...射洪县财政预算执行和其他财政收支审计工作报告

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1、关于2008年度射洪县财政预算执行和其他财政收支审计工作报告新闻来源：遂宁日报 更新时间：2009-8-15 10:08:49 【字体：小 大】 射洪县人民政府关于2008年度射洪县财政预算执行和其他财政收支审计工作报告（2009年7月23日在射洪县第十六届人大常委会第17次会议上）射洪县审计局局长 董文弟主任、副主任、各位委员：我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2008年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。根据监督法、审计法和四川省财政收支审计条例的规定，审计局对2008年度县级财政预算执行和其他财政收支进行了审计。按照县委、县政府和上级审计机关的统一部署，审计机关切实

2、履行审计监督职责，在促进国家宏观经济政策的贯彻落实，维护地方财政资金安全，推动部门依法行政和规范管理，促进制度建设和创新发展等方面，较好地发挥了审计保障地方经济社会健康运行的“免疫系统”功能。本次主要审计了2008年度县财政局具体组织预算执行情况，地税局税收征管情况，抗震救灾和灾后重建资金及扩大内需资金筹集使用情况、农业综合开发资金、失业保险基金等专项资金管理使用情况、县农村信用联社资产负债损益情况。从审计结果看，2008年度县级预算执行情况总体较好。一、上一年度预算执行审计查出问题的整改情况按照县人大常委会和县政府的要求，各部门、单位在做好2008年度预算执行的同时，认真整改上一年度审计发现

3、的问题，取得了明显效果。审计查出的19个问题已有95得到纠正，其他属于管理体制方面的问题，各相关部门正在通过完善制度逐步纠正。通过整改，追回被骗取的财政资金5.3万元，拨付滞留的专项资金355万元，减少财政投资拨款193.7万元，有3人受到党纪政纪处分。针对审计提出关于加强农保基金、政府投资项目管理的建议，政府及主管部门先后出台了关于调整县农保局管理体制的通知、射洪县政府性投资项目管理暂行办法、关于加强自然灾害捐赠款物管理使用的通知文件加以规范，各部门、单位还针对审计发现的问题深入分析原因，完善制度规定10项。二、县财政局、地税局具体组织预算执行审计情况审计结果表明，在县人代会批准财政预算收支

4、后，县财政局、地税局认真履行职责，积极组织财政收入，努力克服地震灾害和经济下滑给全县财政税收工作带来的巨大困难，确保灾后重建和扩大内需各项政策落实。通过财政局、地税局、国税局和各部门艰苦努力，全年县级预算收入实现46,809万元, 超额完成预算982万元，向上级财政争取专项资金213,005万元，加上年结余966万元,全县财政收入总额为260,780万元,支出260,279万元,结余501万元。财政收支实现了年度平衡，并略有结余，圆满完成了县人代会年初确定的收支预算任务。按监督法规定，现将财政局、地税局具体组织2008年度预算执行情况报告如下：（一）县人大批准预算决议的执行情况1.预算收入执行

5、情况县十六届人民代表大会第二次会议审议通过的县级预算收入为87,243万元,其中:一般预算收入27,656万元，基金预算收入18,171万元、返还性收入和财力性转移支付41,416万元。执行结果：县级预算收入完成102,672万元, 为预算的117.69%。其中:一般预算收入完成28,036万元，为预算的101.37%；基金预算收入完成18,773万元，为预算的103.31%;返还性收入和财力性转移支付55,863万元，为预算的134.88%。全县财政经常性收入同比增长20.21%。2.支出预算执行情况县十六届人民代表大会第二次会议审议通过的县级预算支出为87,243万元，其中:一般预算支出6

6、9,072万元，基金预算支出18,171万元。执行中发生了五项变动：一是中央和省财政专款补助增加支出78,605万元；二是增发国债补助增加支出883万元；三是返还性收入和财力性转移支付增加支出14,447万元；四是地震灾后恢复重建补助收入增加支出77,654万元；五是动用当年超收收入、上年净结余等增加支出1,447万元。以上五项，共调增支出预算173,036万元，全县预算支出相应变动为260,279万元,为年初预算的2.98倍。（二）预算收支平衡情况2008年财政总收入260,780万元，财政总支出260,279万元，年终滚存结余501万元，其中：按政策规定应结转下年继续安排使用的项目结余14

7、6万元，累计净结余355万元，实现了当年收支平衡。（三）预算超收收入安排使用情况2008年一般预算实现超收收入380万元，安排用于农林水事务118万元，食品药品监督16万元，住房改革4万元，检察和统计事务4万元，县直部门238万元；基金预算实现超收602万元,对口安排用于土地成本支出602万元。（四）部分重点支出执行情况2008年县级可用财力安排重点支出52,146万元，同比增长25.1%，其中：教育、社会保障和就业、文化体育和传媒支出增幅高于财政经常性收入增幅；农业、医疗卫生、环境保护、科技等重点支出增幅虽未达到财政经常性收入增幅，但仍得到了有力保障。为确保灾后重建，在县级财力非常有限的情况

8、下，安排地震灾后恢复重建配套资金350万元。（五）部门预算制度建立和执行情况从审计情况看，县直各部门2008年预算执行情况总体较好。全县继续推行部门综合预算改革，规范预算收支行为。县内122个政府所属部门、事业单位及人民团体，全部实行了部门综合预算。通过完善部门预算的调整机制，规范预算收支行为，纳入部门综合预算改革的机关事业单位的预算约束意识有所增强。（六）向下级财政转移支付情况2008年对乡镇财政转移支付3,263万元，较上年增长2.63%。主要用于：保障基层政权正常运转；必要的社会事业发展;支持城乡义务教育；社会救助与社会保障等。其中：离退休管理补助42万元；高校毕业生到村109万元；乡镇

9、在职人员公务费864万元；村组干部补助995万元；村组办公费220万元；费改税转移支付528万元；党外人士 生活补助9万元；五保户生活费496万元。总的来看，财税部门在具体组织2008年度县级预算执行过程中，依法理财和税收征管工作得到进一步加强，预算管理的规范化程度和预算管理水平有所提高。但也存在一定的问题：1.预算收入未按规定及时入库。经核实，截至2008年12月31日，财政局综合股、国库支付管理局未及时解缴非税收入和以前年度滚存的利息收入528万元，违反了预算法的规定。2.地税局在税收征管工作中，存在工商业主登记户数大于纳税人税务登记户数的问题。除去歇业和未达起征点等情况，仍存在一定的漏征

10、漏管现象。财政局对审计指出的问题高度重视，对未按规定及时入库的预算收入，已按审计决定全部解缴入库，其他问题正在按照审计要求制定整改措施，加以规范。税收征管问题，审计已责成地税部门在及时清理核实纳税人税务登记情况的同时，加强与工商部门沟通，并建立联系制度，实现信息共享，避免税收漏征漏管的问题发生。三、县直机关部门预算执行审计情况今年结合领导干部经济责任审计，审计局对县教育局、食品药品监督局等7个县直部门进行了审计。从审计结果看，2008年预算执行情况总体较好，多数预算执行部门和单位能紧紧围绕贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会的要求，重视和加强部门预算管理，依法理财和预算观念得到加强，预算管

11、理的规范化程度有所提高。但预算管理中仍然存在一些问题，一是少数部门预算未能做到足额批复，年度内本级财政追加预算较多。其主要原因是部门工作任务确定时间晚于部门预算编报时间，部门工作安排与部门预算安排不能很好地衔接，导致这些部门经费追加较多，执行结果与年初预算形成出入， 影响了部门预算编制的准确性和完整性。二是政府集中采购率较低。抽查的两个单位会议室装修、购置办公用品共计42.7万元，均未按政府采购法的规定履行相关手续和进行政府集中采购；还有的单位虽然办理了政府采购手续，但执行仍欠规范。对上述问题，财政局、政府采购等部门正在按照审计建议，部署整改和研究完善制度加以规范，加强监督和管理，确保预算法和

12、政府采购法顺利贯彻实施。四、专项资金、专项工程审计情况（一）灾后恢复重建和扩大内需资金跟踪审计情况“512”汶川特大地震，我县遭受了重大生命、财产损失，国家为此投入了较多灾后恢复重建资金。为确保重建资金安全和建设项目的顺利进行，审计局及时调整工作思路，坚持灾后恢复重建和扩大内需资金审计“关口前移”，义不容辞地担负起灾后恢复重建和扩大内需资金审计工作重任。一是搞好全方位的政策宣传和监督检查，对各乡镇、各部门分管灾后重建工作的领导和业务人员进行政策法规培训；二是改事后审计为事前、事中、全过程跟踪审计，以“一审、二帮、三促进”的形式，对项目建设中存在的问题和不足，及时发现、及时沟通、及时出具审计建议

13、单，让项目实施单位及相关部门及时进行整改；三是抓住审计重点环节，重点做好“五审查”、 “一审核”、“一监督”、“一实施”；四是建好跟踪审计项目台账，坚持收集、补充、健全跟踪审计项目台账资料，详细填列项目信息、数据，和县政府项目推进办一道，逐月编发射洪县灾后恢复重建和扩大内需项目推进报表，及时报送党委政府，为党委政府适时掌握情况、指导工作服务。一年来，对全县50多个部门和单位的救灾款物，191个灾后恢复重建项目和17个扩大内需项目进行了全方位、全过程跟踪审计和拉网式检查，并延伸调查了100多个村、300多个组和800多户受灾家庭。先后提交审计结果报告和通报5篇，向被审计单位出具审计整改通知书10

14、份。截至2009年5月底，全县共筹集抗震救灾款物和灾后恢复重建资金103,819.82万元，其中：中央财政预算安排60,542.9万元、省级财政预算安排41,922.92万元、县级财政预算配套350万元、社会捐赠1,004万元。到位资金已全部安排农房重建、农房维修加固、公共服务设施恢复、基础设施恢复、产业恢复等7个项目。目前，县财政已拨出79,737.54万元。待拨资金24,082.28万元。扩大内需项目计划投资5222.42万元，已完成投资2773.40万元；已完工5个，完成投资1603.10万元。未开工项目4个，均为2009年下达的项目。审计情况表明，全县各部门、乡镇对灾后恢复重建扩大内需

15、资金的筹集、管理和使用基本做到了严格管理、严格监督和规范有序，保障了灾后重建和扩大内需工作顺利进行和受灾群众的基本生活。但存在一些问题：一是个别项目立项手续不完善；二是个别项目如洋溪桃花山旅游公路工程等未按规定实行招投标；三是个别乡镇的部分村组农房维修加固资金存在户均发放现象；四是部分灾后重建工作进度缓慢，乡镇滞留资金较多。对审计指出的问题，各相关部门高度重视。目前，个别项目立项手续不规范的问题，经有关部门反复争取，已取得省级部门调规批复，总体上进行了完善；其他问题正在整改过程中，并已取得良好效果。（二）国债、财政资金投资基本建设项目审计情况2008年，审计抽查国债、财政资金投资基本建设项目2

16、4个，审计总金额5,893万元。审计结果表明，近年来，县发改委和相关部门加强了对财政投资项目的监督管理，建设单位能够较好地执行招投标、监理等管理制度，工程建设中的重大违法违规问题有所减少，工程质量得到较好保障，取得了较好的经济和社会效益。工程建设管理，资金管理使用总体较好。审计查出个别工程项目多计工程量、高套定额和多计工程成本等违规问题，核减投资金额164.93万元，占审计总金额的2.8%。对查出的问题，审计已责成被审计单位采取有效措施完善相关制度，并按审计决定进行了纠正和整改。（三）其他专项资金审计情况1.审计农业综合开发资金情况审计资金总额2,827万元，审计结果表明，通过土地治理、节水配

17、套、水土保持和农业产业化项目的实施，有力推动了全县农村经济发展，加快了我县农业结构调整和农业产业化进程，生态、社会、经济效益明显提高。但存在违规借款的问题。2.审计失业保险基金情况审计资金总额2,732万元。从审计调查情况看，失业保险基金管理制度健全，发放及时，基金安全、完整，为促进构建和谐社会发挥了积极作用。但存在基金征缴力度不够，基金收支矛盾突出的问题。3.审计扶贫资金情况审计资金总额1,383万元。审计结果表明，通过扶贫资金的投入，改善了农民生产生活条件，促进了农村劳动力就业、解困和助农增收，国家惠农政策得到进一步落实。但存在自行调整项目实施地点和内容的问题。4.审计职业培训资金情况审计

18、资金总额558.8万元。通过加大职业培训的投入，提升了参培人员就业竞争能力，提高了劳动力就业机会，为劳动者脱贫致富提供了有效途径。但存在培训时间及课程缩水的问题。上述问题中，农业综合开发资金县农发办已经进行了纠正，借出款已按审计决定全部收回。其他体制、制度方面的问题，有关部门正在按照审计要求，积极着手完善制度，加强监督和管理，确保各项惠民政策落到实处。（四）县农村信用联社资产、负债、损益审计情况受省审计厅委托，2008年对县农村信用联社资产、负债、损益进行了审计。结果表明，县农村信用联社能够认真贯彻落实国务院关于股份制改革的整体部署和各项要求，稳步推进各项改革，企业治理结构不断完善，经营管理水

19、平进一步提高，较好地实现了资产规模、质量、效益的协调发展。通过审计和多方面共同努力，县农村信用联社6,532万元的不良贷款实现了央行票据兑现，为促进射洪农业和农村经济发挥了积极作用。但该社也存在违规发放贷款、违规向非金融机构投资等问题。上级银监管理部门和县农村信用联社高度重视审计提出的问题，积极整改。目前，大部分违规贷款已经收回，其他违规贷款正在积极收回过程中。五、加强财政管理的意见（一）进一步规范部门预算。从近几年审计情况看，财政和各部门紧紧围绕贯彻落实科学发展观和构建和谐社会的要求，重视和加强了部门预算管理，预算和财务管理水平有所提高。但部门预算编制水平不高、部门预算批复不及时，年初支出预

20、算部分资金未细化到具体项目，部门预算约束意识不强，致使执行过程中随意性较大、项目经费追加频繁、行政经费与专项经费混用、监督检查不力等问题尚未根本改变。为此，各部门应认真执行预算法、会计法等财经法律法规，坚持依法理财，认真执行预算，自觉接受预算约束。财政部门应当进一步完善“预算有标准、执行有约束、决算有考核”的制度框架，为深化财政体制改革，规范预算管理，提高预算资金使用效益奠定基础。（二）加强政府采购监督管理。中华人民共和国政府采购法自2003年实施以来，我县政府采购从无到有，取得了一定效果。但据对县级有关部门和政府专项资金工程项目审计结果反映，一些部门依法履行政府采购意识薄弱、政府采购未纳入年

21、初预算编制，操作执行欠规范。政府采购部门应当努力做到应采尽采，强化和实现依法采购。对列入政府采购的项目必须全部实施政府采购，并按规定向社会公开采购信息，实现采购活动的公开透明。同时，加强政府采购监督管理，进一步严肃法律制度约束，对违法违规行为的当事人应当依法追究责任。（三）加强市政和农村公益设施项目的后续管理。近几年，为完善城市功能和加快社会主义新农村建设，政府投入了大量资金在城市和农村实施了 “三馆”（文化馆、图书馆、博物馆）、村镇公路建设、水利设施建设、乡村文化站等公益设施建设，这些项目的实施，在改善城市居民、农民居住环境、促进农业生产和丰富全县人民文化生活等方面让百姓得到了实惠。但工程结

22、束后，由于缺乏后续管理和建设与管养脱节，造成部分设施闲置或毁损，村镇公路、农田水利、乡村文化站设施重建轻管现象尤为突出。相关部门应加强财政投入公益设施项目的后续管理，对竣工的工程明确责任主体，把管理维护责任落实到具体单位，并定期检查督促，确保政府投入资金发挥应有的效益。（四）进一步落实专项资金管理责任，完善财政专项资金核算办法。为确保资金专款专用，财政专项资金核算办法由过去拨付制、凭据审核制变更为目前县财政局对口股室报账制核算。这种核算办法对项目实施单位挤占挪用专项资金起到了一定的制约作用。但随着财政专项资金和项目的不断增加，由财政局大包大揽的报账制核算，造成了专项资金监管主体责任错位，在客观上弱化了项目实施单位应当承担的资金管理责任。相关部门应完善财政专项资金核算办法，明确专项资金管理责任，切实做到监管部门与项目实施单位对资金管理不缺位、不越位，确保专项资金使用安全有效。主任、副主任、各位委员，我县财政预算执行及其他财政收支情况的审计工作，在县委的领导和县人大的监督支持下，正在不断完善和深化，对促进财政管理，维护经济秩序发挥了积极作用。政府职能部门将继续做好财政预算执行审计工作，为促进全县经济社会更好更快地发展和廉政建设发挥更大的作用。