二财务管理规定(二)

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1、二财务管理规定 (2)12020 年 4 月 19 日文档仅供参考二、财务管理规定( 一) 总则第一条 财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着巨大作用。为加强公司的财务管理工作 , 增加公司利润 , 特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度;2. 建立健全财务管理的各种规章制度 , 编制财务计划 , 加强经营核算管理、反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律 ;3. 积极为经营管理服务 , 促进公司取得较好的经济效益 ;4. 厉行节约 , 合理使用资金 ;5. 合理分配公司收入 , 及时完成需要上缴的税收及管理费用 ;6. 了解有关机构及财政

2、、税务、银行部门 , 检查财务工作 , 主动提供有关资料 , 如实反映情况。7. 完成公司交给的其它工作。第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前 , 总会计师职责由会计兼任。第四条 公司各部门和职员办理财会事务 , 必须遵守本规定。 ( 二) 财务部工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作1. 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划 , 拟订资金筹措和使用方案 , 开辟财源 , 有效地使用资金 ;2. 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 督促本22020 年 4 月 19 日文档仅供参考公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济

3、效益;3. 建立健全经济核算制度 , 利用财务会计资料进行经济活动分析;4. 承办公司领导交办的其它工作。第六条会计的主要工作职责1. 按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账2. 按照经济核算原则 , 定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况 , 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用效果, 及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋;3.妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料;4. 完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。第七条 出纳的主要工作职责1. 认真执行现金管理制度 ;2. 严格执行库存现金限额 , 超过部分必须及时送存银行 ; 不坐支现 , 金

4、不用白条抵押现金 ;3. 建立健全现金出纳各种账目 , 严格审核现金收付凭证 ;4. 严格支票管理制度 , 编制支票使用手续 ; 使用支票须经总经理签字后 , 方可生效 ;5. 积极配合银行做好对账、报账工作 ;6. 配合会计做好各种账务处理 ;7. 完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。第八条审计的主要工作职责32020 年 4 月 19 日文档仅供参考1.2.3.4.5.6.7.认真贯彻执行有关审计管理制度;监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误 ;审阅公司的计划资料、合同和

5、其它有关经济资料, 以便掌握情况, 发现问题 , 积累证据 ;纠正财务工作中的差错弊端, 规范公司的经济行为;针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施;完成总经理或主管副总经理交付的其它工作。( 三) 财务工作管理第九条会计年度自月日起至月日止第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整 , 并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账, 都必须在记账凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查 , 保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工

6、作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次; 会计报表须会计签名或42020 年 4 月 19 日文档仅供参考盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证 , 不予受理 ; 对记载不准确、不完整的原始凭证 , 予以退回 , 并要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时 , 应及时向总经理或主管副总经理书面报告 , 并请求查明原因 , 作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度 , 并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和

7、收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计 , 并做出审计报告报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职 , 必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续 , 由总经理办公室主任、主管副总经理监交。( 四) 支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有”支票领用单”, 经总经理批准签字, 然后将支票按批准金额封头 , 加盖印章 , 填写日期、用途、登记号码 , 领用人在支票领用簿上签字备查。52020 年 4 月 19 日文档仅供参考第二十条支票付款后凭支票存根, 发票由经手人签字、会计核对( 购置物品由保

8、管员签字) 、总经理审批。填写金额要无误, 完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号, 按规定登记银行账号, 原支票领用人在”支票领用单”及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清账时凭”支票领用单”转应收款, 发工资时从领用工资内扣还 ; 当月工资扣还不足 , 逐月延扣工资 , 领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第二十二条 对于报销时短缺的金额 , 财务人员要及时催办 , 到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过1万元或现金收入超过5000元时 ,会计或出纳人员应书面报告总经理。凡与公司业务无关款项 , 不分金额大小由承办人书面报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行

9、账户2日内 , 会计或出纳人员应书面报告总经理。第二十四条公司财务人员支付( 包括公私借用 ) 每一笔款项 , 不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知, 同意后可先付款后补签。( 五) 现金管理第二十五条公司能够在下列范围内使用现金;1. 职员工资、津贴、奖金 ;2. 个人劳务报酬 ;3. 出差人员必须携带的差旅费 ;62020 年 4 月 19 日文档仅供参考4. 结算起点以下的零星支出 ;5. 总经理批准的其它开支。前款结算起点定为 100元 , 结算规定的调整 , 由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外, 财务人员支付个人款项, 超过使用现金限额的部分, 应当以

10、支票支付 ; 确需全额支付现金的 , 经会计审核 , 总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转账结算方式 , 不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为元, 超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金 , 能够从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取, 不得从现金收入中直接支付( 即坐支 ) 。因特殊情况确需坐支的, 应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金, 应当填写 <现金领用单 >, 并写明用途和金额 , 由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金 , 须填写 <借款单 >, 经会计审核 , 交总经理准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的, 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证, 经手人签字 , 会计审核 , 总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后 , 由会计审核 , 经手人签72020 年 4 月 19 日