财务管理制度及操作手册

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1、xxxxx 有限公司财务手册第一章资金管理制度第三节现金、银行支票及发票的管理制度3.1 现金管理制度一、现金的使用范围：1、 临时支付职工工资。2、 支付给个人的其它支出。3、 出差人员必须携带的差旅费。4、 1000 元以下的采购用款及其它零星支出。二、现金的提取和使用：1、 因采购物资借用现金必须凭经批注的采购单 （第四联），填写相应的借款单据， 并履行相应的签字手续。2、 因非物资采购借款，要凭借款申请单填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。3、 支付现金必须认真审核支付凭证或原始单据，保证现金的合理合法性。4、 出纳员收入现金必须开具收据。5、 提送 10000 元以上现款必须两

2、人以上同行，保证安全。6、 各种现金支出应有领款人签字。7、 对于急需的借款，总经理不在时，财务部经理电话请示总经理后方可支出，在总经理回到公司后补签借款单。8、 出纳员对超过15 天未报销的借款单要查清原因，写在借款单背面，报告财务经理，并请财务经理在借款单上再次签字，表示已经了解未报销的借款单情况。出纳员将超过15 天并经财务经理签字的借款单交会计作帐务处理。9、 会计要每月负责对应收款项清理一次，清理结果报告给财务经理。三、现金保管：1、 现金由专职的出纳人员负责管理。2、 库存现金限额为20000 元，超过库存现金限额的部分应当天存入银行。因特殊原因，滞留超额现金过夜时，必须经财务部经

3、理批准。3、 现金记录应使用“现金日记帐”和现金备查帐“，出纳员必须做到日清日结，帐实相符，帐帐相符。4、 各部门不得私设小金库，一切收入必须入帐。5、 不准白条抵库，私人借用公款，保留帐外现金。6、 财务部现金应用保险柜保存，并应于保卫部门备案。保险柜应有专人保管。钥匙应随身携带，妥善保管，号码应保密，保险柜不用时应锁好，打乱号码。7、 财务经理应随时抽查库存现金，以确保其准确无误。xxxxx 有限公司财务手册3.2 银行支票管理制度一、银行支票的使用：支票是付款单位签发的通知银行从帐户中支付款项的凭证，适用于各单位之间的商品交易、劳务供应、资金调拨和其他款项的支出。支票分为现金支票和转帐支

4、票。支票使用的具体规定为：（ 1）采购人员及其他有关人员领用支票必须出据经批准的采购单，并严格执行登记手续。（ 2）支票的结算起点为100 元，提示付款期限为10 天（从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）。（ 3）签发支票必须用碳素墨水填写，未按规定填写支票，被涂改、冒领，由签发人负责。（ 4）支票正面的签发日期必须用中文（汉字大写）书写，用阿拉伯数码填写的支票无效。（ 5）支票上的日期、收款人名称、金额大小写均不得更改，更改的支票无效。（ 6）出票人开空头支票或签章与预留印鉴不符的支票，开户银行将予以罚款。（ 7）支票领用人应在支票存根上签字，支票存根应牢附在记帐凭证上。（ 8）工商银行的

5、支票应有密码号，要填写正确。（ 9）凡签发支票不能确定金额时，持票人需监督收款人填写支票金额，如出现多收款现象，由持票人负责索要或赔偿。（ 10）签发的支票，持票人需妥善管理，如发生遗失，需立即向财务部经理报告，由此发生的损失由遗失人负责赔偿。（ 11）采购人员及其他有关人员领用支票必须在3 天内报帐，如遇特殊情况不能按时办理报帐手续时，需向财务部说明情况。凡未说明情况逾期不办理报帐手续的，财务部有权扣罚该人员工资。（ 12）支票作废必须及时加盖“作废”戳记，并与支票存根装订在一起。（ 13）签发支票必须填写日期、用途，规定最高限额，不得签发空头支票和远期支票。（ 14）现金支票只限出纳人员按

6、规定从银行提取现金时使用，其它一概不许用。当天用现金当天签发。（ 15）出纳员签发转帐支票时，首先应了解银行存款情况，不得因存款不足透文。（ 16）出纳员办理银行结汇和不同开户行间资金转移等业务时，需预先得到财务经理和总经理的签字批准。（ 17）空白支票不得事前盖好章。支票、印鉴、密码、财务专用章由同一人保管，更不得同放一处，以免被盗或丢失以造成损失。（ 18）财务经理要在认真复核支票的抬头、金额、日期等项目的正确无误后，方可在支票上盖财务印鉴章。二、银行存款管理：xxxxx 有限公司财务手册1、设置银行日记帐，随时逐笔登记帐目。出纳员设置支票登记薄，登记支票使用情况。2、会计及时与银行对帐单

7、核对帐目，每月编制银行存款余额调节表，及时清理未达帐项目。3、出纳员随时掌握银行存款情况，每日填写银行存款日报单，及时向领导提供银行存款动态。涉及人员 /部门申领人申领人申领人申领人出纳员出纳员申领人出纳员申领人资金借用流程说明流程说明公司文件填写借款单借款单 /借款申请单采购物资需采购单第五联部门主管签字借款单 /借款申请单采购物资需采购单第五联总经理和财务经理签字借款单 /借款申请单采购物资需采购但第五联出纳员付款借款单 /借款申请单采购物资需采购单第五联出纳员登记备查帐借款单 /借款申请单原始发票 /凭证合同 /定货单还借款 /办理报销手续入库单 /付款通知书借款单 /借款申请单注销借款

8、单借款单 /借款申请单采购物资需采购单第五联xxxxx 有限公司财务手册提取备用金审核表F01当日库存已签字未付款的付现发票小额临时借款备用本次需提取备用金合计财务经理签字：公司负责人：不同开户行资金转移审核表F03转出行名称转出行帐号转出金额转出行余额转出日期主管签字：公司负责人签字：银行结汇金额审核表F02外币帐户种类结汇前帐户余额本次结汇余额结汇后余额结汇日期资本金户结算户主管签字：公司负责人签字：xxxxx 有限公司财务手册TM 银行帐户日报单F04币别帐户明细外币金额汇率人民币金额（帐存金额）日期：电话查询确认的当日余额资本金存款-美元结算户存款（中行）-结算户存款（工行）-人民币合

9、计制表人：xxxxx 有限公司财务手册3.3发票管理制度1、为了加强发票管理和财务监督，特制定本制度。2、本制度所称发票，是指购销商品，提供或者接受服务以后从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。3、 公司财务部根据国家税务总局制定的有关发票管理办法负责本公司发票管理。4、 财务部依法办理税务登记，根据实际用量，定期向主管税务机关申请领购发票。5、 申请领购的发票，要进行登记，按月向税务机关报发票领用存报表，认真保管好未使用空白发票，和增值税未用发票抵扣有关，加强发票保管工作。对于增值税未用发票，还应按税务机关的要求，每月月末最后一天进行验票，次月1 日至 10 日进行折报税工作。6、 销售

10、商品提供服务，以及对外发生的经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。7、 财务部要确定专人负责开票。开具发票要按照规定时限顺序、逐栏，全部联次一次性复写如实开具。收款时要加盖单位财务印章，或者专用章，并填写开票人名及签章。8、 任何人不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。作废发票必须加盖作废标记，粘贴在存根内，作废发票不得缺联。9、 在税务人员检查时，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。10、认真保管好未使用空白发票，防止丢失，使用前认真检查好联次是否缺损，严禁不按规定取得、保管、开具发票。11、本制度适用于增值税发票、销售专用发票、及其他一切发票。x

11、xxxx 有限公司财务手册第四节报销制度4.1报销制度一、采购物资的报销1、采购人员及其他有关人员在购买物品后，需验收入库的，应及时交由库房管理人员入库，并开具入库单。采购人员及其他有关人员将原始发票/凭证、合同或定货单、入库单或付款通知单交到出纳员处。2、出纳员将原始发票/ 凭证、合同或定货单、入库单或付款通知单粘贴好，并审核单中的抬头、数量、金额等一致后，到财务经理和总经理处签字。3、报销签字条件权限：1） 发票报销需有总经理级以上2 人签字有效。2） 根据采购单签字权限，总经理（李苏悦、刘文森）有权在所购物品的发票上签字。4、对于支票购买的物资，经理应在发票上签字表示批准报销费用；对于现

12、金支付的费用，支出凭单要经会计复核原始单据和发票的一致性，再请经理签字批准报销在支出凭单上签字表示批准报销费用。5、出纳人员对于内容填写不全、手续不完备、不符合报销要求的单据，应将凭证退还经办人员，由其重新补办手续，或更正错误后再报销。6、出纳员确认签字完整后，方可支付现金、开出支票或核销借款单。7、对于有发票的款项开支票时要，要写清抬头、日期、金额等全部项目，会计方可盖支票章。二、费用的报销1、 出纳员对需报销的原始凭据根据业务填写支出凭单，会计对支出凭单及其所附原始单据的内容一致性进行复核并签字。2、 支出凭单交由主管财务的经理和总经理审批签字。3、 对日常行政支出（例如：水费、电费，固定

13、电话费办公费），需有主管财务经理签字方可报销。4、 对于已有标准的费用，如差旅费、移动电话费、员工误餐费等，出纳员要核对其标准，会计应对有标准的报销凭单进行复核。经复核后的报销凭单，出纳员交由经理签字。xxxxx 有限公司财务手册5、 对特别支出例如：宴请招待费，礼品等，支出前要向总经理或副总经理请示（电话或口头），获得批准后方可支出费用，否则费用经手人应自己负担。在办理特别支出费用业务时，要有两个以上经手人，单独一人不得经办特别支出业务。取得发票后，经手人要负责请总经理或副总经理在发票上签名。总经理或副总经理的特别支出要经财务经理的批准，财务经理的特别支出要经总经理或副总经理的批准。经二两个

14、以上经理批准后的特别支出发票，出纳员方给办理报销手续。出纳员应建立特别支出备查帐。6、 出纳员对报销人的凭单进行审核，确认签字、报销标准、金额无误后，办理付现金、开支票、核销借款单等手续。7、 按报销单金额支付现金后，登记现金备查帐。4.2 差旅费报销标准为严格费用管理，规范费用开支标准和范围，特制定本规定。xxxxx 有限公司财务手册一、开支范围：公司员工因工出差而发生的费用及在市内交通费，例如：出差人员交通费，住宿费，伙食费及市内交通费等。二、方法：出差人员差旅费统一实行限额，住宿费，交通费在规定范围内凭票据实报实销，伙食补贴实行包干制，按出差实际天数计算。三、标准：（一）住宿费1、 公司

15、高级管理人员因公出差每人每日400 元以内凭票据实报实销。2、 公司中层管理人员因公出差每人每日260 元以内凭票据实报实销。3、 其他出差人员因公出差每人每日200 元以内凭票据实报实销。4、 凡参加会议，短期培训人员如当日不能返回，如果由主办单位统一安排，不在另行给予报销，如需个人自理，原则上遵守以上标准。5、 如遇特殊情况，凡超过上述标准30%以内的情况，说明正当理由，经副总经理签字批准方可报销。6、 其他超过上述标准的费用均由出差人员自理。（二）交通费1、交通工具标准：飞机火车船高级管理人员普通舱软卧二等舱其他人员硬卧三等舱2、其他人员因公出差如需乘飞机需报总经理或副总经理批准。3、市

16、内交通费：因工作需要发生的市内交通费凭票据实报实销。（三）伙食补助xxxxx 有限公司财务手册1、 公司因公出差人员伙食补助按出差的天数计算。2、 补助标准：高级管理人员：每人每日100 元其他人员：每人每日60 元3、 凡参加会议，短期培训的均由主办单位统一安排，不在另行补助，如需自理本市内（可当日返回）每人每日午餐16 元，如当日无法返回或前往外埠的遵守上述标准。四、其他：1、 经公司总经理或副总经理批准，借出差之便就近省亲办事的人员，因绕道多开支一切费用由本人自理，同时不计出差伙食补助天数。2、 出差人员出差期间，因浏览或非因工作需要的参观，一切费用自理。物资报销程序涉及人员 /部门流程

17、说明采购员原始发票 / 凭证合同 /定货单入库单 /付款通知出纳员核对粘贴：原始发票/凭证合同 /定货单入库单 /付款通知财务部经理发票签字出纳员公司文件原始发票 /凭证合同 / 定货单入库单 /付款通知原始发票 /凭证合同 /定货单入库单 /付款通知原始发票 /凭证合同 /定货单入库单 /付款通知出纳员出纳员财务经理出纳员会计涉及人员 /部门报销人出纳员出纳员xxxxx 有限公司财务手册总经理发票签字出纳员付款 /开支票，经理盖支票章出纳员登记备查帐会计记帐费用报销程序流程说明将原始发票及其他所需单据交给出纳员填制支出凭单财务部经理签字原始发票 /凭证合同 /定货单入库单 /付款通知原始发票

18、 /凭证合同 /定货单入库单 /付款通知原始发票 /凭证合同 /定货单入库单 /付款通知原始发票 /凭证合同 /定货单入库单 /付款通知公司文件原始发票 /凭证原始发票 /凭证支出凭单原始发票 /凭证支出凭单报销标准xxxxx 有限公司财务手册原始发票 /凭证出纳员 总经理签字 支出凭单报销标准报销人出纳员付款，盖付讫章原始发票 /凭证支出凭单出纳员出纳员登记备查帐原始发票 /凭证支出凭单出纳员会计记帐原始发票 /凭证会计支出凭单第二章资产管理制度第一节固定资产管理制度一、固定资产的划分标准：1、 公司的固定资产是指使用年限在一年以上，并且2、 单位价值在2000 元（含 2000 元）以上的

19、资产二、固定资产的计价根据不同的来源，规定不同的计价方法；1. 购入的（国内采购或进口） ，应包括买价、运输费、包装费、装卸费、保险费，安装调试费及增值税关税等。xxxxx 有限公司财务手册2. 自建自制的，按建造过程中实际净支出计价。3. 在原有基础上改建、扩建的，按原值加改、扩建实际净支出计价。4. 其他方式增加固定资产以企业会计准则为计价原则。三、公司的固定资产按经济用途和使用情况，分为1. 房屋：包括办公用房、厂房设施2. 机器设备：生产用电器、设备3. 运输设备：轿车、货车4. 办公设备：计算机、传真机、复印机5. 工具器具：生产用工具、器具四、固定资产的管理根据保证资产完好无损，数

20、量不缺，维护功能，有效使用，经济效益高的原则规定各部门的管理责任如下：1. 财务部为资产综合管理部门，其责任范围是：负责建立固定资产卡片，每季度盘点（对易盗固定资产，设为 A 类资产，每月进行盘点） ，做到帐、卡、物享福。对固定资产的增加做到及时贴签，及时由部门主管确认签字；对固定资产因调出、变卖、报废等发生减少，负责向有关部门及总经理详细报告发生变更原因，严格按规定程序报批，由使用部门填写固定资产报废或调拨清单，由财务部做相关帐务处理。2. 进出口部负责将进口设备的具体使用部门通知财务部，设备部负责设备的日常运转情况，对设备的维护、保养负责。同时应建立设备维修记录台帐，对设备的再维护及购置新

21、设备提出建议和意见。3. 使用部门的责任：合理使用、安全保管、做好养护及对资产的清点和清理。对在用的要落实到使用人，未使用的也要安排专人负责，部门主管对本部门的资产付全部责任。五、固定资产折旧的管理1.提取固定资产折旧的有关规定xxxxx 有限公司财务手册根据企业会计制度的规定，公司对下列固定资产提取折旧。A ：房屋B ：在用的机器设备、运输工具。C：经营租凭方式租出的固定资产2.不提折旧的固定资产A ：未使用和不需用的机器设备B ：以经营租凭方式租入的固定资产C：在建工程项目交付使用以前的固定资产D ：已提足折旧继续使用的固定资产E：未提足折旧提前报废的固定资产3.固定资产残值率的规定公司固

22、定资产残值率为固定资产原值的10%4. 固定资产折旧年限的规定根据外企业会计制度的规定，公司具体规定如下：A ：机器设备 10 年B：工具器具 5 年C：厂房设施 20 年D：运输工具 10 年E：办公设备 5 年5. 提取固定资产折旧起止时间的确定启用的固定资产从投入使用月份的次月起按月计提折旧。停用报废的固定资产从停用月份的次月起停止计提折旧。6. 固定资产折旧的计算方法公司选用平均年限法计提固定资产折旧。xxxxx 有限公司财务手册7. 折旧时间和次数每月末计算一次，计算时按固定资产使用部门列表计算。固定资产转移程序涉及人员 /部门流程说明公司文件调入部门填写固定变动申请单资产变动申请单

23、调入部门调入部门经理签字资产变动申请单调入部门总经理签字资产变动申请单调出部门经理签字xxxxx 有限公司财务手册调出部门资产变动申请单调入部门调入部门接管固定资产资产变动申请单调出部门财务经理签字调入部门资产变动申请单调入部门变更固定资产帐记录资产变动申请单会计固定资产报废（回收）程序涉及人员使用部门/部门流程说明填写资产报废（回收）单公司文件资产报废（回收）单使用部门使用部门经理签字资产报废（回收）单仓库仓库主管签字确认收到物资使用部门资产报废（回收）单仓库使用部门仓库xxxxx 有限公司财务手册接管固定资产资产报废（回收）单本月所有资产报废（回收）单汇总成资产报废（回收）单资产报废清单请

24、总经理批准报废资产报废请单财务部仓库会计财务经理签字注销固定资产帐记录资产报废请单资产报废请单会计上报 AXT固定资产报废申请单第二节低值易耗品管理制度一、公司的劳动资料，具备以下条件为低值易耗品：1. 单位价值在 2000 元以上，但使用年限在一年以下；或者2. 单位价值在 2000 元以下，但使用年限在一年以上二、低值易耗品的计价以实际成本为计价原则三、公司的低值易耗品按经济用途和使用情况，分为以下两类：1. 低值办公用品 -桌、椅、柜等2. 低值工具 -工具、器具等四、低值易耗品的领用管理制度xxxxx 有限公司财务手册1.库房负责各部门订购的低值易耗品的入库、保管及领用。2.各部门领用

25、时，填写“低值易耗品领用单”，领用单一式三份。库房、使用部门、财务各执一份。此单既是领用凭证，又是在用保管凭证。五、在用低值易耗品的管理1.各部门对在用低值易耗品要设专人负责管理，对本月在用低值易耗品有变动的及时填写资产变动通知单交财务部。2.财务部对各部门在用低值易耗品设置“在用低值帐”。3.每季财务部组织人员对在用低值易耗品进行清查盘点（对易盗低值易耗品，设为A 类资产，每月进行盘点），对在用低值易耗品变更而使用部门未及时提供变动通知单的，各部门主管要说明原因。3. 财务部对盘点过程中发现的损失、报废的要求各部门及时查明原因，进行核销、报废处理，对不需用的要及时收回，发现需修理的各部门要及

26、时修理。低值易耗品转移程序涉及人员 /部门流程说明公司文件调入部门填写资产变动申请单资产变动申请单调入部门调入部门经理签字资产变动申请单调出部门经理签字资产变动申请单调出部门调入部门调入部门接管低值易耗品资产变动申请单调出部门xxxxx 有限公司财务手册调入部门财务经理签字资产变动申请单调入部门变更低值易耗品记录会计资产变动申请单注：低值易耗品转移程序，无需总经理签字。通美公司资产报废（回收）单F06申请部门：年月日编号名称规格领入日期报废（回收）原因申经办人仓经办人请财务经办人部经理库经理门部经理资产变动申请单F07年月日xxxxx 有限公司财务手册编号名称原值变动内容领导批准验收或调入部门

27、主管经办人调出部门主管经办人第四章相关制度第三节入库物资库房作业制度一、目的本文件规定了库房对入库物资的接收、储运、发放与报表步骤，确保入库物资的顺畅流通和安全。二、内容1入库物资的接收（ 1）库房只接收获有权人批准采购的物资，对在采购单 （蓝联） 上未列出的入厂物资有权拒收。特殊情况按暂存品处理。（ 2）库房对入库物资的单价有权向有关部门（采购、财务、总经理）提出疑义，在疑义得到合理答复前有权拒收。（ 3）库房收到货物后，立即核对收到货物的名称、数量是否与送货单据相符，然后填写“收货记录表”，并根据 “入厂物资的外观识别检验标准” （见附件一） 对到货进行外观识别检验，对不符合要求的物资有权

28、拒收；对外观符合要求的物资，根据“原材料检验表”需要经过QC 检验的物资填写“材料接收检验单”，送交 QC 相关人员，同时将收到的物资存放在原材料待验区，并给予其黄色标识；对外观符合要求、不需要QC 检验的物资，库房保管员要将其直接移入合格品区，给予其相应的材料卡片，办理入库手续并登记入帐。对于同一批号的物资，不需要做重复检验。上述工作要在一个工作日内完成。xxxxx 有限公司财务手册（ 4）QC 对入厂物资检验并判定合格的，给予该批货物绿色标识，同时库房保管员将其移出待验区，置于合格品区并给予其相应的材料卡片。特别地，对于采取紧急放行、样品或试验品的， QC 均要在绿色卡片上予以注明“紧急放

29、行” 、“样品”、或“试验品”等字样； QC 对入厂物资检验并判定为不合格品的，给予该批货物红色卡片，同时库房保管员将该批货物移出待验区，置于不合格品区，并通知采购部处理。（ 5）QC 在接到材料检验单的三个工作日内，完成对入厂物资的检验，并将检验结果通知库房。（ 6）入厂物资在 QC 检验合格后，仓库保管员要在一个工作日内办理入库手续并登记入帐。（ 7）对于已经从库房领出的物资，只有在办完退库手续后，才可返回仓库内，仓库保管员要及时登记入帐； 对于暂存物品， 需办理暂存申请后， 才可存放于仓库暂存品区， 并登记备案；对于回收品，需统一存放在回收品区，待回收单位统一回收；对于报废品，需经办理报

30、废手续后，统一存放在报废品区，待统一处理。（ 8）对于即将过期的库存物资，仓库保管员要在有效期截止日对该批物资进行黄色复检标识，同时填写材料接收检验单，并注明“复检”字样。该批物资经检验合格后，QC 给予其绿色标识， 并注明有效期截止日，仓库保管员按照合格品先行发放；若该批物资检验不合格，QC 给予其红色标识，仓库保管员要将其移入不合格品区，等待处理。2入厂物资的储存和搬运（ 1） 仓库保管员要根据入库物资的不同性质和特点，结合仓库的条件、自然环境，进行合理地、科学地储存、摆放、苫垫等业务活动。（ 2） 在物资保管中应遵循以下原则：要适应物资的性能、特点和生产工艺要求；要方便物资收、发、盘点和

31、做卫生清洁工作；要符合安全技术管理和规格化的要求；要有利于提高仓库使用面积和减少物资损耗等。（ 3） 物资在保管过程中，要加强维护保养，防止变质、损坏和短缺，做到物资不混，名称不错，规格不串，附件不少，资料不丢。（ 4） 物资保管要求A 易燃、腐蚀等危险品物资，单独隔离存放，专人保管，定期检查，达到防潮、防震、防霉烂、防变质、防腐蚀、防中毒。B 易碎、易损及精密高的仪器仪表，按标志摆放，轻拿轻放，不得倒置、碰撞、摔扔、滚动、挤压等。C 钢材、五金、电气、建材和化工产品等类物资，按其型号、规格、材质分类存放，不得混存。D 怕潮、怕冻、怕晒，以及腐蚀、易挥发、易老化的物资，存放在特定仓库里，不得露

32、天存放。E 代保管物资、报废物资等，单独建帐，分别存放，不得与正常的储备物资混存。（ 5）库内物资的摆放仓库保管员应根据不同物资的包装形状、重量、数量、性能及使用情况等，将物资进行分类，并结xxxxx 有限公司财务手册合存放时间，将各类物资合理地分别码垛或上架。在地面上码垛的物资，下面要垫上托盘。按照五五摆放、四号定位的原则，最大限度地提高仓库利用率，并有利于物资的收、发、保管，以实现物资摆放规格化。（ 6）仓库内的环境仓库保管员应经常保持库内清洁卫生，定期打扫，做到库区环境要干净卫生，货架上无尘土，地面无垃圾杂物，道路通畅；同时控制库房内的湿度和温度，经常通风换气，防止火灾发生。3入厂物资的

33、发放（ 1） 对于所有需要经 QC 检验的入厂物资，只有当其获得绿色卡片后，库房保管员才能将该批货物发往生产使用车间。（ 2） 物资发放要求A 仓库保管员要以经材料计划员签章后的领料单为发放物资的唯一依据，核对无误后，据以发料。B 及时、准确、执行“先进先出、后进后出”原则，严格发放手续，发放时物资的计量单位应与收货时计量单位相同。C 物资发放后要马上把材料卡片拨至准确位置，并及时把数据输入电脑，保证帐、卡、物三者相符。D 发放剧毒、贵重、危险物品时，必须坚持双人领料，并认真做好发放记录，以备查用。（ 3）物资发放程序库存物资发放严格按照“核对领料单 检查实物 备料 复核 点交 拨卡 记帐 清

34、理”顺序执行。（ 4）严格执行对于未经材料计划员签章的领料单，一律不得发料的规定。4库存物资的盘点及相关报表（ 1） 仓库保管员应会同财务人员每月月末对库存物资进行一次全面盘点。永续盘点和动态盘点仓库物资是仓库保管员日常工作内容的一项。（ 2） 每月向财务部报送“月末库存物资盘点表”、“各部门使用材料消耗明细表”及其它相关报表。（ 3） 仓库保管员要在库存物资低于最低储备定额时及时向物资计划员发出警报，提出补充库存的建议，督促有关人员迅速组织进货。（ 4） 仓库保管员要随时通知物资计划员库存储备情况，按照物资计划员的需要定期报送库存物资动态表和月采购计划执行情况，配合物资计划员控制库存物质，减

35、少库存物资的超储积压。附件一入厂物资外观识别检验标准1入厂物资外包装应无损坏、脏污、散捆、散包、短缺、受潮、变质、霉烂、污染等情况。xxxxx 有限公司财务手册2入厂物资应在包装上标识有物资名称、制造厂、商标、规格、批号、数量、重量、生产日期、有效期和包装储运标志及危险货物标志等内容，并随附质量证明（合格证、检验单、化验单）、说明书以及其它有关资料等。仓库保管员在接收入厂物资是执行此标准，对不符合上述标准的物资有权拒收。xxxxx 有限公司财务手册库房作业流程涉及人员 /部门出入库流程说明公司文件供应商送货验收入库单库房是否为获批准采购货物拒收原材料检验表外观识别库房QCQCQC仓管Y库房填写

36、材料接收检验单交 QC，物资存放材料待验区，并给予黄色标志检验合格吗？给予红色标志仓库将物资移到不合格品区，通知采购部处理。需QC检N材料接收检验单给予绿色标志材料接收检验单材料接收检验单仓库将货移入合格品区， 给予材料 材料接收检验单卡片，办入库登记手续，登记入帐领料单 /物料需求单部门 /车间填写“领料单”交库房领料单 /物领料单 /物料需求单N材料计划部Y签章了吗？涉及人员 /部门使用部门使用部门使用部门仓管仓管xxxxx 有限公司财务手册退库作业程序退库流程说明填退库单使用部门主管签字仓管验收物资回库，登记入帐公司文件退库单退库单退库单退库单涉及人员 /部门暂存部门暂存部门暂存部门仓管仓管xxxxx 有限公司财务手册暂存物品作业流程暂存物品流程说明填制暂存物品申请单暂存部门主管签字仓管验收物资回库，登记备案公司文件暂存申请单暂存申请单暂存申请单暂存申请单xxxxx 有限公司财务手册过期库存物资处理作业程序涉及人员 /部门仓 管 员Q C仓 管过期库存物资处理流程说明公司文件贴黄色复检标志，填材料接材料接收检验单收检验单Y检 验N材料接收检验单QC合 格？给予绿色标志给予红色标志存放合格品区存放不合格品区财务部做销帐处理财务资产报废（回收）单报废（回收）物品流程与“固定资产报废（回收）程序”和“低值易耗品报废（回收）程序”相同