信用社(银行)稽核专业试题及答案

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1、信用社(银行)稽核专业试题及答案一、单项选择题 1.按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（C）的内部稽核管理制度。A.垂直管理、下查一级 B.平行监督、上挂下查C.垂直管理、上挂下查 D.平行监督、下查一级2.各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（B）名成员组成。A.1 B.2 C.3 D.53.县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（C）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。A.每旬 B.每月 C.每季度 D.每半年4.对离任、离岗人员的稽核，按照干部管理权限，原则上

2、实行（ B ）。A.上挂一级 B.下查一级 C.垂直管理 D.平行监督5.稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书（C）后，进驻被稽核人所在单位，实施现场稽核。A.一天 B.三天 C.一周 D.一个月6.下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（ B ）。A.诚实信用，履约付款 B.为客户保密C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.银行不垫款7.逾期贷款率是指（A ）。A.逾期贷款期末余额与各项贷款期末余额之比B.逾期贷款与各项贷款之比C.逾期贷款与各项贷款期末余额之比D.逾期贷款期末余额与各项贷款之比8.下列哪项财产不得抵（质）押（A ）。A.土地所有权 B.汽车C.有价证券 D.珠宝首饰9.信用

3、社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金是（ A ）。A.实收资本 B.资本公积C.盈余公积 D.未分配利润10.下列储蓄会计档案的保管期限不属于永久保管期限为（ C ）。A.储蓄存款挂失申请书、挂失登记簿B.各种储蓄存款的开销户登记簿C.会计主管人员移交清册D.会计档案销毁清单二、多项选择题（在第小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的 ） 1.稽核工作人员应具备的条件：（ ABCD ）A.必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；B.要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作

4、经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；C.应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；D.身体健康，遵纪守法，无不良记录。2.稽核报告应包括以下主要内容：（ ABCD ）A.实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等；B.被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；C.稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；D.根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。3.稽核人员有下列行为之一的依照省农村信用社稽核处罚暂行规定给予纪律处分和经济处罚：（ABC）

5、A.对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇B.因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏C.对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的D.不按计划完成领导交办的稽核工作任务的4.（ AB ）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每次罚款200元。A.重要空白凭证 B.有价单证C.库存现金登记簿 D.已核销呆账贷款登记簿5在离任、离岗工作中，被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ABCD）。A.被稽核人的述职报告； B.需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；C.内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记

6、录等；D.稽核组需要的其他资料。6.以下允许列入附属资本的有：（ ABD ）A.重估准备；B.一般准备；C.少数股权；D.优先股。7.县级联社稽核工作的主要任务：（ABCD）A.贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署； B.对信用社年终决算的稽核；C.农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；D.对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。8.稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（ABCD）。A.出示稽核证和稽核通知书；B.检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；C.稽核过程中发现案

7、件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。D.对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。9.各级稽核人员必须参加省联社（ AC ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗，凡没有取得稽核任职资格证书的人员不得从事稽核工作。A.稽核部 B.办公室 C.人力资源部 D.监察保卫部10.稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核： （ABCD）A.现场稽核B.非现场稽核C.现场稽核和非现场稽核相结合的方式D.其他方式的稽核审计三、填空题1.国务院设

8、立审计署，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。（审计长）是审计署的行政首长。2.省联社理事会稽核监督委员会是省联社理事会按照（省农村信用社联合社章程）设立的专门议事机构。3.票据贴现的贴现期限最长不得超过（六）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。4.担保合同是主合同的（从合同），主合同无效的，担保合同无效。5.按贷款风险分类法如借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款应归为(正常 )类贷款。6.为行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得（一年）内予以处理。7.未经（国务院 ）批准，贷款人不得豁免贷款。8.中国人民银行的全部资本由（国家）出资。 9.

9、信用社表内科目按资金性质分为（资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类和损益类）。10.社团贷款实行“（谁营销）、谁牵头、谁负责”的运行模式。四、判断题（正确的划“”，错误的划“”）1.履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。（） 2.实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。 （）3.稽核组检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证时，如有必要有权采取临时性先封后查措施。 （）4.在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律

10、法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。 （）5.因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。 （）6.离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。 （）7.根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。（）8.虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。（） 9.稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级

11、联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。 （）10.稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。 （）五、简答题：1.稽核组根据现场稽核结果撰写的离任、离岗稽核报告其内容应该包括哪些？离任、离岗稽核报告的内容应包括：情况概述、稽核事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、存在问题）、稽核评价、稽核建议等。稽核事实部分必须有充分的依据，稽核评价必须客观、公正，稽核建议必须切实可行。稽核报告应附被稽核人的述职报告及有关业务报表，也可附若干报告附件和有关重要证据的复印件及文字材料等。

12、2.稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取哪些稽核方式对被稽核对象进行稽核。（1）现场稽核；（2）非现场稽核；（3）现场稽核和非现场稽核相结合的方式；（4）其他方式的稽核审计。3.贷款利息收入的稽核包括哪些主要内容？（1）贷款利息计收范围是否完整，（2）贷款利率运用是否正确，（3）贷款利息收入计算是否正确，（4）贷款利息收入的确认是否符合权责发生制原则，（5）贷款利息收入的入账是否及时、完整。4.信用社会计核算“五无、六相符”的具体内容是什么？（1）“五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。（2）“六相符”是指账账相符、账款相符、账据相符、账实相符、账表相符和内外

13、账务全部核对相符。5.对被稽核检查单位的稽核处罚有哪些？（1）责令限期纠正违规事项；（2）收缴违规所得；（3）罚款；（4）通报批评；（5）建议撤消有关荣誉称号；（6）建议对违规单位给予停止或上收审批权限的处理；（7）建议更换单位负责人。6.省农村信用社重要空白凭证的种类包括？存单、存折（卡）、 一本通 、支票 、汇票、 本票、 联行凭证、股金证、收贷收息凭证、社内往来、中间业务凭证等。六、论述题1.试述农村信用社财务收入的稽核重点（1）各项收入是否完整、真实、正确；（2）核算手续是否严密、财务处理是否准确；（3）内控制度是否健全、有效；（4）有无账务不清、漏收和错收；（5）有无转移收入、弄虚作

14、假、甚至截留私分等违法行为。2.稽核证据是指稽核人员在从事稽核活动中获取的，用以证实稽核事项的依据。请试述做为一名稽核员，在实际工作如何获取稽核证据。(1)向被稽核单位索取有关资料：稽核人员可针对稽核项目和所要达到的稽核目标，有目的向被稽核单位索取有关文件、凭证、账簿等资料。这是收集凭证的主要方法，是稽核证据的主要来源，被稽核单位应如实配合提供。(2)实际查阅：稽核人员亲自查阅有关资料，认真研究，以取得稽核证据。(3)抽查会计记录：稽核人员运用各种查账方法，对会计记录进行检查，一般没有时间全面检查，只能通过抽查完成。(4)实地监盘：稽核人员对固定资产、库存等财物进行实地盘检，并与会计记录核对。

15、(5)实地调查：稽核人员通过观察、查询、函证等方式对账内、外不明之处进行内外调查。如内外勾结作案等隐蔽、复杂的案件往往依靠实地调查才能查证结案。(6)现场观察：稽核人员至业务操作现场观察，发现线索或直接取证。(7)分析比较：稽核人员对资料进行分析，通过科学的方法，如，对比重要比率，分析变动趋势等，取得稽核证据。稽核专业试题二一、单项选择题1.信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的（C）和（C）活动进行的监督和检查。A.业务、经济 B.财务、经营 C.业务、财务 D.经济、经营2.信用社稽核按进行的地点划分，可分为（C）稽核和（C）稽核。A.内部、外部 B.全面、专项 C.现场、非现场 D.定

16、期、不定期3.稽核档案的保管期限应按（D）划分。A.月份 B.季度 C.半年度 D.年度4.信用社的下列固定资产不计提折旧（A）。A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.季节性停用、维修停用的设备C.以经营方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入（房屋等不动产除外）的固定资产5.农村信用社备付金余额与各项存款余额的比例不得低于（B）%A.2 B.3 C.4 D.56.法定盈余公积金按税后利润的（ C）%提取。A.5 B.8 C.10 D.157.下列可以做为保证人的有：（C）。A.国家机关 B.学校、幼儿园、医院等公益事业单位C.经法人授权的分支机构 D.所有中国公民8.以无地上定着物的土地使

17、用权抵押的，办理抵押物登记的部门是（A）。A.土地管理部门 B.县级以上政府规定的房地产管理部门C.林木主管部门 D.工商行政管理部门9.以企业的设备和其他动产抵押的，办理抵押物登记的部门是（D）。A.土地管理部门 B.林木主管部门C.运输工具的登记部门 D.工商行政管理部门10.负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是（B）。A.中华人民共和国人民银行 B.中国银行业监督管理机构C.中华人民共和国国务院 D.全国人大常委会二、多项选择题 （在第小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的 ） 1.内部控制应当包括以下要素（A B C D E ）。A.内部控制环境 B.风险识别

18、与评估 C.内部控制措施D.信息交流与反馈 E.监督评价与纠正2.商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任：（A B C D E ）A.调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任 B.审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责C.贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任D.放款操作人员应当对操作性风险负责E.高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任3.贷款的发放和使用应遵循（ A B C ）原则。A.效益性 B.安全性 C.流动性 D.稳定性4.对个人违规的稽核处罚款项可由被处罚人所在单位从被处罚人的（ A B ）中扣除。A.工资 B.奖金

19、C.银行存款 D.证券账户5.按资金性质表内科目分为（A B C D E）。A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 E.损益类6.下列可作为林权抵押的林权有（ABD）。A.人工公益林 B.人工商品林 C.天然公益林 D.天然商品林7.会计分析方法一般有（A B C）。A.比较分析法 B.因素分析法 C.结构分析法 D.定期分析法 8.农村信用社准备金存款的缴存范围包括（A B C D）等。A.活期存款 B.定期存款 C.定期储蓄存款 D.委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）。9.市联社、办事处稽核工作的主要任务：（ ABD ）A.贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，

20、并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核B.对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核C.对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规稽核；D.对县级联社重要岗位人员的离任、离岗进行常规稽核。10.下列哪几项属于永久保管的会计档案：（A B D E）A.开销户登记簿B.股金账C.各种专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿D.决算报表E.存款户挂失申请书及登记簿三、填空题1.信用社的会计凭证包括原始凭证和（记账凭证）。2.一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起（六）个月。3.财产管

21、理主要是指对（固定资产）和低值易耗品的管理。4.一切账簿必须根据 （凭证） 记载。5.凭证和账簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于（划线）和当年错账冲正。6.（未分配利润）是指留于以后年度分配的利润或待分配利润。7.重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算。8.票据可以背书转让，但填明（现金）字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。9.综合核算包括：科目日结单、总账、（日计表）。10.（贷款业务） 是目前农村信用社盈利的主要来源。四、判断题（正确的划“”，错误的划“”）1.信用社不得以融资租赁的方式出租固定资产。 （） 2.查阅会计档案时，信用社应专人在场

22、陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。 （）3.已估价单独入账的土地应计提固定资产折旧。 （）4稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向派出单位报告。（）5.农村信用社的储蓄所是法人机构。 （）6.宅基地可以作为抵押的财产。 （）7.稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，无权要求被稽核单位停止执行。 （）8.在实施稽核时，因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。（）9.县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每年至少一次。 （

23、）10.商业银行应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门。内部审计部门应配备具有相应资质和能力的审计人员；应有权获得商业银行的所有经营、管理信息。（）五、简答题1.什么是离任、离岗稽核？是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。2.储蓄存款业务稽核的主要方法是？储蓄存款业务稽核主要是指对信用社存取款凭条、存单（折）、账簿、报表的业务处理的正确性、合规性的稽核。主要采取“一核对三查”的稽核方法，具体是：核对：核对储蓄存款营业汇总日报表与会计总账、会计报表是否相符。三查：检查储蓄营业汇总日报表；检查储蓄各种

24、登记簿；检查储蓄传票。3.重要空白凭证管理的稽核重点是什么？重要空白凭证的管理是否执行“证账分管、证印分管、证押分管”的原则。是否实行专人负责，入库保管，是否定期进行账、证核对，账实是否相符。业务人员日间临时离岗及中午休息时，其保管的重要空白凭证是否入柜（箱）。营业终了，重要空白凭证是否入库保管，是否视同现金管理。4.稽核方案包括哪些内容？（1）稽核项目名称；（2）制定稽核方案的依据；（3）被稽核单位的名称和基本情况；（4）拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；（5）稽核组人员组成和人员分工；（6）编制稽核方案的日期；（7）审批人的意见、签名和日期。5.对被稽核单位违规责任人

25、的处罚有哪些？ （1）赔偿损失；（2）没收非法所得或给予罚款，收回不应得的奖金；（3）建议撤销荣誉称号；（4）建议给予纪律处分，移送监察部门处理；（5）建议缓期评聘或解聘专业技术职务，调换和调离工作岗位，移送人事部门处理；（6）建议移交司法机关处理，通过司法部门挽回经济损失；（7）其他应当给予处理。（8）以上稽核处罚处理可以并处。但对于应当给予纪律处分的，不得以罚款代替。6.什么是重要空白凭证重要空白凭证是指无面额的经银行、信用社（其他金融机构）或单位等填写金额并签章后，即具有支付效力的空白凭证，是银行、信用社凭以办理资金收付的重要书面依据。六、论述题 1.试述在实施农村信用社经营成果真实性检

26、查时，应如何检查以贷收息的违规行为。（1）以现金方式回收的利息收入，要根据贷款利息收入凭证，检查近期是否给偿还利息的贷户发放贷款（包括回收利息的当日、前几日），属收息换据的，看发放的贷款是否大于已回收的贷款本金，如发放贷款或所发放的贷款大于已回收的贷款本金，则应重点检查。（2）以转账方式回收的利息，要检查对方科目，看其资金来源是否以该贷户的存款来偿还，如以存款偿还，还要检查收息当日或前几日是否给该贷户发放贷款，如发放贷款，则应重点检查。2.稽核证据是指稽核人员在从事稽核活动中获取的，用以证实稽核事项的依据。请试述稽核证据的重要意义。（1）证明被稽核事项的客观依据。任何一个被稽核事项，都必须有稽

27、核证据来证明它有无问题事实以及问题的性质；（2）确认行为人责任的客观依据：只要也只有证据确凿，就可以肯定或解除行为人的经济责任和法律责任。也是司法、工商等外部部门用来做出判定的依据；（3）形成稽核结论和意见的基础：公正的稽核结论和意见都要有稽核证据来支持，否则只能是主观判断，没有意义；（4）控制稽核工作质量的依据：稽核项目负责人对稽核工作负有主要责任，但又不可能亲自参加全部稽核活动，只能通过稽核证据发现问题并指出问题以保证稽核质量。稽核授权人和委托人也是如此，并由此判定稽核人员的工作成绩和工作质量。稽核专业试题三一、单项选择题1.信用社稽核按其稽核项目不同分类，可分为（B）。A.内部稽核、外部

28、稽核 B.常规稽核、专项稽核C.现场稽核、非现场稽核 D.定期稽核、不定期稽核2.根据现场稽核程序，以下顺序排列正确的是（C）：A.准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段B.准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段C.准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段D.准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段3.稽核档案根据保存价值分为长期保管的保管年限为（B）年。A.5 B.10 C.15 D.204.根据监管规定，农村信用社年末存贷款比例不得超过（B）%。A.80B.75 C.85D.905.（A）是信用社最原始的资金来源，是其成立和存在的前提。A

29、.资本金 B.存款 C.拆借资金 D.贷款6.当法定盈余公积累计达到注册资本的（C）%时，可不再提取。A.30 B.40 C.50 D.607.保证人与债权人应当以（B）订立保证合同。A.口头形式 B.书面形式 C.电报 D.电话通知8.以城市房地产或者乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的，办理抵押物登记的部门是（B）。A.土地管理部门 B.县级以上政府规定的房地产管理部门C.林木主管部门 D.工商行政管理部门9.信用社可以与之签定贷款合同的自然人是（A）。A.年满18周岁，60周岁以下的自然人 B.60周岁以上的自然人C.16周岁以上，不满18周岁的自然人 D.以上自然人皆可10.下列证件中属于

30、实名无效身份证件的是（D）。A.居住在境内的16周岁以下中国公民的户口簿B.中国人民解放军军人身份证件中国人民武装警察身份证件C.港澳居民往来内地通行证台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件D.年龄未满16周岁的在校学生的学生证二、多项选择题 1.计提折旧的方法有哪些（ABCD ）？A.平均年限法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法 2.以下对稽核证据可信度的描述正确的是（ AC ）：A.受个人支配程度小的证据可靠性大 B.来自独立的外单位的证据可靠性小C.取自内控健全单位的证据可靠性大 D.稽核人员直接取得的证据可靠性小 3.商业银行内部控制的目标包括（ABCD）： A.确

31、保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行B.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现C.确保风险管理体系的有效性D.确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整4.重要空白凭证及有价单证的管理必须做到:(ABCD)A.严格管理 B.手续严密 C.账实相符 D.保证安全 5.商业银行内部控制应当贯彻（A B C D）的原则。A.全面 B.审慎 C.有效 D.独立 E.真实6.稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当：（ABCD） A、坚持原则 B、遵纪守法 C、客观公正 D、保守秘密 7.会计凭证是：（ABCDE） A.记录经济业务，明确经济责任的书面证明

32、B.办理各项业务活动的原始记录 C.收付款项和记账计算的依据 D.核对账务的重要依据 E.事后考查的重要依据8.汇兑收益包括（ABCD）等。A.外汇买卖收益 B.经营套汇收入 C.兑换收益 D.外汇结售汇差价收益9.自然人股股金证应列明姓名、性别、住址和（ABCD）等。A.身份证号 B.发证单位 C.发证日期 D.入股金额 10.利息收入的稽核包括哪些主要内容：（ABCDE）A.利息计收范围是否完整 B.利率运用是否正确C.利息收入计算是否正确 D.利息收入的确认是否符合权责发生制原则E.利息收入的入账是否及时、完整三、判断题（正确的划“”，错误的划“”）1.存款人的工资、奖金等现金只能通过专

33、用存款账户支取。 （） 2.农村信用社的股金经本社理事长同意后，可以退股。（）3.信用社的呆账准备金，按年末风险资产余额的1%差额提取。（）4.信用社内部审计人员原则上按员工总人数的1配备。（）5.对领导干部进行离任稽核，应在离任前由理事长提出建议，出具离任稽核建议书，转稽核部门立项。（）6.任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。 （）7.金融企业应以税前利润弥补政策性亏损。（）8.稽核部门可对被稽核单位执行“稽核结论和处理决定”的情况进行后续稽核。（） 9.银行业金融机构内部审计工作应当独立于经营管理，以风险为导向，确保客观公正。（）10.金融企业工会经费按职工工资总额的2%计提。

34、（） 四、填空题1.基本凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的（书面）证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。2.除（国务院）决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。3.其他类资产包括现金资产、（无形资产）、递延资产及其他资产。4.金融机构财务状况主要包括 （资产）、 负债、 所有者权益三要素。5.（会计要素）是会计对象内容的构成部分，是会计核算的概括分类。6.“未分配利润”账户借方余额为未弥补的亏损，（贷）方余额为未分配的利润。7.重要空白凭证应设立“重要空白凭证登记簿”，按凭证种类立户，以（假定价格，或每本或每份一元）记账。并登记凭证起讫号码。8.未使用（中国人民银

35、行）统一规定格式的结算凭证银行不予受理。9.账簿是由一定格式的帐页组成，以经过审核的（会计凭证）为依据，记录经济业务的簿籍。10. 资本充足率指标是指资本净额与 （ 加权风险资产） 的比率。五、简答题1.稽核整改意见书包括哪些主要内容?被稽核单位存在的问题事实、对问题事实的评价和判断、针对问题提出的整改意见、执行整改意见的时间要求等。2.在对书面资料进行检查时，可以采用顺查法和逆查法，请简单介绍这两种方法的特点和适用对象。顺查法即按会计核算程序的先后顺序，依次审核和分析作证、账簿和报表等资料，用以确定经济业务的真实性、合法性，确定数字计算的正确性和科目应用的适应性。一般适用于检查业务量较少的单

36、位。逆查法是按会计核算的相反顺序，由报表、账簿查到凭证。一般适用于规模较大、业务量较多的单位。 3.稽核工作底稿应包含哪些内容？稽核通知书、项目稽核计划、稽核方案及其调整的记录；稽核程序执行过程和结果的记录；获取的各种类型稽核证据的记录；其他与稽核事项有关的记录。4.实施现场稽核的主要工作程序有哪些？（1）确定稽核立项，（2）制定稽核方案，（3）发出稽核通知，（4）进驻稽核现场，（5）实施现场检查，（6）调查取证，（7）整理资料，（8）核实问题，（9）编写稽核工作底稿，（10）认定检查结果，（11）形成稽核报告，（12）稽核报告下发，（13）稽核档案整理，（14）后续稽核。 5.支票结算业务的

37、稽核重点是什么？支票凭证要素；支票业务流程；审查空白支票；审查违规支票的处罚；审查支票的挂失与收回。6.农户信用评级的主要内容家庭自然情况；家庭收入情况；资产与负债；历史信用状况；其他。六、论述题1.稽核具有独立性、权威性、公正性的特征，请试述“三性”，及三者之间的关系。（1）稽核工作独立性义包括三层含义：独立的机构；独立的地位；独立的工作。稽核工作独立性是保证稽核工作顺利进行的必要条件，只有具备独立性，才能保证稽核人员进行的稽核工作客观、公正，稽核工作才能受到信任，稽核结论才有价值。（2）权威性是保证稽核机构和稽核人员有效行使稽核权力的必要条件，是稽核稽核职能正常发挥的保证。稽核的权威性与独

38、立性密切相关，它主要由稽核机构的和稽核工作的独立性决定的。权威性一方面来自法律、法规、规章制度对稽核的确认和授权，另一方面来自稽核本身的独立性。（3）公正性是稽核工作的基本要求。公正性与权威性密切相关，它是权威性的保障。从某种意义上讲，没有公正性也就没有没有权威性。要保障稽核的公正性，稽核人员必须以超然的立场进行实事求是的审查，做出不带任何偏见的、符合客观实际的判断，并做出公正的评价和公正的处理。2.试述储蓄存款业务稽核内容？（1）储蓄账户开立是否符合实名制规定（2）储蓄印章、重要空白凭证是否专人保管和使用，是否按规定办理交接，挂失、重要凭证、印章、会计出纳差错、交接等登记簿是否设置齐全、使用

39、规范。（3）是否按分级授权规定办理限额以上的现金收付和领入现金，抹账、补账、冲账、挂失、冻结、扣划等特殊业务，是否经授权人、经办人签字确认。（4）是否按规定程序办理存取款业务，对从单位存款账户转入储蓄存款账户的资金是否进行审查，大额取现是否严格执行审批登记制度，是否记账正确、及时、是否与储户当面核对存取款金额和存款余额。（5）是否严格执行利率政策，利息计算和入账是否正确、及时。（6）是否实行事后监督制度。稽核专业试题四一、单项选择题1.信用社稽核按范围划分，可分为（B）。A.内部稽核和外部稽核 B.全面稽核和专项稽核C.现场稽核和非现场稽核 D.定期稽核和不定期稽核2.离任稽核是领导干部离任时

40、的必经程序，实行（D）。A.先稽核、后离职、再任职 B.先离职、后任职、再稽核C.先稽核、后任职、再离职 D.先离职、后稽核、再任职3.稽核档案根据保存价值分为短期保管的保管年限为（C）年。A.1 B.3C.5 D.84.一年期以上中、长期贷款占一年期以上存款余额的比例不得高于（C ）% 。A.100 B.110C.120 D.1305.信用社对其筹集的资本金依法享有经营权，但在经营中应当规范，检查时应注意其固定资产净值占资本金的比重是否超过了（B）。A.30 B.50C.80 D.1006.信用社的法定盈余公积金一般按税后利润的（D）%提取。A.3 B.5C.8 D.107.抵押人与抵押权人

41、应当以（B）订立抵押合同。A.口头形式 B.书面形式C.电报 D.电话通知8.以林木抵押的，办理抵押物登记的部门是（B）。A.土地管理部门 B.林木主管部门C.运输工具的登记部门 D.工商行政管理部门9.现行的中华人民共和国商业银行法的执行日期是（A）。A.1995年7月1日 B.1995年12月10日C.1998年7月1日 D.2000年12月10日10.农村信用社的储蓄所是（ B ）。A.法人机构 B.非法人机构C.独立核算机构 D.综合机构二、多项选择题（在第小题列出的备选项中至少有两个是符合题目要求的 ） 1.为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施后续稽核，对（ABC）的执行

42、情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。A.稽核报告 B.稽核整改意见书 C.稽核监督决定 D.处罚决定2.现金业务坚持的原则包括（ABCD）等。A.当日核对 B.双人管库 C.双人守库 D.双人押运3.各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取（ABCD）的工作方法逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。A.序时稽核 B.不定期稽核 C.全面稽核 D.专项稽核4.盈余公积分为（B C）。A.一般准备 B.法定盈余公积 C.任意盈余公积 D.资本公积 5.下列哪几项属于保管15年的会计档案（ACDE）A.各种专用印章的领用、交接、销毁和保管情况登记簿 B.储蓄所日报表 C.会计传票 D

43、.综合核算和明细核算分户账 E.销毁和保管情况登记簿6.下列处理属于纪律处分的是（BCD ）。A.罚款 B.警告C.降级 D.开除7.根据巴塞尔银行监管委员会银行内部审计及监管者与审计师的关系，以下对审计的描述正确的有（AC）：A.有效的内部审计是关于内部控制体系质量很有价值的信息来源。B.自我评估也是评价内部控制效率和有效性的实用技术，可以替代内部审计。C.如果内审人员已经建议高级管理层如何设置内部控制，也可就高级管理层直接或指导下建立起来的内控体系作出分析和评判D.对于客观性和公正性的需要可以排除内审部门参与咨询或建议工作的可能性。8.营业税及附加是信用社缴纳的应由业务经营收入负担的各种税

44、金，包括（ABD）A.营业税， B.城市维护建设税，C.所得税 D.教育费附加9.以下（ABD）项目属于决算日的业务操作。A.核对账务 B.检查库存C.核对损益 D.利润分配10.稽核报告应层次清楚，文字简洁，具体来说就是要：（ABD）A.表述清楚 B.文字简洁 C.措辞严厉 D.文理通顺三、判断题（正确的划“”，错误的划“”）1.因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。（） 2.银行业金融机构内部审计人员原则上按员工总人数的1 配备，并建立内部岗位轮换制。（）3.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

45、。（）4.贴现利息的计算公式是：贴现利息贴现金额贴现天数月贴现率。（） 5.票据贴现的贴现期限最长不得超过3个月。（）6.不记名式储蓄存单、存折可以挂失。（）7借贷记账法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据。 （）8内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，不计成本实现内部控制的目标。（） 9商业银行应当指定独立机构或部门统一负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。（） 102006年，中国银监会制定了商业银行内部控制指引。（） 四、填空题1.（流动资产）是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。2.贷款的展期期限加上原期限达到新的利

46、率期限档次时，从（展期之日）起，贷款利息按新的期限档次利率计收。3.借贷记账法以（会计科目）为记账主体。4.银行汇票金额起点为 （500）元。5.中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、（变更）和撤销进行检查监督。 6.信用社的贷款按期限可划分为（短期贷款，中期贷款，长期贷款）。7.（会计要素）按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。8.农村信用社的“三会”是指（社员代表大会、理事会、监事会）。9.表外科目采用单式记载，余额在（借）方。10.所有者权益是指企业资产扣除（负债）后由所有者享有的剩余权益。五、简答题1.稽核工作人员主要职权是什么？一

47、是要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；二是检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；三是责成被稽核单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支；四是参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并索取有关资料，必要时可以越级反映；五是对不适合做某项业务的工作人员，稽核人员有权向其领导提出建议予以调整；六是对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意见。2.会计凭证的完整性稽核包括哪些内容？主

48、要检查会计凭证的基本要素是否齐全。凭证的年、月、日；收付款单位名称和账号；收付款单位开户行名称和行号；款项来源、用途或摘要以及附件张数；人民币符号及金额；单位按规定预留的印鉴；会计分录和凭证号码；信用社和有关人员的印章。3.根据银监会加强农村信用社稽核工作指导意见，稽核工作的组织和队伍建设应由哪几个方面组成？建立健全组织机构。农村信用社应建立稽核部门，配备专职稽核工作人员。充实稽核队伍，提高人员素质。农村信用社要大力充实稽核工作人员，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。提高稽核人员待遇，保持稽核队伍稳定。建立稽核人员任职资格制度。4.项目融资业务指引所称项目融资，是指符合哪些特征的贷

49、款？贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。5.次级类贷款的定义是什么？借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。6.信用社会计分析的主要内容？资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况；收入、成本费用变动情况；损益的构成及应收、应付利息变动情况；会计人员变动

50、情况；内部资金占用情况。六、论述题1.请从政治和业务两个方面试述稽核人员应具备的素质。（1）政治素质：稽核人员应努力学习政治理伦、党和国家的方针政策及法律法规，具有较高的政治理论水平和政策水平，能认真贯彻执行党和国家的方针政策，自觉维护国家、社会和集体的利益；稽核人员在执行稽核业务的过程中，必须始终具有高度的责任感，坚持独立性原则，实事求是地进行检查，客观公正地进行评价；稽核人员必须自觉遵守审计准则和审计规范的要求，严格约束自已的行为，廉洁奉公，保守机密；稽核人员应当遵循道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行稽核业务。（2）业务素质：应通晓稽核理论与稽核方法，具有扎实的会计理论基础，熟悉会计准则

51、以及与稽核业务相关的法规制度和经营管理知识；稽核人员应具备沟通、协调和团队协作能力，能独立运用稽核程序和稽核技术获取稽核证据，具有一定的专业判断能力，善于在复杂的稽核环境中发现问题、分析问题和解决问题，并且具有较强的语言和文字表达能力；应不断学习和掌握新的稽核方法，同时应具备与稽核工作相适应的计算机操作能力。2.试述农村信用社财务成果真实性稽核的重点？（1）当年正常的利息收入、手续费收入是否足额入账；正常的利息支出、手续费支出是否按规定列支，有无转移、私分或截留利润现象。（2）当年应计入损益的款项是否在临时性过渡科目和往来类科目内挂账。（3）预提和待摊费用是否符合规定。（4）有无将表内“应收未

52、收利息”的利息收入列入表外“应收未收利息”科目；或反之。（5）各项税金是否按规定提足或少提及不提情况。（6）有无采取多提或少提“应收未收利息、应付未付利息”、“呆账准备金” 、“固定资产折旧”的方式随意调增、调减利润。稽核专业试题五一、单项选择题1.信用社哪些开支可以计入当期成本(D)？A.购置无形资产和其他资产的支出B.对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利C.购置和建造固定资产D.无形资产摊销2.离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前（C）为主，如有必要可追溯到以前年度。A.一年 B.二年C.三年 D.四年3.（B）是稽核的基本职能。A.经济处罚 B.经济监

53、督C.经济管理 D.经营决策 4.2009年省农村信用社稽核体制改革，成立了（B ）个跨区域的稽核分局。A.2 B.3C.4 D.55.（ B ）是信用社从税后利润中按规定比例提取形成的积累资金。A.资本公积 B.盈余公积C.利润分配 D.公积金6.离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（A）。A.下查一级 B.本级自查C.平级互查 D.上查一级7.粮食生产贷款要根据粮食售出时间合理约定期限，最长不得超过（C）。A.当年年末 B.次年年初C.次年3月末 D.次年4月末8.以船舶、车辆抵押的，办理抵押物登记的部门是（C）。A.土地管理部门 B.林木主管部门C.运输工具的登记部门 D.工商行政

54、管理部门9.设立农村商业银行的注册资本最低限额为（C）元人民币。A.一千万 B.三千万C.五千万 D.一亿元10.农村信用社必须向人民银行缴存（B）。A.管理费 B.存款准备金C.利润 D.二级准备金二、多项选择题 1.盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括（AB）。A.、法定盈余公积 B.任意盈余公积 C.一般准备金 D.减值准备 E.坏账准备 2.下列哪几项属于省农村信用社员工违反规章制度处理暂行办法中规定的纪律处分（ABCE ）？A.警告 B.记过 C.记大过 D.通报批评 E.降级 3.省农村合作金融机构内部控制有效性“飞行”现场检查的特点是检查的（ABCD ）

55、。A.秘密性 B.突然性 C.迅速性 D.检查内容的不确定性 4.根据人民币银行结算账户管理办法规定，存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户，单位银行结算账户按用途分为（ABCD）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户5.稽核人员实施稽核时，应当对稽核工作进行序时记录，完整保管各种资料，结束前进行认真整理。稽核资料主要包括：（ABCD）A.各种取证材料。取证材料包括凭证、报表、问卷、说明材料等以及对稽核事实和结论提供支持的材料B.在会谈、实地观察和查账中的有关记录，需要认定事项的主要事实依据C.对凭证、报表等有关资料进行计算、分析、比较的依据及文

56、字说明D.被稽核单位的名称，稽核项目名称以及实施时间 6.下列哪些固定资产应提取折旧:（ BCD ）A.已估价单独入账的土地B.季节性停用、维修停用的设备 C.房屋和建筑物D.以经营租赁方式租出的固定资产7. 内部控制应遵守哪些原则（ABCDE）A.规范化原则 B.授权分责原则 C.监督制约原则D.账务核对原则E.安全谨慎原则8.县级联社稽核工作的主要任务是：（ABCD）A.贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署B.对信用社年终决算的稽核C.农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核D.对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核9.稽核人员有下列行为之一的应给予纪律处分和经济处罚：（ABCD）A.对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇B.因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏C.对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的D.不执行上级部署，未按时完成上级指定的稽核工作任务10.贷款人开展固定资产贷款业务应当遵循（A B C D）的原则。A.依法合规 B.审慎经营C.平等自