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1、2013河南继续教育考试（企业卷）模拟考试一、单项选择题 （本题型共10题，每小题5分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 2010年10月王某以500万元投资于甲公司，2012年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资。乙公司给予600万元面值的股票，则2012年5月王某应缴纳个人所得税为（ ）万元。 A0 B20 C40 D100A B C D 【正确答案】C 【知 识 点】 【答案解析】 根据国税函201189号的规定，自然人以其所持的股权进行投资的，股权评估增值部分，属于股权转让行为，其取得所得，应按
2、照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。王某应纳个人所得税=（700-500）20%=40（万元）。2. 企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（ ）。 A企业的破产清算公告或清偿文件 B仲裁机构的仲裁文书 C工商部门出具的注销、吊销及停业证明 D资产盘点表A B C D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 3. 投资活动的主要流程不包括（ ）。 A拟定投资方案 B投资方案编制与审批 C选定投资计划 D投资活动评价与责任追究A B C D 【正确答案】C 【知 识 点】 【答案解析】 4. 企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，凭工会组织开具的
3、工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。 A2% B2.5% C5% D14%A B C D 【正确答案】A 【知 识 点】 【答案解析】 5. 合同谈判的主要风险包括（ ）。 A忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步 B谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损 C泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位 D以上全部A B C D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 6. 筹资活动的关键控制点不包括（ ）。 A提出筹资方案 B筹资方案审批 C核实筹资计划 D实施筹资A B C D 【正确答案】C 【知 识 点】 【答案解析】 7. 预算编制过程中
4、主要风险的控制措施不包括（ ）。 A全面性控制 B编制依据和基础控制 C编制细节控制 D编制方法控制A B C D 【正确答案】C 【知 识 点】 【答案解析】 8. 下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（ ）。 A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3% B纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税A B C
5、D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告（国家税务总局公告2011年第44号）规定对代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。9. 境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（ ）的企业所得税。 A10万元 B20万元 C50万元 D25万元A B C D 【正确答案】A 【知 识 点】 【答案解析】 10. 编制需求计划和采购
6、计划过程中的主要风险包括（ ）。 A需求或采购计划不合理 B不按实际需求安排采购或随意超计划采购 C与企业生产经营计划不协调 D以上全部A B C D 【正确答案】D 【知 识 点】 【答案解析】 二、判断题 （本题型共10题，每小题5分，共50分。） 1. 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 2. 合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 3. 企业发生的资产损失，应
7、按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 4. 金融机构应清算而未清算超过两年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。（ ）对 错 【正确答案】错 【知 识 点】 【答案解析】 5. 监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 6. 预算编制是企业实施全面预算管理的起点。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 7. 非金融企业向非金融企业借款的
8、利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。（ ）对 错 【正确答案】错 【知 识 点】 【答案解析】 8. 存货盘亏损失。如果属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其对应的进项税额要作转出处理，计入资产损失中。（ ）对 错 【正确答案】对 【知 识 点】 【答案解析】 9. 企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。（ ）对 错 【正确答案】错 【知 识 点】 【答案解析】 10. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之三十以上三倍以下的罚款。（ ）对 错 【正确答案】错 【知 识 点】 【答案解析】
河南继续教育考试(企业卷)四
