2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷

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1、精品文档2016 年下半年北京税务师税法二：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、下列收入中不计入应纳税所得额的有_。A.租赁收入B.股息收入C.罚款收入D.国债利息收入2、 某公司只生产销售一种产品， 该产品单位售价为 100 元， 变动成本率为60%。固定成本总额为 20 万元。则该企业盈亏临界点销售量为_件。A 2 000B 3 333C 3 000D 5 0003、根据企业会计制度规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是_。A.资金增减和周转情况的说明B.收入确认的说明C.所得税会计处理方法的说明

2、D.重要资产转让及其出售的说明4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是_。A.税务局指定地B.收入来源地C.其中固定一地D.个人户籍所在地5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A 500B 1000C 5000D 100006、 某中外合资企业2009 年接受某国有企业以房产投资入股， 房产的市场价格为50 万元，该企业还于 2009 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200 万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 100 万元，按当地规定

3、契税税率为5%。 2009 年该中外合资企业共计应缴纳的契税为_万元。A 7.5B 12.5C 15D 17.57、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。 2006年 3 月，经某咨询公司介绍， 将其使用权转让给甲企业使用， 取得转让收入 20000元， 该研究人员支付中介费 3000 元。 12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税_。A 10050元B 10600元C 10650 元D 11200元8、 某石油化工企业2008年 9月月初库存石脑油 90 吨， 本月购入 2000 吨， 月末结存 500

4、吨。本月共产出乙烯430 吨、汽油 840 吨。当月销售乙烯420 吨、汽油830 吨，石脑油 1 吨=1385升，汽油 1 吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升 0.2 元，当月应纳消费税_元。A 5003.34B -2754.20C 89803.75D 09、 企业收到的与资产相关的政府补助款， 应借记 “银行存款” 科目， 贷记 “（） ” 科目。A.营业外收入B.资本公积C.专项应付款D.递延收益10、 甲公司以其产成品一批换入原材料一批， 支付补价 6 万元。 该批产成品的账面成本为 46 万元，市场售价（ 公允价值 ） 为 40 万元，已提存货跌价准备5 万元；该批原材料

5、的市场售价（ 公允价值 ） 为 46 万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为 _万元。A 44.98B 45.98C 46.00D 52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给 B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进 行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面 值为 1 元，每股市价为 4 元。 A 公司对该项债权计提了 2 万元坏账准备。假定不 考虑其他因素，下列说法正确的是A A 公司应确认债务重组损失 B A

6、公司应确认债务重组损失 C A 公司应确认债务重组损失 D A 公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元1 万元，B 公司应确认债务重组利得12 万元1 万元，B 公司应确认债务重组利得3 万元3 万元，B 公司应确认债务重组利得3 万元12、 某高级工程师2009 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000元， 该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A300 元。该月从B 国取得发表论文的所得3000 元，已纳个人所得税 280 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税_元。A 0B 208C 180D 28013、

7、对外国企业在华常驻代表机构是否征收所得税，主要依据是_。A.该机构是否在中国从事业务活动B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络、咨询、服务活动14、某采矿企业2005 年 6 月开采锡矿石50000 吨，销售锡矿原矿40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿的选矿比为 1: 15，锡矿资源税适用税额每吨6 元。该企业6 月应纳资源税_元。A 249000B 174300C 240600D 16842015、 通过注册税务师的税务代理业务， 纳

8、税人可避免因不知法而导致不必要的处罚， 而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划， 节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师_。A.自愿委托原则B.依法代理原则C.独立公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则16、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是_。A 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记C 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起3

9、0 日内， 向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记17、 增值税一般纳税人的下列经济业务， 即使取得了增值税专用发票， 进项税额也不得抵扣的是_。A.厂办公室购置办公用品B.外购钢材用于对外投资C.外购食用油发放给职工D.生产车间新添生产用机床18、 王先生有一住房， 假设 2009 年 1 月将住房出租， 扣除有关税费后（ 不含以下修理费用 ） ，全年取得租金净收入36000元。 2009年 7月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生2009

10、 年 12 月应缴纳个人所得税_元。A 140B 2805欢迎下载 。精品文档C 420D 24019、 C 1424 D 162420、 A 建材商城收购原木400 立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为 A 加工特制木地板用于销售，合同注明， A 需支付 B 实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020 元， A 企业提货时被代收代缴的消费税为_。A 1464.21 元B 1410.53 元C 1368.42 元D 1270.74 元21、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是_。A.资源费的征收B

11、.排污费的征收C.管理费的征收D.建设资金的征收22、关于税法的效力，下列表述错误的是_。A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法23、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是_。A,收回应收票据B.用银行存款购买公司债券C.接受投资者投资转入固定资产D.以固定资产换入原材料24、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A.基层B.中级C.高级D.专门25、某国有企业2009 年度主营业务收入

12、 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，债务重组收益100 万元，固定资产转让收入 50 万元；当年管理费用中的业务招待费 60 万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为 _。A 60 万元B 30.75 万元C 30.5 万元D 30 万元二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、发票的种类分为_。A.增值税专用发票B.专业发票C.行业统一发票D.专用发票2、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有_。A.中药材的种植所得可以免征企业

13、所得税B.企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%C.环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半D.居民企业转让技术所有权所得免税E.所有的高新技术企业减按15%勺所得税率征税3、根据收入准则，企业商品销售收入的确认条件包括_。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方B.企业即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出。的商 品实施控制C.与交易相关的经济利益能够流入企业D.相关的收入和成本能够可*地计量E.商品已发出并已取得收取货款的权利4、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有_。A.通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得B.个人

14、购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.残疾人员取得的所得D 达到离、退休年龄， 但确因工作需要， 适当延长离休、 退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得5、甲公司没有按期取货。根据合同法的规定_。A.标的物毁损灭失的风险应由甲公司承担B.标的物毁损灭失的风险应由乙服装厂承担C.标的物的所有权属于甲公司D.标的物的所有权属于乙服装厂6、下列不属于土地增值税征税范围的有_。A.以房地产转让到投资联营企业B.将房地产赠予直系亲属C.以房地产作抵押清偿债务的房地产D.现有旧房买卖7、税收保全措施的内容包括_。A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人

15、的相当于应纳税款的存 款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.追缴未交纳的滞纳金8、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有 _。A,避免出口产品和劳务双重征税B.鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C.限制进口商品D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展9、交际应酬费_。A.列支额为4万元B.可列支9.5万元C.可列支7万元D.可列支32.5万元10、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有_。A.纳税人通

16、过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税B.纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量C.委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量D.进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量11、 在整个税收征收管理工作中， 税务机关必须依照法律、 行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有_。A,阻止出境B.责令提供纳税担保C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额12、按后进先出法， A 材料 3 月份发出存货成本为_元。A 1240B 1250C 1270D 12

17、6013、本题所给资料中，会产生纳税调整的有_。A.交际应酬费列支B.利息列支C.税收滞纳金列支D.罚款列支E.亏损弥补利润总额与应税所得额14、 某企业因地震影响， 导致大部分厂房倒塌， 短时间内无法恢复生产， 于 2008 年 5 月的 25 日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有_。A7企业提出延期缴纳税款的理由充分B.企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请C.省国税局应于收到报告之日起 20日内作出批准或不予批准D.若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金E.若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于 6个月后缴纳15、资产负债表中下列

18、项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有_。A.实收资本B.长期借款C.短期借款D.资本公积E.长期待摊费用16、房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是_。A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税9欢迎下载 。精品文档B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税 17、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是_。A.车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳B.车辆购置税应在应税车辆上牌

19、登记注册前的使用环节征收C.应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税D.不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报 纳税E.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清18、 根据土地增值税法的规定，在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有_。A.项目可行性研究费用B. 土地征用及拆迁补偿费C.转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税D.各项利息支出19、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有_。A.研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科 目归集B.开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出一一资本化

20、支出”科目 核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目C.研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出一一资本化支出”科目D.开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出一一资本化支出”科目E.成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值20、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，_，可申请延期纳税。A.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D.当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以 缴纳税款的 2

21、1、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有_。A.将资产用于生产、制造、加工另一产品B.自建商品房转为自用或经营C.将资产在母子公司之间转移D.用于职工奖励或集体福利E.用于对外捐赠22、 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中， 应征收土地增值税的有 _。A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%勺E.将房产捐赠给子公司23、 纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3 个月，特殊困难是指_。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的C.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的D.当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的24、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有_。A.奶酪、奶油B.淀粉C.玉米面D.食用盐E.煤炭25、 2001 年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为_元。A 10080B 12780C 12605D 13050。#欢迎下载