信托公司风险控制及预警方案研究

《信托公司风险控制及预警方案研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信托公司风险控制及预警方案研究（18页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、信托公司风险控制及预警方案研究引 言银行、保险、证券、信托历来被称为是金融行业的四大支柱，但信托业与其他行业相比，规模小，从业人员少，从1979年诞生以来，就一直处于被整顿的状态。1999年来开始的第五次整顿，是一次较为彻底的整顿，至2004年末，信托公司数量从原有的239家到完成重新登记的59家，这59家信托公司在2001年信托法和信托投资公司管理办法、信托投资公司资金信托管理暂行办法出台后，都是以诚信为本，认真遵守国家有关法律法规，积极开拓新业务，谨慎履行受托人职责，诸多新信托品种已成为大众理财的优选品种。但是仍应看到2004年随着庆泰、伊期兰、金新三家信托公司被停业整顿，信托公司经营风险

2、被暴露出来，监管层于2004年4月召开“安徽会议”，责令信托公司加强风险控制，并于2004年底2005初集中出台了一批法律法规，要求信托公司完善法人治理结构，公开信息披露，加强内控机制建设，信托公司的风险控制薄弱是不争的事实。为此，本文拟从信托公司当前现状出发，以业务风险控制为着手点，探讨信托公司经营过程中的风险控制及预警方案，为信托公司的进一步发展提供借鉴和思路。由于信托公司的业务主要分为自营业务和信托业务，而信托业务在现阶段的信托标的又是以资金为主，而两大类业务在运作手段上并无区别，均可用于贷款、投资、租赁、同业拆借等，所以本文在研究业务风险时，从运作途径上进行分类，且对信托业务的整体风险

3、控制和资金来源作一个特别的预警。第一部分 信托公司风险防范的目标与原则、基本要求一、 信托公司风险防范的目标与原则（一） 目标1、 推进信托公司的现代企业制度建设，促进信托公司诚信经营，规范运作，持续发展。2、 维护信托公司股东、客户及其他相关利益者的合法权益，保证信托财产和信托公司自身资产的安全。3、 确保信托公司各项经营活动的正常运行及经营目标的实现，提高经营效率和效果。（二） 原则风险防范应遵守如下原则：1、有效性原则：信托公司的各项风险防范措施务必有实效，杜绝以形式主义为内容的各种做法，摒弃已不合时宜的、过时的规章制度，并根据业务发展状况、市场状况和国家政策不断制订新的风险防范措施。2

4、、全面性原则：风险防范措施应覆盖信托公司经营活动的所有环节，以保证风险防范的有效性。3、制衡性原则：风险防范措施应考虑互相制衡，在信托公司内部形成有效的内部监督机制。4、独立性原则：风险防范与业务管理相互独立，防止交叉、扯皮现象，以保证风险防范落实到了每个环节。二、 信托公司风险防范的基本要求1、 树立合法经营的理念和风险控制优先的意识，健全公司行为准则和员工道德规范，营造合法经营的制度文化环境，提倡赚取阳光下的最大利润。2、 建立完善的公司法人治理结构，建立真正意义上的公司法人治理结构，使权力有所制衡。规范决策程序和议事规则，对决策职责范围进行明确界定与授权，各经营决策层须在各自既定的权限或

5、正式授权范围内进行决策。3、 加强内部审计的作用，同时转化内部审计的主要职能。首先要设立风险控制委员会或类似机构的地位，保证其运作的独立性和权威性。同时要把审计工作的主要职能从查错防弊转到对公司的管理做出分析、评价和提出管理建议上来。4、 建立健全隔离墙制度，确保自营业务与信托业务相对独立。两套业务体系的分设相对独立的分管领导、业务部门、业务人员、财务处理系统，资源信息不得共享。风险控制部门与业务部门的人员不得相互兼任。5、 对信托、自营和其他业务中的具体业务类别制订业务流程、操作规程和风险控制制度，针对该类业务的风险点和风险性质，制订明确的控制措施，并在全公司保持统一的业务标准和操作要求。6

6、、 建立健全包括授权管理、岗位职责、监督检查、考核奖惩等在内的各项内控制度。7、 建立畅通、高效的信息交流渠道和重大事项报告制度以及内部员工和客户的信息反馈机制，确保信息准确传递，确保董事会、监事会、经理人员及监督检查部门及时了解公司的经营和风险状况，确保各类投诉、可疑事件和内控缺陷得到及时妥善处理。8、建立可靠完备的灾难备份计划和紧急处理机制，数据和重要资料做到异地备份，建立灾难恢复机制。第二部分 信托公司业务风险控制内容、指标及预警一、信托公司信托业务整体风险控制信托公司是以信托业务为主的专业理财机构，信托公司应依在自身优势和对市场的把握，从本身特点出发，寻找自己专营优势，应努力提高理财能

7、力，优化信托业务，建立完善的信托业务发展战略，并形成有效的运作执行机制。信托业务主要控制信托业务的相对独立，信托财产与自有资产独立，单笔信托资产独立，从而保证信托财产的安全、完整。（一）定量指标 1、 信托资金按约定用途运用率（15分）98%以上：15分96%至98%：10分至15分93%至96%：5分至10分90%至93%：0分至5分90%以下：0分信托资金按约定用途运用率指按信托合同约定用途进行发放运作的比例，包括代为确定用途资金确定运用贷款后向委托人说明并得到授权的情况。2、 信托资金是资本金倍数率 （5分）10以下：5分10至20：3分至5分20至30：1分至3分30以上：0分信托资金

8、是资本金倍数率=信托资金平均余额(集合信托资金+由信托公司代为确定用途的信托资金)/资本金。3、 到期信托财产安全清算比率（15分）99%以上：15分98%至99%：10分至15分97%至98%：5分至10分95%至97%：0分至5分95%以下：0分到期信托财产安全清算比率=（本期累计安全清算的到期信托资金余额+本年度实际支付的受益人收益/（本期累计到期清算信托资金余额+本年度按合同约定应支付的受益人收益）×100%4、 信托财产安全率 （15分）99%以上：15分98%至99%：10分至15分97%至98%：5分至10分95%至97%：0分至5分95%以下：0分信托财产安全率指信托

9、财产运营期间未出现重大诉讼等影响信托财产安全的事项发生，并按合同约定进行了支付。5、 信托赔偿风险金充足率（10分）10%以上：10分8%至10%：8分至10分4%至8%：5分至8分3%至4%：1分至4分3%以下：0分信托赔偿准备金充足率=（信托赔偿准备金+信托财产提取的各种准备金+信托特别保障金）/信托资金×100%信托特别保障金指信托公司除信托赔偿准备金和信托财产提取的各种准备金外，为了增强抗风险能力而另外提取的特别保障金额。6、 信托资金投向行业集中度（10分）80%以上：0分70%至80%：6分至8分50%至70%：8分至10分40%至50%：6分至8分20%至40%：3分至

10、6分20%以下：0分信托资金投向行业集中度=信托资金运用某行业的年均余额/年均信托资金余额×100%本指标主要是为了体现信托业务的专营特点，现阶段每个信托公司均有自身独特优势，行业过于集中或过于分散均不利于信托业务的持续发展。（二）定性指标1、信托公司信托业务发展战略制订与执行情况（10分）。主要考查信托公司是否制订了业务发展战略，发展计划是否明晰及业务发展战略的执行情况。要重点分析发展战略是否符合适合企业发展，执行是否得力，如出现执行不力情形具体进行原因分析。2、信托业务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括部门设置情况、信托业务操作流程、风险管理制度和措施能否

11、有效控制风险的发生（15分）。1) 是否建立了信托业务相对独立部门，前、中、后台操作职责是否清晰、每笔信托业务是否单独核算等。（3分）2) 信托业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3) 信托业务调查制度建立情况以及调研报告的质量。（3分）4) 建立严格、独立的信托业务审查制度并严格执行。（3分）5) 是否建立信托业务后期检查制度并严格执行。（2分）6) 信托业务档案是否完整规范。（2分）3、信托业务总收入发展趋势（5分）。本指标主要通过信托公司信托业务总体收入水平及发展趋势，判断信托业务收益趋势、信托业务发展战略的效果及信托业务资产构成的合理性。1） 信托业务总收入逐年递增。（1分）总收

12、入增长水平较快，前三年平均是否超过20%。（2分）2） 信托业务收益逐年上升，信托业务资产构成合理，符合信托业务发展战略，说明信托业务发展战略效果较好。（2分）二、自营业务风险控制及预警信托公司自营业务主要指资本金为主的自有资金的运作。目前，信托公司的自营业务主要控制原有不良资产的处理，合理制订自营业务中长期发展战略，保证自营业务的安全性、流动性，使自有资金安全增值，壮大公司实力，增强公司抗风险能力，使公司价值最大化。（一）定量指标1、自营业务收益率（15分）自营业务收益率=（当年度自营业务除股权投资外业务产生的总收入+当年度自营业务股权投资产生的净收益）/年均净资产×100%8%以

13、上：15分6%至8%：9分至15分4%至6%：6分至9分2%至4%：3分至6分2%以下：0分至3分2、自营业务收益增长率（15分）20%以上：15分15%至20%：9分至15分10%至15%：6分至9分6%至10%：3分至6分5%以下：0分至3分自营业务收益增长率=（当年度自营业务收益总和-上当年度自营业务收益总和）/当年度自营业务收益总和×100%3、自营业务不良资产率（15分）5%以下：15分10%至5%：10分至15分15%至10%：6分至10分25%至15%：0分至6分25%以上：0分自营业务不良资产率=自营业务不良资产（次级类+可疑类+损失类）/自营业务总额×10

14、0%4、最大单一客户、集团客户集中比率（10分）评分时取两项得分中较低一项分值。最大单一客户集中比率6%以下：10分10%至6%：8分至10分12%至10%：6分至8分14%至12%：4分至6分16%至14%：0分至4分16%以上：0分集团客户集中比率15%以下：10分25%至15%：8分至10分35%至25%：6分至8分45%至35%：4分至6分55%至45%：0分至4分55%以上：0分集团客户集中比率=集团客户从公司自营业务融资总额/年均净资产×100%。集团客户的概念见监管部门制发的商业银行集团客户授信业务风险管理指引第十二条。 (二)定性指标1、 自营业务发展战略是否明确、执

15、行情况（10分）。主要考查信托公司是否制订了自营业务发展战略，发展计划是否明晰及业务发展战略的执行情况。要重点分析发展战略是否符合适合企业发展，执行是否得力，如出现执行不力情形具体进行原因分析。2、 自营业务收入整体发展趋势（10分）。重点把握自营业务整体收入是否是上升趋势，自营业务中收入构成与资产分布对应情况，全部收入中当年度有现金流入占比情况，收入中应收账款的质量等方面。1） 整体收入是否是上升趋势及上升幅度。（2分）2） 自营业务收入构成与资产分布对应情况。（2分）3） 全部收入中当年度有现金流入占比情况。（3分）以超过60%、70%、80%计，分别计0-3分。4） 收入中应收账款的质量

16、。（3分）大部分应收账款账龄可以0.5年、1年、1年以上为参考依据，分别计0-3分。3、自营业务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括部门设置情况、自营业务操作流程、风险管理制度和措施能否有效控制风险的发生（15分）。1） 是否建立了自营业务相对独立部门，前、中、后台操作职责是否清晰等。（3分）2） 自营业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3） 营业务调查制度建立情况以及运作项目调查报告的质量。（3分）4） 建立严格、独立的自营业务审查制度并严格执行。（3分）5） 是否建立自营业务后期检查制度并严格执行。（2分）6） 自营业务档案是否完整规范。（2分）4、 营业务不良

17、资产构成及发展趋势。（10分）1）不良资产中可疑、损失类占比情况。（3分）2）不良资产逐年清收情况及执行力度。（3分）3）是否有明确的措施进行消化及执行情况。（4分）四、信托公司贷款业务风险控制的内容、指标及预警贷款业务风险控制是全过程的，作好事前调查，事中审查，贷后检查，尤其是对贷款企业的考察及贷款项目的考察，防止不良贷款的发生。以贷款企业和担保企业主要了解其具体的财务状况、经营方针、经营现状、盈利能力、市场状况、同业竞争状况等。尤其是贷后检查，要高度重视贷款企业在后续经营过程中 一些经营状况的改变带来的风险预警信号。（一）定量指标1、不良贷款率（15分）5%以下：15分10%至5%：12分

18、至15分15%至10%：6分至12分25%至15%：0分至6分25%以上：0分不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/贷款余额。有关次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款的概念见中国人民银行银发2001416号文。2、利息回收率（15分）98%以上：15分95%至98%：12分至15分92%至95%：6分至12分90%至92%：0分至6分90%以下：0分利息回收率=（本期实际收回利息-收回的前期积欠利息）/本期应收回利息×100%3、估计贷款损失率（10分）3%以下：10分6%至3%：8分至10分9%至6%：6分至8分12%至9%：4分至6分15%至12%：0分至4分15%以

19、上：0分估计贷款损失率=（正常类贷款×1%+关注类贷款×2%+次级类贷款×20%+可疑类贷款×40%+损失类贷款×100%）/贷款余额×100%4、拨备覆盖率（10分）100%以上：10分70%至100%：7分至10分40%至70%：4分至7分15%至40%：0分至4分15%以下：0分拨备覆盖率（一般准备+专项准备+特种准备）/（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）有关一般准备、专项准备和特种准备的概念见中国人民银行银发200298号文。（二）定性因素（50分）1、不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对信托公司整体信托贷款资产安全状况

20、的影响（10分）主要考察信托公司不良贷款总量和不良贷款率及其变化趋势。要具体分析信托公司不良贷款余额的升降原因，要区分存量和增量因素的影响；要具体分析不良贷款比率升降的原因，要区分“分子”和“分母”因素的影响。评分原则：不良贷款余额和不良贷款率“双降”的，得满分。不良贷款余额上升，不良贷款率下降的，得分应低于3分。不良贷款余额和不良贷款率“双升”的，不得分。视不良贷款变动的具体原因调节评分结果。2、贷款行业集中度以及对信托公司资产安全状况的影响（10分）主要考察信托公司贷款行业的集中程度，分析贷款集中行业的风险状况，包括行业当前整体状况、国内外情况对比，国家对该行业的政策和指导意见，行业的发展

21、趋势预测及依据 等，以及风险状况对信托公司资产安全状况的影响。3、信贷风险管理的程序及有效性，是否建立完善的信贷决策程序和制度，包括贷款“三查”制度，风险管理制度和措施能否有效遏制不良贷款的发生（10分）主要通过对信托公司不良贷款增量的原因分析，判断信贷风险管理的有效性。1) 是否建立贷款调查制度以及贷款调查报告的质量。（2分）2) 是否建立严格、独立的贷款放款审查制度并严格执行。（2分）3) 是否建立贷后检查制度并严格执行。（2分）4) 是否存在违规发放的贷款，是否存在逆程序发放贷款的行为。（2分）5) 贷款档案是否完整规范。（2分）评分原则：信托公司未建立贷前调查制度、贷中审查制度和贷后检

22、查制度的，得分应低于5分。存在违规贷款或逆程序发放贷款行为的，不得分。4、贷款风险分类制度的健全性和有效性（10分）1) 信托公司是否根据贷款风险分类指导原则制定分类的具体标准以及五级分类的内部管理办法和实施细则，包括贷款分类的操作、认定和审核等工作程序和工作标准；分类工作是否全面涵盖各项授信业务。（3分）2) 信托公司是否根据日常风险变化情况对各类贷款进行监控和分类；信托公司是否配备了专业人员从事分类工作；是否加强了贷款五级分类的业务培训。信托公司的贷款分类是否定期接受检查监督，分类中存在的问题可以被及时发现和纠正。（2分）3) 信托公司的分类工作是否严格执行了有关监管规定以及内部管理规定；

23、分类标准在操作过程中是否保持一致；五级分类结果是否准确。（3分）4) 信托公司是否建立了与分类工作相配套的信息系统，保证管理层能够及时获知有关贷款分类的重要信息；信托公司是否按照监管要求及时报送贷款分类数据和相关分析报告。（2分）评分原则：信托公司五级分类制度存在明显缺陷或分类结果严重失实的，得分应低于3分。信托公司未建立贷款五级分类制度的，不得分。5、保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（10分）主要考察信托公司是否制定了保证贷款和抵（质）押贷款的管理规定，是否对保证人资格、保证责任和保证合同，抵（质）押品、抵（质）押权和抵（质）押率，抵（质）押品的登记与评估、抵（质）押期限、抵（质）押品的

24、保管和处置做了明确的规定，信托公司是否严格执行了这些规定。考察信托公司保证贷款和抵（质）押贷款的合法性和有效性如何，还要分析信托公司抵（质）押品的流动性和价值稳定性及其对资产安全状况的影响。四、证券投资业务的风险控制及评估预警信托公司证券投资业务风险控制的重点在于防范规模失控、超越授权、操纵市场、内幕交易、保密不严、未及时止损、关联交易等。（一）定量指标1、 证券投资近三年年均收益率（15分）20%以上：15分15%至20%：12分至15分10%至15%：10分至12分5%至10%：4分至10分2%至5%：0分至4分2%以下：0分证券投资近三年年均收益率=（每年证券投资收益/年均证券投资金额）

25、/32、 证券投资损益率与大盘指数相对变化率相对比率（10分）10%以上：10分8%至10%：8分至10分6%至8%：6分至8分4%至6%：4分至6分2%至4%：2分至4分2%以下：0分至2分证券投资损益率与大盘指数相对变化率相对比率=证券投资损益率-大盘指数相对变化率证券投资损益率=（报告期内证券投资期末市值-期初市值）/期初市值×100%大盘指数相对变化率=（报告期内大盘指数最高点-最低点）/报告期内大盘指数最（高）低点×100%3、 股票投资占证券投资资金总量的比率（5分）50%以下： 5分50%至70%：3分至5分70%至80%：0分至3分80%以上：0分股票投资占

26、证券投资资金总量的比率=用于股票投资的资金原值/证券投资资金总量×100%4、 证券投资风险度测评ß值（10分）2以上： 0分1.8至2：3分至0分1.5至1.5：6分至3分0.8至1.5：10分至6分0.5至0.8：6分至3分0.5以下：0分至3分5、 证券投资备选品种及时段使用率（10分）90%以上：10分75%至90%：6分至10分60%至75%：4分至6分50%至60%：0分至4分50%以下：0分证券投资备选品种及时段使用率=真正投资的证券品种数和真正投资于的价格段位数量/证券投资备选品种数量和备选品种投资价格段位数量×100%（二）定性指标1、证券投资业

27、务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括部门设置情况、业务操作流程、风险管理制度和措施能否有效控制风险的发生（20分）。1)是否建立了相对独立部门，前、中、后台操作职责是否清晰。（3分）2)业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3)建立严格、独立的业务决策制度并严格执行。（3分）4)业务操作过程中，是否遵守国家有关法律，单笔证券投资信托单独账户并单独管理。5）是否设有逐日盯市制度及止损点等风险防范措施。（5分）5)业务档案是否完整规范。（2分）2、证券投资业务投资策略及有效性。（15分）要求有证券投资经理负责的明确投资策略、有效的投资决策系统、高效的执行系统和灵敏的信息

28、反馈系统。3、证券投资业务中关联交易的情况。（15分）证券投资业务中必须遵守国家有关法律法规对关联交易的规定。五、实业投资业务的风险控制及评估预警实业投资业务主要考察信托公司所选实业投资项目行业政策、国家产业政策及项目未来营运能力、现金流量分析，分析项目本身所蕴含的风险度，通过对合作伙伴、市场竞争对手的调查，分析项目建成后管理方面的经营难度，及项目运营过程中董事会等权力机构是否合法经营及经营业绩。（一） 定量指标1、 实业投资的年均回报率（10分）10%以上：10分5%至10%：8分至10分3%至5%：4分至8分2%至3%：1分至4分2%以下：0分实业投资的年均回报率=（各项目年均回报率

29、15;各项目所占实业投资总金额比重）2、 实业投资项目按计划顺利投产率（10分）95%以上：10分90%至95%：6分至10分85%至90%：3分至6分80%至85%：0分至3分80%以下：0分实业投资项目按计划顺利投产率=按计划顺利投产的项目/总投资项目数×100%3、 有控制权的实业投资项目所占比率（10分）60%以上：10分50%至60%：8分至10分40%至50%：4分至8分30%至40%：0分至4分30%以下：0分有控制权的实业投资项目所占比率=有控制权的实业投资项目/总投资项目数×100%所谓对项目享有控制权，可参考企业会计准则中对关联企业的定义。4、 近三年有

30、现金分红的实业资项目所占比例（10分）60%以上：10分50%至60%：8分至10分40%至50%：4分至8分30%至40%：0分至4分30%以下：0分近三年有现金分红的实业资项目所占比例=近三年有现金分红的实业资项目/总投资项目数×100%5、不良资产率（10分）5%以下：10分10%至5%：8分至10分15%至10%：4分至8分25%至15%：0分至4分25%以上：0分不良资产率=（次级类资产+可疑类资产+损失类资产）/实业投资总余额。有关次级类、可疑类、损失类的概念可参考贷款五级分类标准。（二） 定性指标1、实业投资业务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括

31、部门设置情况、业务操作流程、风险管理制度和措施能否有效控制风险的发生（15分）。1)是否建立了相对独立部门，前、中、后台操作职责是否清晰。（3分）2)业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3)建立严格、独立的业务决策制度并严格执行。（3分）4）实业投资项目进行投资前的论证工作及论证工作的质量。（5分）5)业务档案是否完整规范。（2分）2、有控制权的实业投资项目是否有高管派驻。（10分）重点考察企业对项目是否享有控制权，及实施控制权的方式和有效性。3、实业投资项目退出机制是否完善。（15分）实业投资项目退出渠道安排，及可行性。6、 不良资产的发展趋势。（10分）1）是否制订了不良资产的化解对

32、策及对策的有效性。（5分）2）不良资产形成原因中是存在管理不善等主观因素。（3分）3）信托公司是否有足够能力安排处理化解不良资产。（2分）六、融资租赁业务的风险控制及评估预警融资租赁业务要通过对承租方的调查了解，判断其现金流状况，是否具备偿还租金的能力；通过对设备供应方的考察，了解租赁物的使用价值、设备科技含量、同类设备市场价值、变现能力等。在融资租赁业务后期对承租方的日常检查，可以参考贷款的后期管理。（一）定量指标1、 年均收益率（10分）7%以上：10分6%至7%：8分至10分5%至6%：5分至8分3%至5%：1分至5分2%至3%：0分至1分2%以下：0分融资租赁的年均回报率=（各项目年均

33、回报率×各项目所占融资租赁总金额比重）2、租金及时收回率（15分）98%以上：15分95%至98%：12分至15分92%至95%：6分至12分90%至92%：0分至6分90%以下：0分租金及时收回率=本期应收租金总额/本期实收租赁总额×100%3、不良资产率（10分）5%以下：10分10%至5%：8分至10分15%至10%：4分至8分25%至15%：0分至4分25%以上：0分不良资产率=（次级类资产+可疑类资产+损失类资产）/融资租赁总余额。有关次级类、可疑类、损失类的概念可参考贷款五级分类标准。4、估计变现损失率（10分）3%以下：10分6%至3%：8分至10分9%至6%

34、：6分至8分12%至9%：4分至6分15%至12%：0分至4分15%以上：0分估计变现损失率=（正常类资产×1%+关注类资产×2%+次级类资产×20%+可疑类资产×40%+损失类资产×100%）/融资租赁资产余额×100%5、最大单一客户、集团客户集中比率（10分）评分时取两项得分中较低一项分值。最大单一客户集中比率6%以下：10分10%至6%：8分至10分12%至10%：6分至8分14%至12%：4分至6分16%至14%：0分至4分16%以上：0分集团客户集中比率15%以下：10分25%至15%：8分至10分35%至25%：6分至8

35、分45%至35%：4分至6分55%至45%：0分至4分55%以上：0分集团客户集中比率=集团客户从公司自营业务融资总额/年均净资产×100%。集团客户的概念商业银行集团客户授信业务风险管理指引第十二条。（二）定性指标1、融资租赁业务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括部门设置情况、业务操作流程、风险管理制度和措施能否有效控制风险的发生（15分）。1)是否建立了相对独立部门，前、中、后台操作职责是否清晰。（3分）2)业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3)建立严格、独立的业务决策制度并严格执行。（3分）4）融资租赁项目可行性报告及报告质量。（5分）5)业务档

36、案是否完整规范。（2分）2、不良资产发生原因及不良资产率发展趋势。（10分）1）是否制订了不良资产的化解对策及对策的有效性。（5分）2）不良资产形成原因中是存在管理不善等主观因素。（3分）3）信托公司是否有足够能力安排处理化解不良资产。（2分）3、租赁物的专属情况。（10分）主要考察融资租赁业务中租赁物的科技含量，市场上同类产品、新产品的替代性。租赁物的变现难度。租赁物是否属专用设备，及承租方提供的其他担保措施等。4、租赁业务的担保状况。（10分）主要考察是否制定了融资租赁业务保证方式的管理规定，是否对保证人资格、保证责任和保证合同，抵（质）押品、抵（质）押权和抵（质）押率，抵（质）押品的登记

37、与评估、抵（质）押期限、抵（质）押品的保管和处置做了明确的规定，及是否严格执行了这些规定。考察信托公司保证人和抵（质）押贷款的合法性和有效性如何，还要分析信托公司抵（质）押品的流动性和价值稳定性及其对资产安全状况的影响。七、同业拆借业务（含银行间债券市场交易）的风险控制及评估预警同业拆借过程首先要注意交易对手风险，交易对手是否具有同业拆借业务资格，同业拆借业务是否符合银监会和人民银行等主管部门的有关规定，交易对手资信状况及同业拆借金额是否超过注册资本或是否符合合同约定。（一）定量指标1、同业拆借金额按时收回率（15分）98%以上：15分95%至98%：12分至15分92%至95%：6分至12分

38、90%至92%：0分至6分90%以下：0分同业拆借金额按时收回率=本期应收回同业拆借总额/本期实际收回总额×100%2、银行间债券市场交易金额占比（15分）85%以上：15分80%至85%：12分至15分70%至80%：6分至12分60%至70%：0分至6分60%以下：0分银行间债券市场交易金额占比=本期银行间债券市场交易金额/本期同业拆借总额×100%3、同业拆借业务增长率（10分）10%以上：10分8%至10%：8分至10分6%至8%：6分至8分4%至6%：4分至6分2%至4%：2分至4分2%以下：0分至2分同业拆借业务增长率=（本期同业拆借业务年均余额-去年同期同业拆

39、借业务年均余额）/去年同期同业拆借业务年均余额×100%（二）定性指标1、同业拆借业务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括部门设置情况、业务操作流程、风险管理制度和措施能否有效控制风险的发生（15分）。1)是否建立了相对独立部门，前、中、后台操作职责是否清晰。（3分）2)业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3)建立严格、独立的业务决策制度并严格执行。（3分）4）融资租赁项目可行性报告及报告质量。（5分）5)业务档案是否完整规范。（2分）2、同业拆借业务交易对手状况。（10分）主要考察同业拆借业务交易对手资信状况，有无违约记录。其实力状况等。3、同业拆借业务

40、遵守法律法规和信托合同约定状况。（15分）3、 银行间债券市场交易流动性。（15分）4、 同业拆借业务是否存在不良资产及化解方式。（5分）八、关联交易的风险控制及评估预警信托公司与关联方做业务时，要严格进行风险控制，不能因是关联方就降低要求，放松警惕。一般情况下，关联交易的条件不得劣于公平市场业务条件，且要遵守国家法律法规关于关联交易的规定。（一）定量指标1、 关联业务余额总量占比（15分）20%以下：15分30%至20%：10分至15分40%至30%：6分至10分50%至40%：0分至6分50%以上：0分关联业务余额总量占比=关联业务余额/本期业务总额×100%2、 关联业务最大集

41、团客户占比（10分）5%以下：10分10%至5%：8分至10分15%至10%：4分至8分25%至15%：0分至4分25%以上：0分关联业务最大集团客户占比=集团客户从公司自营业务融资最大额/年均净资产×100%集团客户的概念见商业银行集团客户授信业务风险管理指引第十二条。3、 关联业务年均收益率（10分）7%以上：10分6%至7%：8分至10分5%至6%：5分至8分3%至5%：1分至5分2%至3%：0分至1分2%以下：0分年均回报率=（各项目年均回报率×各项目所占总金额比重）4、 关联业务中对信托公司业务起支持作用的占比（10分）85%以上：10分80%至85%：8分至10

42、分70%至80%：4分至8分60%至70%：0分至4分60%以下：0分关联业务中对信托公司业务起支持作用的占比=关联业务中对信托公司业务起支持作用交易金额/本期关联业务总额×100%（二）定性指标1、关联业务的实质。（15分）关键考察关联业务对信托公司来说是利益输出型还是利益输入型。如是利益输入型较多，则重点考察关联业务对信托公司的市场开拓能力和管理能力促进作用。2、关联业务的交易价格，如是否以公平市场价格进行交易。（10分）3、关联业务发展趋势。（15分）1）重点结合信托公司发展实际情况考察信托公司关联业务总量占比趋势，如是上升趋势，考察信托公司对关联业务的依靠程度。（5分）2）如

43、是下降趋势，考察信托公司市场开拓能力和客户维护能力。（5分）3）重点关注关联业务质量，根据业务质量考察交易价格及定价是否公正。（5分）4、关联业务风险管理的程序及有效性，是否建立完善的决策程序和制度，包括部门设置情况、业务操作流程、风险管理制度和措施能否有效控制风险的发生（15分）。1)是否制订了关联业务的重点关注措施。（3分）2)业务决策程序是否独立、有效、畅通。（2分）3)建立严格、独立的业务决策制度并严格执行。（3分）4）融资租赁项目可行性报告及报告质量。（5分）5)业务档案是否完整规范。（2分）九、业务创新的风险控制（100分）业务创新管理要求主要包括业务创新内部流程控制，新业务是否符

44、合市场需求和国家法律法规，创新业务的市场推出时机，客户对创新业务的接受程度及业务创新是否能够取得预期效果等。本项业务点主要运用定性因素进行评估。第三部分 信托公司资金运营和财务风险控制主要是通过对信托公司财务管理信息的分析，表现出信托公司的营运效率和管理水平，以及对其理财结果和抗风险能力做一个较为客观的分析，总结其不足，进行改进和完善。（一） 定量指标1、净资产收益率（10分）5%以上：10分4%至5%：6分至10分2%至4%：3分至6分1%至2%：0分至3分1%以下：0分资本收益率=净利润/年均净资产×100%2、 总资产收益率（10分）5%以上：10分4%至5%：6分至10分2%

45、至4%：3分至6分1%至2%：0分至3分1%以下：0分资本收益率=税前利润/年均总资产×100%3、 净资产增长率（10分）10%以上：10分7%至10%：6分至10分4%至7%：3分至6分1%至4%：0分至3分1%以下：0分净资产增长率=期末净资产/期初净资产×100%4、 主营业务收入增长率（10分）20%以上：10分15%至20%：6分至10分10%至15%：4分至6分5%至10%：2分至4分2%至5%：0分至2分2%以下：0分主营业务收入增长率=（本年主营业务收入-去年同期主营业务收入）/去年同期主营业务收入×100%5、 营业利润增长率（10分）20%以

46、上：10分15%至20%：6分至10分10%至15%：4分至6分5%至10%：2分至4分2%至5%：0分至2分2%以下：0分主营业务收入增长率=（本年主营业务利润-去年同期主营业务利润）/去年同期主营业务利润×100%特别说明：由于信托公司公开披露的信息中未涉及现金流量，所以与现金有关的财务指标，如经营现金流量对销售收入的比率、经营活动净现金流量与营业利润比率、投资活动净现金流量与投资收益比率、净现金流量与净利润比率、资产的经营现金流量回报率等由于缺少具体数据而暂未列出。而主营业务收入增长率等指标由于信托公司近两年处于发展初期，个体差异非常大，以主营业务收入增长率为例，在2004年度

47、信托公司披露的年报中，最高的新华信托股份有限公司为777.2%，最低的内蒙古信托为-203.53%，故不具有代表性，采用银行业同业指标作为参考数字，结合当前信托公司发展态势，提出自己的见解。（二）定性指标1、经营者对财务风险管理的意识和重视程度。（10分）经营者对财务风险的管理程度，往往决定着一个企业财务管理的水平。从不重视、比较重视、重视、非常重视等方面，依次可以定分值此为1-3分，3-5分，5-8分，8-10分。2、企业财务制度的健全性、合法性、持续性。（10分）3、企业财务制度的执行性。（10分）4、企业财务控制环境。（10分）6、 企业财务自动化程度及可靠性。（10分）第四部分 信托公

48、司管理风险控制（一）法人治理结构方面（27分）1、股东会、董事会、监事会是否健全（3分）2、股东数量（2分）3、最大股东占比（含关联表决权）（5分）4、独立董事状况（5分）主要考察信托公司是否设有独立董事，独立董事的权利及其意见权威性。5、 董事会成员素质（5分）主要考察信托公司董事会成员结构是否互相匹配，互相补充，如知识结构，性格结构，专业结构等。6、 监事会是否真正履行权利义务（5分）主要考察监事会是否每年召开，是否提交具有独立性的工作报告，工作报告的质量等。7、董事长、总经理是否分设（2分）（二）经营管理（20分）1、发展战略是否明确（10分）7、 部门设置是否符合监管要求（5分）是否按

49、监管部门要求进行前、中、后台分开。职责是否明确。8、 内控制度是否健全（5分）是否具有完善的业务操作流程和规范的管理制度，是否涵盖了公司业务的各个层面。（三）内控机制（18分）1、是否设置专门机构（3分）2、业务流程是否完善、先进（5分）3、内部信息渠道是否有效（10分）（四）信托公司人力资源风险控制（35分）信托公司人力资源管理主要是围绕公司发展目标，以绩效管理为基础，以用工分配机制为杠杆，以能力建设为支撑，完善员工干事创业的动力体系。在督促提高从业人员业务素质的过程中，逐步防范从业人员的行为风险和操作风险，尤其是关键岗位工作人员的行业风险和道德风险。人力资源管理不仅是工具和方法，更是一种文

50、化。它的深化和提高，将使一切符合企业精神和工作理念的思想得到弘扬，让一切符合企业核心价值观的行为得到肯定，从而可有效地规避和防范风险。1、 职工素质(本科以上学历占比)（5分）70%以上： 5分50%至70%：3分至5分30%至50%：1分至3分30%以下： 0分至1分2、 员工流动率（5分）5%以下：5分10%至5%：6分至10分15%至10%：0分至6分15%以上：0分员工流动率=年内员工申请辞职人数/全年平均在册职工人数3、 从业人员涉案率（5分）1%以下：5分3%至1%：3分至5分3%以上：0分至3分从业人员涉案率=年内涉案人数/全年平均在册职工人数4、 从业人员违纪率（5分）3%以下

51、：5分5%至3%：3分至5分5%以上：0分至3分从业人员违纪率=年内违纪处理人数/全年平均在册职工人数5、人力资源储备情况。（5分）信托公司是否加强职工培训，鼓励职工进修。积极探索符合各类人才特点和成长规律的开发体系。把员工期望自身进步、收入提高的意愿转化为提高学习力、提高工作业绩的内在动力，使员工自觉地调整和优化知识结构，提高业务素质和工作技能。6、效考核管理体系。（10分）主要考察信托公司是否全面推行绩效管理，引导员工注意力集中于素质、能力和业绩的提升上。分配体系是否体现效率优先。不断优化薪酬组合形式，强化分配激励与约束的双重作用，形成责权利统一的良好导向。第五部分 信托公司风险的考核与评

52、价一、信托公司风险评价进行风险度判断的目的，在于根据风险状态，对公司的经营决策进行相应调整，以达到防范风险、规范经营、提高经营效率和效果。（一） 项指标评价在对每一单项指标得出分值，汇总得出总分，对照下表，得出风险度预测。风险度预测表分值风险度风险评价建议和措施90分以上小企业风险管理好继续保持，并注意动态变化80-89较小风险管理较好注意风险动态变化，警惕可能出现的预警趋势。70-79适中存在一定风险企业应密切关注潜在风险，采取有力措施进行化解。60-69一般存在较大风险企业应重点理顺业务流程，加强风险控制，化解风险。60以下较差风险大企业重新审定该类业务，构建风险防范体系，切实采取有力措施

53、进行风险控制。（二）综合考评信托公司总风险状态总风险状态采用加权算术模型计算。即总风险状态综合分值=（各指标风险状态分值×对应权重）根据各指标权重表计算出综合分值后，汇总得出总分值，得出风险度。各指标权重表指标名称权重信托业务总体指标30%自营业务总体指标30%资金运营和财务管理指标10%经营管理指标30%信托公司风险综合评定表分值风险度风险评价90分以上小企业风险管理好80-89较小风险管理较好70-79适中存在一定风险60-69一般存在较大风险60以下较差风险大二、信托公司提高风险管理的徐径和建议风险管理不仅对信托公司的发展有举足轻重的影响，而且对其生存也至关重要。对于信托投资公

54、司来说，只有不断提高风险管理水平，卓有成效地开展风险控制工作，才能最终建立起能够产生持续竞争优势的核心能力，才能实现信托业的健康、快速发展，可以从以下三个层次提高风险管理能力。（一）完善的法人治理结构是信托公司风险管理的前提。建立完善的法人治理结构， 并建立由董事会、经理层和部门岗位组成的三个层次构成的风险控制框架：董事会是信托公司内部控制的一级层次。应注重落实董事会和监事会的权力，增选独立董事补充董事会的人员构成。董事会主要职责是通过授权、关联交易制度、重大事项的风险控制、内部审计等方面发挥内控主导作用。董事会内部控制职能主要体现在对经理层授权，设立风险控制委员会、审计部，对经营风险状况作系

55、统评估，进行定期或不定期的专项审计，保证信息的真实性。经理层在董事会授权范围内，通过对日常业务的风险管理实施控制。明确岗位职责，加强员工风险意识，完善信息作业流程，执行岗位风险控制。（二）规范、完善的制度和业务操作流程是开展风险管理的基础。根据信托法及配套政策构建信托公司方方面面的规范的制度，尤其是业务制度。完善的业务制度和操作流程是控制风险的依据和标准。（三）把各项措施落到实处是进行风险控制的关键。信托公司经理层应督促各项制度的执行情况，并建立有效的信息沟通渠道，通过灵敏的信息反馈，快速做出应对措施，及时改进，把各种风险的影响降低到最小。中信信托新一届董事会准备通过了“董事会议事规则”和“风险控制委员会议事规18