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1、深圳市迅杰邦供应链管理有限公司编 号：ACC-2011-0601财务基础工作管理制度版 本：A/01页 码：第 12 页 共 12 页目的：为了加强会计基础工作，提高企业财务管理水平，建立规范的会计工作秩序，根据会计法的有关规定，结合本公司的具体情况，制定本规范。第一章 设立会计机构和会计人员一、机构人员的配备 1、根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计人员。2、会计人员必须持会计从业资格证书上岗。 3、会计机构负责人、会计主管人员除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作三年以上经历。 4、建立会计人员岗位责任制、内部牵制制度和内部稽核制度并认真执行，会计工作岗
2、位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。5、可根据需要设置财务总监。会计机构负责人、会计主管人员任免符合深圳经济特区会计管理条例的规定。二、职业道德6、会计人员应当按照法律、法规和制度规定的程序进行会计处理，保证会计信息真实、合法、及时、准确。7、会计人员应当运用会计知识，为改善经营管理出谋划策。8、会计人员应当保守本单位的商业秘密，除经批准外，不得私自向外界提供或泄露。三、工作交接 9、会计人员调动工作或离职必须办理交接手续，没有办清手续的不能调离。 10、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作1）已受理的未制会计凭证的，应
3、填制完毕。2）帐簿登记完毕，并在余额处加盖经办人印章。3）对未了事项写出书面资料。4）填写交接清单，必须有监交人签字，各执一份。5）移交人员对所移交的有关资料承担法律责任。 11、单位负责人及会计人员必须执行深圳经济特区会计管理条例规定的回避制度。12、单位会计人员应接受后续教育。 第二章 会计核算一、一般要求（一）原始记录1、原始记录是对企业各项生产经营活动进行的最初始的记载。原始记录的真实、准确、完整是正确反映企业生产经营状况、核算企业经营成果的前提条件。2、 原始记录的内容包括产品及半成品产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、消耗、转移以及各项资产的毁损等各个方面。各职能部门要根
4、据所管理的内容和经营管理的需要，设置和建立各项原始记录。其中，与财务管理和经济核算直接相关的各项原始记录，由财务管理部门会同有关职能部门和二级单位共同研究设立，统一确定各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集及反馈的要求等，实现原始记录的规范化、系统化、科学化。3、 各单位都应按公司确定的统一规范的原始记录的格式、内容填制方法填写原始记录，不得虚填、瞒报、涂改、伪造，必须确保原始记录的真实、准确、及时、完整、清晰。4、 认真按规定签署、传递、汇集和反馈原始记录。接受原始记录的单位必须对原始记录进行认真审核，对内容不全、数据不实，手续不完备的原始记录不予接受，并要退回原单位重新填制。
5、对故意弄虚作假的，要及时向领导反映进行处理。5、 对各种原始记录要分类整理、妥善保管。不得任意毁损、丢失。各种原始记录的保管期限为五年。原始记录的销毁由分管的职能部门按规定作出安排，并予以监督。6、 对日常经济活动频繁，业务内容较多的重要的经济事项要设立相应的统计或核算台帐进行记录，以便于数据的汇总，加强控制和进行经济活动分析，增强管理效能。7、 设立台帐的内容和格式。内容由各有关职能部门确定。台帐依据原登记，定期汇总，书写清晰，内容完整，装订成册，妥善保管。 （二）计量管理1、 严格科学的计量制度，准确可靠的计量数据是正确计算各项消耗，真实反映经营成果的基础。加强计量管理主要包括：正确科学的
6、选择和配置计量器具，配备专职和兼职计量人员，建立计量器具的定期校验、检修制度及严格计量工作考核等。2、 根据生产经营的特点和加强经营管理的需要，配备齐全各种相应的计量器具并符合计量精度要求。各种物料、能源消耗、产品、半成品和自制材料、备件的收发，转移及盘存都必须按规定达到国家规定进行准确地计量，不得以估算数值代替实际计量数值。3、 采有全国统一的标准计量单位进行计量，除特殊情况外，均不得采用旧制或英制计量单位，计量精度必须达到国家统计及计量法规要求，或按集团公司规定的计量工作标准执行。4、 应按计量工作的需要配备齐全合格的专职或兼职计量人员，并制定相应的计量工作岗位责任制度，确保计量工作质量。
7、5、 配备专职计量器具鉴定和检修人员，建立定期校验检修制度，确保计量器具的完整、齐备、准确，以保证计量数据的准确可靠。6、 加强计量数据和信息的收集、整理、传递和反馈管理，充分发挥计量工作在经济核算和经营管理中的作用。（三）定额管理1、 定额是企业在生产经营中对物料消耗、劳动用工、费用支出、资金使用等设立的标准，是制定计划、落实责任和计算成本的基础，也是考核人力、物力、财力消耗的依据。制定和建立先进合理、系统完整的定额体系，推行和加强定额管理制度是搞好财务管理，提高企业经营管理水平的重要手段。2、 定额的内容包括：劳动定额（定员工额和工时定额）、资金定额、物资消耗定额、物资储备定额、能源消耗定
8、额、设备利用及维修定额、单位产品成本定额、费用开支定额等。各项定额由各有关职能部门根据公司生产经营的实际情况，参照历史先进水平和同行业定额指标制订，经公司批准后实行。3、 定额制定下达后，除因设备变更、工艺改变等特殊原因外，一般不作变动，定额的修订由各职能部门根据生产经营管理的需要报经公司审议批准后进行。4、 在建立先进合理的定额指标的基础上，建立相应的定额考核管理制度，科学管理，严格考核，合理奖惩，使定额管理实现制度化、标准化，充分发挥定额在企业管理中的作用。二、填制会计凭证1、发生下列事项应当及时办理会计核算：1） 款项和有价证券的收付；2） 财物的收发、增减和使用；3） 债权债务的发生和
9、结算；4） 资本、基金的增减；5） 收入、支出、费用、成本的结算；6） 财务成果的计算和处理；7） 其他需办理事项。 2、建立原始记录管理制度并认真执行。 3、单位发生的所有经济业务必须取得或填制原始凭证，办理会计手续，统一进行会计核算。 4、原始凭证反映的经济内容真实、合法、计算正确。 5、原始凭证内容必须齐备：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名，经办人签名；接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 6、记帐凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，必须与所附原始凭证的内容、金额相符。 7、记帐凭证必须内容完整、手续齐备。 8、记帐凭证应及时处理。 9、会计人员要严格审核会计凭证
10、，对记载不正确，不符合规定的凭证，要退回补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，要拒绝受理，并及时报告领导处理。 10、会计人员要妥善保管会计凭证，原始凭证不得外借，因特殊原因需要使用原始凭证时必须经本单位领导批准方可查阅或复印，同时要在专设的登记簿上登记，并由提供人员查阅或收取人签名。 11、从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，并由经办单位负责人批准后方可代替原始凭证。 三、登记会计帐簿 12、按照会计制度的规定设置会计帐簿，会计帐簿必须正确启用。 13、帐簿记录内容完整、数字准确、字迹工整、帐面整洁。 14、各种帐簿必须按规
11、定结帐。 15、会计帐簿必须按规定进行核对，帐证、帐帐、帐表必须相符。 16、发生帐簿记录错误，应按规定的方法更正，取得正确的原始凭证，做好调帐处理。四、 编制财务会计报告 17、财务会计报告应当按照登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制。做到数字真实、计算准确、说明清楚、报送及时。 18、会计报表必须内容完整、种类齐全、格式正确。 19、建立财务会计分析制度并认真执行。 20、财务会计报告应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人、会计主管人员及制表人员签章，装订成册、加盖单位公章，报送有关单位。第三章 会计档案管理 1、会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他有关会计资料按照规
12、定期整理、装订成册、立卷归档。 2、按规定办理会计档案调阅、移交和销毁手续。 3、按规定由专人管理会计档案。第四章 内部财务会计管理 1、按照企业财务通则、企业会计准则和财务会计制度，结合本单位实际，制定内部财务管理办法和会计核算办法。 2、严格执行现金管理制度，库存现金帐实相符，无白条抵库。正确使用银行对帐，现金收入按规定及时存入银行，超过规定限额的现金支出按规定通过银行结算，对支票和银行帐户实行严格管理。 3、建立票据管理制度，票据的领用、回收有登记，并由专人管理。 4、建立计量验收制度，各项财产物资出入库经过计量、检验，手续齐备，财产物资增减消耗核算符合规定，帐、卡、物三相符。 5、建立
13、财产清查制度，财产物资定期清查，发生的盘盈、盘亏、报废按规定报批并进行帐务处理。 6、费用开支有标准或预算，并按开支标准和开支范围开支。有成本核算的单位建立成本核算制度，正确核算成本，严格划清成本界限。第五章 会计电算化 1、采用或开发的会计核算软件必须经省级以上财政部门组织评审，并评审通过。使用计算机代替手工记帐，必须经地方以上财政部门审批。 2、配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或终端，并指定专职或兼职上机操作人员。系统管理人员及操作人员须持有会计电算化操作人员合格证。 3、有严格的内部岗位责任制、操作管理制度。 4、有严格的硬件、软件管理制度。 5、存有会计信息的磁性介质应妥善保管并
14、有备份。 6、由计算机全部或部分替代手工，其会计核算帐簿、报表应以计算机打印书面形式保存，并符合会计档案管理的有关规定。第六章 会计监督 1、财务负责人、会计人员依照有关财经法律、法规对本单位的经济活动进行会计监督。 2、财务负责人、会计人员对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，会计人员不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，会计人员应向单位领导人报告，查明原因并追究当事人责任。 3、财务负责人、会计人员应对实物、款项进行监督，并建立严格的财产清查制度。4、财务负责人、会计人员应对财务收支进行监督。对手续不全，违反国家财政规定的财务收支，应不予办理。5、按法
15、律规定委托注册会计师审计，如实提供凭证、帐簿、报表和有关资料。第七章 会计人员综合考评办法 为提高会计人员的工作积极性，公正合理地评价每一个会计人员的工作业绩，完善会计人员内部竞争机制，制定本办法。 1、公司财务人员实行归口管理，专设机构的财务人员应根据本单位的具体情况，建立和完善相应的会计核算及财务管理体糸，及时提供管理信息，为整个企业管理服务。 2、考评办法。 考评可分为试用期考评、月度考评和年度考评。 新聘用人员试用三个月，期满参加试用人员考评，由试用部门和人事部门负责考评确定其去留或改派其他部门，并呈报主管领导核准。 月度考评由考核和评议组成，按照工作态度的优劣、业务能力的强弱、凭证和
16、报表的质量及传递及时性作出综合评判，分为六个档次（1）杰出96-100分，出色地完成重大工作，质量极高，功绩显赫；（2）优秀91-95分，出色地完成工作，质量极高，为公司赢得利益；（3）优良86-90分，出色地完成工作，质量极高，工作充满热情；（4）良好81-85分，按要求完成，质量较高；（5）一般76-80分，基本完成，质量一般；（6）较差70分以下，未完成工作计划，质量达不到部门职责及计划要求等不同表现，给予打分，考评分数与会计人员奖金挂钩。 全年考评分数合计作为总考评结果，并作为年终奖金发放的依据。 3、会计人员除需经公司考核外，还须持有会计人员上岗证书方能聘用上岗。员工认为上级评分不合理的，可直接与上级沟通，也可直接向公司人事管理部门投诉。 编写： 刘新标准化：刘新审核：批准：分发范围：公司各部门生效日期：2011/01/01
深圳市迅杰邦供应链管理有限公司财务基础工作管理制度
