制固定资产报废方案，经财务部门审查，分管财务副总审核，总经理核准后，报请董事会审批，方可报废处理。已报废的固定资产残值应全部移送至公司物资部门，由公司物资部门统一处理。处理方式参照废旧物资处理的有关规定。6.9.固定资产的盘点。清理发现的盘盈、盘亏，应由使用部门查明原因，分清责任，与管理部门共同编制“固定资产盘盈、盘亏报告表”。对盘盈固定资产，报送财务部门，登记入帐；对盘亏的固定资产处理，参照固定资产报废的有关规定。年终，固定资产的清查盘点，由管理部门牵头，使用单位配合，财务部门、审计部门监盘，对固定资产进行全面盘点，做到账实、账卡、账账相符。

54、6.10.固定资产的修理。编制年度经营计划时，固定资产管理部门会同使用部门编制固定资产年度大修计划和大修费用预算，经分管领导复核，报分管财务副总审核，总经理审批。固定资产中小修理费用直接计入成本，大修费用由财务部门根据资产管理部门提出的大修计划，每月预提大修费用。预提的大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差额计入有关成本、费用，小于则冲减有关成本、费用。7.基建项目投资管理7.1.项目的立项 公司根据战略发展规划安排和经营目标的要求，由相关部门根据需要在充分调研的基础上，编制项目建议书，报公司经理办公会议审查通过后进行立项申请。项目建议书应包括但不限于以下内容：投资项目提出的必要性和

55、依据；产品方案，拟建规模和建设地点的初步设想及技术方案；内外部资源情况，建设条件，协作关系；投资估算和资金筹措设想；项目进度安排；经济效益初步估算。 项目建议书报送公司董事会批准后（必要时报股东会批准），进入可行性研究阶段。一般由研究发展部牵头组织可研项目组，可委托有资质的咨询机构进行可行性研究工作，编制工程项目可研报告，并组织工程项目可研报告的审查。审查通过后，项目组依据工程项目可研报告及审查意见编制投资计划书。 投资计划书（工程项目可研报告作为附件）报经董事会或股东会审批后，项目进入实施阶段。 在董事会授权范围内进行的工程建设项目投资，项目立项可不必报经董事会批准。7.2.项目的实施 公司

56、依据投资计划书批复意见，成立专门项目管理部门，负责项目具体组织实施。 项目管理部门必须按照投资计划书及批复意见中确定的工程建设计划和目标，遵循工程建设规律和程序，遵照工程建设相关法律、法规，进行项目管理。公司对项目管理部门进行目标考核。 工程设计与概预算。 由项目管理部门负责组织工程项目设计及投资概、预算的编制，组织设计及概、预算的审查，报公司经理办公会议审议，审定后的投资概、预算须报公司董事会或股东会备案。 工程采购。 工程采购包括勘测、设计、监理、设备、工程物资、施工、安装的采购。工程采购必须按照中华人民共和国招标投标法及公司的有关规定，经过合同招标。项目管理部门和采购部门依据工程设计与概

57、预算书筛选供应商或施工单位，并组织工程采购招投标，根据审批权限，最终确定供应商或施工单位。 项目管理部门组织技术人员同监理单位对供应商或施工单位实施全过程监控。 工程材料、物资的采购采取招标方式确定供应商及采购价格，由于采购数量较小等特殊情况可通过比价筛选确定供应商。 单批次不高于5万的，至少要对两家以上的供应商进行询价比较，提出采购方案；单批次5万以上至30万的，至少要对三家以上的供应商进行询价比较，形成采购方案，报主管副总复核，分管财务副总审核，总经理审批；单批次30万以上的，至少要有三家以上的供应商参加进行招标采购，由招标小组提出最优方案，报分管副总复核，分管财务副总审核、总经理审批。

58、工程材料、物资、机器设备的保管，参照存货及固定资产管理的有关规定。 工程项目管理。项目计划管理。项目管理部门负责编制投资项目的年度投资计划，并纳入公司年度资金预算，报公司总经理办公会议审议，报董事会批准。项目管理部门负责按月提出资金申请，按审批程序经批准后，财务部据此拨付资金。财务管理及审计监督。财务部门负责组织基本建设项目的财务管理和会计核算；审计部门根据国家、公司的有关制度规定，组织对基本建设项目进行审计，并参与过程控制。 施工管理。 工程项目开工前，由项目管理部门组织编写工程项目统筹计划、资金使用计划等，经公司经理办公会议批准，并报财务部门、物资部门等相关部门备案，填写开工通知单，明确开

59、工时间。 项目管理部门负责工程项目施工管理，确保工程质量达到设计要求，确保实际进度按计划进行，按月编制工程情况说明，在此说明中应对工程的进度、投资、质量等内容进行汇报和分析，当实际进度与计划发生偏差时，须说明偏差原因、偏差额、对工期造成的影响程度以及采取的技术组织措施计划。 工程项目出现变更、改变功能造成增减投资的，应单独填报项目变更情况表，上报公司经理办公会议审批，并通知相关部门。 工程计量应按月进行。由项目管理部门组织，相关部门配合，填制工程计量月报表，主要内容包括但不限于建筑工程、安装工程、设备购置（已签合同未付款、预付款、到货未检验、到货已检验、已安装）、非标设备制作等，报计划统计部门

60、审核、汇总，工程计量月报表作为公司对外报送基本建设相关数据的依据。 项目管理部门负责工程项目监理月报的及时上报，并对其内容负责。 发生单项工程报废时，项目管理部门须以书面形式上报公司，说明报废原因、责任人、直接损失、造成的影响及处理建议，经公司经理办公会议研究确认，报公司董事会批准； 建设项目发生整体工程报废，须以书面形式上报公司，说明报废原因、 直接损失造成的影响及处理建议，经公司经理办公会议研究确认，报公司董事会批准; 工程项目暂时停工，须以书面形式报公司，说明停工原因、已采取的相应措施、造成的损失以及对工期的影响程度等。 在项目实施过程中，若出现该项目不宜继续实施的迹象，应及时上报公司，

61、经公司经理办公会议研究决定后，可暂时中止。 工程款的中期支付与结算。 根据施工的实际情况，按照合同签订的付款条件，由施工单位提出申请、监理公司确认、项目管理部门审查，公司领导批准，财务部安排资金。工程竣工决算前工程款支付额度不得超过合同标的80%，工程竣工决算后须留不低于5%的质保金。7.3.竣工阶段管理。 工程施工完成，质量验收合格、工程竣工结算后，应聘请中介机构进行工程造价审计。 试生产结束后，项目管理部门编制工程竣工验收方案，及时组织竣工验收，组织基本建设项目竣工验收报告的编制，有关图纸、文件等档案材料的收集整理及竣工时的移交。负责组织实物资产的移交，向资产使用部门办理固定资产交付使用有

62、关手续，并处理有关建设遗留问题。 工程建设项目后评估。工程建设进入正常生产运营后要就项目决策水平和经济效益、设计水平的优选比较、施工中的经验教训等方面进行项目后评价。由投资部牵头会同研究发展部、财务部、审计部、技术部、销售部等部门进行。8.无形资产和其他资产管理制度8.1.无形资产及其他资产的管理范围。 无形资产包括为生产经营或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。主要包括矿业权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权及商誉等。 其他资产是指除上述无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用。 无形资产的购入、转让等审批程序参照固定资产管理的有关规定。

63、8.2.无形资产的计价及摊销 计价。购入的无形资产，按实际支付的价款计价；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值计价；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价；按受捐赠的无形资产，按有关制度规定执行；接受债务人以非现金资产抵偿债务或者以应收债权换入的无形资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费计价。 摊销。无形资产自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，逐月计入管理费用。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，按上述规定年限中较短者进行摊销。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限为10年。8.3.无形资产转让 无形资产出售。出售无形资产应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益。 无形资产出租。出租的无形资产应当按照有关收入的确认原则确认所取得的租金收入；同时确认出租无形资产的相关费用。 无形资产转让取得的收入计入其他业务收入，支出计入其他业务支出。8.4.其他资产的摊销其他资产应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。9.对外投资管理制度9.