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1、信用社（银行）联合社管理费核算办法第一条 为加强信用社（银行）联合社（以下简称“省联社”）管理费的管 理，规范管理费核算行为，根据中华人民共和国会计法、金融企业会计制 度、农村信用合作社会计基本制度及有关法律和规章的规定，结合省联社实 际，制定本办法。第二条 省联社机关按照信用社（银行）联合社财务管理规定（试行）和本办法要求，进行管理费核算。第三条 省联社管理费会计科目、明细账户的设置以及核算范围按照有关会计 管理制度和信用社（银行）联合社财务管理规定（试行）和本办法执行。第四条 省联社管理费实行会计电算化核算。会计电算化是指用电子计算机替 代手工进行会计核算业务。第五条 核算组织程序（一）根
2、据原始凭证登记现金日记账；（二）根据原始凭证编制打印记账凭证；（三）根据记账凭证及所附原始凭证登记各明细分户账；（四）根据总分类账和各明细分户账编制会计报表。第六条 记账规则（一）以记账凭证和审核合法有效的原始凭证为记账依据，由指定的操作员办 理，非操作人员不得输入任何数据；（二）输入计算机的每一笔经济业务，都要有书面凭证与之对应，操作人员不 得自制凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入；（三）记账凭证编号必须连续，编号间断时在断号后的第一张凭证上说明断号 的原因并签字盖章；（四）各项业务应实时处理，明细账随时登记，总账定期登记（原则上不超过 一个月）；（五）每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要
3、，经济事项的摘要不能过分简 略，以保证第三者能看清楚；（六）记账发生差错按照有关制度规定办理，对红字凭证，输入时按同方向负 数据处理，用“”表示，并在摘要栏简要说明理由；（七）各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计的借贷发生总额的账 户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏注明 “承前页”字样；（八）年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的 第一行，并在摘要栏注明“上年结转” 字样，必要时，详细注明余额组成内容，在 旧账的最后一行数字下面注明“结转下年” 字样。第七条 结账、对账及账表打印（一）按月结账。管理费实行按月结账，在结账前应确认本
4、期内所发生的经济 业务全部登记入账；（二）定期核对。现金日记账账面余额与现金实际库存每天核对一次；总分类 账各账户的期末余额与各明细分类账账面余额合计（含表外科目）、银行存款账面 余额与开户银行该账面余额每月核对一次；各类财产明细分类账账面余额与实有财 产数额每年核对一次；（三）账表打印。现金、银行存款日记账应当每天或满页打印；总账余额表每 月打印一次，总分类账和明细账可以按月打印或满页打印，年未必须将全部账簿打 印输出，并规范装订。第八条 审查和监督（一）省联社管理费核算系统的设计必须符合有关制度规定和要求，具有数据 真实、安全、可靠，并具备防弊防错和实时监督的功能；（二）输入的记账凭证须经
5、审核人员审核确认后,方可汇总或登记有关账簿；（三）所有账表凭证及账务核对等必须实行换人复核制度；（四）操作员使用的个人密码，要严格保密并定期更换，防止失密；（五）省联社会计机构依据国家统一的会计制度及财经法律、法规、规章和 内部规章制度对本单位的经济活动进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证， 不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补 充；对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正等；（六）省联社会计机构对违反单位内部会计管理制度的经济活动,应当制止和纠 正。制止和纠正无效的，应当向单位负责人或上一级报告，请求处理；（七）省联社内部审计机构每年对管理费
6、进行一次内部审计。第九条 省联社按照行业统一的会计制度规定，定期编制、上报财务报告。 月（季）报主要有：业务状况表、表外科目表、财务损益表、资产负债表。年报主要有：业务状况表、表外科目表、财务损益表、资产负债表及决算附 表。决算附表包括：固定资产状况表、决算说明书、新旧会计科目余额结转对照 表、新科目余额表等。第十条 会计报表根据会计账薄记录和其他有关资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚，表与表之间数据应衔接一致。第十一条 会计核算（一）收到各行、社上划的管理费时，会计分录为： 借：存放联社款项（1124） 贷：管理部门统筹资金上缴管理费收入（2642）（二）管理费使用时会计分
7、录：1、购置固定资产 借：固定资产（1511） 贷：存放联社款项（1124）2、计提固定资产折旧 借：其他营业支出固定资产折旧费（5341） 贷：累计折旧（1521）3、按规定比例计提各类费用 借：营业费用（5321）XX费用户 贷：应付福利费（2641）等科目4、支付各类费用时 借：营业费用（5321）XX费用户 贷：存放联社款项（1124）或现金（1011）（三）决算时，年终结转会计分录： 借：管理部门统筹资金上缴管理费收入（2642） 贷：营业费用XX费用户XX费用户XX费用户贷：其他营业支出-固定资产折旧费（5341）XX户 贷：XX科目XX户（四）购入重要空白凭证和增加低值易耗品时会计分录： 收：重要空白凭证（101）低值易耗品（109）（五）使用重要空白凭证时会计分录： 付：重要空白凭证（101）（六）低值易耗品减少时会计分录：付：低值易耗品（109）第十二条 会计凭证应按月装订成册，会计档案及时交档案管理人员保管。第十三条 会计档案管理按财政部、国家档案局制定的会计档案管理办法 和省联社的有关规定执行。第十四条 其他未尽事宜，按照现行有关法律和规章及省联社有关制度执行。第十五条 本办法施行中的具体问题由财务会计部负责解释。第十六条 本办法自印发之日起执行。
信用社（银行）联合社管理费核算办法
