银行如何应对民营企业财务管理问题

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1、银行如何应对民营企业在财务管理方面的问题我国随着自由市场经济的完善，民营企业已经转变为主要的市场主体和信贷主体，因此民营企业的财务数据是左右银行信贷决策的主要因素，是信用风险是否产生的潜在变量。研究和关注民营企业的财务管理风险是目前银行信贷工作的迫切任务。以财务管理为核心的民营企业管理还存在着一定的问题和薄弱环节，远远不能适应民营经济持续、快速、健康发展的需要。一、民营企业会计核算和财务管理存在的主要问题（一）老板的财务管理观念淡薄 在银行实际信贷工作中发现，民营企业的管理大多实行家族式的管理，老板缺乏一定的企业管理知识，财务管理观念淡薄，企业的财务管理水平不高。同时，民营企业的老板对企业财务

2、管理的目标不是很清楚，其脑海中只有利润最大化的概念，在一定程度上限制了企业财务管理职能的发挥。民营企业老板缺乏现代财务管理意识，造成企业财务管理规章制度不健全，没有科学的经营、筹资、投资预测决策和风险预警、规避机制，导致财务控制能力弱，决策科学化水平低，抵御风险能力差，对经济运行缺乏调控实效。（二）财务人员不坚持职业道德与老板合谋造假1、由于老板授意企业财务人员为了某种目的有意造假受现行管理体制的影响，对民营企业会计信息的监督检查力度不够，许多民营企业设立两套帐、多套表，会计信息失真， 财务管理空白或混乱。为了避税、为了争取上市、为了员工和自身利益而造假。财务造假在中小私营企业中相对较多，是因

3、为中小私营企业多是企业老板决策，财务会计人员受雇于企业，只能听任企业老总决策。老板要求避税，财务会计人员只能替老板想办法避税。老板要粉饰报表骗取银行贷款，财务人员就得为其粉饰报表。因为企业是老板个人的，在社会还存在就业压力的情况下，财会人员的力量是有限的。私营企业财务造假的根本原因是因为企业追求利润最大化。在社会平均利润率一定的情况下，少交税就可以多赢利。多摊销成本就可以少赢利，从而少交税。私营企业因是个人的，因此在缺乏国家监督和约束机制的情况下，企业老板完全可以利用内部控制人和最先得到信息的优势制造虚假信息，偷逃税收、粉饰报表欺骗银行。2、私营企业老板还能利用各产权主体之间信息不对称的关系，

4、来为自己谋利在股份制中各方利益是不一致的，各行为主体普遍具有利己的动机，这种利己动机在信息不对称时就可能行为化，就会使不同利益主体产生利益冲突、发生矛盾。这种利益上的矛盾，在信息不对称的情况下，就会出现大股东、经营者的“合谋造假”，从而造成会计信息失真。再者在企业内部由于各利益主体之间利益不同、拥有信息的多少、快慢不同也会出现利用信息不对称为己谋利的事。这就是部门经理、业务人员吃回扣、财会人员挪用资金、贪污的原因。我行管理的许多小企业客户，夫妻二人，一个管经营、一个管财务，这样要做假账就很容易（三）财务控制薄弱1、对现金管理不严，造成资金闲置或者不足一些民营企业认为现金越多越好，造成现金闲置，

5、未参加生产经营性周转；有些企业对资金的使用缺少计划，过量购置不动产，无法应付生产经营急需的资金2、应收账款周转速度缓慢,造成资金回收困难，原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，从我行贷款客户的现状分析有60%左右的企业应收帐款都偏大，与企业的赊销制度有很大的关系。存货控制薄弱，不坚持盘点制度，存货积压严重，造成资金呆滞。 3、内部会计控制制度不健全，会计基础工作薄弱有相当一部分民营企业老板认为，企业是我投资创办的，企业的资金就是我的资金。我想怎么用就怎么用，何以要区分企业的经营活动事项与个人事项。这种想法在民营企业主中较为普遍，最终酿成公私不分，内部控不力。因而造成企业本身发生的种

6、种经济事项与业主个人及其家庭的其他事项不分，将企业的资产、负债与业主权益和业主个人及其家庭的其他资产、权益相混淆，进而，将企业的生产经资金与收支开销和业主个人及家庭的生活消费及收支开销相混淆，这种会计核算主体不明晰，极大地影响了民营企业会计信息质量，造成企业资产、负债、所有者权益以及盈亏不实，数字虚假，在信贷工作中通过帐户来监管许多民营企业的资金的传统作法已经没有多大实质意义。大多数民营企业老板对建立和执行企业内部会计控制制度的重要性和紧迫性认识不足，或没有建立行之有效的内部会计控制制度，或虽然建立了内部会计控制制度，但有章不循，形同虚设。许多民营企业业主凭着商人的精明来确认经营成果，计算盈亏

7、。账本在老板的口袋里，因而不依法建账。民营企业不依法建账的原因是多方面的。有的是怕收入全部入账后，多缴税金；有的是因为依法建账要聘请会计，增加了成本支出；还有的认为记账不记账无所谓，反正肉烂了在锅里。以上种种，实际上反映出民营经济还没有充分认识到会计在企业经营管理中的作用。不按会计制度规定设置和使用会计科目和会计帐簿；不按规定的时间和程序编制记帐凭证、记帐、结帐、编制财务会计报告和财务情况说明书以及会计报表附注，存在帐证、帐帐、帐实不符现象；不按规定办理会计人员工作交接；不按规定对会计差错进行更正；不按规定对会计资料进行整理归档和销毁等等。比如我行管理的一户企业长期以来会计出纳一人担任，会计档

8、案一片混乱，实施信贷监管异常困难，我行多次提出整改，但该民营老板置若罔闻，酿成现在近10万元资金不知去向的问题。做好内部会计控制和会计基础工作是加强财务管理的基础，内部会计控制失灵，会计基础工作薄弱，将直接影响财务管理工作的正常进行。（四）财务人员素质参差不齐会计是一种需要掌握专门知识的职业，国家对会计人员的任职资格有明确要求，必须取得会计人员上岗证才能从事会计工作，同时对有些会计岗位还提出了技术职称要求，如会计法规定，企业会计负责人应具有会计师以上职称，但在民营企业中，这些规定根本不起作用。受传统思想对民营企业认识偏见的影响，尽管民营企业会计人员的工资收入可能不会低于其他企业，但对优秀会计人

9、才的吸引力仍然不大。.政府部门对民营企业会计人员缺乏规范管理，民营企业会计人员评聘职称难。有的民营企业从社会上聘请专职或兼职会计人员，会计人员业务素质良莠不齐，有的还同时受聘于两家或多家企业，会计核算流于粗放，无法有效地开展财务管理，这在一定程度上难以保证会计核算和财务管理的质量。由于会计人员业务水平不高，在遵循会计规范，提供会计信息的过程中，由于主观判断失误，经验不足和会计本身的不确定性，造成会计信息与经济活动本意之间的出入，因此一些素质较低的会计人员即使遵循了会计规范，也会由于其认识水平的局限性，不可避免地使会计数据脱离实际情况，导致会计信息不实，在信贷实践中大部分民营企业会计不能按会计准

10、则正确编制现金流量表，造成银行监管的一个盲区。（五）民营企业对付银行的主要造假手段对我行民营企业报表和审计报告进行全面分析发现，民营企业针对银行和税务部门的主要对策是：1、关联交易金额大利用关联交易为企业谋利，突出表现在应收帐款的增加来增加收入，或加大成本或虚增利润，通过做报表达到自身目的。2、设小金库不做帐体外循环、有业务不记账、不要发票不记录，没有原始凭证，收款没有记录、付款没凭据，使会计信息失真，这是税务部门最不好查、最不喜欢和看到的事情。3、假票虚报帐现在的税务管理，主要还是票据管理。有发票就可以报销、可以抵税。做财务报表、报销结算、年终分红甚至虚假账目都需要发票来“抵账”。有了发票就

11、可以偷税、可以逃税，就可以骗税。许多企业为提高职工收入，又避免多交税，往往对基本工资外的奖金、分红、绩效提成，采用“因公开销”的形式，用发票“冲账”。让员工找发票、开空白发票、大头小尾发票、甚至有用假发票“冲账”。4、做多套账许多民营企业老板搞几套账。一套给税务部门看，尽量规范，让你找不出多大问题；一套给银行看，并提供给股东和企业中层和员工们看；再有一套是真实记录企业情况的会计凭证，是给自己看的。（六）忽视成本控制技术的更新受企业老板和会计人员思想观念、资金实力、技术水平等各方面条件的限制，部分民营企业没有实现会计电算化，实现会计电算化的民营企业大多数重会计核算，轻财务管理。一是多数民营企业只

12、通过精打细算、减少浪费等措施控制成本，而忽视了采用现代科学技术和先进成本控制的方法；只注重生产过程中抓成本控制，而忽视产品的设计、技术的进步，难以实现成本控制与经济效益有机结合。二是大部分民营企业财务人员管理知识欠缺，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在成本控制方面缺乏经验，在成本核算方面也缺乏有效措施，从而使成本信息不明晰，给企业生产经营决策带来困难。（七）银行融资困难重重1.金融品种单一民营企业融资渠道和融资规模受到限制主要表现在以下几个方面：一是民营企业难以从资本市场上直接融资；二是民营企业的贷款规模太小，贷款种类单一，而银行的信贷政策往往倾向于国有大中型企业；三是民营企业难以从金融机构获得

13、优惠利率贷款，利率明显高于国有企业。 2.金融知识缺乏民营企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性，很多企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表。相当一部分企业的老板及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，致使资金的筹集缺乏科学性。 3、抗金融风险能力差 绝大部分民营企业分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域， 其生产经营规模较小，设备和工艺落后，生产水平低，新产品开发能力差，产品技术含量普遍不高，市场竞争能力较差。同时，民营企业的信用等级大多偏低，承受信贷资金风险的能力薄弱。二、民营企业会计核算和财务管理的对策（一）提升民营企业老板的财商

14、老板财商是老板驾御金钱的潜质，是一种认识、管理和积聚财富的能力，包括观念、知识、行为三个层次。穷人缺的不是金钱而是财商，老板要有富人的习惯和思维方式。老板的财务管理理念是民营企业财务会计规范化的决定性因子，银行想获得真实的财务信息，只有从老板的培训开始，而不是单位的财务人员。提高了老板的财商就可以实现财务目标：帐前消化、账外运筹、账内规范和一账统领。帐前消化、账外运筹是前提和条件，账内规范、一账统领是结果和目标。（二）提高财务人员素质有计划、有步骤地组织民营企业会计从业人员进行业务培训和继续教育，不断提高会计从业人员的整体素质；加强会计从业人员管理，严把资格准入关，杜绝无证上岗。只有取得了职业

15、资格的财务人员才是经过实践和理论洗礼了的实用人才，民营企业应大量启用取得会计职业资格的人，才会从根本上提高财务工作的质量。同时让企业会计人员还要自觉适应新形势新任务的要求，活到老，学到老，不断加强学习，全面提高政治素质、业务素质和职业道德素质，努力使自己成为“学习型、知识型、管理型、廉洁型”的会计人才，为民营企业落实国家法规政策、搞好企业经营管理，促进民营企业财务数据的完整、真实和及时。（三）建立内部控制制度1.强化资金管理 企业经营者应当转变观念，强化资金管理意识，认识到管好、用好、控制好资金不但是财务部门的职责,而且是关系到企业的各个部门、生产经营各环节的大事，企业各部门要层层落实，共同为

16、企业资金的管理做出贡献。 2.提高资金的使用效率 首先，要使资金的来源和使用得到有效配合，决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，要做到准确预测资金收回和支付的时间，应收账款什么时候能够收回，企业什么时候可以进货等要做到心中有数。 3.加强财产控制 建立健全企业财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。 4.加强对存货和应收账款的管理近年来，很多民营企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款的管理

17、是重要的解困措施。企业应当加强存货管理，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。同时加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，制定完善的应收账款信用政策和收款管理办法。 （四）用现代技术实现成本控制的转变成本控制是提高企业经济效益的重要途径和保障，是企业发展的基础。银行应要求客户实现电算化，充分利用财务软件等ERP管理系统控制企业成本。同时要建立成本会计制度，确定成本费用会计处理原则和成本费用开支范围；要利用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量和保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动；要做好成本分析工作，拓展成本核算范围，不仅要考核产品制造成本

18、，还要考核产品的质量成本和责任成本，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效，促进各部门工作效率的提高。最终实现“机器控制+制度控制”的目标。（五）建立民营企业的财商文化财务管理决定民营企业的兴衰，要通过多种方式树立民营企业老板的财务生存、财务经营和财务利润的理念，让老板认识到财务管理是企业管理的核心、财务管理制度是企业制度的核心、理财能力是老板企业管理能力的核心。实现民营企业老板的三次自我超越，即从管理型老板、投资型老板向领袖型老板转变。培养老板财务管理的七大财商：学习财务管理、借用外脑、善于管理财务人员、掌握必要财税知识、学会财务分析、老板的理财哲学和老板的个人合法收入。通过对民营企业老板

19、的财务管理文化的洗脑工作，最终可以实现民营企业财务管理的目标：帐前消化、账外运筹、账内规范和一账统领。（六）银行应采取的措施1、设置信贷财务准入条件银行在营销新客户时，应将财务条件作为对民营企业是否授信的基本要件之一，一是是否按会计法、会计基础规范、企业内控规范设置了相对独立的、相互牵制的财务核算机构；二是是否按国家财经法规建立健全了财务管理制度、内部控制制度；三是是否按规定配备了具有从业资格的财务人员；四是是否实现了会计电算化，以用友软件和金蝶软件作为主要财务软件。五是在条件允许的情况下，是否设置了独立的审计机构或审计人员，实现了审计监督的常规化工作。2、提供财务咨询服务利用银行掌握的金融政

20、策，拥有的金融专业人才，为民营企业提供全新的筹集、融资、理财、结算、外贸、结算和电子银行等服务，并及时提供金融信息、行业动态。在条件允许的条件下银行可以聘请专家对民营企业的管理流程、财务机制、核算体系进行设计和再造，组织财务专家会诊银行公司客户的财务问题。组织各类学者、企业家、证券师、银行家和国际贸易专家对民营企业的老板、财务人员进行财务管理的培训，营造民营企业的财务管理文化。3、实现财务信息联网共享网络已经覆盖整个社会经济，银行、税务、工商、外贸、质检等机构对民营企业的监管已经向电子化转变。银行信贷部门要实现事前信贷监管和对信用企业的实时监控，只有实现与民营企业连机联网、资源共享。目前银行迫切的任务就是开发与民营企业财务软件和企业管理系统接口的数据平台系统，实现银行信贷部门可以随时调用信用企业数据的新的信用监管体系。