第6章薪资管理

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1、【学习目标学习目标】 掌握工资账套的建立，工资类别、人员类别、掌握工资账套的建立，工资类别、人员类别、工资项目的设置方法；工资数据编辑及计算汇总工资项目的设置方法；工资数据编辑及计算汇总，个人所得税的计算、扣缴及工资分配转账凭证，个人所得税的计算、扣缴及工资分配转账凭证生成的方法生成的方法 了解工资管理子系统的数据流程、主要数据文了解工资管理子系统的数据流程、主要数据文件和基本编辑的作用与特点。件和基本编辑的作用与特点。 6.1 工资管理概述工资管理概述6.2 工资系统初始化工资系统初始化6.3 工资管理业务处理工资管理业务处理 6.4 月末处理月末处理 6.5 统计分析统计分析 5.1.1工

2、资系统功能概述 1、工资类别管理 工资系统提供处理多个工资类别的功能。如果单位按周或一月多次发放工资，或者是单位中有多种不同类别（部门）的人员，工资发放项目不同，计算公式也不同，但需进行统一工资核算管理，应选择建立多个工资类别。 如果单位中所有人员的工资统一管理，而人员的工资项目、工资计算公式全部相同，只需要建立单个工资类别，以提高系统的运行效率。 2、人员档案管理 可以设置人员的基础信息并对人员变动进行调整，另外系统也提供了设置人员附加信息的功能。 3、工资数据管理 可以根据不同企业的需要设计工资项目和计算公式；管理所有人员的工资数据，并对平时发生的工资变动进行调整；自动计算个人所得税，结合

3、工资发放形式进行扣零处理或向代发工资的银行传输工资数据；自动计算、汇总工资数据；自动完成工资分摊、计提、转账业务 4、工资报表管理 提供多层次、多角度的工资数据查询。5.1.2 5.1.2 工资管理与其他子系统的关系工资管理与其他子系统的关系 工资管理系统与企业应用平台共享基础数据。工资管理系工资管理系统与企业应用平台共享基础数据。工资管理系统将工资计提、分摊结果自动生成记账凭证，传递到总账统将工资计提、分摊结果自动生成记账凭证，传递到总账系统，两个系统可互相查询凭证，在总账中还可联查工资系统，两个系统可互相查询凭证，在总账中还可联查工资系统原始单据。系统原始单据。另外，工资管理系统向成本核算

4、系统传送相关费用的合计数据。 5.1.3 5.1.3 工资管理系统应用方案工资管理系统应用方案 1.单类别工资核算如果企业中所有员工的工资发放项目相同、工资计算方法也相同，那么可以对全部员工进行统一工资核算，对应地选用系统提供的单工资类别应用方案。2.多类别工资核算（1）企业中存在不同类别的人员，不同类别的人员工资发放项目不同、计算公式也不相同，但需要进行统一工资核算管理。（2）企业每月进行多次工资发放，月末需要进行统一核算。如：企业采用周薪制，或工资和奖金分次发放。（3）企业在不同地区设有分支机构，而工资核算由总部统一管理。（4）工资发放时使用多种货币，如人民币、美元等。7.1 工资系统初始

5、化 7.1.1 启用工资系统任务1：2010年1月9日，由106账套的账套主管李东 (编号：kj001，密码：无)注册进入企业门户，启用工资系统，其启用日期为2010年1月1日 启动工资系统时注意： 在启动工资系统前应先在系统管理中设置相应的账套，并在企业门户中启用了工资系统 进入工资系统的日期必须大于等工资系统的启用日期 7.1.2 建立工资账套 在初次进入工资系统后应根据企业的实际情况建立相应的工资账套。工资账套的建立分为四个步骤。即参数设置、扣税设置、扣零设置及人员编码设置。任务2： 建立工资账套的参数为“所需处理的工资类别个数为多个”；扣税设置为“从工资中代扣个人所得税”；不进行扣零处

6、理；人员编码长度为“5”位建立工资账套时注意： 工资账套与企业账套是不同的概念，企业核算账套在系统管理中建立，是针对整个ERP系统而言的，而工资账套只针对于用友ERP系统中的工资系统。即工资账套是企业核算账套的一个组成部分 如果企业中所有员工的工资发放项目相同、工资计算方法也相同，那么可以对全部员工进行统一的工资核算方案，对应地选择系统提供的单工资类别应用方案 如果企业存在下列情况之一，则需要选择系统提供的多工资类别应用方案。首先，企业存在不同类别的人员，不同类别的人员工资发放项目不同、计算公式也不相同，但需要进行统一工资核算管理。如企业需要分别对在职人员、临时人员等进行工资核算等情况。其次，

7、企业每月进行多次工资发放，月末需要进行统一核算。再次，企业在不同地区设有分支机构，而工资核算由总部统一管理或工资发放使用多种货币 扣税设置，即选择在工资计算中是否由单位代扣个人所得税 扣零设置，通常在发放现金工资时使用，如果单位采用银行代发工资则很少做此设置 人员编码即单位人员编码长度。可以根据需要自由定义人员编码长度，但总长度不能超过10位字符 工资账套建立完成后可以直接设置工资类别，也可以以后再设置工资类别7.1.3 设置工资类别 工资系统是按工资类别进行管理,每个工资类别下均有职工档案、工资变动、工资数据、扣税处理、银行代发等内容。任务3：分别设置“在职人员”和“临时人员”的工资类别。其

8、中，“在职人员”所在的部门包括“综合部”、“生产部”、“市场部”及其各部门的下级部门；“临时人员”只属于“市场部” 。工资类别的启用日期均为“2010年1月9日”相设置工资类别时注意： 同一个部门可以被多个工资类别选中。 已被使用的部门不能取消选择，在选中“选定下级部门”前应先选择上级部门 工资类别的启用日期确定后就不能再修改 工资类别建立后，系统直接打开新建的工资类别 在打开工资类别的情况下，“工资类别”项下显示“打开工资类别”和“关闭工资类别”两个选项。单击“关闭工资类别”后，“工资类别”菜单下显示“新建工资类别”、“打开工资类别”和“删除工资类别”几个选项7.1.4 设置人员附加信息任务

9、4：增加“性别”的“学历”两项人员附加信息7.1.5 设置人员类别任务5：设置本企业的人员类别为“管理人员”、“生产人员”和“市场营销人员”设置人员类别时注意： 人员类别名称可以随时修改。已经使用的人员类别不允许删除 人员类别只剩下一个时不允许删除 人员类别设置的目的是为“工资分摊”设置入账科目时使用7.1.6 设置工资项目任务6：设置光华股份有限公司的工资项目如表6-1所示表6-1 新增工资项目表:工资项目名称工资项目名称 类类 型型 长长 度度小小 数数增增 减减 项项基本工资基本工资 数字数字8 80 0 增项增项职务工资职务工资 数字数字8 80 0 增项增项交通补贴交通补贴 数字数字

10、8 80 0 增项增项物价补贴物价补贴 数字数字8 80 0 增项增项奖金奖金 数字数字8 80 0 增项增项应税工资应税工资 数字数字8 80 0其他其他养老保险养老保险 数字数字8 80 0 减项减项医疗保险医疗保险 数字数字8 80 0 减项减项住房公积金住房公积金 数字数字8 80 0 减项减项缺勤扣款缺勤扣款 数字数字8 80 0 减项减项缺勤天数缺勤天数 数字数字8 81 1 其他其他设置工资项目的正确顺序任务7：工资项目的正确顺序如表6-2所示 第6章 工资管理表7- 2 全部工资项目表:工资项目名称 类 型 长 度小 数增 减 项基本工资 数字80 增项职务工资 数字80 增项

11、交通补贴 数字80 增项物价补贴 数字80 增项奖金 数字80 增项应发合计 数字102 增项养老保险 数字80 减项医疗保险 数字80 减项住房公积金 数字80 减项缺勤扣款 数字80 减项代扣税 数字102 减项扣款合计 数字102 减项实发合计 数字102 增项应税工资 数字80 其他缺勤天数 数字81 其他设置工资项目时注意： 与选择的工资账套参数无关，系统均提供应发合计、扣款合计、实发合计几项固定的工资项目 如果建账时选择了“是否核算计件工资”，则系统提供“计件工资”工资项目 如果建账时选择了“代扣个人所得税”，则系统提供代扣税项目 如果建账时选择了“扣零”处理，则系统提供“本月扣零

12、”和“上月扣零”两个工资项目 工资项目名称必须唯一 已使用的工资项目不可删除，不能修改数据类型。 系统提供的固定工资项目不能修改7.1.7 设置银行名称任务8 ：设置银行名称为“工商银行”。账号长度为11位，录入时自动带出的账号长度为8位。设置银行名称时注意： 银行账号长度不得为空，且不能超过30位 录入时需要自动带出的账号长度是指在录入“人员档案”的银行账号时，从第二个人开始，系统根据用户在此定义的长度自动带出银行账号的相应长度，可以有效提高录入的速度 如果删除银行名称则同银行名称有关的所有设置将一同删除，包括银行的代发文件格式设置、磁盘输出格式的设置等 7.1.8 人员档案 1.增加人员档

13、案 2.修改人员档案 3.数据替换任务9：在“在职人员”工资类别下设置如表6-3所示的人员档案 第6章 工资管理表6-3 “在职人员”的人员档案表职职 员员 编编 号号人员姓名人员姓名性别性别学历学历所所 属属 部部 门门人员类别人员类别银行代发账银行代发账号号1 1王海涛王海涛男男大学大学人事部人事部(101)(101)管理人员管理人员11010855001110108550012 2李东李东男男大学大学财务部财务部(102)(102)管理人员管理人员11010855002110108550023 3高宁高宁女女大学大学财务部财务部(102)(102)管理人员管理人员110108550031

14、10108550034 4刘佳刘佳女女大学大学财务部财务部(102)(102)管理人员管理人员11010855004110108550045 5丁玲丁玲女女大学大学研发部研发部(2)(2)生产人员生产人员11010855005110108550056 6钱进钱进男男大学大学研发部研发部(2)(2)生产人员生产人员11010855006110108550067 7陈红陈红女女大专大专市场部市场部(3)(3)市场营销人员市场营销人员1101085500711010855007设置人员档案时注意： 由于在进行银行名称设置时已经设置了“录入时需要自动带出的账号长度”，因此，在录入第1个人员档案后，其他

15、的人员档案中的银行账号则会自动带出相应的账号的位数 在增加人员档案对话框中“停发工资”、“调出”和“数据档案”不可选，只有在修改状态下才能编辑 7.1.9 设置计算公式 1.设置“在职人员”的工资项目任务10:106账套中“在职人员”的工资项目如表6-4所示工资项目名称 类 型 长 度小 数增 减 项基本工资 数字80 增项职务工资 数字80 增项交通补贴 数字80 增项物价补贴 数字80 增项奖金 数字80 增项应发合计 数字102 增项养老保险 数字80 减项医疗保险 数字80 减项住房公积金 数字80 减项缺勤扣款 数字80 减项代扣税 数字102 减项扣款合计 数字102 减项实发合计

16、 数字102 增项应税工资 数字80 其他缺勤天数 数字81 其他表6-4 “在职人员”工资项目表设置工资项目时注意： 工资项目一旦被选择，即可进行公式定义 没有选择的工资项目不允许在计算公式中出现 不能删除已输入数据的工资项目和已设置计算公式的工资项目 如果所需的工资项目不存在，则要关闭本工资类别，然后新增工资项目，再打开此工资类别进行选择 2.设置计算公式任务11:106账套每月按照基本工资的8%代交养老保险，按照基本工资的2%代交医疗保险； “应税工资”=（基本工资+职务工资+交通补贴+物价补贴+奖金）-（养老保险+医疗保险+住房公积金）；按“基本工资”的12%计提住房公积金；缺勤扣款按

17、“基本工资/22*缺勤天数”计算任务12:设置“职务工资”的计算公式：职务工资=iff（人员类别=“管理人员” ，500，200）。该公式表示人员类别是“管理人员”的职务工资是500元，其他类别人员的职务工资是200元；交通补贴每人每月100元，物价补贴每人每月120元提示： 函数公式向导只支持系统提供的函数7.2 日常业务处理 7.2.1 工资变动任务13:2010年1月有关的工资数据如表6-5所示职员职员编码编码职员职员姓名姓名所属所属部门部门人员人员类别类别基本基本工资工资职务职务工资工资交通交通补贴补贴物价物价补贴补贴奖金奖金养老养老保险保险医疗医疗保险保险住房住房公积公积金金缺勤缺勤

18、扣款扣款缺勤缺勤天数天数1王海涛人事部管理人员40005002李东财务部管理人员33006003高宁财务部管理人员30004004刘佳财务部管理人员23004005丁玲生产部研发人员50005006钱进生产部研发人员45007007陈红市场部市场营销人员3000700表6-5 1月份工资表:设置工资变动时注意： 第一次使用工资系统必须将所有人员的基本工资数据录入系统。工资数据可以在录入人员档案时直接录入，需要计算的内容再在此功能中进行计算。也可以在工资变动功能中录入，当工资数据发生变动时应在此录入 如果工资数据变化较大可以使用替换功能进行替换 在修改了某些数据、重新设置了计算公式、进行了数据替

19、换或在个人所得税中执行了自动扣税等操作，必须调用“计算”和“汇总”功能对个人工资数据重新计算，以保证数据正确 如果对工资数据只进行了“计算”的操作，而未进行“汇总”操作，则退出时系统提示“数据发生变动后尚未进行汇总，是否进行汇总？”如果需要汇总则单击“是”按钮，否则，单击“否”按钮即可7.2.2 扣缴所得税 1. 选择申报表栏目 2. 税率表定义 3. 个人所得税计算任务14:2010年1月，106账套中“在职人员”工资中应按2000元的费用扣除后计算个人所得税。试计算“在职人员”的应缴个人所得税并重新计算工资设置扣缴所得税时注意： “个人所得税申报表”是个人纳税情况的记录，系统提供对表中栏目

20、的设置功能 个人所得税申报表栏目只能选择系统提供的项目，不提供由用户自定义的项目 系统默认以“实发合计”作为扣税基数。如果想以其它工资项目作为扣税标准，则需要在定义工资项目时单独为应税所得设置一个工资项目 如果单位的扣除费用及税率与国家规定的不一致，可以在个人所得税扣缴申报表中单击“税率”按钮进行修改 在“工资变动”中，系统默认以“实发合计”作为扣税基数，所以在执行完个人所得税计算后，需要到“工资变动”中，执行“计算”和“汇总”功能，以保证“代扣税”这个工资项目正确地反映出单位实际代扣个人所得税的金额 个人所得税的计提基数的初始设置是800元，而本例中是2000元，所以应在先调整个人所得税计提

21、基数后再进行工资变动。如果先进行工资变动再修改个人所得税的计提基数就应该在修改了个人所得税的计提基数后再进行一次工资变动，否则工资数据将不正确7.2.3 工资分摊 1. 设置工资分摊类型任务15:106账套中工资分摊的类型为“应付工资”和“工会经费”。“应付工资”的分摊比例为100%，按工资总额的2%计提工会费。应付工资分摊和计提工会经费的设置内容如表6-6及6-7所示部门名称部门名称人员类别人员类别项目项目借方科目借方科目贷方科目贷方科目人事部人事部管理人员管理人员应发合计应发合计66020366020322112211财务部财务部管理人员管理人员应发合计应发合计66020366020322

22、112211研发部研发部科研人员科研人员应发合计应发合计50010250010222112211市场部市场部市场营销人员市场营销人员应发合计应发合计66010366010322112211表6-6 工资分摊设置内容：部门名称部门名称人员类别人员类别项目项目借方科目借方科目贷方科目贷方科目人事部人事部管理人员管理人员应发合计应发合计66020466020422412241财务部财务部管理人员管理人员应发合计应发合计66020466020422412241研发部研发部科研人员科研人员应发合计应发合计50010250010222412241市场部市场部市场营销人员市场营销人员应发合计应发合计6601

23、0466010422412241表6-7 工会经费分摊设置内容：设置工资分摊类型时注意： 所有与工资相关的费用及基金均需建立相应的分摊类型名称及分类比例 不同部门、相同人员类别可以设置不同的分摊科目 不同部门、相同人员类别在设置时，可以一次选择多个部门 2. 分摊工资并生成转账凭证任务16：分摊106账套的应付工资及工会经费工资分摊时注意： 工资分摊应按分摊类型依次进行 在进行工资分摊时，如果不选择“合并科目相同、辅助项相同的分录”，则在生成凭证时将每一条分录都对应一个贷方科目；如果单击“批制”按钮，可以一次将所有本次参与分摊的“分摊类型”所对应的凭证全部生成7.2.4 月末处理 1.月末处理

24、任务17：将106账套进行1月份月末处理，月末处理时不进行清零处理 月末处理时注意： 月末处理只有在会计年度的1月至11月进行 如果处理多个工资类别，则应打开工资类别，分别进行月末处理 如果本月工资未汇总，系统将不允许进行月末处理 进行月末处理后，当月数据将不再允许变动 月末处理功能只有账套主管这才能执行 2.反结账反结账时注意： 在进行月末处理后，如果发现还有一些业务或其它事项要在已进行月末处理的月份进行账务处理，可以由账套主管使用反结账功能，取消已结账标记 有下列情况之一不允许反结账。总账系统已结账；汇总工资类别的会计月份与反结账的会计月相同，并且包括反结账的工资类别 本月工资分摊、计提凭

25、证传输到总账系统，如果总账系统已审核并记账，需做红字冲销后，才能反结账；如果总账系统未做任何操作，只需删除此凭证即可。如果凭证已由出纳签字，应在取消出纳签字并删除该张凭证后才能反结账7.3 统 计 分 析 7.3.1 账表 1.“我的账表” 2. 工资表 3.工资分析表 7.3.2 凭证查询任务18：查询106账套1月份的记账凭证 7.4 数 据 维 护 7.4.1 数据上报与数据采集 7.4.2 工资类别汇总注意： 工资分析表不受数据权限控制，能查询到无权限的部门工资数据 操作至此的数据已经备份于光盘中的“例题账套（106账套）备份/（4）第6章备份（已完成全部工资业务处理）”复习思考题：1

26、. 设置人员类别有何作用？2. 如果是多工资类别，应如何完成工资项目的设置？3. 应如何完成给每个人增加100元奖金的操作？4. 应如何完成工资分摊的操作？5. 凭证查询功能中可以完成哪些操作？6. 月末处理的内容有哪些？第第6章章 工资管理工资管理复习思考题复习思考题1. 1. 企业在什么情况下应设置多工资类别的应用方案？企业在什么情况下应设置多工资类别的应用方案？2 2解释计算公式解释计算公式“iff(iff(人员类别人员类别=人员类别人员类别=在职工在职工员员 and and 部门部门=财务部财务部,1000,600),1000,600)。3. 3. 如果企业以如果企业以“应税工资应税工资”作为扣缴个人收入所得税作为扣缴个人收入所得税的依据，应如何设置此工资项目？的依据，应如何设置此工资项目？4.4.进行月末处理应注意哪些问题？进行月末处理应注意哪些问题？5.5.如果已将在工资管理系统中生成的如果已将在工资管理系统中生成的“应付职工薪酬应付职工薪酬”的记账凭证在总账中进行了审核，应如何进行修改？的记账凭证在总账中进行了审核，应如何进行修改？6.6.应如何完成反结账的操作。应如何完成反结账的操作。上机实验上机实验1. 1. 实实 验验 五五 工资系统初始化工资系统初始化2. 2. 实实 验验 六六 工资业务处理工资业务处理