工程会计－关于ｘｘ项目的会计分录流程

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1、关于项目的账务处理流程1. 购买原材料入库时：借：原材料 贷：应付账款2.支付材料款时： 借:应付账款 贷:银行存款3. 工程开工后，每月根据实际发生的合同费用，作会计分录如:若购买材料借：工程物资贷：贷:现金/银行存款借:工程施工合同成本-原材料 贷:原材料或3工程开工后，每月根据实际发生的费用，作会计分录如:借:工程施工项目名称-（人工费、材料费、机械费、间接费） 贷:现金/银行存款备注:工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目:（1）人工费（项目/部门核算（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）间接

2、费用: g# 1!间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）、/、职工福利费（项目/部门核算）。固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）9 D排污费（项目/部门核算）6 y%劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）4. 业主方代扣税费的账务处理：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交城建税/营业税借：应交税费-

3、应交城建税/营业税贷：应收账款-应收工程款-工程5.计提折旧借：管理费用折旧费（管理部门用）工程施工间接费用-折旧（生产用、项目部管理用）贷：累计折旧（无形资产为累计摊销）6.计提工资 借：工程施工合同成本-工资贷： 应付职工薪酬 发放工资时：借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-社保（个人交纳部分） 应交税金个人所得税 现金/银行存款7. 登记已结算的合同价款时：借：应收账款 贷：工程结算8.登记实际收到的合同价款时 借：银行存款 贷：应收账款 9.每月末，财务部门按照实际收到的工程款确认合同收入，按照当期实际发生的合同费用确认合同成本，按照收入与成本的差额确认合同毛利，合同毛利可以为零，作会计

4、分录：借：工程施工合同毛利 主营业务成本 工程贷：主营业务收入-工程10. 每月末，将当期确认的主营业务收入、成本转入“本年利润”科目 借：主营业务收入-工程 贷：本年利润 借： 本年利润 货：主营业务成本-工程工程结算税金加附加管理费用财务费用11.工程竣工时，将“工程结算”科目余额与相关的“工程施工”科目余额对冲，结清“工程施工”科目和“工程结算”科目余额借：工程结算工程贷：工程施工合同成本-工程 工程施工合同毛利工程Ps:1、工程结算是什么类科目？工程结算是在成本类科目下的，科目余额方向为贷方。2、工程结算与工程施工在资产负债表中如何反映？在报表中不会直接看到“工程结算”的余额数，而是将其余额与“工程施工”的余额之差额在“存货”或“预收账款”中反应。工程结算 工程施工，其差额在资产负债表中的预收账款反应-贷方；工程结算 工程施工，其差额在资产负债表中的存货栏反应-借方。工程施工和工程结算不能设置成月底自动结转的。而是当工程完工时，工程结算 = 工程施工，两个科目余额对冲，该在建工程结束核算。4