酒店财务管理方案

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1、上海腾源管理发展有限公司财务会计管理工作方案一、 财务部门的组织结构 奥立夫饭店管理公司奥立夫苏州春申宾馆财务部收入稽核 成本核算 综合会计核算 货币资金管理 客房 餐饮 综合 应收 成本 材料 人工 应付 综合 总帐 预算 现金 银行收入 收入 收入 客帐 费用 物资 支出 帐款 科目 报表 财税 收支 存款稽核 稽核 稽核 管理 核算 核算 核算 核算 核算 财务 统计 管理 收支 分析 内控 管理 二、 岗位设置、人员编制、分工及职责范围岗位 定编 分工几职责范围财务经理 1名 *预决算编制 *财务分析与会计报告编制 *总帐与综合科目明细帐核算登记 *会计凭证与业务报表的审核 *付款与报

2、销的审批会签 *合同章印鉴私章的管理 *利润结转及其凭证编制 *处理与业主有关的财务事项 *向管理公司报告财务情况 *处理财政、税务、物价、统计相关事务 *组织实施内部控制、增收节支等出纳 1名 *现金收款、报销业务 *业务备用金、库存现金的管理 *银行存款收支业务 *银行票据、印鉴的管理 *收付款业务会计凭证的编制 *现今银行存款日记帐的登记 *货币资金日报的编制 *财务经理布置的其他工作收入会计 1名 *客房、餐饮、综合经营业务收入的稽核 *应收客帐（寓客、外客、旅行社、销售中介、信用卡、预收款的核算管理 *营业收入、应收款、营业税金等营业收入相关业务的会计凭证编制 *应收帐的催收 *收益

3、日报及其他收入业务报表的编制 *销售佣金的统计、核算 *发票收发、销号及其登记管理 *税金计缴 *电脑管理 *收银业务管理、培训、检查 *财务经理布置的其他工作成本会计 1名 *营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、营业税金等成本费用支出的核算、凭证编制、记帐 *固定资产、低值易耗品及折旧摊销的核算、凭证编制、记帐 *应付帐款的管理核算 *应付工资、福利费的核算 *成本的核算与控制、费用的核算与控制以及相关成本报表、费用报表的编制 *采购仓库业务的管理与控制 *财务经理布置的其他工作仓保员 1名 *材料物资的收、发、存管理 *材料物资明细帐的登记 *材料物资收、发、存报的 编制 *月末仓库盘

4、点 *月末客房、餐饮及其他材料物资使用部门的监督盘点 *成本会计交办的其他材料物资管理工作三、 会计记帐凭证、会计帐册的设置1、 会计记帐凭证：收入凭证、付款凭证、转帐凭证；2、 会计帐册：总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应收帐款明细帐、应付帐款明细帐、固定资产及累计折旧明细帐、低值易耗品明细帐、材料明细帐、营业成本明细帐、营业费用明细帐、管理费用明细帐、财务费用明细帐、其他科目明细帐四、 财务会计决算与分析报告由管理公司委派的财务经理负责编报下列财务会计报告，并于每月10日前上报管理公司：1、 资产负债表：2、 利润表：3、 经营利润状况表：4、 财务资金状况变动表：5、 经营收入明细

5、表：6、 经营支出明细表；7、 部门经营利润表：8、 利润分配明细表：9、 财务情况说明书。五、 财务预算表1、 营收入预算表；2、 经营支出预算表；3、 部门经营利润预算表；4、 财务资金变动预算表；5、 财务资金收支预算表；6、 利润分配预算表。六、 报告书、报批书制度1、 报批书（用于申报或反映资金项目情况）1） 用款计划报批书；2） 预算增减变动报批书。2、 报告书1） 销售工作报告书（上期工作总结，下期工作计划）；2） 前厅工作报告书（上期工作总结，下期工作计划）；3） 客房工作报告书（上期工作总结，下期工作计划）；4） 餐饮工作报告书（上期工作总结，下期工作计划）；5） 财会工作报

6、告书（上期工作总结，下期工作计划）；6） 行政与后勤工作报告书（上期工作总结，下期工作计划）；7） 重大、重要或特殊事务的报告请示。上海腾源管理发展有限公司费用管理制度一、 宾馆的费用分类：1、 经营性费用：主要指由经营责任人直接控制使用的，作为考核经营业绩的经营费用支出，包括营业费用、管理费用和财务费用。（1） 营业费用：指销售、前厅、客房、餐饮等营业部门岗位发生的与营业有关的直接费用。（2） 管理费用：指经理室、人事行政、财务、采购供应、安保等部门岗位为组织和管理宾馆的管理活动而发生的各项经费支出。（3） 财务费用：主要指利息净支出、银行手续费、信用卡佣金等支出。2、 非经营性费用：主要指

7、经营责任人无法直接控制的固定费用支出和规费，包括固定资产折旧、筹建开办费和更新改造等费用的摊销、保险费用、宾馆租赁费等费用支出。二、 宾馆的所有费用支出一律实行预算管理制度，每年按管理公司预算管理办法的有关规定，由宾馆编制制定年度费用支出预算，经管理公司审议批准后贯彻执行。宾馆财务部门对宾馆费用的实际统计、核算、分析、控制和考核，达到费用预算控制的目标负有责任。三、 宾馆财务部门根据宾馆费用预算制定的项目，设置费用明细科目，进行各项费用支出的会计核算。主要设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”三项一级（总帐核算）科目，并按销售、前厅、客房、餐饮等四个营业部门和经理室、行政后勤、财务等三个

8、管理部门设置七项二级（责任中心核算）明细科目，按费用类别设置工资福利费用、能源费用、维修保养费、销售费用、规费与固定费用、其他经营管理费用、财务费用等七类三级科目进行核算。三级科目的分项明细设置如下：1、 工资福利费用类（1） 工资：所有员工、临时务工人员的工资、工资性补贴、奖金、加班费等以及劳务费。（2） 劳动保险费：所有职工、临时务工人员的养老、失业、医疗保险金和住房公积金。（3） 劳动保护费：指所有职工、临时务工人员的劳防用品、防暑降温费等。（4） 福利费：指所有职工、临时务工人员的膳宿成本费用。（5） 服装费：指所有职工、临时务工人员的工作制服费用。（6） 培训费：指用于职工的教育培训

9、费支出，也包括支付的实习生津贴、管理费等。2、能源费用类（1）水费：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门的水费。（2）电费：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门的电费。（4） 煤气费：指分摊至餐饮、福利部门耗用的煤气费。（5） 燃油费：指分摊至客房、餐饮、行政、福利部门耗用的燃油费。3、维修保养费用类（1）维修保养费：指对日常的营业设备、设施等财产的维修、保养费、管理费支出。（2）更新改造费：指对专项的营业设备、设施的装潢、更新支出。（3）电脑维护费：指对电脑网络其他电脑设备进行维护、保养、维修的支出。4、销售费用类（1）广告宣传费：指为销售业务的广告费、宣传资料和纪念品等的支出。（2）销售业务费

10、：指为销售业务发生的差旅费、交际应酬费、会务费、销售部门的办公经费以及销售网络费用、销售佣金等的支出。5、规费、固定费用类（1） 规费：支出的各类行业协会、机构团体的协会会费，审计、年检、咨询费用；（2） 固定费用：支出的各类财产保险费、委托管理费、固定资产折旧费、开办费摊销、递延资产摊销、以及摊销期限在一年以上的其他资产的摊销、缴纳的房产税、车船使用税、印花税等税金支出；6、其他经营管理费用类（1） 办公用品费：指各部门耗用的办公用品及部门管理邮电费、书报费的杂费支出。（2） 印刷品费：指各部门耗用的各类印刷品（宣传品除外）的支出。（3） 车辆费用：指营业部门客货运输、包装、搬运有关的费用（

11、4） 网络费：指使用有线电视、电脑、通讯网络等支出的使用费、管理费等。（5） 环保费：指支出的环卫垃圾费、环境监测费、污水渣运费、杀虫费以及公共区域的绿化、盆栽的购置费或租摆费、公共区域保洁所有的耗费。（6） 营业备品费：指营业部门购置的布件、瓷器、玻璃器皿、餐具、炊具及其他的营业工具、用品等的支出。（7） 交际应酬费：指酒店为运营管理的需要支出的招待费用。（8） 其他耗费指除上述费用项目以外的费用支出。四、 费用归集、分配的核算原则和方法：1、 权责发生制和配比原则，凡当月发生的全部费用，无论款项是否支付，均列入当月费用，月末结转后各项费用应无余额。2、 凡能直接分清费用受益对象的，应采用直

12、接列支法；凡不能直接分清费用受益对象的，应选用正确、合理、简易的分配方法进行分摊。3、 经归集、分配列支的费用，归集、分配后直接记入个部门的营业费用和管理费用中。4、 营业部门为收入的赔偿款，直接按实际发生数冲销相关费用项目。领用的耐用消耗品（营业备品）按固定摊销率分配进入各部门的费用，报废残值按原比例冲减营业备品费用项目。5、 工资福利费类各项支出，由财务部编制“工资福利费用分配汇总表”，分别列入部门的费用。6、 各部门因业务需要领用的各项物料、发生的业务招待费用，分别直接列入部门的费用。7、 员工食堂、宿舍的直接成本和间接费用支出，由行政后勤部门统计后，由财务部编制“福利费分配汇总表”，分

13、别计入各部门的福利费。8、 凡以宾馆为主体发生的有关行政规费、固定费用，不列入各部门费用中进行摊销核算，直接列入宾馆的管理费用。9、 对于本月支付的而应由以后各期摊销的费用，通过“待摊费用”科目核算，分期计入各有关费用；超过一年的；原则上应通过“递延资产/长期待摊费用”科目进行核算并摊销。对于应由本月负担而本月尚未支付的费用，应通过“预提费用”科目，预提计入本月费用。五、 费用的分析与控制：应建立、健全定期分析考核制度，财务部每月定期根据各项费用的支出情况与预算进行分析比较，作出月度费用分析报告。费用分析的方法主要采用对比分析法和因素分析法。费用的考核与控制方法如下：（1） 通过预算管理制定各

14、项费用的指标。（2） 将费用（定额、定量）指标分解落实到各相关的部门。（3） 各部门切实采取措施进行控制，努力降低费用支出。（4） 财务部定期对各项费用的实际耗用进行归集、核算和考核。（5） 通过对费用的核算与分析，找出费用超预算的原因，提出建议，积极采取措施进行其实有效的控制。上海腾源管理发展有限公司酒店财务操作流程1、 总台收款结帐操作流程总台服务员 客人入住登记（CHECK-IN）办理 客人住店期间办理 客人结帐离店（CHECK-OUT）办理入住登记单上注明房价/ 收受各消费点送达的 收回钥匙/电话通知客房查房/ 客人签名确认登记内容和房价 客人签单挂帐的帐单 通知所有营业点查看挂帐单据

15、填开定金收据/收取定金 按房号准确输入（记录）客人 打开该房帐/取出其帐夹/各营业（刷卡）/将收据联交给客人 的帐户/将帐单分别归入帐夹 点回复确认且所有单据已输入 将欢迎卡、钥匙、早餐券等 处理和办理换房、延住、分帐、 结帐打印总帐单/客人确认签署/ 交客人/交代清楚应交代的事项 合帐、代结帐及调帐等手续 结清帐款/开发票给需要的客人 开设寓客帐户卡/按客人的 整理、查核客帐及帐夹内的 结帐完毕/将帐夹内所有单据整理 房号将其单据规集整理如帐夹/ 帐单等有关单据，发现差错、 后订在一起/帐单加盖现金结清、 及时正确地输入（记录） 遗漏及时正确地处理 信用卡结清、转应收帐/ 每办结束/分别整理

16、并核对未结房的帐户及其帐夹内的资料/整理已结客帐资料/清点 钱款信用卡签购单等/编制（打印）收银报告、客帐汇总等规定的报表/缴款/交报表2、 收入稽核操作程序 收入会计 稽核总台结帐收款的 稽核餐厅结帐收款的 稽核综合服务（电话、 稽核总台、餐厅及其他 报表、帐单、凭据/ 报表、帐单、凭据 / 洗衣等）项目的报表、 综合业务收入点的收银 入帐是否符合手续 入帐是否符合手续 帐单、凭据/入帐是否 报告/核对入帐是否 数据是否完整正确 数据是否完整正确 符合手续及完整正确 符合完整正确 错、漏帐项的调整 错、漏帐项的调整 错、漏帐项的调整 错、漏帐项的调整 编制房租过帐表 编制餐饮收入结算 编制综

17、合业务收入 编制收银汇总报告/ 汇总表 分项结算汇总表 与出纳的收款日报核对 编制打印试算平衡表/编制收入业务终结表 编制应收帐日报 编制宾馆营业收入日报（DHR） 编制销售佣金等业务统计表/ 结转营业收入、应收（寓客帐、外客帐、旅行社帐、 帐单销号、发票统计、归类 销售中介商、信用卡帐户、临时帐户）业务/ 装订等事务处理 编制转帐凭证、帐簿登记/帐表单核对、帐户日常管理 寓客帐管理 外客帐管理 旅行社帐管理 销售中介商管理 信用卡帐户管理 临时帐户管理3、 物资采购供应、成本费用核算控制操作程序 采购业务 仓库收发存业务 工资福利 其他经营 支出业务 费用支出餐饮原 营业用 其他物 收货 发

18、货 盘存 行政主管编制 经办人填料申购 品申购 资申购 工资单及分配 付款凭单 凭审批的 凭主管签 餐饮原料 汇总表 （报销单） 主管填请购单/所属经理审批 的请购单 的领料单 仓库物资 办理验收 办理发货 客房物料 工资类和销售前厅行政 采购员核查库存/填请购单 其他物料 业务支出由住店经理 鲜活货开 非鲜活货 发货 维修材料 审批；客房餐饮采购工程 采购员询价/填报建议 直拨料单 开入库单 登记 办公用品 业务支出由住店副经理 采购价和供应商 直拨部门 入库管理 帐卡 审批；财务业务支出 填盘店表 财务经理审批财务核价定价/住店经理审批 签送货单 登记帐卡 编制 编制直拨 编制收货 发货 编制盘存 财务经理与住店经理采购员采购/货到仓库验收 料汇总表 汇总表 汇总表 汇总表 会签费用报销单 每天登记材料明细帐/约末编制收发存月报/ 成本会计对 出纳付 核对后做到帐帐、帐表、帐卡、帐物相符 费用归集分配 款，制 编制转帐凭证 付款凭 登记明细帐 证，登日记帐 应付帐款的分户 编制餐饮成本月报表 编制餐饮成本月报表 明细核算和记帐 和成本费用分析报告 和成本费用分析报告 经理室审议