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1、变革时期寿险公司财务转型的几点探析摘要：2021年以来，随着经济金融改革提速，我国寿险业的经营环境发生了极为深刻的变化。寿险业正处于深化转型升级、全面回归保障根源的变革时期，各寿险公司也处于由外延式增长向内涵式开展的转型期。财务作为公司开展的重要保障，资源配置的操盘手，更应审时度势，主动从“传统事务型向“价值创造型转变，为公司业务开展创造良好的财务环境。本文将重点阐述变革时期下寿险公司财务转型的必要性，并探析财务转型的具体实施方向和实施途径。关键词：变革时期;寿险公司;财务转型中图分类号：F2723文献识别码：A文章编号：2096-3157202123-0155-02近几年来，经济形势、监管环
2、境、金融科技等迅猛变化深刻地影响着我国寿险业的开展态势。在此背景下，无论是对各寿险公司主体，还是对作为管家的寿险公司财务，适应变革和顺势转型都是必然的选择。其中，财务的转型对当前变革时期下提升寿险公司成长力和竞争力，助力公司战略目标和经营目标的实现具有重要意义。一、变革时期寿险公司财务转型的必要性1寿险公司所处的经营环境已发生深刻变革随着新“国十条等一系列调控保险业的政策落地，“保险姓保，寿险业全面回归保障根源，进入转型变革期。2021年银保监合并，新金融监管框架体系形成，“严监管步入常态化。与此同时，我国金融业开放再次提速，寿险公司产品同质化严重，竞争加剧，分化明显，跨界合作与多业经营现象普
3、遍。国民对寿险的保障需求大幅提升，保险意识日益增强。大数据、云计算、人工智能、移动互联、基因检测等新技术在寿险公司得到广泛应用，客户效劳和经营效率不断提升。上述错综复杂的经营环境给正处于变革时期的寿险公司带来新的机遇与挑战，也决定性地影响着财务的角色定位、工作方向、手段和技能要求等。财务只有顺应环境变化，充分发挥转型的引领和示范作用，才能助力公司在加剧的行业竞争中占据主动，支撑公司持久健康开展。2寿险公司的业务模式与盈利来源特点决定从业务模式看，在相当长时期内寿险公司以外延式增长为主，主要通过大量引进销售人员，铺设新机构，给予大量新人财补和聘才支持，并频繁通过方案鼓励来保证业务的快速增长。但这
4、种不计本钱的高投入难以长期维继，且销售队伍留存低，重量轻质，资源投放重短期轻长期，无法形成核心竞争力。当前寿险传统渠道面临业务增长困境，销售人员应对变革的能力缺乏，新兴渠道那么缺乏竞争力，尚未有实质性突破。因此，寿险公司传统事务型财务已无法满足公司向内涵式增长转型的要求，亟待财务以创新思维实践转型。从盈利来源看，寿险公司精算口径的盈利主要来源于保费收入加上实际投资收入与未来实际本钱支出之间的差，具体可分为三差，即利差、费差、死差，其中费差是在保单定价时，在预估的手续费、管理费等支出根底上预留一定利润的定价费用率与公司实际支出的费用率之间的差。当实际费用投入高于产品提供的可用费用时，那么产生费差
5、损。目前，成熟寿险公司大都已消除费差损，但对尚处快速开展阶段的公司来说，价值总量仍较小、投价比效率不高、费差损仍然存在，这与外延式业务增长模式相关。在当前变革期，降低费用率、平衡费差损是寿险公司经营决策的必然选择，也是财务职责所在。这要求寿险公司财务积极转型，对资源投放结构进行检视和调控，优化投价比，提升公司的市场价值和开展潜力。3寿险公司传统事务型财务工作的弊端明显传统事务型财务普遍仅立足于工作本身，主要是对公司既定经营成果进行核算和计量，对公司业务全流程环节了解不够，业财融合较少。此外，财务很少参与公司经营决策，不擅于透过财务数据分析经营中存在的问题，未能有效履行动态的事前规划和事中监督控
6、制职能，财务价值创造作用发挥缺乏。传统事务型财务属于被动的事后管理，但在当前变革时期的新态势下，寿险公司迫切需要财务有效履行资源配置、本钱管控、风险防范等职能，全面参与到公司经营中，更好地创造公司价值。可见，传统事务型财务明显已无法满足寿险公司现今的开展需求，因此“转型势必成为寿险公司财务提升价值创造能力和专业技术水平的必由之路。二、变革时期寿险公司财务转型实施方向寿险公司财务应以价值创造为己任，从“传统事务型向“价值创造型转变，具体实施方向那么应重点转移到资源配置和本钱管控中去。一方面，在资源有限的前提下，着力资源投入结构调整、充分发挥资源投放效能;另一方面，控制本钱，優化投价比，逐步缩小费
7、差。1以调整资源投入结构作为财务转型的着力点“让有限的资源发挥最大的效能应是寿险公司财务工作的重要目标。在此目标要求下，财务要转型，就应主动将资源投入结构调整作为着力点，将之匹配到最能支撑公司开展的关键要素中。这需要财务在转型时分析和抓住主要矛盾，解决寿险公司在开展中遇到的核心瓶颈，提升关键环节的工作效率。财务应重点检视各业务渠道资源投放的重心，优先确保公司长期可持续开展的根底性工作的投入，着重保证培训、专业、创新等自身竞争优势培育的工程投入，适时缩减鼓励方案等消耗性支出，区分短期鼓励方案和长期驱动政策，防止短期鼓励长期化、常态化。此外，在移动互联、大数据时代下，围绕产品、客户、数据和效劳升级
8、的要求，寿险公司财务应拓展管理思路，紧紧围绕市场变化和公司业务导向，不断加大在科技与创新方面的投入。2以优化“投价比指标作为财务转型的抓手“投价比VNB是单位本钱投入所产生的新业务价值，反映了公司的获利能力和资源使用效率，投价比越高，获利能力和资源的使用效率越好。其中，新业务价值表达的是一定品质下的业务规模，是寿险公司新单的未来预期利润的折现值，反映了公司未来的价值创造能力，是评估寿险公司市值和开展前景的核心指标。在我国上市的寿险公司中，目前平安和国寿的总体投价比均已超过40%，但仍有相当多的公司总体投价比与此还存在较大差距，这说明寿险公司对资源使用效率改善和提升的空间还很大。优化投价比指标是
9、寿险公司财务转型的重要抓手。对投价比进行优化，那么意味着费用率的降低，本钱的有效控制，从而逐步打平费差损，使资源投入的边际效用不断提升，本钱投入与业务目标达成严格挂钩，这符合寿险公司向内涵式开展转型的战略目标。在实际财务管理中，根据寿险公司本钱与业务量的关系，可分为固定费用投价比和变动费用投价比，又可根据各内部本钱工程做进一步细分，诸如：职场费用投价比、人力费用投价比、各渠道业务费用投价比等。但应注意，对投价比指标优化并非一味压缩公司本钱，而应源于新业务价值增速高于本钱投入增速，即要通过效率提升实现，如下列图。三、变革时期寿险公司财务转型实施途径为实现寿险公司财务转型，确保“调结构与“优投价的
10、实施方向达成，财务应深入探析转型的具体实施途径，并在实际工作中落实践行。1转变财务人员角色，打造财务分项文化一是财务要从专业型人才向兼具“专业+业务技能的复合型人才转变。寿险公司财务应向业务一线渗透，全面掌握业务流程，洞悉业务需求和开展趋势，积极参与公司经营管理，以财务的视角、业务的语言进行业财融合，准确反映在资源配置和本钱管控中的问题;二是财务应逐步从事后的分析向事前的控制转变，从被动应对结果向主动发起管理转变，深度参与资源的分配决策和投产效益评估，扮演好公司“参谋与“管家的角色;三是财务须充分发挥监控职能，在资源配置、本钱管控等方面严守职业道德和底线，要“能管、“敢管;四是打造以“价值导向
11、、深化转型、执行高效、追求卓越的财务分项文化，让其标准和约束财务工作始终，提升财务队伍凝聚力，为财务转型打下坚实的文化根底。2构建财务信息系统，创新财务工具运用大数据时代下的财务要实施资源配置和本钱管控，必须构建一系列完善的财务信息系统，并创新财务工具的运用，便于财务获取大量多元化的根底性数据，最终将对数据分析的结论转化为财务决策的动作。这些信息系统和工具不仅包含财务数据和财务基因，还应具备全面覆盖业务指标、预测预警、对接互联等功能，为财务在资源配置和本钱管控的分析与决策中提供直观便捷的依据，诸如：全面预算编制系统、本钱控制系统、风险预警系统、财务共享效劳平台、价值分析模型、本钱动因分析模型等
12、，这些信息系统和财务工具可根据前端业务的发生及指标的达成情况实时对接和更新，实现财务对信息的瞬息可取，为财务转型提供强大的数据支持和保障。3完善财务制度体系，明确质效考评机制财务在转型中应统一语言，促进财务和业务的深度融合。一方面，财务要建立完善的管理制度体系，配套的规那么，统一的流程，明确财务对业务渠道的责任定位和管控重点，细化财务各项管控制度的标准和质效考评的机制，以保证公司资源配置和本钱管控的有效性，从而加强财务对各项指标优化的可控性。另一方面，财务要正视差异化管控的必然存在，对业务渠道以及各级机构间实行差异化管理和差异化质效考评，在过程中动态监督，用数据结果证明，分层次优化，既可提高资
13、源投入效率，又可提升管理的针对性，逐步实现公司整体财务指标的优化。4提升财务综合素质，实施人才培养战略在转型中，财务除了应具备胜任岗位的专业知识外，还应不断提升工作所需拓展和延伸的各项素质，如对国家前沿经济政策、行业动向、本钱管理、税收筹划等内容的掌握，對业财数据敏感深入的分析，与业务渠道有效的沟通与表达，对财务风险有效的预判和防范等;除此之外，财务还应充分利用“互联网+技术及大数据的便利，积极转变财务思维模式，学习新技术，拓宽财务视野，稳固和更新财务管理理论知识，不断积累管理的实践经验，以提升财务综合素质和内在竞争力，凸显财务价值。公司应尽可能地为财务提供学习培训的共享平台，实施人才培养战略，为财务转型储藏坚实的智库资本。四、结语综上所述，在寿险公司处于变革时期的背景下，财务从“传统事务型向“价值创造型转变成为必然。以调整资源投入结构和优化投价比作为转型的实施方向，并借助角色与文化定位、系统建设、制度保障、人才培养等途径，实现寿险公司向内涵式开展转型的战略目标，这也是“管理会计理论体系在寿险业的深化与实践。参考文献：【1】普华永道2021中国寿险业开展成果回忆与未来开展趋势研判R中国保险行业协会，2021【2】吴唯从会计核算到价值创造：互联网+背景下财务转型路径探究J中国乡镇企业会计，2021，9
变革时期寿险公司财务转型的几点探析
