银行会计岗位工作规范

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1、银行会计岗位工作规范一、核算管理1、严禁临时离岗不进行程序签退；2、严禁超越权限自行记载帐务；3、严禁私自缮制记帐凭证调整帐务；4、严禁采用一笔分多笔记帐、空存空取等手段虚增业务量；5、严禁乱用其他应收款、其他应付款等过渡性科目；6、严禁公款私存和私款公存谋取利益；7、严禁帐务未清或交接未清擅自离岗；8、严禁故意隐瞒会计事实、乱用会计科目；9、严禁对各类账、表、簿刀刮、皮擦、药水腐蚀和硬性涂改；10、帐务处理必须依据合法有效凭证，严禁不按原始凭证种类及内容进行帐务处理；11、办理业务收取的保证金必须纳入专户进行管理，严禁提前支取保证、串用保证金或将保证金 挪 作他用；12、临柜人员必须当时记帐

2、、当日结帐，确保帐务记载无误，总分帐务相符；13、所有冲正调账凭证必须经会计主管人员审查盖章后办理；14、调整有关帐户信息，必须依据经会计主管审批的书面通知；15、办理转帐业务必须先记借后记贷，先记帐后签回单；16、办理现金收入，必须先收款后记帐；办理现金付出，必须先记帐后付款；17、办理资金调拨业务必须有资金管理部门的通知并经有权人审批方可进行帐务核算；18、必须坚持按日或定期进行账账、账实、账表、账据、帐卡以及内外帐核对；19、客户经理在代理客户传递凭证、文件、数据时，必须办理交接手续；20、代理客户办理定期存款、转帐业务、小额提现业务必须凭客户委托代办授权书或县联社客户经理部出具书面通知

3、办理。二、结算管理1、严禁受理伪造、变造的票据，以及非由本社承兑、已超过提示付款期限的票据；2、严禁受理背书不合规的票据；3、严禁受理密码不正确、印鉴不真实的凭证或票据；4、严禁受理大小写金额不符、账号和户名不符、内容与附件不符以及出票(或签发)日期、收款人名称涂改的凭证或票据；5、严禁信用社内部员工代理客户补盖票据或凭证上的签章、填制凭证；6、严禁信用社内部员工代理客户办理错账更正；7、严禁违反支付结算办法的有关规定办理各项票据挂失业务；8、严禁违反有关规定办理帐户的查询、冻结、解冻及扣划事宜；9、严禁泄漏客户的资料；10、严禁超过存款余额、贷款额度付款；11、须事前复核和填制凭证的业务严禁

4、事后复核、补制凭证；12、内部业务凭证的各项交接必须严密手续，防止票据凭证的遗失，严禁将内部凭证交由客户代为传递；13、对于利息、收费、赔偿金，必须正确计算，严禁故意错记、漏记；14、经计算机处理打印的各种会计凭证，未打印操作员号的凭证必须签章；15、自行填制的凭证必须经有权人审批签章后方可进行帐务处理；16、处理各项业务必须坚持按照事权划分原则，必须坚持经办、复核、授权相分离；17、大额付款必须经会计主管确认；18、严禁银行汇票任何一项记载事项中既机器打印又手工填制；19、严禁私自补制汇划业务副本；20、严禁采用电话方式加押核押；21、签发现金银行汇票必须认真审查，收、付款人均为个人且缴存现

5、金的，才能签发现金银行汇票。签发现金银行汇票必须指定代理付款行。严禁为申请人或持票人为单位的客户签发现金银行汇票；22、办理查询查复必须经会计主管授权；23、办理实时清算业务必须按照规定的时间，确保汇划款项及时到达指定帐户；24、错报的转入、转出必须经会计主管审批签字方可办理；25、汇票挂失、解挂必须与原汇票内容核对，经会计主管人员授权后处理；26、严禁代理客户办理银行承兑汇票及贴现。三、票据清算交换管理1、严禁票据交换人员同时兼办存放中央银行准备金、同业往来、系统内往来等帐户的记帐与对账工作；2、严禁票据交换人员兼管客户帐务的记帐与对账；3、严禁票据交换人员兼管其他应收款、其他应付款等过渡户

6、的帐务处理；4、严禁票据交换人员兼管票据交换专用章和有关重要空白凭证；5、严禁擅自涂改、更换票据及附件的内容；6、同城票据交换必须将收受的票据按场次提出交换，严禁截留积压；7、对提出、提入的凭证必须认真核对清单上的收、付款单位账号、金额，保证原始凭证与清单上的内容相符，严禁未经核对直接进行帐务处理；8、票据交换业务的经办员、复核员、交换员必须实行岗位分离，严禁兼岗混岗，票据交换员必须实行每年轮换制度；9、交换的票据必须密封或装包加锁并按规定进行存放保管，严禁将交换的票据带回家中，严禁委托他人代理交换，严禁在交换途中办理与交换无关的事宜；10、提出的票据必须同计数单、清单、总数表的金额核对一致，

7、提回交换凭证必须加盖有提出行的交换专用章；11、代收他行票据必须保证收妥抵用，未收妥款项不得提前签发进账回单；12、严禁提出票据不加盖清算专用章或接受不加盖清算专用章的提入票据；13、严禁不按岗位设置要求及操作程序办理人民银行跨行支付（含天地对接）业务。四、帐户的管理1、严禁单人办理客户帐户开立；2、严禁受理信用社内部员工代理客户办理各类对公帐户的开立、变更和撤销、密码变更；3、严禁信用社内部员工代理客户购买、传递、保管各类重要空白凭证；4、严禁信用社内部员工代理客户办理预留印签的变更和挂失、保管；5、注册验资帐户在验资期间严禁办理支付；6、帐户开立必须做到受理、审核、操作三分离；7、客户印签

8、卡必须经会计主管经办签章后方可启用，日终必须入库、柜、箱保管；8、查阅帐户资料必须由会计主管审批；9、严禁将定期存款帐户用于结算或从定期存款帐户提取现金；10、开立验资帐户必须出具企业名称预先核准通知书或有关部门批文，必须预留印签。五、印、押、证的管理1、印、押、证必须三分管，严禁相互兼任替岗；2、严禁在营业期间保险柜内存放个人物品；3、严禁在空白凭证上预盖印章；4、严禁未经批准私自刻制业务印章；5、业务印章必须遵守“专匣保管，固定存放，人离收章”的规定；6、严禁将重要空白凭证交与无关人员管理；7、严禁由客户签发属于银行签发的重要空白凭证；8、严禁将客户购买的重要空白凭证交给非购买单位人员；9

9、、严禁跳号发售和使用重要空白凭证；10、严禁将重要空白凭证作为一般空白凭证保管；11、印章必须按顺序编列代号，补制的新印章重新编号，严禁与丢失印章号码相同；12、人员离岗时密押器及其他机具必须分别装入保管箱，加锁入库保管；13、会计专用印章必须做到专人使用、专人保管；14、领取会计印章必须提供有效证件并实行双人签领制度；15、营业时间严禁将会计专用印章拿离营业场所，非营业时间必须将会计专用印章入库（或保险箱柜）上锁保管；16、超出权限使用业务印章必须经有权人审批同意；17、必须按照有关制度规定办理专用印章的更换、停用收缴及销毁手续；18、重要空白凭证经管人员离岗时必须将重要空白凭证入箱、柜加锁

10、保管；存放重要空白凭证的箱、柜内，不得存放业务用章、密押器、压数机等；19、必须凭会计主管签批的重要空白凭证领用单领取凭证，并登记重要空白凭证登记簿；20、必须将重要空白凭证纳入表外科目核算，并按日核对确保账实相符；21、必须坚持在签发重要空白凭证时进行销号控制；22、必须对填错的重要空白凭证切角并加盖“作废”戳记后，装订入当期凭证；23、必须保证在易人保管时按有关规定办理交接手续；24、必须按照有关规定办理重要空白凭证的上缴、销毁手续；25、有价单证必须视同现金实行账证分管；26、出售重要空白凭证时，必须折角核对客户领购单上的预留印章；27、必须严格按照规定范围使用会计专用印章。六、会计主管

11、的管理1、严禁介入与会计主管职责无关的行政事务；2、必须坚持坐班制度，严禁擅自顶班替岗；3、必须建立工作日志，逐日登记检查、监督情况；4、必须按照会计主管工作职责要求及时检查与核对各项会计制度执行情况，保证帐务不错不乱；5、必须按规定审查营业中发生的重要业务；6、必须定期或不定期会同领导检查库存现金及库房管理情况；7、必须定期向主任和上级主管部门汇报工作；8、必须将检查中发现的重要问题及时向上级领导汇报，并督促整改；9、必须对提出提入票据、票据交换清单和帐务进行认真核对，保证帐务处理的真实准确；10、必须做好对辖属机构业务人员的业务辅导工作。七、现金及库房管理1、严禁收款不及时入帐，由于业务需

12、要确需入次日账的款项，必须经网点负责人或会计主管签批同意；2、严禁不按规定办理款箱寄库、款项入库和不按规定查库；3、严禁现金实物不与现金科目余额核对就签章确认和现金调拨不按规定权限进行审批；4、严禁信用社之间直接进行现金调剂；5、严禁将未经复点的现金直接入库或调出、存入人民银行；6、严禁向无关人员泄漏库房有关情况；7、严禁在库内办理出入库交接手续；8、严禁管库员兼做守库工作；9、严禁白条抵库、挪用库款、实物；10、严禁在现金调运途中办理与现金调运无关的事务或携带他人；11、必须按规定处理长、短款，登记差错登记簿，严禁以长款补短款；12、管库员必须随时检查库内安全状况，严禁在库房内存放其他物品；

13、13、未经领导批准，不得办理上门收款业务。确需上门收款的，必须序时逐笔进行登记，登记记录由两名收款员和交款单位财务人员签章，必须双人负责安全保卫，必须运钞车接送，严禁单人办理上门收款业务；14、必须在收取款项时换人复点，支付款项时换人复核；15、营业终了尾箱必须加双锁寄库保管并办理交接手续；16、管库员的金库钥匙必须上班不离身、下班不离社；17、管库员必须实行单线传递使用钥匙，两组管库员不得串组执行管库任务；18、金库使用钥匙、备用钥匙必须妥善保管；19、必须双人管库，分工明确，共同负责（同进同出、共同盘库）；20、必须将现金、外币、票样、有价证券、贵重及代保管物品分别设账有序保管，并及时进行帐务核对，保证账款、账实、账账相符；21、必须做到定期更换密码锁密码；22、必须依据有权人签章的调拨运送凭证及合法的会计凭证办理现金调拨业务；23、必须在有效监控下双人对现金进行整点；24、必须坚持一日一清、每日两次碰库、日清日结。