代理实物贵金属业务管理办法

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1、代理实物贵金属业务管理办法第一章 总则第一条 为扩大我行个人金融产品服务范围，促进实物贵金属业务发展，加强对实物贵金属业务的销售管理，特制定本管理办法。第二条 本办法根据中国银行业监督管理委员会关于开办个人黄金买卖业务的批复、中国人民银行和银监会的相关规定以及我行有关规章制度和实施细则制定。第三条 本办法适用于我行及境内各分支机构。第四条 我行开办实物贵金属业务的分支机构应符合下列要求：（一）不损害客户的经济利益；（二）有利于完善银行的整体服务功能，提升银行的盈利能力和整体竞争力；（三）一级分行制定适用辖内的业务管理办法和操作规程，细化明确部门分工，制定产品销售、实物保管与调拨、账务处理与资金

2、清算等工作的操作细则等；（四）具备合格的管理人员和业务人员；（五）具备适合开展业务的存放场地和支持系统；（六）中国人民银行、银监会及总行要求的其他条件。 第五条 实物贵金属业务的服务对象为中国境内的机构客户和个人客户。第六条 本办法所指代理实物贵金属业务，是指我行同代理实物贵金属业务的合作厂商（下简称“贵金属厂商”）签订协议，由我行代销或购进产品后由我行向客户销售实物贵金属产品的业务。按照货物所有权归属、货款的支付方式以及相关税务、账务处理等的不同，代理实物贵金属业务可分为经销模式和代销模式。我行根据贵金属厂商的规模、声誉和信用状况等，确定不同的销售模式。（一）经销模式：我行先行向贵金属厂商支

3、付货款并取得货物的所有权，贵金属厂商据此向我行供货并转让货物所有权，我行自行定价并对外销售，未售出的贵金属在协议约定的退货期内按购货价进行退货或在协议约定的换货期内换货；（二）代销模式：贵金属厂商先行向我行供货并保留货物的所有权，我行自行定价或根据贵金属厂商的定价对外销售，待协议约定的销售时间结束后，根据已售出的数量同贵金属厂商进行结算，未售出的贵金属悉数退回贵金属厂商。按照确认收入的不同，代销模式可分为以下两种：1.一般代销模式：我行作为代理方有权自行决定售价或根据贵金属厂商的定价对外销售。我行按协议供货价与贵金属厂商结算，实际售价与协议供货价之间的差额归我方所有。我行缴纳增值税并向客户开具

4、增值税普通发票；2.手续费代销模式：我行根据贵金属厂商的定价对外销售。我行按销售价与贵金属厂商结算，同时我行按销售数量或销售金额收取手续费。我行不缴纳增值税，同时贵金属厂商向客户开具增值税普通发票。第七条 实物贵金属产品指纯金纯银类产品，产品主要表现为金银条、金银章、金银币、金银盘、金银牌、金银砖、金银铤、及金银摆件及金银饰品等。金制品成色为Au999及以上，银制品成色为Ag999及以上。所有产品均为正工差。第八条 实物贵金属对外销售时间为银行网点正常营业时间，交易处理、资金划拨等以相关交易系统正常开放时间为准。第九条 实物贵金属视同现金管理，实物贵金属配送视同配钞管理。第十条 实物贵金属销售

5、管理系统（XPADG）是实物贵金属业务的支持系统，产品采购、出入库、调拨、销售、回购、账务处理等操作均在实物贵金属销售管理系统XPADG中进行。第二章 各职能部门职责第十一条 实物贵金属业务涉及前、中、后台的多个业务部门，应以产品销售、实物管理与调拨、账务处理与资金清算三线分离为原则，各相关部门按照各自的职责，明确分工，协同配合。第十二条 总行各部门职责（一）业务发展部个人金融部总部（财富管理与私人银行）：实物贵金属业务的主管部门，负责统筹协调业务发展工作。负责制定业务管理办法，制订贵金属厂商和产品的准入标准，产品准入、订货、分配、销售、回购等业务的日常管理工作，与贵金属厂商签订协议，处理客户

6、投诉等；（二）营业部财务管理部：负责制定实物贵金属业务的账务处理办法；，对全辖贵金属业务的相关税务处理进行指导；负责制订实物贵金属业务账务及税务管理实施细则；负责税务相关工作并进行纳税申报；（三）运营服务总部（票据）：负责制定金库实物贵金属保管及配送细则，负责指导全辖贵金属实物保管、配送及库房管理等工作；（四）运营服务总部（账务）：负责制定实物贵金属业务操作规程、BGL账户管理实施细则，负责BGL账户统筹管理、运行监控工作并牵头组织BGL账户对账；（五）运营服务总部（收付清算）：负责指导全辖实物贵金属业务的日常账务处理及核对、资金清算及划拨、BGL账户日常监控等工作；缮制贵金属业务传票并完成货

7、款支付、销售款清算、增值税核算等具体账务处理。 （三六）综合管理部保卫部：负责指导全辖实物贵金属销售、运输及调拨过程中的安保工作。第十三条 分行各部门职责（一）个人金融部门：本辖区内实物贵金属业务的主管部门。根据总行文件、授权或批复，在本辖区内开展实物贵金属业务，在总行授权下与贵金属厂商签订协议，进行产品订货、分配、产品宣传、销售、回购及相关业务管理等；（二）财务管理部：负责制订本辖区实物贵金属业务账务及税务管理实施细则，指导本辖区税务相关工作并进行纳税申报；（三）金库部门：根据个人金融部门通知，进行贵金属的入库保管、出库配送及退货退库的操作；（四）运营控制部门：根据总行管理要求，规范辖内实物

8、贵金属业务操作流程，统筹管理实物贵金属业务相关BGL账户；（五）收付清算部门：根据个人金融部门通知，缮制贵金属业务传票并完成货款支付、销售款清算、增值税核算等具体账务处理以及相关BGL账户日常监控工作；（六）保卫部门：负责实物贵金属运输、调拨、网点展示及销售时的安保工作。第三章 准入权限及准入标准第十三四条 厂家准入标准权限贵金属厂商统一由总行个人金融总部（财富管理与私人银行）负责准入管理，一级分行在本辖区与总行准入名单外的贵金属厂商开展业务合作需要报总行审批。第十五条 厂商准入标准贵金属厂商由个人金融总部（财富管理与私人银行）负责统一审批准入。合作的贵金属厂商须同时满足如下标准：（一）上海黄

9、金交易所综合类会员或金融类会员；（二）满足以下两个条件之一：国有企业或国有控股企业；我行公司授信客户、与我行合作授信三年及以上、授信额度在5000万人民币及以上、注册资本5000万人民币及以上；（三）信誉良好，业内无负面口碑，并且具有贵金属产品研发、生产、销售及售后服务的能力和经验。第十六条 产品准入权限（一）实物贵金属产品由总行或总行授权的一级分行负责准入。为了加强业务灵活性，总行授权部分一级分行进行产品准入和价格调整的初步审核工作，该类分行称为“牵头分行”。牵头分行将初步审核准入的新产品信息以正式文形式报告总行，总行审核无异议后通知其他分行照此开展销售工作。此类由牵头分行初审、总行审核再通

10、知其他分行销售的产品称为“牵头分行准入产品”；（二）由总行准入的产品由总行负责审核产品的品种、价格、证书等信息。由总行与贵金属厂商签订协议，销售范围内的各一级分行可直接开展销售工作，无需再单独签署协议；（三）由牵头分行准入的产品由牵头分行根据总行规定的准入标准，对产品的品种、价格、证书等信息进行审核，签署产品合作协议，并报告总行。总行核准无异议后，将产品合作协议发送销售范围内的各一级分行。各一级分行可照此与厂商签署协议，开展销售工作；（四）与总行准入的贵金属厂商开展总行或牵头分行准入产品之外的业务合作时，需要向总行报告。第十四七条 产品准入标准及证书管理根据产品形态及生产厂商的不同，相应产品准

11、入标准及证书配发规定如下：（一）法定货币类产品：指由国家发行、带有面值、可流通的法定货币，包括中国人民银行发行的熊猫金银币，熊猫加字纪念金银币，外国货币发行机构发行的金银币等。此类产品为法定货币，须配发产品生产厂商或贵金属销售厂商出具的产品说明书（或收藏鉴定证书）；（二）造币厂类产品：指产品由中国人民银行系统内的造币企业（上海造币有限公司、南京造币有限公司、沈阳造币有限公司、长城金银精炼厂和深圳国宝造币有限公司）生产的产品，此类产品须为每个产品配发由生产产品的造币企业出具的鉴定证书；（三）其他类产品：指由具备自有生产线且生产工艺符合ISO9001质量认证的总行准入的贵金属厂商或我行品牌贵金属加

12、工商生产的产品，此类产品须提供国家级贵金属（或首饰）检验鉴定机构出具的检测报告，并为每个产品配发该鉴定机构出具的鉴定证书；（四）所有我行销售的产品须配有贵金属厂商出具的产品说明书（或收藏证书），标明厂商及产品的相关信息、保管注意事项等。第十八条 销售机构准入权限（一）总行负责贵金属厂商在各一级分行的销售机构资格准入。总行综合考虑各分行销售能力和合作意愿、贵金属厂商产品供应能力和客户服务能力等因素确定各贵金属厂商的一级分行销售范围，并以NOTES形式通知相关一级分行；（二）各一级分行负责在总行许可的范围内，贵金属厂商在辖内二级分行的销售资格准入。各一级分行可根据辖内具体情况，自行确定总行准入的贵

13、金属厂商中在本辖区内销售范围，并以NOTES形式通知相关二级分行。第四章 业务流程第十五九条 厂商准入审批流程（一）业务发展部牵头分行负责拟准入厂商资质的尽职调查和初审，形成报告报行长办公会审批。同时应提供拟准入厂商的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人代表身份证、生产线认证证书（如有）、国家级贵金属（或首饰）检验鉴定机构出具的产品质量检验报告等证明材料。对证照原件要进行审核，并留存加盖公章的复印件，以备核查。牵头分行审核通过后以正式行发文形式向总行报批；（二）报文内容包括但不限于：拟准入厂商简介及股东构成情况、拟准入厂商在我行的授信情况、拟准入厂商与我行的业务合作情况、分行按总

14、行标准初审厂商资质的结果、拟合作的产品信息、合作协议等，同时分行应提供拟准入厂商的企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人代表身份证、上海黄金交易所会员资格证书、在我行授信的证明资料、生产线认证证书（如有）、与我行业务往来资料、国家级贵金属（或首饰）检验鉴定机构出具的产品质量检验报告等证明材料。分行应对证照原件进行审核，并留存加盖公章的复印件，以备核查。第二十六条 产品准入审批流程（一）业务发展部总行准入产品：由总行个人金融总部（财富管理与私人银行）负责审核准入。审核通过后，我行总行与贵金属厂商签署合作协议，并以部发文形式发送各授权开办一级分行；（二）牵头分行准入产品：由牵头分行按照

15、总行的产品准入标准负责审核，审核通过后牵头分行以正式部发文形式报告总行，内容包括但不限于：准入产品信息、准入产品审核结果、合作协议WORD版、产品证书编号、产品图片等。如总行NOTES回复同意或10个工作日之内未提出不同意见，即视为同意，牵头分行可与厂家签署产品合作协议开展合作，协议扫描件通过NOTES上报总行（NOTES上报地址为：财富管理/财富管理/个人金融总部/总行/BOC，下同）。总行将牵头分行报送的产品信息等以NOTES形式转发给各授权开办一级分行，各分行如有意与厂家开展产品合作，则以一级分行为单位按照牵头分行与贵金属厂商确定的产品规格、价格等要素，与厂家签署产品合作协议书后开展业务

16、；（三）分行个性化定制产品：指非总行或牵头分行准入而由个别一级分行根据辖内特殊需求与贵金属厂商进行的个性化定制产品。定制分行在审核确定定制厂商、定制产品、证书等符合总行规定后，以正式部发文形式向总行报告，内容包括但不限于：定制合作厂商介绍、定制产品原因及目标客户、定制产品规格、价格、付款方式等、合作协议WORD版等。如总行NOTES回复同意或10个工作日之内未提出不同意见，即视为同意，定制分行可与厂家签署产品合作协议开展合作，协议扫描件以NOTES报告总行。第二十七一条 经销类实物贵金属业务主要流程（一）我行与贵金属厂商签订销售协议;（二）根据协议约定，由各清算行（包括一级分行，由一级分行授权

17、的二级分行及直属支行，下同）与贵金属厂商确认产品订单并支付购货款；（三）贵金属厂商负责将产品配送至我行销售点清算行的指定地点；（四）业务发展部清算行个金部门和营业部金库部门人员共同接收产品实物，验收后入库或箱保管；（五）清算行金库部门根据个金部门通知，办理出库配送、退货退库；（五六）营业部清算行按照本办法之规定以及协议约定的价格向客户销售产品；（六七）清算行可按协议的约定向贵金属厂商退货或换货。第二十八二条 代销类实物贵金属业务主要流程（一）我行与贵金属厂商签订销售协议;（二）根据协议约定，我行由各清算行与贵金属厂商确认产品订单；（三）贵金属厂商负责将产品配送至我各清算行的销售指定地点；（四）

18、业务发展部清算行个金部门和营业部金库部门人员共同接收产品实物，验收后入库或箱保管；（五）清算行金库部门根据个金部门通知，办理出库配送、退货退库；（五六）营业部清算行按照本办法之规定以及协议约定的价格向客户销售产品；（六七）按照协议约定的资金结算方式，由营业部各清算行与贵金属厂商对账，形成销售清单，由贵金属厂商向我行开具专用增值税发票，我行依据发票金额将当期应付货款划付协议约定的指定账户；（七八）我清算行应严格按协议约定的方式和时限向贵金属厂商退回剩余产品。第五章 产品销售管理第二十九三条 产品价格管理（一）经销和代销买卖价差与零售价之比以及代销手续费率原则上不低于10%（投资金条类产品除外）；

19、（二）我各一级分行可与贵金属厂商友好协议，根据产品供需、客户需求等实际情况在展销会促销、批量购买、大客户营销等方面进行折扣优惠折扣，折扣后产品买卖价差与零售价之比或代销手续费率原则上不低于5%（投资金条类产品除外）。严禁低于成本价销售。各一级分行产品折扣优惠方案须经各一级分行个人金融部门总经理室审批，二级分行如需进行折扣销售的，需经一级分行个人金融部门审批，相关审批材料作为销售凭证附件。凡明显偏离市场正常价格的折扣销售，个人金融部门应及时告知一级分行财务管理部；（三）金条、金锭、金盘、金章、金铤、金元宝等非异形类产品，每克零售价原则上与当日基准金价的价差不高于100元；（四）实物贵金属业务的产

20、品及价格等信息，总行、各一级分行、二级分行应通过正式文、贵金属系统（XPADG）、NOTES等及时向辖内人员传导。各分行可根据具体情况制定价格发布品种及方式，价格发布方式包括但不限于：价格牌、电子屏、跑马灯、宣传页、短信、电话等；（五）供货价格调整各清算行应严格按照总行发文规定的供货价格和结算方式与贵金属厂商进行价格货款结算。对供货价的调整，各一级分行应严格按照总行规定的调整价格执行。经销模式下，已购入的产品不受贵金属厂商的调价影响；代销模式下，对已实现销售的库存商品供货价格不做调整，新追加订货、在我行未实现销售库存的价格执行的标准，以总行价格调整通知内容为准。第二十四条 网点产品销售流程（一

21、） 柜台网点以现金、账户扣款或POS机刷卡等方式收取客户交付的产品销售款；（二）打印或填写贵金属销售凭证，并将凭证作为传票附件；（三） 销售人员严格核对销售凭证上打印或填写的产品信息（如：产品名称、数量、价格等）与实物是否相符，以及销售金额与收取款项是否一致等。核查无误后，将实物产品交予客户，并请客户在销售凭证上签字确认；（四）销售人员各分行可根据自身情况及客户需要，采取收取订金的销售方式进行产品预售。收取订金比例由营业部各一级分行自行确定。待实物交予客户后，订金确认为我行销售款。第二十一五条 销售收入及手续费收入（一）经销和一般代销业务，按照实际销售价格确认销售收入，按进货价格确认销售成本，

22、买卖差价为我行收益；（二）手续费式代销业务，按照实际代理销售的金额或产品数量向贵金属厂商收取固定价格或固定比例收取手续费，具体手续费标准按协议中约定执行。第二十二六条 销售发票管理（一）原则上增值税普通发票应于销售当月开具，与增值税应税收入确认时间保持一致；（二）经销和一般代销业务，由我行向客户开具增值税普通发票，并在产品售出后将发票交与客户；（三）手续费式代销业务，由贵金属厂商向客户开具增值税普通发票，通过我行交与客户；（四）贵金属厂商向我行开具的增值税专用发票应专夹保管。第二十三七条 产品报损贵金属产品在运输、保管、销售过程中因非人为原因形成的损耗、丢失等，由我行负担的部分应进行报损处理。

23、第二十四八条 客户退货（一）如无质量原因，我行贵金属产品一般不接受客户退换。确因产品质量原因要求退货的，应优先选择协助维修或更换；（二）收回客户退还的产品实物时，应同时收回相应鉴定证书、销售发票及外包装等。第二十五九条 向厂商退货（一）因产品质量问题或其他问题，我行根据相关法律、法规、监管规定或与贵金属厂商达成有关协议可办理产品退货。对由我行负责运输至指定退货地点产生的相应运费和差旅费可根据合作协议或退货约定由我行或贵金属厂商承担；（二）经销业务中，我各清算行应在与贵金属厂商的约定退货日期前向贵金属厂商提出退货申请并办理退货手续。退货时行应根据双方确认的退货金额向主管税务机关提出办理红字增值税

24、票申请，并将主管税务机关认可的红字增值税票作为我行进项税额转出依据；（三）代销业务中，我各清算行应与贵金属厂商按协议约定向贵金属厂商提出退货申请并办理退货手续。不需开具红字增值税票；（四）与贵金属厂商签署的合同中须明确规定，因产品质量问题或售后服务等引起的任何客户投诉及相应的产品退货、赔偿等由贵金属厂商负责，并明确约定客户投诉响应流程。第三十条 产品回购及其他衍生业务（一）本办法所指的回购是指我行以收取固定价格或固定比例手续费的方式代理委托方的回购业务。根据总行统一安排或根据业务开展需要，一级分行在总行授权或批复后，可开展贵金属产品回购业务；（二）开展代理贵金属回购业务的企业须满足如下条件：1

25、.具备开展贵金属回购业务的资质，具备进行产品检验的技术；2.我行公司授信客户或由授信客户承担担保责任的该公司授信客户的下属企业；3.企业剩余授信额度2倍于我行渠道拟回购产品的净销售量（累计销售量-累计回购量）。（三）回购业务开展前，各一级分行应通过正式部发文形式报告总行，内容包括但不限于：回购合作厂商、回购产品种类及价格、产品检验及实物交割、违约责任等。如总行NOTES回复同意或10个工作日之内未提出不同意见，即视为同意，各分行可开展回购业务；（四）回购业务需重点关注产品检验、回购定价及实物保管与交接等，回购产品的检验、回购价格、回购手续应与产品回购方事先达成一致。回购价格及我行获取的回购手续

26、费由各一级分行与回购委托方自行商定；（五）各一级分行应严格按照与委托方约定的方式对回购实物、实物包装和销售凭证进行检验，确保我行不承担回购风险。对回购后的实物贵金属应妥善保管，并按照约定日期交还委托方；（六）由我行实时向客户支付回购款或根据我行与委托方的回购款结算日期安排，在与客户约定的付款日（实为我行已收到委托方的回购货款后）向客户支付回购款。我行向客户所支付的回购款为委托方的销售款或向我行划拨的回购款。如我行实时向客户支付回购款，回购委托方应提前在我行开立保证金账户或其它用于支付客户回购款的账户，并授权我行可以直接进口划款和对外支付操作，防止我行垫资；（七）各一级分行开展代理回购业务，必须

27、在属地税务主管机关认定为代理回购行为后方可开办。代理回购业务的税务认定标准参照财税字199426号第五条之规定，即：代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税：1受托方不垫付资金；2销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方；3受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费。（八）其他衍生业务视业务发展需要，由一级分行根据总行授权或批复开办。第六章 实物保管与调拨第二三十六一条 基本规定（一）实物贵金属视同现金管理，实物贵金属配送视同配钞管理。具体操作和日常管理按照我行实物贵金属相关保管配送管理办法执行；（二）各分行应为贵金属设置贵金属保管柜和

28、配送箱。金库内应安置贵金属保管柜，用于存放贵金属。为了确保贵金属在运送途中不会因为颠簸而受到损坏，各分行应定制运送贵金属专用保管配送箱，箱体应标明“实物贵金属产品保管配送箱及编号”。贵金属保管配送箱视同可以放置在现金尾箱管理内，并也可单独成箱配送。贵金属保管柜和配送箱应满足现金尾箱安全保卫要求；(二)（三）贵金属实物（含亚克力）和鉴定证书营业部由金库部门统一负责保管、配送。第二三十七二条 产品订货（一）一级分行个人金融部门负责辖内的订货管理。二级分行（含直属支行，下同）在得到一级分行授权的情况下也可根据需求自主订货。自主订货分行须具有纳税人资格；（一二）经销模式下，我各清算行根据与贵金属厂商确

29、认的订货数量预先向贵金属厂商支付订货款，并提供具体收货联系人信息以备届时接受货物。贵金属厂商根据我各清算行付款金额向我行发货，并寄送增值税专用发票。我各清算行可根据发票或产品入库单转销预付款。如发票实物同时到达我分行，以发票作为转销预付款凭证；如实物先到发票后到，可以入库单作为转销预付款凭证，此时进项增值税采取预估方式入账，待收到发票后再调整发票实际金额与预估税金之间的尾差；（三）对订货预付款的审批流程采取如下模式：在一定金额范围内，由各一级分行个人金融部总经理室负责订货及预付款审批手续，超过限额报分行主管行长审批。具体各分行预付款金额权限范围由各一级分行自行确定，并将授权体系和权限金额以NO

30、TES形式报告总行。各分行应对预付款加强管理，建立核对机制、挂账负责人和清理时间，以加强对预付款的管理；（二四）代销模式下，我行各清算行根据辖内需求数量直接向贵金属厂商下达订货通知，告知产品规格、数量、送达地点等。同时各清算行应严格按照合同约定进行货款结算，不得向贵金属厂商预付货款。第二三十八三条 产品接收（一）实物贵金属产品由贵金属厂商负责运送至各订货分行指定地点或由订货分行自行提货。如无特殊原因，应采用厂商配送方式收货；（二）实物贵金属产品由业务发展部个人金融部门、营业部金库部门共同负责接收。贵金属厂商确认产品发货当天，业务发展部个金部门将拟接收产品的规格、数量、预计到达时间等信息通知营业

31、部金库部门。交接当日需在工作时间内进行，并由业务发展部个人金融部门事先通知办公室保卫部门并办理相关手续，确保货物金库及参与交接人员的安全。在金库部门与个金部门协商同意下，二级分行也可接收产品实物并直接入尾箱；（三四）贵金属交接清点的地点设在金库库区内，交接工作应在安装有监控摄像设备的专用交接室或交接场地内进行；（四五）贵金属厂商根据有关协议将贵金属运至指定我行地点后，由业务发展部根据个人金融部门的通知，由订货分行的个人金融部门和营业部金库部门共同负责接收。接收产品时，应核对贵金属厂商的供货清单，共同拆封并对实物进行清点核对，核查产品的批次编号、货箱数量、箱内产品规格、数量、标注克重、号码与原封

32、是否相符、产品鉴定证书样式和编号是否与实际订购情况相符、产品外观是否完好等，查验无误后完成交接，入库、箱保管保管。如产品核查内容有不符合要求的，业务发展部和营业部订货分行金库部门可拒收，并出具拒收书且列明原因。如经订货分行个金部门与贵金属厂商确认到货产品情况后，确认在产品要素核查不符的情况下可以接收产品的，由个金部门在收货确认单中注明异常情况并写明原因后，由金库部门入库保管。第三十四条 产品出库配送（一）各销售行个人金融部门汇总辖内网点申领需求，在贵金属出库配送前一个工作日，将配送需求发至金库部门；（二）金库部门根据个金部门通知，将鉴定证书和贵金属实物装入网点贵金属专用配送箱，再放入网点的领缴

33、款箱中，配送网点。当日不进行现金领缴款的网点，直接使用专用箱进行配送；（三）原则上金库贵金属每周配送一次，未售完的贵金属放入柜员尾箱入库保管。具体配送时间由个人金融部门和金库部门协商确定。也可根据实际情况适当增减每周的配送次数。第三十五条 产品调拨（一）出现滞销或有其他原因需进行贵金属产品调拨的，由调入调出行双方自愿进行沟通协商。调出调入行在上级个金部门协调指导下，完成平级调拨工作。在调拨产品品种、数量、结算价格、物流等要素达成一致后，由调入行向上级个金部门提出调拨申请，上级个金部门同意后，向同级金库部门发出调拨配送通知或调出调入行按自行协商的物流方式进行调拨。调出行和调入行应做好相应的库存管

34、理及相应的税务处理工作。（二）跨清算行调拨时，调出行应开具增值税专用发票供调入行进行进项增值税抵扣。调出行不能向调入行开具增值税专用发票的，不得进行调拨业务。如当地税务机关另有规定，以税务机关的规定为准。第三十六条 产品退库（一）网点不再销售的贵金属或回购的贵金属等可以随同领缴款箱上解金库。由个人金融部门汇总各网点的贵金属上缴信息后，将上缴信息发至金库部门。个人金融部门通知网点在统一时间集中上缴至金库，金库人员接收；（二）金库部门收到各网点上缴的贵金属后，检查锁封是否完好无损后，根据个人金融部的通知，进行开封，审验、登记账簿，入库存放。回库后的贵金属需单独保管。第二三十九七条 产品退货（一）如

35、无特殊原因，退货应在我行监控摄像区内金库进行；（二）退货流程：个人金融部将退货通知提前一个工作日发至金库部门，金库部门根据个人金融部的通知进行贵金属清点并准备出库。贵金属厂商提货人到达后，业务发展个人金融部人员与营业部金库工作人员一起审核提货人身份，无误后进行账簿登记，办理贵金属出库，完成退货交接后，营业部金库部门留存收货单；第三十八条 产品换货及维修（一）因产品质量或其他问题，我行应按照相关法律、法规、监管规定及与合作方达成协议后可进行贵金属产品的换货或维修。由此可能产生的费用按照合同协议或双方约定支付并进行相应的账务处理；（二）换货及维修产品出库视同退货，入库视同产品接收。产品换货及维修期

36、间，产品暂时未在我行库中，按运输中的贵金属进行账务处理。第三十一九条 实物的账实核对（一）营业部各级贵金属销售机构及金库部门实行每日（工作日）对账制度，每日盘点库存，核对实物的账实相符情况；（二）网点每日核对库存，确保账实相符。网点每日营业前对尾箱实物数量进行清点，确保种类数量与前一工作日营业终了的种类数量以及贵金属系统（或手工台账）库存数据相一致后开始销售。贵金属业务营业终了对尾箱中实物种类数量与贵金属系统（或手工台账）库存数据进行核对，核对一致后封入贵金属专用尾箱。营业开始前后库存盘点应至少有两个（含）以上人员在场。营业部营业网点要建立严格的柜员交接制度，交接单据应由交接双方签字确认；（三

37、）金库部门实行每日（工作日）对账制度，每日盘点库存，并与会计账及贵金属系统（或手工台账）核对，确保账实相符。第七章 资金清算与划拨第四十条 网点销售款清算与划拨网点贵金属业务营业终了后，清算当日产品销售款，与当日贵金属系统（或手工台账）销售金额、 销售传票汇总金额核对一致后，于销售当日将销售款上划至上一级收付清算部门。第四十一条 清算行销售款清算与划拨清算行收付清算部门将网点上划销售款与贵金属系统（或销售传票）中销售金额、因销售产生的BANCS与XPADG跨系统往来（9882核算码）或BANCS与MJE跨系统往来（9981核算码）核对，三者核对一致后，将销售款于销售当日划拨至9882或9981

38、核算码。如遇节假日销售款划拨可顺延至下一工作日。第三四十二条 清算行支付货款（一）各分行应根据协议约定向贵金属厂商付款。各清算行（二级分行须得到一级分行授权）可直接向贵金属厂商支付货款；（二）各清算行应严格按照总行的授权通知及销售协议进行货款结算。经销模式下，我行应根据订货金额先行向贵金属厂商支付货款，业务发展部清算行个金部门根据销售协议、贵金属厂商和我行双方盖章的销售确认单，填写支付货款挂账审批单（或申请书）并送交营业部收付清算部门。营业部收付清算部门据此缮制传票，支付预付款。代销模式下，业务发展部个金部门根据销售协议、贵金属厂商和我行双方确认的销售清单及贵金属厂商开具的增值税专用发票，填写

39、支付货款申请单并送交营业收付清算部门。营业部收付清算部门据此缮制传票，支付货款。经销类产品到货后，各分行凭发票或入库凭证转销预付款科目。第四十三条 清算行支付其他款项清算行收付清算部门根据个金部门通知缮制传票，支付客户回购款、运检费、退货款等。第三四十三四条 清算行月末税金结转营业部清算行收付清算部门在本行税务部门指导下，完成月末增值税的结转工作。第三四十四五条 日常账务核对（一）清算行收付清算部门次日核对总账报表，按照我行相关账务核对规定，对报表中产生的实物贵金属不平科目及时跟踪查询调整；（一二）营业部清算行收付清算部门根据贵金属系统（或手工台账）每日核对账务，确保系统内资产类科目余额与总账

40、的会计余额一致，账账相符。如出现不符，及时及时通知账账不符发生机构，查找原因并进行及时调整；（二三）如出现账实不符问题，由业务发展部、营业部个金部门牵头，金库部门、收付清算部门共同参与，逐笔核对，查找问题。由营业部金库部门核查库存数量与贵金属系统（或手工台账）数量是否一致，并由收付清算部门核查产品入库、销售等交易发生的账务处理是否准确及时。发现问题，及时调整。第八章 渠道建设第四十六条 贵金属业务渠道建设原则充分发挥网点在贵金属日常销售中的重要作用。一级分行、二级分行营业部、大型网点均应建立贵金属销售中心，管辖支行、中型网点根据自身条件建立贵金属销售中心或设立贵金属销售专柜，其他网点根据自身条

41、件设立贵金属销售专柜。第四十七条 贵金属销售中心定位及分区原则（一）贵金属销售中心作为某一地区专业的贵金属业务平台，依托大型网点建设，辐射周边中小型网点，是树立我行贵金属业务品牌形象的平台，是贵金属销售、回购、个性化服务的平台，是贵金属知识宣传和普及的平台，是贵金属业务客户体验的平台；（二）贵金属销售中心应在醒目位置悬挂全行统一的贵金属业务LOGO，同时根据功能定位设立不同的区域，包括：展示区、体验区、销售区、回购区（或有）;（三）网点展示柜未使用透明防护屏障的，不得摆放贵金属实物。摆放展品应注明“展品为模型”。第九章 科目设置和账务处理（参见财务管理部相关规定执行）第八十章 风险控制第三四十

42、五八条 外控机制（一）协议签定的注意事项1.我行必须遵循资源共享、平等互利和双赢发展的原则与合作方签订协议书，明确协议各方的责任、权利和义务，商定解决客户纠纷的基本方法等；2.销售协议中应列明销售产品数量、规格及价格、品种、货款结算方式、双方权利及义务我行权限、供货价格或手续费标准、支付方式、销售款划转期限、质量标准、订单方式、质量保证、退货流程、违约责任、客户投诉处理等内容；3.如未使用示范合同或参考合同范本，协议签订前应按照中国银行股份有限公司合同管理办法（2007年版）的规定进行法律合规审查；34.协议中应约定因产品质量问题而产生的一切法律后果由贵金属厂商承担。（二）产品质量控制1.贵金

43、属厂商有义务保证其销售产品的质量，对销售过程中客户对产品质量提出的疑议负责解释、退偿及其它相应措施；2.各分行应加强对产品实物的到货接收管理，检查到货产品与销售单的品名、规格是否一致，产品鉴定证书是否符合总行（或牵头分行）文件的鉴定证书有效编号号段区间，核对无误后方可签收。（三）产品销售管理1、1.各一级分行应加强产品对辖内销售渠道的管理。产品的销售奖励活动应由我总行与贵金属厂商共同组织或者总行授权一级分行统一组织，各分行未经总行批准或授权，不得单独与贵金属厂商进行任何形式的销售奖励活动；2.产品的签售活动应由各一级分行与贵金属厂商共同组织，辖内二级分行未经一级分行授权，不得与产品供应商开展促

44、销、签售活动；3.各一级分行应加强对辖内机构和贵金属厂商的销售管理，严禁贵金属厂商人员擅自进入网点进行促销活动或以现金方式奖励我行员工；24. 各一级分行应加强产品销售过程管理，规范销售流程，避免大众化推销或误导客户购买与其风险认知和承受能力不相符合的产品。第三四十六九条 内控机制（一）各分行应明确部门分工，各负其责。特别要加强产品的接收和查验、出入库、柜面销售、账务管理，建立交接签收制度，实行库管、销售、清算三线分开管理，保证各环节账账、账实相符。同一人不得兼任不相容岗位；（二）各分行所有实物贵金属业务传票、报表及重要空白凭证、有价单证的领入、使用和注销必须经过会计主管事后监督部门的监督。主

45、管行长业务主管部门应定期或不定期对辖内实物贵金属业务开展情况进行检查和指导；（三）实行定期与不定期检查制度。主管行长及上级分行相关部门（包括业务发展部、营业部、办公室个人金融部门、财务管理部、金库部门、运营控制部门、收付清算部门、保卫部）应组成联合检查组，定期（至少每年一次）或不定期对实物贵金属辖内行的销售、库存、调入调出情况进行检查，对贵金属产品的调入调出凭证、有关业务凭证及凭证有关要素是否完备进行检查，核实账实、账账是否相符，如有不符应立即查明原因；（四）为防范库房操作风险，各分行应加强对现金库房的人员配置力量，确保贵金属产品在库房中专人专管。第三五十七条 库存风险控制各分行应做好库存产品

46、的统计工作，对于三个月以上库存或市场反映明显不佳的产品，各分行应加大销售推进力度或与厂家协调退换货。第三五十八一条 发票管理（一）我各分行应加强发票领购、开具、保管等环节的管理。各部门间交接发票应保留签收记录，并进行专夹保管。发票管理的具体要求根据财务管理部的规定执行；（二）我各分行应确保及时完成增值税发票的认证工作，将增值税发票抵扣联进行专夹保管，留存备查。第十一章 附则第五十二条 本办法由总行个人金融总部（财富管理与私人银行）负责解释.各一级分行可根据本管理办法，结合分行情况，制订具体操作规程，并在制定后20个工作日内向总行个人金融总部报备。第五十三条 本管理办法自下发之日起施行。原 股份

47、有限公司代理实物贵金属业务销售管理办法（2010年修订版）（中银发2010605号）同时废止，其他与本文规定有差异的以本管理办法为准。证券投资基金真题:2012年3月证券投资基金试题证券投资基金真题第一部分：一、单选题(共60题，每题0.5分，共30分。以下备选答案中只有一项最符合题目要求，不选、错选均不得分)1.1879年，英国公布( )，使投资基金脱离了原来的契约形态，发展成为股份有限公司式的组织形式。A.股份有限公司法B.投资基金管理办法C.投资顾问法D.投资公司法2.与股票、债券不同，证劵投资基金反映的经济关系是()。A.所有权关系B.债权债务关系 考试大论坛C.信托关系D.合伙投资关

48、系3.开放式基金的买卖价格以(c)为基础。A.市场供求关系B.市场存款利率C.基金份额净值D.基金份额总额4.下列各项中，不是基会合同的当事人的是(a)。A.基金销售机构B.基金份额持有人 来源:考试大网C.基金管理人D.基金托管人5.以其他证券投资基金为投资对象，其投资组合由各种各样的基金组成的基金称为()。A.指数基金B.基金中的基金C.伞型基金D.信托投资单位6.根据中国证监会对基金类别的分类标准，()以上的基金资产投资于股票的为股票基金。A.50%B.60%C.70%D.80%7.个别证券特有的风险是()。A.操作风险B.系统性风险C.非系统性风险D.管理运作风险8.QD为应付赎回、交

49、易清算等临时用途借入现金的比例不得超过基金、集合计划资产净值的()。A.5%B.8%C.10%D.20%9.封闭式基金合同生效的条件之一是，基金份额持有人人数要达到()人以上。A.100B.200C.500D.100010.通过证券营业部进行发售封闭式基金份额的方式称为()。A.网上发售B.网下发售C.回拨机制D.回购机制11.根据有关规定，开放式基金的认购费率不得超过申购金额的()。A.1%B.2%C.5%D.8%12.由于ETF基金标的指数调整而出现的现金替代属于()。A.可能现金替代B.禁止现金替代C.可以现金替代D.必须现金替代13.关于基金管理公司主要股东应具备的条件，下列说法不正确

50、的是()。A.注册资本不低于5亿元人民币B.持续经营3个以上完整的会计年度，公司治理健全C.从事证券经营等金融资产管理业务D.最近3年没有因违法违规行为受到行政处罚或者刑事处罚14.考察基金产品线的内涵角度一般不包括()。A.产品线的长度B.产品线的宽度C.产品线的深度D.产品线的高度15.下列不属于基金管理公司内部控制机制的是()。A.风险控制制度B.员工自律C.公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制D.董事会领导下的审计委员会和监督员的检查、监督、控制和指导16.开放式基金托管人全面行使职责的主要阶段是()。A.签署基金合同阶段B.基金募集阶段C.基金运作阶段D.基金终

51、止阶段17.增发新股的资金清算属于()。A.交易所交易资金清算B.全国银行间债券市场交易资金清算C.场外资金清算D.场内资金清算18.托管人内部控制的基础是()。A.环境控制B.风险评估C.控制活动D.信息沟通19.基金销售的()反映了从投资者的需要出发向投资人销售合理的产品，坚持了投资人利益优先的原则，也是监管机构对基金销售的要求。A.服务性B.专业性C.持续性D.适用性20.基金的赎回费率不得超过基金份额赎回金额的;赎回费在扣除手续费后，余额不得低于赎回费总额的，并应当归人基金财产。()A.10%.25%B.5%，25%C.10%，30%D.5%，30%21.营销组合四大要素不包括()。A

52、.产品B.费率C.促销D.售后服务22.销售业务流程控制的内容不包括()。A.制定完善的资金清算流程B.建立科学的基金产品评价体系C.制定投资人权益须知D.制定客户服务标准23.基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足()个月的除外。A. 6B. 9C.12D.1524.()定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。A.基金管理公司B.托管银行C.基金估值工作小组D.基金注册登记机构25.当基金份额净值计价出现错误时，()应当立即纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。A.基金管

53、理人B.基金托管人C.基金登记机构D.监管部门26.基金()对其资产按规定进行估值。A.每日B.每周C.每月D.每季27.基金持有的金融资产应计人()。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.持有至到期投资C.贷款和应收款项D.可供出售的金融资产28.假设某封闭式基金7月18H的基金资产净值为35000万元人民币，7月19日的基金资产净值为35125万元人民币。该股票基金的基金管理费率为0.25%。那么，该基金7月19日应计提的托管费是()元。A.2397B.2406C.2431D.243929.通常情况下，交易所上市的有价证券以其估值H的()估值。A.平均价B.收盘价C.开盘价D

54、.预期收益的现值30.买入返售金融资产收入属于()。A.利息收入B.投资收人C.其他收入D.公允价值变动损益31.下列各项不属于基金费用的是()。A.管理人报酬B.托管费C.交易费用D.基金申购费32.关于基金税收，下列说法正确的是()。A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税B.企业投资者买卖基金份额征收印花税C.对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，不征收企业所得税D.企业投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税33.代表基金份额10%以卜的基金份额持有人自行召集召开持有人大会的，此类持有人应至少提前()日公告持有人大会的召开时问、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。A.

55、10B.15C.30D.4534.基金合同的主要披露事项不包括()。A.基金运作方式B.基金收益分配原则C.基金资产净值的计算方法和公告方式D.风险警示内容35.目前较为合理的评价基金业绩表现的指标是()。A.期末基金份额净值B.期末可供分配基金份额利润C.加权平均基金份额本期利润D.净值增长指标36.关于基金监管目标，下列说法错误的是()。A.保护投资者利益B.保证市场的公平、效率和透明C.消除系统风险D.推动基金业的规范发展37.我国基金市场的监管主体是()。A.中国证监会B.中国银监会C.证券交易所D.中国证券业协会38.中国证监会发布的()，旨在进一步明确基金管理公司公平对待不同组合所

56、应遵循的具体原则和方法。A.证券投资基金管理公司治理准则(试行)B.基金管理公司内部控制指导意见C.基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法D.基金管理公司公平交易制度指导意见39.某基金名称显示了投资方向，那么它应当有()以上的非现金基金资产属于该投资方向确定的内容。A.50%B.60%C.80%D.90%40.假定证券A的收益率分布如表1所示。那么，该证券的期望收益率为()。A.20.6%B.21.6%C.22.8%D.23.6%41.在证券组合管理的基本步骤中，投资时机的选择是()阶段的主要工作。A.进行证券投资分析B.组建证券投资组合C.投资组合的修正D.投资组合业绩评估42.假设证券

57、组合P由两个证券组合I和构成，组合的期望收益水平和总风险水平都比的高，并且证券组合和在P中的投资比重分别为0.48和0.52，那么()。A.组合P的总风险水平高于的总风险水平B.组合P的总风险水平高于的总风险水平C.组合P的期望收益水平高于的期望收益水平D.组合P的期望收益水平高于的期望收益水平43.关于市场组合，下列叙述错误的是()。A.它包括所有风险资产B.它在有效边界上C.市场组合中所有证券所占比重和它们市值成正比D.它是资本市场线和无差异曲线的切点44.下列不属于资本资产定价模型假设条件的是()。A.投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平，依据方差(或标准差)评价证券组合的风险水

58、平B.投资者对证券的收益、风险及证券问的关联性具有完全相同的预期C.证券市场的风险波动强度不大D.资本市场没有摩擦45.下列()不是资产配置的目标。A.改善投资者面临的环境B.降低投资风险C.提高投资收益D.消除投资者对收益所承担的不必要的额外风险46.确定资产类别收益预期的主要方法有()。A.风险收益法B.情景综合分析法C.预期收益最大化法D.成本收益法47.买人并持有策略、恒定混合策略、投资组合保险策略不同的特征主要表现在三个方面，其中不包括()。A.支付模式B.收益方式C.有利的市场环境D.对流动性的要求48.采用()策略时，股价上升卖出股票，股价下跌买入股票。A.战略性资产配置B.恒定

59、混合策略C.战术性资产配置D.投资组合保险策略49.下列属于消极性股票投资策略的是()。A.以技术分析为基础的投资策略B.以基本分析为基础的投资策略C.市场异常策略D.指数型投资策略50.市盈率和市净率是基本分析的重要指标，某公司的股价为15元，每股净利润为0.5元，每股净资产3元，其市盈率和市净率分别为()。A.30;5B.5;30C.7.5;5D.7.5;3051.股票投资风格指数是对股票投资风格进行()的指数。A.风险评价B.业绩评价C.资产评价D.负债评价52.常见的市场异常策略不包括()。A.小公司效应B.低市盈率效应C.行业周期效应D.被忽略的公司效应53.以投资期分析为基础，债券

60、互换的类型不包括(c)。A.替代互换B.市场问利差互换C.交叉互换D.税差激发互换54.选择债券指数化投资的原因不包括()。A.可获得超越市场的收益B.经验证据表明积极型的债券投资组合的业绩并不好C.指数化组合管理所收取的管理费用更低D.选择指数化债券投资策略，有助于基金发起人增强对基金经理的控制力55.()是使投资组合中债券的到期期限集中于收益曲线的一点。A.两极策略B.子弹式策略C.梯式策略D.指数化策略56.某贴息债券面值为100元，3月1日的贴现价格为98元，5月1日到期，采取单利计算，则到期收益率为()。A.1.5%B.4.5%C.6%D.9%57.使用现金比例变化法，首先需要确定基

61、金的()。A.投资目标B.特殊现金比例C.投资结构D.正常现金比例58.对管理公司本身表现的衡量属于()。A.基金衡量B.公司衡量C.微观衡量D.绝对衡量59.特雷诺指数考虑的是()。A.总风险B.市场风险C.非系统风险D.部门风险60.假设某基金每季度的收益率分别为8%、2%、-5%、-3%，那么该基金的简单年化收益率和精确年化收益率分别为()。A.2%：1.51%B.1.51%;2%C.0.5%;0.38%D.0.38%;0.5%证券投资基本真题第二部分：二、多选题(共40题40分，每题1分。以下备选项中有两项或两项以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分)1.(ab)是直接投资工具，筹

62、集的资金主要投向实业领域。A.股票B.债券C.公司型基金D.契约型基金2.证券投资基金在我国的作用主要包括(acd)。A.为中小投资者拓宽投资渠道B.提高投资者的投资回报C.优化金融结构，促进经济增长 aD.促进证券市场的稳定和健康发展d3.证券投资基金市场服务机构包括(a)。A.基金销售机构B.基金投资咨询公司C.证券交易所D.基金评级公司4.依据基金运作方式的不同，可以将基金分为()。A.封闭式基金B.契约型基金C.开放式基金D.公司型基金5.基金份额持有人享有的权利包括(abcd)。A.分享基金d财产收益B.参与分配清算后的剩余基金财产C.按照规定要求召开基金份额持有人大会D.依法转让或者申请赎回其持有的基金份额6.公募基金主