中级会计考试财务管理百题练习

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1、2011年中级会计考试财务管理百题练习（含答案解析）第一章总论一、单项选择题1.从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度，最具保障力的财务管理体制是（ ）。A.集权型财务管理体制B.分权型财务管理体制C.集权与分权结合型财务管理体制D.民主型财务管理体制2.以下关于企业价值的表述，不正确的是（ ）。A.企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值B.企业价值可以理解为企业所能创造的预计未来现金流量的现值C.对于非上市公司，企业价值评估很难客观和准确D.对于上市企业来说，股票价格的变动可以完全揭示企业价值的变化3.以企业利润最大化作为财务管理目标，不属于其主要原因的是（ ）。A.反映创

2、造的利润与投入资本之间的关系B.剩余产品的多少可用利润衡量C.自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业D.只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才能实现最大化4.下列方法中，属于财务决策方法的是（ ）。A.定量预测法B.比例法和因素法C.平衡法D.优选对比法5.下列关于集权型财务管理体制的表述中，错误的是（ ）。A.采用该体制，企业总部财务部门在特定情况下，可以直接参与各所属单位的执行过程B.采用该体制，有利于在整个企业内部优化配置资源，有利于实行内部调拨价格C.采用该体制，可能导致缺乏主动性、资金成本增大、费用失控、利润分配无序D.采用该体制，集权过度会使各所属单位

3、缺乏主动性、积极性，丧失市场机会6.下列关于利益冲突协调的说法正确的是（ ）。A.所有者与经营者的利益冲突的解决方式是收回借款、解聘和接收B.协调相关者的利益冲突，需要把握的原则是：尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡C.企业被其他企业强行吞并，是一种解决所有者和债权人的利益冲突的方式D.所有者和债权人的利益冲突的解决方式是激励和规定借债信用条件7.集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。下列选项不属于应集中的权利是（ ）。A.筹资、融资权B.业务定价权C.财务机构设置权D.收益分配权8.以下关于股东财富最大化财

4、务管理目标存在问题的说法不正确的是（ ）。A.股价不能完全准确反映企业财务管理状况B.通常只适用于非上市公司C.股价受众多因素影响D.强调股东利益9.实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心的企业组织体制是（ ）。A.U型组织B.H型组织C.M型组织D.事业部制组织结构10.在下列各项中，不属于企业财务管理的金融环境内容的是（ ）。A.金融市场B.金融机构C.金融工具D.企业财务通则11.下列说法不正确的是（ ）。A.金融工具一般包括基本金融工具和衍生金融工具B.金融市场按期限分为短期金融市场和长期金融市场，即货币市场和资本市场C.金融市场按功能分为发行市场

5、和流通市场D.资本市场所交易的金融工具具有较强的货币性二、多项选择题1.现代企业要做到管理科学，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不可少，这一管理原则的作用在于（ ）。A.加强决策的科学性与民主性B.以制度管理代替个人的行为管理C.强化决策执行的刚性和可考核性D.强化监督的独立性和公正性2.以企业价值最大化为财务管理目标的优点包括（ ）。A.考虑了风险和时间价值因素B.体现了合作共赢的价值理念C.用价值代替价格，有效地规避了企业的短期行为D.体现了前瞻性和现实性的统一3.经营者和所有者的主要利益冲突，是经营者希望在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、更多的享受；而所有者希望以较小的代价实现

6、更多的财富。协调这一利益冲突的方式有（ ）。A.解聘经营者B.向企业派遣财务总监C.被其他企业吞并D.给经营者以“绩效股”4.下列说法中正确的有（ ）。A.财务考核是构建激励与约束机制的关键环节B.财务分析系统只是分析和评价企业现在的财务状况、经营成果C.财务控制的方法通常有前馈控制、过程控制、反馈控制D.财务预测为决策提供可靠的依据，为编制计划、分解计划指标服务5.财务管理体制的集权与分权，需要考虑的因素包括（ ）。A.集权与分权的“成本”和“利益”B.环境、规模和管理者的管理水平C.企业与各所属单位之间的资本关系和业务关系的具体特征D.明确财务管理的综合管理与分层管理思想6.以下属于财务决

7、策中经验判断法的有（ ）。A.淘汰法B.排队法C.数学微分法D.归类法7.下列关于财务管理环节的说法错误的有（ ）。A.企业财务管理的工作步骤就是财务管理环节B.根据变量之间存在的数量关系建立模型来预测的方法是定性预测法C.企业财务管理环节包括计划与预算、决策与控制、分析与考核D.财务决策是财务计划的分解和落实，定量分析法是财务决策的方法之一8.集权与分权相结合型财务管理体制将企业内重大决策权集中于企业总部，而赋予各所属单位自主经营权。下列关于该体制特点的说法正确的有（ ）。A.在管理上，利用企业的各项优势，对全部权限集中管理B.在管理上，利用企业的各项优势，对部分权限集中管理C.在经营上，不

8、能调动各所属单位的生产经营积极性D.在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积极性9.下列各财务管理目标中，考虑了风险因素的有（ ）。A.利润最大化B.股东财富最大化C.企业价值最大化D.相关者利益最大化10.在下列各项中，属于企业财务管理的法律环境内容的有（ ）。A.金融市场B.公司法C.金融工具D.税收法规三、判断题1.根据分散人员管理权的规定，各所属单位负责人有权任免财务主管人员，不必报经企业总部批准，企业总部原则上不予干预。（ ）Y.对N.错2.股东财富最大化指是指企业财务管理以实现股东财富最大为目标。在已上市的股份公司中，股票数量一定时，股价越高，股东财富越高。（ ）Y.对N.错3.不

9、同的利益相关者有不同的评价指标，即使企业做到合理合法、互利互惠、相互协调，所有相关者利益最大化还是无法实现。（ ）Y.对N.错4.在协调所有者和经营者利益冲突的方式中，解聘是一种通过所有者约束经营者的方法，而接收是一种通过市场约束经营者的方法。（ ）Y.对N.错5.财务控制是利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程，其方法通常有前馈控制和反馈控制。（ ）Y.对N.错6.财务考核是指将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比。通常只能使用绝对指标和完成百分比来考核。（ ）Y.对N.错7.企业对外投资必须遵守的原则有：效益性、时效性和合理性。（ ）

10、Y.对N.错8.如果说各所属单位之间业务联系的必要程度是企业有无必要实施相对集中的财务管理体制的一个基本因素，那么，企业与各所属单位之间的资本关系则是企业能否采取相对集中的财务管理体制的一个基本条件。（ ）Y.对N.错9.企业价值最大化体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一。（ ）Y.对N.错10.金融市场按功能分为一级市场和二级市场，即基础性金融市场和金融衍生品市场。（ ）Y.对N.错答案部分一、单项选择题1答案：A解析：从聚合资源优势，贯彻实施企业发展战略和经营目标的角度，集权型财务管理体制是最具保障力的财务管理体制。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核2答案：

11、D解析：对于上市企业，股票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业的价值。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核3答案：A解析：以企业利润最大化作为财务管理目标，其主要原因（1）剩余产品的多少可用利润衡量（2）自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业（3）只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才能实现最大化。以企业利润最大化作为财务管理目标，没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核4答案：D解析：财务决策的方法主要有两类。

12、一类是经验判断法，是根据决策者的经验来判断选择，常用的方法有淘汰法、排队法、归类法等；另一类是定量分析法，常用的方法有优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法等。定量预测法是财务预测的方法之一；平衡法、比例法、因素法是确定财务计划指标的方法。该题针对“财务管理环节”知识点进行考核5答案：C解析：分权型财务管理体制的缺点是：各所属单位大都从本位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识，从而可能导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序。所以，选项C的说法不正确。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核6答案：B解析：所有者与经营者的利益冲突的解决方式为解聘、接收和激励，其中接

13、收是一种通过市场约束经营者的办法，表现为企业被其他企业强行接收或吞并，所以选项A.C不正确；协调相关者的利益冲突，要把握的原则是：尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上达到动态的协调平衡，所以选项B正确；所有者与债权人之间的利益冲突，可以通过以下方式解决（1）限制性借债，债权人通过事先规定借债用途限制、借债担保条款和借债信用条件，使所有者不能削弱债权价值（2）收回借款或停止借款，债权人发现企业有侵蚀其债权价值的意图时，采取收回债权或不再给予新的借款的措施来保护自身权益，所以选项D不正确。该题针对“利益冲突的协调”知识点进行考核7答案：B解析：集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业

14、总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权，人员管理权，业务定价权，费用开支审批权。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核8答案：B解析：以股东财富最大化作为财务管理目标存在的问题是（1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。（2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况，如有的上市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票价格可能还在走高。（3）它强调得

15、更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核9答案：B解析：企业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织等三种组织形式。其中H型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资格，分公司则是相对独立的利润中心。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核10答案：D解析：影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融工具、金融市场。企业财务通则属于企业财务管理环境中法律环境的内容。该题针对“财务管理环境”知识点进行考核11答案：D解析：货币市场所交易的金融工具具有较强的货币性，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。该题针对“财务管理环境”知识点

16、进行考核二、多项选择题1答案：ACD解析：现代企业要做到管理科学，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不可少，这一管理原则的作用就在于加强决策的科学性与民主性，强化决策执行的刚性和可考核性，强化监督的独立性和公正性，从而形成良性循环。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核2答案：AC解析：选项B.D是相关者利益最大化的优点。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核3答案：ABCD解析：经营者和所有者的主要利益冲突，是经营者希望在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、更多的享受；而所有者希望以较小的代价实现更多的财富。协调这一利益冲突的方式是解聘、接收、激励。选项B的目的在于对经营者予以监

17、督，为解聘提供依据。该题针对“利益冲突的协调”知识点进行考核4答案：ACD解析：财务分析是根据企业财务报表等信息资料，采用专门方法，系统分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程。所以，选项B的说法不正确。该题针对“财务管理环节”知识点进行考核5答案：ABC解析：财务管理体制的集权与分权，需要考虑企业与各所属单位之间的资本关系和业务关系的具体特征以及集权与分权的“成本”和“利益”。此外，集权和分权应该考虑的因素还包括环境、规模和管理者的管理水平。选项D是企业财务管理体制的设计原则之一。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核6答案：ABD解析：财务决策的方法主要有两类。一类是经验判断法，

18、另一类是定量分析法。经验判断法是根据决策者的经验来判断选择，常用的有淘汰法、排队法、归类法等。所以AB.D选项是正确的，选项C属于定量分析法。该题针对“财务管理环节”知识点进行考核7答案：ABD解析：财务管理环节是指企业财务管理的工作步骤与一般工作程序，所以选项A不正确；定性预测法主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物未来状况和趋势作出预测的一种方法，而定量预测法主要是根据变量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法，所以选项B不正确；企业财务管理环节包括计划与预算、决策与控制、分析与考核，所以选项C正确；财务预算是财务战略的具体化，是财务计划的分解和落实，所以选项

19、D不正确。该题针对“财务管理环节”知识点进行考核8答案：BD解析：集权与分权相结合型财务管理体制意在以企业发展战略和经营目标为核心，将企业内重大决策权集中于企业总部，而赋予各所属单位自主经营权。其主要特点是：（1）在制度上，企业内应制定统一的内部管理制度，明确财务权限及收益分配方法，各所属单位应遵照执行，并根据自身的特点加以补充。（2）在管理上，利用企业的各项优势，对部分权限集中管理。（3）在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积极性。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核9答案：BCD解析：利润最大化的缺点是（1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值（2）没有考虑风险问题（3）没有反映创造的利

20、润与投入资本之间的关系（4）可能会导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。选项BC.D都考虑了风险因素。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核10答案：BD解析：财务管理的金融环境主要包括金融机构、金融工具、金融市场。公司法和税收法规属于企业财务管理法律环境的内容。该题针对“财务管理环境”知识点进行考核三、判断题1答案：N解析：集权与分权相结合型财务管理体制应分散人员管理权，即各所属单位负责人有权任免下属管理人员，有权决定员工的聘用与辞退，企业总部原则上不应干预，但其财务主管人员的任免应报经企业总部批准或由企业总部统一委派。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核2答案：Y解析：股东

21、财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大为目标。在已上市的股份公司中，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核3答案：N解析：以相关者利益最大化作为财务管理目标，体现了前瞻性和现实性的统一。不同的利益相关者有各自的评价指标，只要合理合法、互利互惠、相互协调，就可以实现相关者利益最大化。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核4答案：Y解析：经营者和所有者的主要利益冲突，是经营者希望在创造财富的同时，能够获取更多的报酬、更多的享受；而所有者希望以较小的代价实现更多的

22、财富。协调这一利益冲突的方式是解聘、接收、激励，其中解聘是一种通过所有者约束经营者的方法，接收是一种通过市场约束经营者的方法。该题针对“利益冲突的协调”知识点进行考核5答案：N解析：财务控制是利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。财务控制的方法通常有前馈控制、过程控制、反馈控制。该题针对“财务管理环节”知识点进行考核6答案：N解析：财务考核是指将报告期实际完成数与规定的考核指标进行对比。财务考核形式是多种多样的，可以用绝对指标、相对指标、完成百分比考核，或是采用多种财务指标进行综合评价考核。该题针对“财务管理环节”知识点进行考核7答案：N解

23、析：企业对外投资必须遵守的原则为：效益性、分散风险性、安全性、整体性及合理性。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核8答案：N解析：如果说各所属单位之间业务联系的必要程度是企业有无必要实施相对集中的财务管理体制的一个基本因素，那么，企业与各所属单位之间的资本关系特征则是企业能否采取相对集中的财务管理体制的一个基本条件。原题的说法错误在于缺少了“特征”二字。“企业与各所属单位的资本关系”可以简单地理解为企业掌握的各所属单位的表决权比例，而“企业与各所属单位的资本关系特征”指的是企业掌握的各所属单位的表决权比例的特征，“只有当企业掌握了各所属单位一定比例有表决权的股份（如50以上）之后，企业才有可

24、能通过指派较多懂事有效地影响各所属单位的财务决策，也只有这样，各所属单位的财务决策才有可能相对“集中”于企业总部。该题针对“财务管理体制”知识点进行考核9答案：N解析：相关者利益最大化体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一。该题针对“企业财务管理目标理论”知识点进行考核10答案：N解析：金融市场按功能分为一级市场和二级市场，即发行市场和流通市场；按所交易金融工具的属性分为基础性金融市场和金融衍生品市场。该题针对“财务管理环境”知识点进行考核声明：本资料由大家论坛会计职称考试专区 更多中级会计考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛，全免费公益性会计职称考试论坛，等待您的

25、光临！第二章预算管理一、单项选择题1.下列计算等式中，不正确的是（ ）。A.某种材料采购量某种材料耗用量该种材料期末结存量该种材料期初结存量B.预计生产量预计销售量预计期末结存量预计期初结存量C.本期销售商品所收到的现金本期的销售收入期末应收账款期初应收账款D.本期购货付现本期购货付现部分以前期赊购本期付现的部分2.甲企业上年实际获得的利润总额为1000万元，过去连续5年期间的平均利润增长幅度为10%（假设影响利润的有关因素预期不变），则甲企业的目标利润为（ ）万元。A.1000B.1100C.909D.12003.既可以作为全面预算的起点，又可以作为其他业务预算的基础的是（ ）。A.生产预算

26、B.销售预算C.材料采购预算D.现金预算4.关于弹性预算方法，下列说法不正确的是（ ）。A.可比性差B.克服了静态预算方法的缺点C.弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目D.编制弹性成本预算要进行成本性态分析5.下列说法中正确的是（ ）。A.开展预算执行分析，有关部门要收集有关信息资料，根据不同情况采用一些方法，从定量的层面反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力B.预算审计可以采用全面审计或者抽样审计C.企业预算按调整前的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准D.企业正式下达执行的预算，不可以调整6.定期预算编制方法的缺点是（ ）。A.缺乏长

27、远打算，导致短期行为出现B.工作量大C.形成不必要的开支合理化，造成预算上的浪费D.可比性差7.某企业编制“材料采购预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，假设不考虑其他因素，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ ）元。A.11130B.14630C.10070D.135608.下列预算中不是在生产预算的基础上编制的是（ ）。A.材料采购预算B.直接人工预算C.单位生产成本预算D.管理费用预算9.下列选项中一般属于长期预算的是（ ）。A.销售预算B.财

28、务预算C.管理费用预算D.资本支出预算二、多项选择题1.量本利分析法下，影响目标利润的因素有（ ）。A.产品产销数量B.单位产品售价C.单位产品变动成本D.固定成本费用2.下列有关预算的概念和特征说法正确的有（ ）。A.预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划B.编制预算的目的是促成企业以有效的方式实现预定目标C.数量化和可执行性是预算最主要的特征D.预算必须与企业的战略或目标保持一致3.在下列各项中，属于经营预算的有（ ）。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.管理费用预算4.在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（ ）

29、。A.业务预算B.预计利润表C.预计资产负债表D.专门决策预算5.对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，应当遵循的要求包括（ ）。A.预算调整事项不能偏离企业发展战略B.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化C.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的非重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面D.预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面6.下列各项中，可能会列示在现金预算表中的有（ ）。A.直接材料采购B.制造费用C.资本性现金支出D.经营性现金支出7.定期预算的编制方法的优点包括（ ）。A.能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实

30、际数与预算数进行对比B.有利于对预算执行情况进行分析和评价C.有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究D.能根据当时预算的执行情况及时加以调整8.编制预计利润表的依据包括（ ）。A.各业务预算表B.专门决策预算表C.现金预算表D.预计资产负债表9.某期现金预算中假定出现了正值的现金余缺数，且超过额定的期末现金余额，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期可以采用的措施有（ ）。A.偿还部分借款利息B.偿还部分借款本金C.出售短期投资D.进行短期投资三、判断题1.在利用上加法进行目标利润预算时，如果以股本为基础按一定百分比计算分配股利时，只能这么计算净利润：净利润本年新增留存收益股利分配额。（

31、 ）Y.对N.错2.预算是企业在预测、决策的基础上，以数量的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划。（ ）Y.对N.错3.财务部门编制出了对自己来说最好的计划，该计划对其他部门来说，肯定也能行得通。（ ）Y.对N.错4.单位生产成本预算通常应反映各产品单位生产成本。（ ）Y.对N.错5.预算必须与企业的战略或目标保持一致是预算最主要的特征。（ ）Y.对N.错6.专门决策预算间接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。（ ）Y.对N.错7.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。（ ）Y.对N.错8.连续预算能

32、够使预算期间与会计年度相配合。（ ）Y.对N.错四、计算题1.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为5060万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：2006年度ABC公司现金预算 金额单位：万元 项 目第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初现金余额经营现金收入可运用现金合计经营现金支出资本性现金支出现金支出合计现金余缺资金筹措及运用加：短期

33、借款减：支付短期借款利息购买有价证券401010*800*1000（A）0000*1396.30*300136531.319.7（C）（D）0*1549*400*37.7（F）00.390*1.3023001602132.372.3200.3（G）（H）5536.6（I）4353.712005553.7*0*期末现金余额（B）（E）*60（J）说明：表中用“*”表示省略的数据。要求：计算上表中用字母“AJ”表示的项目数值（除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程）。2.某企业生产和销售A种产品，计划期2009年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件；A种

34、产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外40%要到下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元。要求：（1）编制2009年销售预算销售预算单位：元 季度1234全年销售数量销售单价（元/件）销售收入预计现金流入单位：元上年应收账款第一季度第二季度第三季度第四季度现金流入合计（2）确定2009年末应收账款余额。（1）销售预算 单位：元季度1234全年销售数量10001500200018006300预计单位售价（元/件）100100100100100销售收入100000150000200000180000630000预计现金流入 单位：元上年末应收账款620

35、0062000第一季度10000060%6000010000040%40000100000第二季度15000060%9000015000040%60000150000第三季度20000060%12000020000040%80000200000第四季度18000060%108000108000经营现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2009年末应收账款第四季度销售收入（1本期收现率）180000（160%）72000（元）五、综合题1.A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：（1）6月1日的现金余额为520000元。（2）产品售价117元

36、/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。（3）材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。（4）6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工

37、资；需要支付其他的管理费用45000元.制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。（5）支付流转税120000元。（6）预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。（7）预交所得税20000元。（8）现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。要求：（1）预计6月份的生产量；（2）预计6月份材料需用量和材料采购量；（3）预计6月份的采购金额；（4）预计6月份的采购现金支出；（5）预计6月份的经营现金收入；（6）编制6月份的现金预算，填写下表：6月份现金预算单位：元项目金额期初现金余额经营现金收入可运用现金合计

38、经营现金支出采购现金支出支付直接人工支付制造费用支付销售费用支付管理费用支付流转税预交所得税资本性现金支出购置固定资产现金支出合计现金余缺借入银行借款期末现金余额答案部分一、单项选择题1答案：C解析：本期销售商品所收到的现金本期销售本期收现以前期赊销本期收现本期的销售收入期初应收账款期末应收账款，选项C不正确。该题针对“业务预算的编制”知识点进行考核2答案：B解析：目标利润上期利润总额（1利润增长百分比）1000（110%）1100（万元）。该题针对“企业年度预算目标与目标利润预算方法”知识点进行考核3答案：B解析：预算编制应以销售预算为起点，并且销售预算也是其他业务预算的基础。该题针对“预算

39、编制”知识点进行考核4答案：A解析：固定预算又称静态预算，弹性预算是为弥补固定预算方法的缺陷而设计的，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽；二是可比性强。弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。所以本题选择A。该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核5答案：B解析：开展预算执行分析，有关部门应当充分收集相关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力，选

40、项A不正确；预算审计可以采用全面审计，或者抽样审计，选项B正确；企业预算按调整后的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准，选项C不正确；企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。选项D不正确。该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核6答案：A解析：定期预算的缺点是缺乏长远打算，导致一些短期行为的出现，所以，选项A正确。该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核7答案：C解析：预计第四季度材料采购量21203504562014（千克），

41、应付账款20141050%10070（元）该题针对“预算编制”知识点进行考核8答案：D解析：直接材料预算、直接人工预算、单位生产成本预算的编制均需要以生产预算为基础，管理费用多属于固定成本，所以，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。该题针对“预算编制”知识点进行考核9答案：D解析：企业的业务预算和财务预算多为一年期的短期预算，专门决策预算一般属于长期预算，所以D项正确。该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核二、多项选择题1答案：ABCD解析：量本利分析法下，目标利润预计产品产销数量（单位产品售价单位产品变动成本）固定成本费用该题针对“企业年度预算目标与目标利润预算

42、方法”知识点进行考核2答案：ACD解析：编制预算的目的是促成企业以最经济有效的方式实现预定目标，所以选项B不正确。该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核3答案：ACD解析：业务预算（即经营预算）主要包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用和管理费用等。该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核4答案：AD解析：现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。该题针对“预算编制”知识点进行考核5答案：ABD解析：对于预算执行单位提出的预

43、算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求（1）预算调整事项不能偏离企业发展战略（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化（3）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。该题针对“预算的执行与考核”知识点进行考核6答案：ABCD解析：现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。所以选项ABC.D都可能列示在现金预算表中。该题针对“预算编制”知识点进行考核7答案：AB解析：定期预算编制方法能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比，也有利于对预

44、算执行情况进行分析和评价。可见选项A.B是正确答案。选项C.D是滚动预算编制方法的优点。该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核8答案：ABC解析：编制预计利润表的依据是各业务预算表、专门决策预算表和现金预算表。该题针对“预算编制”知识点进行考核9答案：ABD解析：现金预算中如果出现了正值的现金余缺额，且超过额定的期末现金余额，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项AB.D均可以减少企业的现金余额，而选项C会增加企业的现金余额，所以不应采用选项C的措施。该题针对“预算编制”知识点进行考核三、判断题1答案：Y解析：利用上加法进行目标利润预算时，当以股本为基础按一定百分

45、比计算分配股利时，只能利用公式“净利润本年新增留存收益股利分配额”计算净利润。当以年度净利润为基础按一定百分比计算分配股利时，可以用“净利润本年新增留存收益/（1股利分配比率）”计算净利润。该题针对“企业年度预算目标与目标利润预算方法”知识点进行考核2答案：N解析：预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划。该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核3答案：N解析：各部门编制出对自己来说是最好的计划，而该计划在其他部门不一定能行得通。该题针对“预算的执行与考核”知识点进行考核4答案：Y解析：单位生产成本预算是反映预算期内各种产品生产

46、成本水平的一种业务预算。这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本。该题针对“预算编制”知识点进行考核5答案：N解析：数量化和可执行性是预算最主要的特征。该题针对“预算的概念与作用”知识点进行考核6答案：N解析：专门决策预算直接反映相关决策的结果，是实际中选方案的进一步规划。该题针对“预算的分类与预算体系”知识点进行考核7答案：N解析：资产负债表的编制需要以利润表中的数据作为基础，所以应先编制预计利润表后编制预计资产负债表。该题针对“预算编制”知识点进行考核8答案：N解析：连续预算即滚动预算，在编制预算时将预算期与会计期

47、间相脱离。它只是始终保持一个固定长度。该题针对“预算的编制方法与程序”知识点进行考核四、计算题1答案：A401010100050（万元）B50050（万元）根据C.D之间的关系DC6%3/12又CD19.7所以CC6%3/1219.7解得C20（万元）所以D206%3/120.3（万元）E31.319.751（万元）F00.3（90）89.7（万元）G200.3（72.3）52（万元）H40（万元）I405536.65576.6（万元）J60（万元）解析：该题针对“预算编制”知识点进行考核2答案（1）销售预算 单位：元季度1234全年销售数量10001500200018006300预计单位售价

48、（元/件）100100100100100销售收入100000150000200000180000630000预计现金流入 单位：元上年末应收账款6200062000第一季度10000060%6000010000040%40000100000第二季度15000060%9000015000040%60000150000第三季度20000060%12000020000040%80000200000第四季度18000060%108000108000经营现金收入合计122000130000180000188000620000（2）2009年末应收账款第四季度销售收入（1本期收现率）180000（160%

49、）72000（元）解析：该题针对“预算编制”知识点进行考核五、综合题1答案（1）6月份的预计生产量6月份的预计销售量预计6月末的产成品存货量6月初的产成品存货量150002000010%120015800（件）（2）6月份材料需用量15800579000（千克）材料采购量790001500200078500（千克）（3）6月份的采购金额785002.34183690（元）（4）根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以6月份采购现金支出18369070%30000158583（元）。（5）6月份的经营现金收入1000011725%

50、1200011730%1500011740%1415700（元）（6） 6月份现金预算 单位：元项目金额期初现金余额520000经营现金收入1415700可运用现金合计1935700经营现金支出：1349583采购直接材料158583支付直接人工650000支付制造费用72000支付销售费用64000支付管理费用265000支付流转税120000预交所得税20000资本性现金支出：650000购置固定资产650000现金支出合计1999583现金余缺63883借入银行借款570000期末现金余额506117注：600001200072000（28000060000）45000265000解析：

51、该题针对“预算编制”知识点进行考核第三章筹资管理一、单项选择题1.企业筹资管理的基本目标是（ ）。A.合理选择筹资方式B.资本结构优化C.取得较好的经济效益D.带来杠杆效应2.ABC公司2010年的经营杠杆系数为3，产销量的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股息税前利润增长率为（ ）。A.30B.25C.20D.103.按照有无特定的财产担保，可将债券分为（ ）。A.记名债券和无记名债券B.可转换债券和不可转换债券C.信用债券和担保债券D.不动产抵押债券和证券信托抵押债券4.下列关于混合筹资的说法不正确的是（ ）。A.可转换债券的持有人可以随时按事先规定的价格或转换比率，自由

52、地选择转换为公司普通股B.可转换债券筹资在股价大幅度上扬时，存在减少筹资数量的风险C.认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能D.认股权证本身是一种认购普通股的期权，它没有普通股的红利收入，也没有普通股相应的投票权5.下列关于认股权证的说法不正确的是（ ）。A.在认股之前持有人对发行公司拥有股权B.它具有融资促进的作用C.它是一种具有内在价值的投资工具D.它是常用的员工激励机制6.某证券公司，其经营业务包括证券经纪.证券投资咨询与证券交易.证券投资活动有关的财务顾问。那么该证券公司的最低注册资本为（ ）。A.人民币5000万B.人民币10000万C.人民币20000万D.人民币50000万

53、7.下列权利中，不属于普通股股东权利的是（ ）。A.公司管理权B.收益分享权C.优先认股权D.优先分配剩余财产权8.关于留存收益，下列说法不正确的是（ ）。A.留存收益是企业资金的一种重要来源B.利用留存收益是企业将利润转化为股东对企业追加投资的过程C.由于留存收益筹资不用发生筹资费用，所以留存收益筹资是没有成本的D.在没有筹资费用的情况下，留存收益的成本计算与普通股是一样的9.下列既可作为贷款担保的抵押品，又可作为贷款担保的质押品的是（ ）。A.机器设备B.土地使用权C.债券D.商标专用权10.若企业2009年的经营性资产为500万元，经营性负债为200万元，销售收入为1000万元。经营性资产.经营性负债占销售收入的百分比不变，销售净利率为10%，股利支付率为40%，预计2010年销售收入增加50%，则需要从外部筹集的资