造价工程师案例分析

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1、2011年造价工程师考试网上辅导工程造价案例分析 第一章建设项目财务评价【大纲要求】1、建设项目投资估算； 2、建设项目财务分析； 3、建设项目不确定性分析。【基本知识点】本章按照建设项目经济评价方法与参数第三版修订，基本知识点为：1、建设项目投资构成与建设投资估算方法2、财务评价中基本报表的编制3、建设项目财务评价指标体系的分类4、建设项目财务评价的主要内容提示：考生一定要在复习工程造价管理基础理论及相关法规、工程造价计价与控制和建设工程技术与计量三个科目的基础上，进行本章的学习。基本知识点一：建设项目投资构成及其计算1、建设项目总投资构成（建设投资、建设期利息、流动资产投资）2、设备及工、

2、器具购置费的构成（国产标准设备原价、国产非标准设备原价、抵岸价、设备运杂费）3、建筑安装工程费用项目组成（直接费、间接费、利润、税金）4、建筑安装工程费用的计价程序（六个程序）5、工程其他费用组成（固定资产其他费用、无形资产费用、其他资产费用）6、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息【基本内容】一、建设项目总投资构成建设项目总投资由建设投资、建设期利息、流动资产投资三部分组成。注意：设备购置费含工、器具及生产家具购置费；建设期利息形成固定资产。工程建设其他费用包含：固定资产其他费用；无形资产费用；其他资产费用。（见计控教材P22）提示：最新更新精品课件二、设备及工、器具购置费的构成设备及工、

3、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成的，它是固定资产投资中的积极部分。设备购置费设备原价+设备运杂费设备运杂费设备原价设备运杂费率工具、器具及生产家具购置费设备购置费定额费率重点掌握：进口设备原价的构成及计算（1）国产设备原价的构成及计算 国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设备原价。国产标准设备原价国产非标准设备原价有标准图纸，有技术要求，批量生产，符合国家质量检测标准。无定型标准，不能批量生产国产标准设备原价有两种，即带有备件的原价和不带有备件的原价。在计算时，一般采用带有备件的原价。1、 材料费2、 加工费3、 辅助材料费4、 专用工具费（13项和为基数）5

4、、 废品损失费（14项和为基数）6、 外购配套件费7、 包装费（16项和为基数）8、 利润（15+7项和为基数）9、 税金（销项税额）（18项和为基数）原价=（材料费加工费辅助材料费）（1专用工具费率）（1废品损失费率）外购配套件费（1包装费率）外购配套件费（1利润率）销项税额非标准设备设计费外购配套件费查询交易市场价格或者生产厂家询价取得应该使非标准设备计价接近实际出厂价。常用成本计算估价法，包括所有制造过程的费用和制造过程各企业的合理利润。（2）进口设备原价的构成及计算首先要明确：进口设备的原价是指进口设备的抵岸价。抵岸价的计算：A、货价FOB价装运港船上交货价离岸价格B、国际运费：从装运

5、港（站）到达我国抵达港（站）的运费。国际运费（海、陆、空）原币货价（FOB）运费率 国际运费（海、陆、空）运量单位运价CFR价运费在内价FOB国际运费C、运输保险费CIF价到岸价FOB国际运费运输保险费CFR运输保险费D、进口从属费进口从属费银行财务费外贸手续费关税消费税进口环节增值税车辆购置税银行财务费离岸价格（FOB）人民币外汇汇率银行财务费率外贸手续费到岸价格（CIF） 外贸手续费率（离岸价格（FOB）国际运费运输保险费）外贸手续费率关税到岸价格（CIF）进口关税税率（离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费）进口关税税率注意：到岸价格作为关税的计征基数时，又可称为关税完税价格进口环节增

6、值税额组成计税价格增值税税率 （关税完税价格关税消费税）增值税税率进口车辆购置税（到岸价关税消费税增值税）进口车辆购置税率注意：注意计算基数，需要重点掌握，能够熟练计算。三、建筑安装工程费用构成建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）：建筑安装工程费用由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费最新更新精品课件根据建设部颁布的“关于印发建筑安装工程费用项目组成的通知” （建标2003206号），我国现行建筑安装工程费用项目主要由四部分组成：直接费、间接费、利润和税金。四、建筑安装工程费用计算程序根据建设部第107号部令建筑工程施工发包与承包计价管理办法的规定，发包与承包价的计算方法分

7、为工料单价法和综合单价法。1、工料单价法计价程序工料单价法是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程发承包价。因取费基数不同，计算程序分为三种。（1）以直接费为计算基础序 号费 用 项 目计 算 方 法备 注1直接工程费按预算表2措施费按规定标准计算3直接费小计 + 4间接费 相应费率5利润 （4）相应利润率6合计 + + 累加取得7含税造价（1+相应税率）（2）以人工费和机械费为计算基础序 号费 用 项 目计 算 方 法备 注1直接工程费按预算表2其中人工费和机械费按预算表3措施费按规定标准计算4其中人工费和机械费按规定标

8、准计算5直接费小计 + 6人工费和机械费小计 + 直接费中的人、机费7间接费 相应费率8利润 相应利润率9合计 + + 10含税造价（1+相应税率）（3）以人工费为计算基础序 号费 用 项 目计 算 方 法备 注1直接工程费按预算表2直接工程费中人工费按预算表3措施费按规定标准计算4措施费中人工费按规定标准计算5直接费小计 + 6人工费小计 + 直接费中人费7间接费 相应费率8利润 相应利润率9合计 + + 10含税造价（1+相应税率）2、综合单价法计价程序综合单价法分为全费用综合单价和部分费用综合单价。 全费用综合单价其单价内容包括直接工程费、措施费、间接费、利润和税金。由于大多数情况下措施

9、费由最新更新精品课件 综合单价如果是全费用综合单价，则综合单价乘以各分项工程量汇总后，就生成工程承发包价格。如果综合单价是部分费用综合单价，即不包括措施费，则综合单价乘以各分项工程量汇总后，还需加上措施费才得到工程承发包价格。（1）当C C0（C0为本地区原费用定额测算所选典型工程材料费占人工费、材料费和机械费合计的比例），可采用以直接工程费（人工费、材料费、机械费合计）为基数计算。序 号费 用 项 目计 算 方 法备 注1分项直接工程费人工费+材料费+机械费2间接费 相应费率3利润（2）相应利润率4合计 + + 5含税造价（1+相应税率）累加取得（2）当C C0时，可采用以人工费和机械费合计

10、为基数计算。序 号费 用 项 目计 算 方 法备 注1分项直接工程费人工费+材料费+机械费2其中人工费和机械费人工费+机械费3间接费 相应费率直接工程费中人、机费4利润相应利润率5合计+6含税造价（1+相应税率）（3）如该分项的直接费仅为人工费，无材料费和机械费时，可采用以人工费为基数计算。序 号费 用 项 目计 算 方 法备 注1分项直接工程费人工费+材料费+机械费2直接工程费中人工费人工费3间接费 相应费率直接工程费中人费4利润相应利润率5合计+6含税造价 （1+相应税率）（注意与工料单价法的区别，这里不含措施费）五、工程建设其他费用的组成工程建设其他费用是指应在建设项目的建设投资中开支的

11、，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。固定资产其他费用建设管理费（指建设单位的）建设单位管理费工程监理费建设用地费土地征用及迁移补偿费（划拨方式取得土地使用权）土地使用权出让金（土地使用权出让方式取得）可行性研究费研究试验费不包括：1、应由科技三项费用开支的2、应在建筑安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究试验费3、应由勘察设计费或工程费用中开支的项目勘察设计费环境影响评价费劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费引进技术和引进设备其他费工程保险费包括建筑安装工程一切险、引

12、进设备财产保险和人身意外伤害险等。联合试运转费联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前，进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。（联合试运转费用是由甲方负责，单机试运转由乙方负责）特殊设备安全监督检验费市政公用设施费无形资产费用专利及专有技术使用费其他资产费用生产准备及开办费生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。费用内容包括：生产人员培训费，最新更新精品课件六、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息的计算（一）补充知识点： 资金的时间价值及其计算1、现金流量（图） 现金流量的含

13、义在某一时点t流入系统的资金称为现金流入，记为CIt；流出系统的资金称为现金流出，记为COt；同一时点上的现金流入与现金流出的代数和称为净现金流量，记为NCF或（CICO）t。现金流入量、现金流出量、净现金流量统称为现金流量。 现金流量图绘制步骤：A、横轴为时间轴，零表示时间序列的起点，n表示时间序列的终点。轴上每一间隔代表一个时间单位（计息周期），可取年、半年、季或月等。整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命期。B、与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线表示现金流入（收益）；在横轴下方的箭线表示现金流出（费用）。C、垂直箭线的长短要能适当体现各时点现金流量的大

14、小，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值。D、垂直箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。2、利息的计算（1）单利的计算所谓单利是指在计算利息时，仅用最初本金来计算，而不计入先前计息周期中所累积增加的利息的计息方法。计算公式： It= Pi单 It 第t计息周期的利息额P本金 i单单利利率本利和 F = PIn = P（1n i单 ）n个计息周期单利总和 In =P i单n （2）复利的计算所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”、“利滚利”的计息方式。计算公式：Ft=Ft-1（1+i）It=Ft-1i i计息周期复利利率Ft-1第（t

15、1）年末复利本利和。3、等值计算公式符号意义：i计息期复利率；n计息周期数；P现值（即现在的资金价值或本金），指资金发生在（或折算为）某一特定时间序列起点时的价值；F终值（n期末的资金价值或本利和），指资金发生在（或折算为）某一特定时间序列终点的价值。A年金，发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。 4、名义利率与有效利率（1）名义利率的计算所谓名义利率 r 是指计息周期利率 i 乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。计算公式：r = i m （2）有效利率的计算有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。A、

16、计息周期有效利率，即计息周期利率 i 。计算公式：=（名义利率/计息周期数）B、年有效利率，即年实际利率。计算公式：（二）预备费预备费包括基本预备费和涨价预备费1、基本预备费基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。基本预备费（工程费用工程建设其他费用）基本预备费费率（建筑安装工程费用设备及工器具购置费工程建设其他费用）基本预备费费率2、涨价预备费涨价预备费是指针对建设项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价的变化，而事先预留的费用，也称为价格变化不可预见费。案例教材计算公式：P=It（1f）t1式中：It建

17、设期第t年的工程费用工程建设其他费基本预备费；f建设期物价年均上涨率； 计控教材计算公式：式中：PF涨价预备费；n建设期年份数；It建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费；即第t年的静态投资f年均投资价格上涨率；m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。提示：计控和案例分析教材的涨价预备费计算公式不一样。除有特殊说明，考试以此计控教材公式为准。公式中的It包含设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用及基本预备费，与其他教材包含的费用不同，以计控教材的为准。涨价预备费分年计算，有几年的建设期，就计算几次，然后汇总。而基本预备费则只需要计算一次。

18、（三）建设期贷款利息当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息，计算公式为：式中：qj建设期第j年应计利息；Pj-1建设期第（j-1）年末贷款累计金额与利息累计金额之和；Aj建设期第j年贷款金额；i年利率。提示：没有特殊说明的，就按着贷款均衡发放，即当年借款计算利息按着年中支用考虑；要注意借款发生在年初还是年末，发生年初正常计算，发生在年末则按着下一年的年初考虑；由于一般建设期只计息不还本金和利息，所以没有特殊说明的，都按着复利计算；运营期某些时期只计息不还本金和利息，都按着复利计算；如果只还息，不还本金，则按着单利计算，如果

19、等额还本付息，则为已知初值求年金，注意：一般建设期只计息，不还息，所以初值一般为最新更新精品课件基本知识点二：投资估算方法一、投资估算步骤（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。（3）估算涨价预备费和建设期利息。 （4）估算流动资金。二、投资估算的方法（一）建设投资静态投资部分的估算1.单位生产能力估算法依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为：式中C1已建类似项目的静态投资额C2拟建项目静态投资额Q1已建类似项目的生产能力Q2拟建项目的

20、生产能力f不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性，否则误差很大。2.生产能力指数法又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式为：式中生产能力指数，其他符号含义同前。式中：C2拟建项目静态投资额；C1已建类似项目的静态投资额；Q2拟建项目生产能力；Q1已建类似项目的生产能力；x生产能力指数；f综合调整系数。在正常情况下，0x1。不同生产率水平的国家和不同性质

21、的项目中，x的取值是不相同的。（1）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.52之间，则指数x的取值近似为1。（2）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约在0.60.7之间；（3）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于50倍，若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约在0.80.9之间。（大于50倍的就不实用了）3.系数估算法系数估算法是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的建设投资的方法。（1）设备系数

22、法。以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的建设投资。C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+）+I式中C拟建项目的建设投资E拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费P1、P2、P3已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例f1、f2、f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数I拟建项目的其他费用（2）主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程（总图、土

23、建、采暖、给排水、管道、电气、自控等）与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为拟建最新更新精品课件C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+）+I式中C拟建项目的建设投资E拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费P1、P2、P3已建项目中各专业工程费用与工艺设备投资的比重；f1、f2、f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数I拟建项目的其他费用（3）朗格系数法。这种方法是以设备费购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设投资。这种方法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。该方法的基本原理是将项目建设中的总成本费用中的直接成本和间接成本分别计

24、算，再合为项目的建设投资。式中C建设投资E设备购置费Ki管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数Kc管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数4.比例估算法根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。式中I拟建项目的建设投资K已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例n设备种类数Qi第i种设备的数量Pi第i种设备的单价（到厂价格）5.指标估算法 根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制成拟建建设项目的各个单项工程费用和拟建建设项目的工程费用投资估算。再按相关规定估

25、算工程建设其他费用、基本预备费等，形成拟建项目静态投资。（1）建筑工程费用估算。建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资估算法等进行估算。（2）设备及工器具购置费估算。A、国内设备和进口设备应分别估算。B、工器具购置费按设备费的一定比例计取。（见基本知识点一）（3）安装工程费估算。安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标估算投资。安装工程费=设备原价安装费率安装工程费=设备吨重每顿安装费安装工程费=安装工程实物量安装费用指标（4）工程建设其他费用估算。工程建设其他费用的计算应结合拟建项

26、目的具体情况估算。有合同或者协议明确的费用按着合同或协议列入，没有明确的费用，根据有关工程建设其他费用定额和计算办法估算。（5）基本预备费估算。基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基础，乘以基本预备费率进行计算。（见基本知识点一）（二）建设投资动态部分的估算建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额（涨价预备费）。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。（见基本知识点一）（三）建设投资估算表编制按照费用归集形式，建设投资可按概算法或按形成资产法分类。1.按概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用

27、和预备费三部分构成。（见计控教材P128表3.2.3建设投资估算表（概算法）2.按形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。（见计控教材P130表3.2.4建设投资估算表（形成资产法）（四）建设期利息估算建设期利息是指筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其它融资费用。其它融资费用是指某些债务融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用，一般情况下将其单独计算并计入建设期利息（一般题目不出现其他融资费用，都是视为是含在利息中，

28、如果给，相应的加上即可）；估算建设期利息，应根据不同情况选择名义年利率或有效年利率。各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）有效年利率（见基本知识点一）（注意理解计控教材P131表3.2.5建设期利息估算表）（五）流动资金估算项目运营需要流动资产投资，是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。1.分项详细估算法流动资金=流动资产流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金上年流动资金

29、周转次数360天/流动资金最低周转天数应收账款年经营成本/应收账款（年）周转次数预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数存货外购原材料、燃料其他材料在产品产成品其中， 外购原材料、燃料年外购原材料、燃料动力费/分项周转次数其他材料年其他材料费用/其他材料周转次数在产品（年外购原料燃料、燃料年工资福利费年修理费年其他制造费）/在产品（年）周转次数产成品（年经营成本-年其他营业费用）/产成品（年）周转次数现金（年工资福利费年其他费）/现金（年）周转次数应付账款外购原材料、燃料、动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数预收账款预收的营业收入年金额/预收账款周转次数2.扩大指标估算法扩大指

30、标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。将各类流动资金率乘以相对应的费用基数来估算流动资金。一般常用的基数有营业收入、经营成本、总成本费用和建设投资等。扩大指标估算法计算流动资金的公式为：年流动资金额=年费用基数各类流动资金率（注意理解计控教材P133表3.2.6流动资金估算表）（六）项目总投资与分年投资计划1.项目总投资及其构成项目总投资估算汇总表人民币单位：万元，外币单位：序号费用名称投资额估算说明合计其中:外汇1建设投资1.1建设投资静态部分1.1.1建筑工程费1.1.2设备及工器具购置费1.1.3安装工程费1.1.4工

31、程建设其他费用1.1.5基本预备费1.2建设投资动态部分1.2.1涨价预备费2建设期利息3流动资金项目总投资（1+2+3）2.分年投资计划分年投资计划表人民币单位：万元，外币单位： 序号项目人民币外币第1年第2年第1年第2年分年计划（%）1建设投资2建设期利息3流动资金4项目投入总资金（1+2+3）【教材案例】案例一（P1）某拟建年产30万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的已建年产25万吨类似工程的主厂房工艺设备投资约2400万元。已建类似项目资料：与设备有关的其他各专业工程投资系数，如表1-1所示。与主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数，见表1-2。表11 与设备投资有关的各专业工程投

32、资系数加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表12与主厂房投资有关的辅助及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活福利设施工程工程建设其他费0.300.120.200.300.20本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%（按年计息）。建设期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。预计建设期物价年平均上涨率3%，投资估算到开工的时间按一年考虑，基本预备费率5%。问题：已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟

33、建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与工程建设其他费投资。2.估算该项目的建设投资，并编制建设投资估算表。3.若单位产量占用流动资金额为：33.67元/吨，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金，确定该项目的总投资。答案：答疑编号502023010301问题1：解：1.估算主厂房工艺设备投资：用生产能力指数估算法式中：x生产能力指数取1。2.估算主厂房投资：用设备系数估算法主厂房投资3600（112%1%4%2%9%18%40%）3600（10.86）6696万元其中，建安工程投资36000.41440万元设备购置投资3600（1.86-0.4）36001

34、.465256万元3.工程费与工程建设其他费6696（130%12%20%30%20%）6696（11.12）14195.52万元答疑编号502023010302问题2： 解：1.基本预备费计算：基本预备费（工程费工程建设其他费）基本预备费率14195.525%709.78万元由此得：静态投资14195.52709.7814905.30万元建设期各年的静态投资额如下：第1年14905.330%4471.59万元第2年14905.350%7452.65万元第3年14905.320%2981.06万元2.涨价预备费计算：涨价预备费4471.59（13%） 1（13%）0.5（13%）1-11745

35、2.65（13%）1（13%）0.5（13%）2-112981.06（13%）1（13%）0.5（13%）3-11203.23572.46325.291100.98万元由此得：预备费709.781100.981810.76万元由此得：项目的建设投资14195.521810.7616006.28万元3.建设期贷款利息计算：建设期各年贷款利息（年初累计借款本年新增借款2）贷款利率第1年贷款利息（0800030%2）8%96万元第2年贷款利息（800030%96）（800050%2）8% （24009640002）8%359.68万元第3年贷款利息（2400964000359.68）（800020%

36、2）8% （6855.6816002）8%612.45万元建设期贷款利息96359.68612.451068.13万元4.拟建项目建设投资估算，见表1-3。表13拟建项目建设投资估算表单位：万元序号工程费用名称系数建安工程费设备购置费工程建设其他费 预备费合计占总投资比例 %1工程费7600.325256.0012856.3281.531.1主厂房1440.005256.006696.001.2动力系统0.302008.802008.801.3机修系统0.12803.52803.521.4总图运输系统0.201339.201339.201.5行政、生活福利设施0.302008.802008.8

37、02工程建设其他费0.201339.20339.208.37（1）（2）14195.523预备费1810.761810.7611.313.1基本预备费709.78709.783.2涨价预备费1100.981100.98项目建设投资合计（1）（2）（3）7600.325256.001339.203149.9616006.28100注：表中，各项费用占项目建设投资比例各项费用（工程费工程建设其他费预备费）答疑编号502023010303正确答案问题3：（1）流动资金拟建项目产量单位产量占用营运资金额3033.671010.10万元（2）拟建项目总投资建设投资建设期贷款利息流动资金16006.281

38、068.131010.1018084.51万元例题总结：1、此题计算不复杂，理解计算思路与过程（四步，两方法）；2、注意估算方法的选用；3、分清表1-1，1-2的含义，表1-1是主厂房与设备有关的投资比例；表2-2是其他辅助投资及附属设施与主厂房有关的投资比例；4、注意涨价预备费的计算；5、注意建设期利息的计算（复利计算，年中投入）；6、投资估算表要看懂；7、总投资，建设投资，静态投资，动态投资的包含费用内容。【教材案例】案例二（P4）背景：某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，

39、第4年投产。该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换6.6元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为6%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7.20万元估算；每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）；年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元；年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%；年预付账款最新更新精品课件问题：1.估算建设期贷款利息

40、。2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金，编制流动资金估算表。3.估算拟建项目的总投资。答案：答疑编号502023010304问题1：解：建设期贷款利息计算：1.人民币贷款实际利率计算：人民币贷款实际利率（1名义利率年计息次数） 年计息次数1（16%4） 416.14%2.每年投资的贷款部分本金数额计算：人民币部分：贷款总额为：4000023006.624820万元第1年为：2482020%4964万元第2年为：2482055%13651万元第3年为：2482025%6205万元美元部分：贷款总额为：2300万元美元第1年为：230020%460万美元第2年为：230055%1265万美元

41、第3年为：230025%575万美元3.每年应计利息计算：（1）人民币建设期贷款利息计算：建设期各年贷款利息（年初累计借款本年新增借款2）贷款利率第1年贷款利息（049642）6.14%152.39万元第2年贷款利息（4964152.39）1365126.14%733.23万元第3年贷款利息（4964152.3913651733.23）620526.14% 1387.83万元人民币贷款利息合计152.39733.231387.832273.45万元（2）外币贷款利息计算：第1年外币贷款利息（0+4602）8%18.40万美元第2年外币贷款利息（46018.40）126528%88.87万美元第

42、3年外币贷款利息（46018.40126588.87）57528% 169.58万美元外币贷款利息合计18.4088.87169.58276.85万美元建设期贷款利息=276.856.62273.45=1827.212273.45=4100.66万元答疑编号502023010305问题2：解：1.用分项详细估算法估算流动资金：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收账款现金存货预付账款流动负债应付账款预收账款（1）应收账款年经营成本年周转次数 21000（36030）1750万元（2）现金（年工资福利费年其他费）年周转次数 （11007.2860）（36040）975.56万元（3）存货：外

43、购原材料、燃料年外购原材料、燃料动力费年周转次数19200（36040）2133.33万元在产品（年工资福利费年其他制造费年外购原料燃料费年修理费）年周转次数（11007.20660192002100010%）（36040）3320.00万元产成品年经营成本年周转次数21000（36040）2333.33万元存货2133.3333202333.337786.66万元（4）预付账款年预付账款年周转次数 800（36030）66.67万元（5）应付账款外购原材料、燃料、动力费年周转次数 19200（36030）1600.00万元（6）预收账款年预收账款年周转次数 1200（36030）100.00

44、万元由此求得：流动资产应收账款现金存货预付账款1750975.567786.6666.6710578.89万元流动负债应付账款预收账款1600100.001700.00万元流动资金流动资产流动负债10578.8917008878.89万元2.编制流动资金估算表：见表14。表14流动资金估算表 序号项目最低周转天数（天）周转次数金额（万元）1流动资产10578.891.1应收账款30121750.001.2存货7786.661.2.1外购原材料、燃料、动力费4092133.331.2.2在产品4093320.001.2.3产成品4092333.331.3现金409975.561.4预付账款301

45、266.672流动负债1700.002.1应付账款30121600.002.2预收账款3012100.003流动资金（12）8878.89答疑编号502023010306正确答案问题3：根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资：总投资建设投资贷款利息流动资金（工程费用+工程建设其他费+预备费）建设期贷款利息流动资金（521805000）（276.856.62273.45）8878.8957180（1827.212273.45）8878.8970159.55万元 例题总结：1、利息计算不复杂，但要注意名义利率与实际利率的换算；2、流动资金的分项详细估算法难度较大，主要是公式的记忆；3、

46、利息的计算结果应该与问题相符，问什么，答什么；4、流动资金估算表要看懂，会填；5、总投资的构成要清楚；【教材案例】案例三（P7）背景：某企业拟建一条生产线。设计使用同规模标准化设计资料。类似工程的工程费用造价指标见表15；类似工程造价指标中主要材料价格表见表16。拟建工程当地现行市场价格信息及指数见表17。表15类似工程造价指标 序号工程和费用名称工程结算价值（万元）备注建筑工程设备购置安装工程其他费用合计一厂区内工程13411.0019205.005225.0037841.001原料准备3690.005000.00990.009680.002熟料烧成及储存2620.005110.001720

47、.009450.003粉磨、储存、包装3096.005050.00666.008812.004全厂辅助及公用设施2555.003585.00929.007069.005总图运输及综合管网1450.00460.00920.002830.00二厂区外工程6485.003005.001231.0010721.001石灰石矿4560.002100.00190.006850.002黏土矿125.00380.0012.00517.00汽车运输3石灰石矿皮带长廊430.00460.00152.001042.001.5km4水源地及输水管线160.0020.0031.00211.005厂外铁路、公路1210.

48、0045.0026.001281.006厂外电力及通信线路820.00820.00工程费合计19896.0022210.006456.0048562.00表16类似工程材料价格表 序号材料名称单位单价（元）权重（%）备注1水泥t249.0019.74综合2钢筋t2736.0039.27综合3型钢t3120.0020.10综合4木材m3988.003.56综合5砖千块140.004.45标准6砂m322.003.547石子m345.009.34合计100表17拟建工程市场价格信息及指数 序号项目名称单位单价（元）备注一材料1水泥t336.00综合2钢筋t3250.00综合3型钢t3780.00综合4木材m31288.00综合5砖千块210.00标准6砂m332.007石子m349.00二人工费综合上调43%三机械费综合上调17.5%四综合税费综合上调3.6%问题：1.拟建工程与类似工程的外部建设条件有以下不同之处：（1）拟建工程生产所需黏土原料按外购考虑，不自建黏土矿山；（2）拟建工程石灰石矿采用2.5km皮带长廊输送，类似工程采用具有同样输送能力的1.5km皮带长廊。根据上述资料及内容分别计算调整类似工程