公司财务管理制度

《公司财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务管理制度（42页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、XXX生物质能发电有限公司财务管理制度第一章总则1第二章财务机构和财务人员2第三章货币资金管理3第四章 费用管理7第五章 管理用资产的管理17第六章 材料设备管理22第七章 工程项目价款结算支付管理24第八章 工程建设项目成本控制管理28第九章 预算管理制度29第十章 纳税筹划管理34第十一章 利润及利润分配管理35第十二章 会计报表及管理信息披露36第十三章 财务综合管理38第十四章 罚则40第十五章 附则41第一章 总则1.1为了充分贯彻公司现金的经营理念，加强财务管理，降低财务风险，维护投资者的合法权益，确保出资方资金的安全、资产的保值和增值，根据国家有关法规结合公司实际情况，制定本制度

2、。1.2财务管理的基本任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金，有效利用公司各项资产，挖掘内部第 1 页 共 42 页及经济效益的最大化。1.3公司的一切收支均应纳入财务管理的渠道，严禁以任何名义搞帐外经营，严禁将银行帐户出租、出借给其他单位或个人使用。1.3 所有因工作涉及或获得财务信息的人员必须严守公司财务机密。1.4 本制度是公司财务工作管理的依据,在业务开活动中，均应以本制度为财务工作的准则。本章涉及的支持性文件：1 会计法2 企业财务通则3 企业会计制度4 企业内部控制规范第二章 财务机构和财务人员2.1公司设置功能健全的财务部，指定负责人并配备必要的财

3、务人员，负责公司全部经济业务的会计核算和财务管理工作。本公司财务部在业务上接受集团公司财务部们直接领导,在行政上接受公司总经理的领导。2.2财务部负责人直接受财务总监的领导，财务部负责人工作调动或因故离职时，要办好交接手续，由分管副总经理监交。2.3财务部财务人员直接受财务部负责人领导，财务人员调动工作或者离职，应与接交人员办理交接手续，由财务部负责人监交。2.4 财务人员交接工作：2.4.1财务人员办理交接手续前，必须做好以下工作：2.4.1.1已发生经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；2.4.1.2尚未登记的帐目应该登记清楚并在最后一笔余额处加盖经办人员印章（签名）；2.4.1.3整理

4、各项移交资料，对未了事项，作出书面材料；2.4.1.4编制移交清册，列明移交具体内容；2.4.2移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项清点，接替人员须逐项点收。2.4.3交接完毕后，交接双方同监交人要在移交清册上签名盖章。2.4.4交接清册上应有：单位名称、交接日期、交接人、监交人、清册页数及需说明的其他事项。2.4.5移交人员对所移交的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其他有关资料的全面性、真实性承担责任。2.4.6 财务管理遵循内部牵制原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作和会计档案保管工作，银行预留印鉴不得全部交给出纳一人保管，实行印鉴分管制度。本章涉及的支持性文件：1

5、 会计法2 企业财务通则3 会计基础工作规范4 内控-货币资金5 内控-人力资源规范第三章 货币资金管理3.1资金管理是对资金筹集、资金使用、资金回收等全过程的管理，并对资金使用效果进行分析。3.2 财务部根据公司的年度经营计划、财务预算和资金需求量，积极组织和筹措资金，做好资金的总量平衡，保障现金流安全。3.3融资管理：3.3.1依据年度财务预算，出现资金缺口需要通过融资弥补资金缺口的，财务部应该对借款期限、利率、还款来源、融资渠道等因素综合考虑，确定合理可行的筹资方案报董事会批准后方可开展融资活动。3.3.2财务部应加强各种形式的贷款、贷款担保等的管理。每借入一笔资金，不分金额大小都必须报

6、董事长审批。3.3.4融资的后续管理：3.3.4.1 财务部负责融资的后续管理；3.3.4.2 融资后续管理的主要内容是依据融资合同规定履行还本付息、利润分配条款，对潜在的履约风险及时向总经理提出书面风险预警，并在有效授权下办理贷款展期或债务重组等相关手续；3.3.4.3对每笔贷款或贷款担保，无论方式如何，金额大小财务部必须专人专职建立台帐，掌握详细情况提前作具体工作，到期及时办理借款展期或还款手续，保持企业的良好信誉。3.3.4.4 取得国外贷款的应该关注贷款的汇率风险，每月月初向总经理提交书面汇兑损溢报告及风险减除利益加固方案，有关风险减除利益加固方案获得批准后尽快予以执行；3.3.4.5

7、通过企业间资金拆借融资、或者向自然人融资的，利率一律按照市场交易原则以同期同类同条件商业银行贷款利率作为参考由董事会确定，准确核算融资成本；3.3.4.6抵押贷款还款完毕后财务部应及时办理注销产权登记赎回抵押物权属证明文件。3.4货币资金的管理:3.4.1严格按现金管理条例和银行结算办法执行。3.4.2出纳人员对经管的库存现金必须做到日清月结，帐款相符，不得用“白条”或不符合要求的单据顶替库存现金。3.4.3每天结出现金日记帐余额并与实际库存核对，发现帐实不符，应查明原因及时处理，财务部负责人应不定期地抽查、盘点库存现金。3.4.4出纳员不得将自己的现金及其他物品存放在现金保险库内，现金盘点出

8、现溢余，原因自产生溢余的次日起2天内无法查明的溢余部分归公司所有，出现短缺由出纳员自己负责。现金溢余短缺金额超过1000元且原因在3天之内无法查明的，还应及时向财务总监报告，以便采取措施消除或减少此类事件发生，发生现金溢余短缺超过规定时限3天后必须进行账务处理；3.4.5 出纳员无故三天缺岗，财务部负责人必须及时向财务总监报告以便采取相关预防措施；3.4.6对公现金结算起点为1,000元，若在起点以上则一律用支票转帐或汇付。特殊情况金额在5万元以下的经常务副总批准后可现金付款,超过五万元的还必须经总经理批准。3.4.7库存现金限额原则上不超过日常三天的需用量，现金超限额部分当天必须送存开户银行

9、，因故未送存的要请示常务副总后妥善保管，次日一定送存银行。3.4.8收取现金与签发收据应分别专人负责，领用的收据和支票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字，收回收据和支票存根应由保管人员办理签收手续。3.4.9为了保证资金安全，资金的调拨、使用要严格审批手续，申请用款按程序办、用款按计划办、费用支出按制度办并进行跟踪管理，定期考核。3.4.10有关职工内部借款的相关规定见本制度第四章费用管理的有关规定，公司不对非公司职工提供借款；3.4.10凡对外经济业务需付款的，除现金清结外，均需提供书面经济合同、协议及有效发票为据。3.4.11支票管理：3.4.11.1支票签发,原则上不得签发空头支票和

10、远期支票，也不得签发和使用空白支票；3.4.11.2特殊情况经董事长批示后可签发注明日期、用途和限额的空白支票，领用人必须在登记簿上签章记录,金额确定后经办人必须在第一时间来财务部书面申报并办理核销手续。3.4.11.3 因工作需要需经常性使用空白支票、空头支票的，经办人可提出申请，经董事长批准后，留财务部备案，财务部依据审批文件办理。3.4.11.4空头支票、空白支票领用申请单经常性领用审批文件的格式由财务部设定，相关手续由经办人办理。3.5银行账户管理3.5.1银行账户的开立与注销必须由财务总监审批,任何人不得私自开立、注销银行账户；3.5.2未经批准不得利用公司帐户，为其他单位或个人支付

11、或存入现金。3.5.3出纳人员对经管的银行存款帐，必须及时与银行对帐单和会计帐目核对清楚，必要时编制银行存款余额调节表，保证帐帐相符、帐款相符；3.6公司持有的长期投资性质的各项金融资产、抵押物、单证等应登记造册，指定专人妥善保管。3.7公司对外提供担保或外单位对我方提供担保均需董事长审批。3.8 加强对各种应收、应付、预付帐款的管理，应建立往来帐户定期核对与清理制度，对本单位逾期未收回的帐款至少每季度要清理一次，根据帐龄长短逐项分析，提出解决措施及催收清欠方案建议，配合和督促业务部门催收，加快资金周转。3.9对确实无法收回的各种坏帐的报损，报董事长审批。对已确认的坏帐损失，在会计核算方法上，

12、根据我公司的具体情况，统一采用直接转销法，核销的坏帐损失，计入当期管理费用；3.10核销坏账是一种财务管理行为并不表明公司已经放弃了相关债权，对形成坏账负有责任的人员必须依据公司人力资源管理条例进行处罚，同时由坏账责任人依据财务部要求提交坏账核销申请报告，并向总经理提交坏账后续清收方案。本章涉及的支持性文件：1 现金管理规定 2 银行结算办法3 内控-担保4 内控-筹资5 内控-内控货币资金6 企业内部控制规范7 企业财务通则8 内控-采购与付款第四章 费用管理4.1 费用管理目的：加强公司财务管理，明确费用开支管理的流程以及各环节的职责与权限，严格控制费用支出。4.2 费用管理原则：公司费用

13、实行预算管理、标准控制、各负其责、有效监督、节奖超罚的管理原则。4.3 费用管理实施:4.3.1所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月，按月度计划实施。4.3.2公司各部门必须在每月25日前根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，27日报财务部后经公司月度工作会议通过，并经总经理批准后，为公司当月的费用开支计划指标。4.3.3 对于未按期提交费用支出计划并不能提出合理有效解释的的部门，暂停安排相关费用支出或按照上月支出计划总金额50%为限安排费用支出并将此部分支出视同预算外支出处理。4.4计划外费用审批：计划外费用开支，根据实际情况一律报总经理（董事长）审批后由财务部进行预算调整下达。4.

14、5 费用管理职能划分：各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法合规性、金额准确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内控制。4.7 费用支出的内容:本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、交际应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、其他费用等管理费用及财务费用、销售费用。4.8费用审批的一般原则:4.8.1费用开支前必须得到部门负责人的批准；4.8.2费用都必须经财务部门审核；4.8.3经总经理、董事长批准后，由财务部统筹安排支付。4.9 公司费用开支审批权限和程序：公司费用开支审批权限和程序详

15、见附表，一般程序为：费用当事人申请部门负责人审批财务部审核常务副总经理总经理董事长。4.10 员工费用由总经理行使最终审批权，总经理费用由董事长审批。4.11 具有审批权限的审批人因故不能履行审批职责的，可授权有适当管理职责的人员代为履行审批权限，但授权书必须得到直接上级领导的确认。4.12 具有审批权限的人员因故不能履行或者拒绝履行正常审批职责又拒不出具审批权限授权书的，由其主管上级领导指定审批人或其主管上级领导直接审批，并将相关事项向更高一级主管领导报告；4.13费用报销的一般要求：4.13.1 费用报销凭证:各部门在业务发生时，原则上应取得财税机关认可的合法票据，票据必须是发票联或报销联

16、，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写或其他书写工具直接填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证，特殊情况需特别说明并得到认可。4.13.2对于特殊业务无法取得正规票据的本着尊重事实的原则可凭收据报销或其他经认可的单据报销。4.13.3 报销发票内容:发票内容要填制齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额要清楚，大、小写要一致，涂改无效。4.13.4印章齐全:印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章），签章以财务专用章为第一有效盖章，对方单位无财务专用章的加盖公章有效。4.13.5 票据遗失:从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，

17、后果自负，原则上不予报销。但有相关证明和其他相关有效证据支持，经总经理批准的除外。4.13.6 费用说明清单:费用报销时须真实地填写“费用说明清单”，以便领导审批。4.14费用报销的具体要求:4.14.1各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴，并注明单据张数和各类费用金额，准确填列在报销单上，汇总金额由财务人员审核后填写。4.14.2对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案管理要求的，财务有权要求重新粘贴，4.14.3费用报销单首先由部门负责人审核开支是否有预算、费用发生是否合理,审核无误后移交财务部；4.14.4由财务部对票

18、据和合法性、支出是否符合标准、金额是否正确、预算是否有安排进行审核；4.14.5审核通过由经办人提交总经理审批，总经理签字后方可支付相关款项或进行相关账务处理。4.14.6 销售方盖章的销售清单：4.14.6.1如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单；4.13.8.2清单列示金额与发票一致方可报销，内部消耗性物资采购报销还必须随附入库单或领用人签字。4.14.6.2邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。4.15差旅费管理：4.15.1 出差员工的市内交通费、伙食补贴费、目的地市内交通费，实行“总额包干、分项计算、限额扣除、超支不补”的

19、办法（实报实销人员除外），长途交通费依据有效票据的票载金额报销。总额包干按实际住宿天数计算报销，伙食补贴费、市内交通费按出差的日历天数计算报销，当天往返的不报销住宿费。4.15.2 出差审批规定：4.15.2.1出差审批权限及报销手续的规定：4.15.2.1.1员工出差均须经部门领导批准；4.15.2.1.2员工出差天数超过15天的需经总经理批准；4.15.2.1.3副总经理、现场总指挥出差由总经理批准；4.15.2.1.4总经理出差天数超过5天的由董事长批准；4.15.2.1.2出差人返回单位一周内凭批准后的出差申请表和发票办理报销手续。4.15.2.2负有出差审批权限的负责人根据工作需要确

20、定出差人数、地点和时间，严格控制差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。4.15.2.3出差借支差旅费审批按资金开支程序执行，其流程如下：出差人申请部门负责人审核主管副总审核财务部审核总经理（或董事长）审批，两人以上出差由职务最高者借支和报销。4.15.3 差旅费用报销一般规定：4.15.3.1员工的出差费用，按规定凭单据报销，实际费用超过按规定扣除后的包干费用部分的需自理，节约的按规定奖励给个人。 4,12,3,2员工连续乘坐车船8小时以上，考虑到乘坐车船在途期间伙食费用较高等原因，在途期间凭车、船票按规定的住宿限额标准的 %计发伙食补贴（不另计发当日伙食补助）。4.1

21、5.3.3出差人员投亲靠友，无住宿费票据的，按标准的 %计发住宿补贴。因工作需要长期在家庭居住地出差，并在家住宿的，不报销住宿费补贴，但按标准发给伙食补贴,由对方单位接待的不计发住宿补贴。4.15.3.4出差乘坐交通工具的规定：1、乘坐车、船、飞机的标准： 项 目火 车轮 船飞 机汽 车高级管理人员中级管理人员、高级员工其它员工2、因特殊情况需要提高乘坐标准的，应事先经分管副总同意，并经总经理批准方可报销。3、除乘坐飞机外，一般应选择其他交通工具中乘坐时间较短的交通工具。4.15.4 差旅费具体管理 ：4.15.4.1员工乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4个小时以上的，或连续乘坐

22、火车超过12个小时的，可购买卧铺车票。4.15.4.2 员工乘坐动车组或高速列车属提高乘坐标准必须经主管副总批准，员工探亲不得提高乘用标准；4.15.4.3夜间乘坐轮船超过4小时的，可乘坐 等以上舱位。4.15.4.4出差路程超过200公里以上的，可乘高速公路豪华客车。4.15.4.5双人（同性）出差住宿费按1个人的标准限额加上双人交通费、伙食补贴计算的包干费用，按差旅费用报销原则凭票报销。4.15.4.6两人以上同行出差时，低级别员工可随其中享受高标准的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必须同住）。一人单独出差携带重要资料的，经主管副总批准可按本人报销标准的1.5倍报销住宿费用。副总以上领导

23、可以住单间。4.15.4.7 主管副总同意提高乘用和住宿标准的经办人在办理相关费用报销手续时必须提醒主管副总在相关发票上逐页签字。4.15.5 住宿费、伙食补助及市内交通费标准,员工长途出差，其住勤补贴实行包干，标准如下：项 目副总及以上（元/天）部门经理（正付职）（元/天）重要职员（元/天）一般职员（元/天）住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计住宿费伙食费市内交通费合计县、县级市级以下地级市省会城市直辖市及沿海城市特定城市说明：副总以上级别实报实销，不再享受补贴。4.15.6 差旅费报销特殊事项管理：4.15.6.1员工趁出差或调动工作之便，事先经单

24、位领导批准后就近回家探亲办事，其绕道车、船票，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。4.15.6.2扣除标准：火车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬席卧铺条件的，按硬席中铺计算。轮船按三等舱位票价计算。符合乘坐二等舱位的，按二等舱位票价计算。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车、船票按实报销，不发给绕道和在家期间的出差伙食费、住宿费，并不予报销绕道期间的市内交通费。4.15.6.3出差员工经批准乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用，可在包干费用之外凭据报销（可以报机场至市内的出租车费用一次）。4.15.6.4出差员工自带公司交通工具或享受私车公用补贴的，不报销出差地

25、市内交通费。4.15.6.5伙食补助不分途中与住宿，统一按目的地适用标准计算。4.15.6.6员工参加在外地召开的各类会议，由主办单位统一安排食宿的，凭票实报实销，不再计发食宿补贴，交通费凭票在限额内报销。凡会议主办单位出具食宿费自理证明的，回各单位按按差旅费用报销原则凭票报销。集团公司内部会议按会议统一安排，据实报销。4.15.6.7员工出差进行特别商务活动，住宿费需超过规定标准以及需异地租车的，须向总经理请示并向财务部备案才可开支，由总经理审批后据实报销，不计入包干费用，但租车后扣除租车当日的市内交通补贴。4.15.6.8员工到集团公司内部单位出差，如由内部单位免费安排食宿的，不再享受出差

26、食宿补贴、但享受市内交通补贴。4.15.6.9因工作原因需在出差地请客的或随请的，请客一次当天伙食补贴按50%计发，请客两次当天不发给伙食补贴。4.15.6.10因工作需要派驻外地的常驻人员，另行规定。4.15.6.11员工到集团公司内部所属单位出差，其住宿费、伙食费、汽车费等费用在离开时应全部结清，并由对方对口接待部门出具费用自理证明作为报销相关费用计算相关补助的依据。4.15.6.11公司司机出市外长途车，以实际天数按一般员工长途出差的住宿、伙食标准包干执行，非特殊情况不享受市内交通补贴。4.15.6.12公司员工随同高级别人员一同出差，其出差标准可按高级别人员相应标准执行。公司员工随同副

27、总以上级别人员一同出差，原则上不予发放伙食补贴和交通补贴。4.15.6.13各部门负责人对差旅费借支应根据出差地点、时间、本人差费标准等因素控制借支额度，出差员工必须在返回公司后一周内到财务部报账并退回余款，无故拖延不报的，财务部必须将欠款金额抄报人力资源部，由人力资源部从本人当月工资中扣回借款，在尚未扣清之前不得重复借款。4.15业务招待费用管理：4.15.1 报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，并且原则上实行谁开支谁报销的原则。4.15.2原则上杜绝无票费用开支。如工作业务需要开支无票费用（如娱乐费、洗理费等），1000元以上

28、需事前先请示总经理或董事长同意后再执行。对此类无票费用，需提供相关联的有效证明，才可报销。每月开支的无票费用，需以文字报告的形式报总经理或董事长审批后，方可进行相应账务处理。4.15.3交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销。4.15.4咸阳和礼泉县境内的业务招待应尽量安排在协议酒店进行,经办人通过签单进行结算,行政部负责收集个级别酒店资料经月度工作会议商定后将协议酒店名册下发各部门,并向各协议酒店预留签单样本,月末根据预留的签单样本依据签单原件及合规发票编制招待费用签单明细表分部门计算出超支或节约金额一份抄送各部门一

29、份连同报销单转财务部门审核,财务部门审核通过后由总经理审批后及时办理申请支票或款项支付手续;4.15.4所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，但陪客人员不得超过三个，相互监督，并由最高职务者接待和报账，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。如发现乱报、虚报、多报等违纪现象，经证实后不论金额大小予以开除。4.15.5 除公司业务送烟，其他部门及员工原则上不予配烟，否则不予报销。4.15.5 专程陪客旅游：经总经理（或董事长）批准，经办人在总经理（或董事长）批准的定额内掌握使用。4.15.7 部门负责人以下员工不经批准不能进行应酬、接待活动，接待对象、地点及规格需事先征得主管领导同

30、意（一般员工 元/次、部门经理 元/次）并有一个随同人员，先斩后奏一律不予报销。高管应酬 元/次。4.15.8公司内部因加班而开支误餐费，需经副总级别及以上人员同意，由部门经理主请加班员工用餐的，每人每餐不得超过 元且有所有人员签字方可入账，各部门每月不得超过三次，副总不得超过五次，总经理不得超过八次。公司多部门同时加班由总经理（或总经理不在时由副总安排）安排。4.15.9报销时应填列费用说明清单（见附表）。4.17其他费用：4.17.1私车公用享受汽车补贴的，依据个人与公司签订的相关协议报销相关费用。4.17.2 享受通讯费用报销的人员，每月按总经理批准的标准在限额内按实际发生额报销一次，通

31、讯费的报销只能是本人使用的手机费用，不得用家用电话费报账。4.17.3汽车费用的报销，行政部和财务人员应严格审核各项费用（包括维修费、汽油费、养路费、保险费、过路费、过桥费等），如未遵守公司的汽车费用管理规定进行审核，一律按照违纪行为给予处罚。4.17.4 广告宣传费费用发生时，由行政部提出计划并申报，财务部进行相应审核，如果属于月度计划内项目，财务部审核并报总经理批准后，可以安排支付。如果属于计划外项目，根据需要应该开支的，完成追加预算程序后，方可安排支付。4.17.5 其他偶发性费用依据总经理的审批意见及预算管理的相关规定处理。4.18 费用控制：4.18.1 公司各部门均要建立预算执行统

32、计台账，并由财务部审批时登计，财务部提供电子台账，并每半月主动与财务对账。4.17.9 财务部建立电子版统计台账，逐笔登记，并将及时使用情况反馈给各部门负责人。其流程：4.17.9.1报销人按规定填列费用报销单（按要求附费用说明清单）部门审核财务管理部审核预算责任人（副总、总经理、董事长）。4.17.9.2 财务部在对费用进行审核时，在填列费用时应说明清单上预算使用情况栏目，在票据传递过程中，预算责任人就能清楚地了解每次费用发生时当月费用使用情况及尚可使用余额，以利预算双向控制。4.18.3 预算结余可以跨月度使用，但不能跨年度。4.18.4不同性质的费用类别间不能调剂使用，同类费用间经总经理

33、（或董事长）同意可调剂使用，但工资项目等有明确规定的除外。4.18,5公司预算执行过程中，各部门应随时检查、追踪预算的执行情况，形成分析报告并整改。本章涉及的支持性文件：1 企业财务通则2 内控-成本费用3 内控-预算4 车辆管理制度第五章 管理用资产的管理5.1资产管理的基本原则：分类管理、责任归口、有据可查、有章可循、状态可控。5.3固定资产的确认标准，根据国家会计准则及其他财经法规的规定，结合我公司的具体情况，固定资产的划分标准为：使用期限超过一年，单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他物品都应当作固定资产管理。5.4低值易耗品,凡购置行政办公用品及其他管理用

34、品用具等，每件购入单价在2,000元以下,500元以上者，财务部作为低值易耗品一次摊销进成本，但保仍需负责登记财产卡片，定期（至少一年）核对，对不能使用的物品按程序办理报废核销手续，保证货卡相符。5.5低值易耗品的购置必须办理相关手续；5.6固定资产的日常管理，行政部负责行政办公设备(包括公务用车)的购置，保管和保养维修，设备管理部负责生产施工设备仪器的购置、保管和保养维修，财务部负责固定资产的增减变动核算、折旧、维修核算，并与行政部(设备管理部)定期（至少一年）组织对固定资产进行盘点、清查及对固定资产的经济效益进行客观的评价与分析。5.7 固定资产的购置，凡需购置固定资产的部门，均需书面申请

35、，经行政部或设备管理部、财务部会签报总经理批准，资产的预期价值超过10万元的还必须报请董事长批准。5.8 固定资产和低值易耗品的购置审批表格式由财务部设定，相关手续由经办人办理。5.9固定资产购入后，保管人员应即时进行验收，在发票上签署“验收入库”字样，同时登录固定资产卡片。采购员凭批准购置文件和发票按规定的报销程序报销。5.10 办公用资产的保管人由行政部指定，生产施工用资产的保管人由设备管理部门指定。5.11各部门领用固定资产应由使用人在固定资产卡片上签字。当使用人发生变动时应及时到设备管理部办理变更手续。凡未按规定办理变更手续的，如固定资产毁损，由原签字使用人负责赔偿。5.12 固定资产

36、的折旧方法统一采用直线折旧方法按月提取折旧，房屋建筑物的折旧年限定为20年。运输设备、电子设备等的折旧年限定为5年。固定资产的残值一律按资产原值的10%计提。5.13 固定资产的计价按不同渠道的取得和不同的口径进行计价：5.13.1购入的固定资产按买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价；5.13.2自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；5.13.3投资者投入的固定资产按评估确认或合同、协议约定的价值计价；5.13.4在原有固定资产基础上进行改建扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建所发生的支出，减去改扩建过程中所发生的固定资产变价收入后的余额

37、计价；5.14.5盘盈的固定资产按同类资产的重置完全价值计价。5.14 固定资产的投保:对重要资产以及高风险资产，资产管理归口部门负责购买适当的保险产品，如公司年度需要投保资产超过20件或者年度保费总额超过10万元的，可考虑采用相关资产进行打包招标的形式购买保险产品。5.15对于出险资产，资产管理归口部门负责办理保险理赔手续，对于应该购买保险产品而未购买的或者延期购买，导致相关资产出险后无法办理资产理赔手续的，相关资产归口管理部门依据公司具体规定承担经济责任。5.16重要资产以及高风险资产的认定，各资产管理归口部门负责编制重要资产以及高风险资产清单，报公司总经理批准后遵照执行。5.17固定资产

38、的改建、技术改造、维修预计支出超过资产净值5%或1万元人民币的，必须办理事前审批手续，超过资产净值15%或人民币5万元的,取得审批手续后应该采用招标的形式确定服务提供商；5.18 固定资产、低值易耗品的维修如果在保修期不存在费用支付的无序办理审批手续，但相关资产停车维修可能已能影响生产施工的维修前必须经现场管理人员书面同意；5.19 固定资产、低值易耗品采购依据规定通过合同采购的必须设定保修条款留足质保金，对于合同经办人疏忽大意或者其他原因未签订保修条款的一旦在法定保修期间发生维修费用的一律由责任人承担经济责任；（有关资产采购规范依据公司采购管理文件规定执行）5.20对于需要进行改建、技术改造

39、的资产，事前审批时需附可行性研究报告、概预算报告，专业性很强的改建、改造项目还必须提供由具有资质的专业技术人员署名的专家意见；5.21对于相关服务不存在自由竞争或有限竞争市场形态无法通过招投标形式确定服务提供商的，办理相关审批手续时必须特别注明，各资产管理归口部门应该建立各资产改建、技术改造、维修台帐，为每年末的资产效能评估提供基础数据； 5.22资产的报废，固定资产、低值易耗品的报废需提交资产报废审批单，审批单上必须有使用部门负责人、资产归口管理部门负责人的署名意见，低值易耗品保费审批单经常务副总签字审批后进入资产报废程序，固定资产办理报废手续需要提供资产效能评估报告作为资产报废审批单的附件

40、；5.23资产报废审批单及资产效能评估报告的格式由财务部设定，资产的效能评估报告包括性能状态描述、产能指标和净现金流指标，性能状态描述由使用部门填写，产能指表由生产部依据统计指标填写，净现金流指标由财务部门根据资产的维修维护台帐及其他财务信息计算填列。5.24对于单位资产净值超过100万元的资产的报废，还必须邀请专家进行技术评估。对特别原因造成的财产损失和盗窃、抢劫、诈骗等，不论金额大小，均须专提书面上报董事长审批。假若公司员工参予其中且有不法行为的应移交司法机关处理。5.25 财务部门应牵头各相关部门于次年2月份编制资产效能评估报告，对资产效能低下的资产提出报废意见，对不使用未使用的资产提出

41、停用封存报告，预期将不再使用的资产提出资产处置意见报公司总经理审批，审批同意后由其他部门执行财务部负责监督实施。（具体处理程序见公司资产处置程序文件）5.26对于单项资产报废、毁损、被盗造成损失税前扣除需要办理税务审批手续的,由财务部牵头其他部门依据职责共同完成资产报废毁损税前报批手续,责任部门怠于行使自己职责导致无法在规定时间完成相关审批手续的造成税收利益流失的,由相关部门及责任人承担经济责任。5.27导致资产发生报废、毁损、被盗的行为预计触犯刑法的在请示公司总经理后应该向公安机关报案，相关资产保险条款规定在出险时必须向公安机关报案的也必须报案，并及时告知保险人。5.28 加强在建及完工工程

42、的管理。财务部应根据自营工程、出包工程的不同特点，编制工程进度资金投放计划，严格控制各项支出，参与工程预决算审查。5.29无形资产按照取得时的实际成本计价，从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，无形资产是指企业长期使用但没有的资产，包括专利权、土地使用权、非专利技术、其他权益商誉等。 5.30 长期待摊费用包括开办费、办公室的大规模装修以及经营租赁方式租入的固定资产改良支出等等。具体摊销年限按会计制度相关规定办理。本章涉及的支持性文件：1 招投标法2 内控-采购与付款3 内控-成本与费用4 企业会计制度5 公司物资采购管理制度6 公司办公设备管理制度7 公司生产设备管理制度8 公

43、司资产盘点程序文件9 公司固定资产分类清单第六章 材料设备管理6.1甲供材料设备的范围6.1.1甲供材料设备的范围应符合项目概预算及项目总承包合同中有关规定。6.1.2纳入集团采购的材料设备应执行集团物资采购管理办法的规定。6.2 甲供材料设备合同管理6.2.1项目指挥部要依据工程总体进度计划合理安排招标进度计划，防止因甲供材料、设备生产、运输、到货不及时影响工程进度。6.2.2项目指挥部负责甲供材料设备合同的实施履行，负责协调材料设备供货厂商与总、分包单位的协作配合等事宜。6.2.3甲供材料的数量应由施工单位提供，数量应考虑适当的损耗。6.2.4材料设备用量与进场计划应符合现场施工实际情况，

44、特殊情况如规避汇率风险物价风险加大阶段性采供量的须经公司副总经理审批。6.2.5材料设备进场前，现场指挥部要落实现场储存保管条件，尽可能做到材料设备一次就位，减少二次搬运发生的成本增加和损耗。6.2.6甲供材料进场后应直接交予施工单位及时完成食物及风险转移。6.2.7材料、设备进场必须办理验收、移交手续。现场指挥部、监理单位、施工单位要核对材料、设备的技术规格条件，严格检查有关出厂合格证明、质量检验证明文件，并办理移交手续。按规范要求应实行见证取样和检验的，费用由供应商负责。6.2.8手续不齐全、检验不合格的材料设备，不得在现场卸货，必须立即清理出场。6.3乙供材料设备的范围：6.3.1乙供材

45、料设备的范围应符合项目招标说明书及项目总承包合同中有关规定。6.3.2 乙供材料的进场必须经现场指挥部及监理工程师验收，并下发材料设备进场使用证，对于无证物资一经发现立即作为废旧物资由工程指挥部责令清场处理，同时依据工程项目管理制度对施工单位进行处罚。本章涉及的支持性文件：1 招投标法2 物资采购管理办法3 内控-存货4 内控-合同5 内控-采购与付款第七章 工程项目价款结算支付管理7.1工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定支付工程预付款、工程进度款、工程竣工结算的活动；7.2工程价款结算支付管理应该遵守建设工程价款结算暂行办法的规定，并严格依据工程建设总承包合同及

46、总承包合同的附件资金监管合同的规定进行；7.3为了加强工程项目的管理，公司设立工程项目指挥部，设总指挥一名，由总指挥组织工程项目管理，代表公司对外行使发包方（业主，以下统称指挥部或场总指挥）权益，受理总承包方（施工方，以下统称施工方、项目部）有关工程价款支付申请；7.4项目总指挥部对口管理部门是总承包方的现场项目部，所有工程款项支付一律与总承包方的现场项目部进行结算；7.5工程项目价款结算管理目的7.5.1 确保有计划、有组织、及时准确向承包商和供应商付款，减少违约行为。7.5.2杜绝错付、超付，以确保工程进度控制成本。7.5.3确保工程尾款的支付，不产生遗留问题。7.6.付款原则7.6.1工

47、程款支付必须依据总承包合同及总承包合同的附件资金监管合同，严格按计划进行支付。7.6.2工程款支付要严格执行公司审批的年度施工计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定。7.6.3对于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务管理制度的规定经特别的审批程序审批。7.6.4工程竣工后进行结算时，必须严格按照合需同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告留足质保金后进行结算付款。7.7职责7.7.1根据合同需要付款时, 请款单位当月20日前提出工程量清单、工程款支付申请表,监理工程师根据项目进度、质量状况及合同履行情况，对工程量清单进行审核，审核内容主要看是否达到合同约定的付款条件，工程节

48、点是否达到合同约定的质量标准及形象进度要求。7.7.2 公司或现场指挥部工程造价工程师根据工程监理审核的已完成工程量及建设工程工程量清单计价规范及合同履约情况对工程款支付申请表进行重点复核，确保付款额度的准确性,对付款额度进行把关，签署审核意见。7.7.3建设现场总指挥对造价工程师签署的审核意见进行复核并签署审核意见。7.7.6分管副总负责对付款审批表进行审批并签署意见。7.7.7财务部经理负责对付款审批表的复审，重点复核已会付款额度及制定初步付款计划。确保严格按合同及时付款，如能不能及时付款，应及时与分管副总经理沟通，并由分管副总经理及时与供方单位沟通，争取赢得谅解。7.7.8总经理对最终确

49、定付款额度和计划进行审批。7.8非合同规定的提前付款均需由分管副总经理上报总经理、董事长同意后方可办理付款审批程序。7.8付款申报阶段程序7.8.1施工承包方在当月20日前将已完工程费用计价单（附详细计算式）、工程款支付申请表、项目负责人签字、单位盖章后呈报至监理单位。7.7.9 监理单位对施工单位申报的工程款支付申请表进行审核，并经专业监理工程师和总监（代表）签字、加盖监理单位公章后报工程建设现场指挥部。7.8.3 工程建设现场指挥部在收到监理单位交来的资料后，在48小时内对已完成的工程量进行审核，对施工质量、进度、其他与合同约定不符情况及应扣除的款项在工程款支付申请表中予以明确，不计入工程

50、进度款（如施工单位本次用水、用电、罚款单等），经现场总工程师签字认可后连同施工单位所报资料送计价工程师进行复核。工程建设指挥部资料员负责工程付款申请审批跟踪和对相关资料的报送，非特殊情况每月月底统一报送一次。7.8.4造价工程师在收到建设指挥部交来的资料后，在48小时内对当月工程款支付金额核算完毕。7.8.5建设总指挥根据监理、工程建设指挥部总工程师、造价工程师三方意见汇总出付款意见，并在工程款支付申请表上署名付款意见。7.9审核阶段程序7.9.1建设指挥部付款经办人根据填写工程款支付申请表上署名付款意见，填制付款审批表，经现场总指挥签字后与工程款支付申请表及相关资料报送工程造价工程师进行审核

51、。7.9.2工程造价工程师接到付款审批表申请后，对工程款支付金额进行重新核算，由成审核时间为一天，认可后送交分管副总经理审批。7.9.3分管副总经理对付款审批并签署意见,审批时间为一天。7.9.4分管副总经理审批后由建设指挥部经办人交付付款审批表给财务部，财务部负责人对当月工程款支付金额进行规范性审核，审核时间为一天，审核完后并报财务总监审批。7.9.5 财务总监审批完后报总经理审批，审批时间各为一天。7.10拨付阶段7.10.1财务部负责人根据付款审批表编制工程款拨付计划表报财务部总监及总经理审批，工程款拨付计划表审批通过后，财务根据付款计划安排付款；7.10.2每月由财务部月底进行统计完成

52、工程款已支付报表，次月初报监理公司、工程指挥部、造价工程师等部门备案；7.10.3对应付款尽量安排在付款宽限免责期内付款，减少公司违约行为。7.11文件归档7.11.1现场指挥部将审批完后的付款审批表、工程款支付申请表复印交监理公司、工现场指挥部、造价工程师存档，原件交财务部存档；7.11.2财务部每月工程款已支付报表在次月8前完成，交监理公司、现场指挥部、造价工程师备案，作为次月付款审批的依据之一；本章涉及的支持性文件：1 招投标法2 建设工程工程量清单计价规范3 建设工程价款结算暂行办法4 内控-建设工程5 内控-合同6 项目总承包合同7 资金监管合同第八章 工程建设项目成本控制管理8.1

53、工程施工阶段成本管理的内容：项目施工阶段成本管理是项目全过程成本控制的关键环节，其管理的主要内容如下：8.1.1合同实施的管理，由现场指挥部和造价工程师各负其责；8.1.2设计变更的管理，由现场指挥部和造价工程师各负其责；8.1.3工程变更的管理 ，由现场指挥部和造价工程师各负其责；8.1.4现场签证的管理，由现场指挥部负责；8.1.5工程付款的管理，依据工程价款结算管理的规定各负其责；8.1.6工程索赔的管理，由现场指挥部和造价工程师各负其责；8.1.7合同违约的管理，由现场指挥部和造价工程师各负其责；8.1.8工程结算的管理，依据工程价款结算管理的规定各付其责；8.2有关工程施工阶段成本管

54、理责任的划分及成本控制措施及程序已经工程项目管理制度的规定执行。本章涉及的支持性文件：1 招投标法2 建设工程工程量清单计价规范3 建设工程价款结算暂行办法4 内控-建设工程5 内控-合同6 项目总承包合同7 资金监管合同8 项目实施管理制度9 工程变更索赔管理制度10 工程计价管理制度11 工程鉴证管理制度12 工程质量管理制度13 施工安全管理制度第九章 预算管理制度9.1公司执行对财务预算实行统一计划、分级管理、分段考核、年终考评的财务预算管理体系。9.2统一计划是指公司的年度经营目标实行集中统一的管理。9.3分级管理是指各项财务预算指标统一向各部门分解、下达；已经下达的财务预算指标由各

55、部门负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。9.4 分段考核年终考评是指各项财务预算分季度进行执行考核，年终根据全年考评结果进行最终考评奖惩，分段考评时已经做出奖惩的，年终考评结果以扣除分段考核的奖惩金额后的奖惩余额为奖惩发放标准；9.5各部门要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。9.6通过年终考核，检查财务预算指标完成情况。完成或超额完成年度财务指标的部门，公司根据有关规定对该部门及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的部门，根据不同情节对该部门及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及

56、优惠政策上对该部门予以区别对待。9.7组织体系：9.7.1计划、预算与考核小组是在公司董事长直接领导下的预算管理的常设机构，以下简称预算工作小组。9.7.2预算工作小组的主要职责是：9.7.2.1企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；9.7.2.2将企业预算提交给总经理与董事会审核报批的报送权；9.7.2.3已获批准预算下达执行权；9.7.2.4各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；9.7.2.5奖惩标准与奖惩形式的制定权；9.7.2.6预算纠纷的仲裁权等。9.7.3财务部是主管财务预算管理的职能部，其主要职责是：9.7.3.1汇总、平衡各部门的年度及月度财务预算；9.7.3.2向

57、考核小组、董事长上报财务预算；9.7.3.3分解和下达各财务预算指标；9.7.3.4月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各分部的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监或董事长。9.7.4各部门应根据自身的业务情况，负责本部门的费用支付预算管理工作，编制、上报本部门预算、检查、分析、总结和上报本部门的财务预算执行情况。9.8公司财务预算期为每年1月1日至12月31日。月度分解时间单位的预算期为每月的日历天数。9.9预算应在预算期上已年度的11月份着手开始编制。月度财务预算应在上月最后一个星期内完成并通过讨论。9.10财务预算编制的范围：集团实现全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编

58、制。9.11财务预算编制应遵循的原则：合法性、可行性、科学性、客观性和经济性原则。9.12财务预算编制主要内容：9.12.1财务部负责编制现金预算、预计损益表、预计资产负债表、管理费用预算、资本性支出预算与现金预算。9.12.2各部门根据分解目标指标、责任指标编制各部门月、季度费用预算分项预算。9.13 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料9.13.1董事会决定的年度经营计划；9.13.2企业管理部门编制的年度经营计划；9.13.3销售部门编制的年度产品销售计划；9.13.4人力资源部工资计划；9.14.5管理部编制的投资计划；9.14.5财务部折旧计划；9.13.8项目工程部门编制工程

59、支付进度计划；9.14财务预算的编制方法详见附件各预算表格。9.15财务预算的编制程序9.16采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。9.18在编制每年的财务预算之前，财务部和各部门要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，预测有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。9.18各部门在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实原则，结合预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。9.19每年12月之前，各部门财务部将编制好的财务预算草案（包括编制说明）上报财务部。9.20财务部负

60、责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算考核小组考核后经董事长批准。9.21经批准的财务预算，于每年的一月份正式下达各部门。各部门对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报备案。9.22各部门要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请预算小组及总经理办公室审核后，方可变更。9.23各部门要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证

61、财务预算的贯彻落实。9.24各部门在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。9.25财务预算的审批程序9.25.1成本（开发）预算由各部成本管理岗位审查、汇总、平衡；9.25.2专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；9.25.3各部门财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管经理审核后，提交财务部汇总；9.25.4财务部依据总经理办公室决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制总预算。9.25.5财务总监负责召集公司计划、预算与考核小组审议全体财务总预算；9.25.6总预算经计划、预算与考核小组审定后报董事

62、长审批；9.25.8财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以公司文件形式下达。9.25.8在经营环境发生影响财务收支的重大变化，或总经理办公室产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。9.26预算调整的审批：9.28要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管董事长（或部门副总）审查同意后提交财务部；9.28财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、董事长审批；9.29财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；9.30预算调整后的考核参见相关考核制度。9.31财务预算的控制和信息反馈9.31.1 财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、贷款入账，控制陈本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向董事