信用社（银行）稽核知识应试试题

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1、信用社（银行）稽核知识应试试题一、单项选择题1、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，是否可以直接进行审计（ A ）A、可以 B、经下级审计机关本级人民政1府同意后可以进行C、不可以 D、经上级审计机关本级人民政1府同意后可以进行2、根据审计法的规定，被审计单位的财务会计资料的真实性和完整性由（ D ）负责A、财务会计资料的编制者 B、被审计单位财务部门C、被审计单位的财务负责人 D、被审计单位的负责人3、根据审计法的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持（ B ）签发的查询通知书，并负有保密义务。A、县级以上人民银行行长 B、县级以上审计机关负责人C、县级以

2、上人民法院院长 D、审计组组长4、根据审计法的规定，审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，一般情况下，应在实施审计的（ A ）日前，向被审计单位送达审计通知书。A、3 B、5 C、10 D、155、对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是（A）。A、审计决定 B、审计意见书C、审计处罚决定书 D、审计决定书6、根据审计法的规定，国务院设立审计署，在( D )领导下，主管全国的审计工作。A、全国人大委员长 B、国家主席 C、国务院 D、国务院总理7、第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议关于修改中华人民共和国审计法的决定是在( C )作出的，并将

3、于（）开始施行。A、1994年8月31日，1995年1月1日 B、2005年2月28日，2005年7月1日C、2006年2月28日，2006年6月1日 D、2006年2月28日，2006年7月 1日8、被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由( B )责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。A、上级主管部门 B、审计机关C、*机关 D、纪检监察机关9、2003年3月4日（ B ）发布了审计署关于内部审计工作的规定。A、国务院 B、审计署C、中国内部审计协会 D、中国内部审计准则委员会10、内部

4、审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（ C ）应当予以支持和保障。A、审计机关 B、政1府部门 C、本单位 D、内部审计协会11、内部审计机构履行职责所必需的经费，应当（ A ），由（ ）予以保证。A、列入财务预算、本单位 B、列入财务预算、上级单位C、据实报销、本单位 D、与本单位财务预算分开、本单位12、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，( C )应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。A、审计机关 B、内部审计协会C、单位主要负责人或者权力机构 D、上级主管部门13、对认真履行职责、忠于职守、坚持

5、原则、做出显著成绩的内部审计人员，由( A )给予精神或者物质奖励.A、所在单位 B、所在地内部审计协会C、上级单位 D、所在地审计机关14、现行审计署关于内部审计工作的规定的施行日期为（ D ）A、1995年7月14日 B、2003年2月10日C、2003年3月4日 D、2003年5月1日15、根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构履行职责所必需的经费,采取以下方式筹集（ A ）A、列入本单位财务预算，由本单位予以保证B、由内部审计机构自筹C、由上级审计部门划拔经费D、采取本级自筹与上级划拔结合方式16、内部审计机构和人员应保持（ A ），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与

6、执行。A、独立性和客观性 B、独立性和权威性C、公正性和客观性 D、独立性和谨慎性17、根据内部审计基本准则，内部审计定义为（ C ）A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业

7、内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。18、内部审计基本准则的发布与实施时间分别是（ B ）A、2003年3月4日发布，5月1日起施行。B、2003年4月12日发布，6月1日起施行。C、2003年3月4日发布，6月1日起施行。D、2003年4月12日发布，5月1日起施行。19、内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（ A ）A、重要性与审计风险的问题 B、管理需要与审计资源的问题。C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题 D、实施后续审计的问题20、在审计过程中若存在着未遵循内部审计准

8、则的情形，（ A ）应对其做出解释和说明。A、审计报告 B、审计通知书。C、复核意见 D审计计划。21、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于（B ）A、审计日志 B、审计工作底稿C、审计报告 C、审计工作记录22、内部审计机构负责人应根据（ C ）规划审计项目执行的先后顺序。A、 年度审计项目计划 B、审计项目的性质、复杂性C、审计项目的风险程度 D、审计资源23、项目审计计划是对具体审计项目实施的（ B ） 所做的综合安排。A、重要性和审计风险 B、全过程C、时间 D、程序24、（ C ）负责年度审计计划的制定工作。A、审计项目负责人 B、审计委员会C、内部审计机构

9、负责人 D、单位负责人25、审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（ B ）的充分性、相关性和可靠性予以复核。A.、审计项目 B.、审计证据 C、.审计依据 D.、审计对象26、可以接受的审计风险水平（ D ），所需证据的数量就（ ）A、越高 越多 B、越低 越少 C、越高 越小 D、越低越多27、（ C ）对审计工作底稿的复核负完全责任。A、项目主审 B、审计项目负责人 C、审计部门负责人 D、复核人员28、下列各项中不属于审计证据的项目是( D )。A、被审计单位自行编制的统计报表B、审计人员根据被审计单位提供的资料作出的比率分析结果C、审计人员与被审计单位管理人员的谈话记录D、审计人

10、员编制的审计工作底稿29、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在（ B ）中。A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计决定 D、审计建议30、内部审计机构应当建立审计工作底稿的（ C ），明确规定各级复核的要求和责任。A、一级复核制度 B、统一复核制度C、分级复核制度 D、审计组长复核制度31、在审计工作中，（ C ）应加强对工作底稿的现场复核。A、审计机构负责人 B、组织适当管理层 C、审计项目负责人 D、审计人员32、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（ A ）进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。A、审计工作底稿 B、审计证据 C、审计文档

11、资料 D、审计建议33、内部控制目标的实现有赖于（ C ）A、高级管理者的重视 B、内部审计人员的努力C、组织所有人员的参与 D、外部审计师的参与34、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织（ A ）的责任。A、高级管理层 B、内部审计人员 C、财务主管 D、董事长35、以下（ B ）属于控制环境要素的内容A、建立风险管理机制 B、法人治理结构C、不相容职务应当分离 D、管理层对内部控制的自我评估36、对收入和费用的审计较多地运用到的方法是（ C ）。A、函证 B、详细审计 C、分析性复核 D、观察37、（ A ）是预防舞弊的主要途径。A、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施B、 内部审

12、计人员工作勤勉 C、组织管理层重视内部审计工作D、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所38、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（ A ）原则。A、重要性 B、谨慎性C、相关性 D、可比性39、内部审计机构应该建立健全审计报告的（ A ）。A、分级复核制度 B、全面复核制度C、重点复核制度 D、审批制度40、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的（ B ）。A、绝对保证 B、相对保证C、必要保证 D、再认定41、内部审计机构应将审计报告提交（ C ），并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。A、组织高级管理层 B、组织适当管理层C、

13、被审计单位和组织适当管理层 D、组织财务部门42、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（ A ）的一部分。A、年度审计计划 B、项目审计计划C、审计方案 D、审计程序43、督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对（ C ）进行的监督与指导。A、审计方案 B、审计程序C、实施审计工作的审计人员 D、审计工作底稿44、（ D ）对内部审计督导工作负主要责任。A、董事长 B、总经理C、财务总监 D、内部审计机构负责人45、内部审计的督导工作应贯彻于（ D ）A、审计准备阶段 B、审计实施阶段C、审计终结阶段 D、审计项目的全过程46、督导人员应确保审计人员明确（ A ），并具有完

14、成审计项目所必需的知识和技能。A、审计目标和审计责任 B、审计目标和审计方法C、审计方法和审计程序 D、审计程序和审计责任47、督导人员应根据内部审计人员的知识和技能以及审计项目的复杂性，（ B ）进行督导工作。A、全面的 B、有重点地C、随机的 D、集中的48、对于重大或敏感的审计问题，（ A ）应直接进行督导。A、内部审计机构负责人 B、财务总监C、审计项目负责人 D、高级管理层49、对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并（ B ）。A、认真纪录 B、及时给予答复C、立即修改审计报告 D、修订审计方案50、若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具（ B ）A、常规审计报告

15、B、专项审计报告C、管理建议书 D、沟通函51、以下（ B ）属于谋取组织经济利益的舞弊行为A、泄露组织商业秘密 B、隐瞒或删除应对外披露的重要信息C、贪污、挪用、*组织资财 D、使组织为虚假的交易事项支付款项52、根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是：（ B ）A、舞弊是一种违反法规的行为B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员D、舞弊是一种故意的行为53、根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是：（ B ）A、后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排B、每一个审计项目都必须执行后续审计C、审计决定和建议的

16、重要性决定了后续审计的深度和广度D、在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订54、根据内部审计准则规定，内部审计机构制定督导制度错误的提法是：（ D ）A、督导制度中应明确各级督导人员的责任B、督导的范围应涉及内部审计工作的各个方面C、这种督导是出于工作需要，针对事而不是针对人。D、督导的谨慎性原则可以完全消除审计风险55、根据江苏省农村信用社稽核工作暂行办法的规定，县级联社每（ C ）个基层机构应配备一名专职稽核员，分片进行巡回稽核、辅导。A、 3至5 B、5至7C、6至8 D、8至1056、下列关于干部离任稽核的表述，哪一句是正确的（

17、 C ）A、信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核 B、干部离任应坚持先离任后稽核的原则C、干部离任应坚持先稽核后离任的原则 D、正常退休的信用社主任可以不稽核57、根据江苏省农村信用社稽核工作问责制度的规定，由（ C ）负责制定和完善稽核工作的基本制度，监督年度稽核工作计划的制定与执行，检查阶段性稽核工作的实施情况，对稽核部门工作业绩和制度执行作出评价。A、 理事长 B、监事长 C、分管稽核工作的领导 D、稽核部门负责人58、下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（ B ）A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。B、实施一级对一级负责，上级对下级层

18、层追究责任的问责机制。C、实行上追一级、下追到底的问责机制。D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制59、稽核工作在全省考核评比中连续2年后5名的，对稽核部门负责人给予（ D ）处理。A、罚款 B、撤职 C、调离岗位 D、免职60、稽核工作考核列全省前十名的，在县级联社年度经营目标责任制考核中，加（B ）分。A、2 B、3 C、4 D、561、下列有关稽核工作考核的表述，哪一句是最准确的 （ A ）A、稽核工作每年考核一次，考核实行自评上报与抽查评分相结合的方式。B、考核得分列全省前5名的单位，为全省稽核工作先进单位，给予一定的精神鼓励和物质奖励。C、考核得分列全省后5名的单位，按照

19、人事管理权限，对理事长（董事长）、稽核部门负责人实行问责。D、专职稽核人员应全部具有审计、金融、财会专业专科以上学历并取得审计师、经济师、会计师等中级专业技术资格。62、江苏省农村信用社稽核工作考核办法所规定的考核对象为 D )A、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）稽核部门B、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）稽核人员C、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）稽核部门负责人D、各县（市、区）联社（农村合作银行、农村商业银行）63、根据江苏省农村信用社稽核工作问责制度的规定，在稽核方案规定范围内，重大问题应该发现而未发现的，造成了一定后果，给予稽核责任人员（

20、 B ）处理。A、 通报批评 B、警告至行政记大过处分C、限期调离 D、调离稽核工作岗位64、稽核人员擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致使上报的稽核报告不真实、不完整，但未造成后果。给予稽核人员（ A ）A、调离稽核工作岗位 B、解聘专业技术职务 C、罚款 D、警告处分65、（ B ）包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。A、内部审计 B、内部控制 C、财务管理 D、组织治理66、内部审计项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（ C ）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。A、上级内部审计机构负责人 B、本单位分管内部审计工作的负责人C、本单位内部审计机构负责人 C、内部审计人员