SAP FICO 基本概念(重要)

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1、SAP FI/CO 基本概念 每一个SAP从业者都对这些概念不陌生，理解透了这些概念，对SAP的业务体系构架才能有明确地认识。 1、集团(client)的概念：是SAP中的最高等级；每一个集团建立主数据库. 2、公司(Company)：能够产生法定财务报表的组织单元；财务报表是在公司级别上建立合并的；一个公司可以包含一个或者多个公司代码。 3、公司代码(Company Code)：一个必须的企业结构；一个独立核算的会计主体；是一个能够进行会计核算的最小组织单元。资产负载表和损益表是建立在公司代码级别上的。 4、业务范围(Bussiness Area)：用于做内部报表、内部资产负载表和内部损益表

2、的一个内部组织结构；有用于所有的公司代码，必须在所有的公司代码中有相同的含义；根据业务范围，更新总帐余额。 5、信用控制范围：它是一个组织单元或责任范围，用来控制客户信用范围；公司代码可以派给一个也只能是一个信用控制范围（可以是多对多关系。满足对一个公司代码下不同产品的信用控制）；多个公司代码可以派给一个信用控制范围。 6、控制范围(Controlling Area)：它是用来定义公司的成本/管理会计行为的结构组织单元；公司代码只能分配给一个控制范围；一个控制范围可以分配多个公司代码这允许跨公司成本分摊和报表。 7、经营组织()：是获利能力分析中的核心组织要素，控制区域应转换为一个且仅一个经营

3、组织，用于内部管理分段报告。一个经营组织可可以包括多个成本控制范围。 8、主数据(Master Data)：是描述那些运用在会计，物料，供应商，客户等业务过程中的行为体；在一段时期内，信息往往保持不变；每个主数据库具有单一的名字或数字编号。 与业务数据的差别在于主记录包含的数据可控制如何记帐和处理业务数据，主数据在系统中保存相对较长的一段时间，而业务数据保存的时间较短。 业务数据是从R/3中的正常业务处理获取的数据。为了提高系统的操作性能，可以周期性地将系统内的业务数据进行归档。 9、损益表(Profit Loss Statement)：它包含一个留存收益的识别标记；在会计年度期末,损益科目结

4、帐到留存收益表中。 10、会计科目表(Chart of Account)：会计科目表是R/3中所有科目的汇总，所有的会计科目表必须至少具有一个定义的科目组。每个公司代码使用同一会计科目表中的科目进行日常业务的记帐。具有相同基本帐户要求的多个公司可以使用同一个会计科目表。会计科目表公司代码段主记录信息可从一个公司复制到另一个公司。 会计科目标的种类：运营会计科目表、国家会计科目表、集团会计科目表。 一次凭证过账即可获取所有三个科目表所需的数据。 （1）运营会计科目表：会计科目表公司代码段主记录可在公司之间复制，可以加快项目的实施进度，确保实施的准确度。每一个公司代码需要有且只能有一个运行会计科目

5、表。 （2） 国家会计科目表：由于很多会计报表是基于运营会计科目表中的科目号码运行得出的，这可能不能满足公司代码所在地国家法律法规对科目表的需求。该问题可通过 将公司代码分配给一个国家特定会计科目表（备选会计科目表）来解决。要使用国家会计科目表，首先必须为每一个会计科目主记录中公司代码段部分的备选科目字 段输入所对应的国家会计科目表中的科目号码。运行报表时，可以选择想要的会计科目表 *注意：日常过帐处理是使用运营会计科目表中的科目号码 （3） 集团会计科目表：集团会计科目表主要是用于集团公司下的公司代码由于使用了不同的运营会计科目表时，需要汇总得到集团报表而使用的一套会计科目表。要使用 集团会

6、计科目表，首先必须为每一个会计科目主记录中会计科目表段部分的集团科目字段输入所对应的集团会计科目表中的科目号码。运行报表时，可以选择想要的 会计科目表。 11、总帐数据记录内容(G/L Master Data)：公司代码信息；会计科目信息（总帐科目代码、总帐科目名称、会计种类：资产负债表和损溢表）；科目组（它是为建立会计科目时控制字段状态；它能决定总帐的有效间隔期；在做总帐数据记录-配置数据前必须建立的项目组），控制公司代码。 12、总帐会计科目信息(G/L Accounts)：总帐科目主记录包含2个数据段：会计科目表段和公司代码段。 （1）会计科目表段:包含如科目号和科目名称等的数据，它同时

7、定义该科目是否是资产负债类科目或损益类科目。该控制信息用于科目余额结转程序，并确定如何处理科目余额。会计科目表段所包含的数据是使用该科目表的所有公司代码所共有的数据。 因为一个会计科目表可以被多个公司代码使用，为了使不同的公司代码可控制它们独立的业务处理，有必要将某些数据包含在公司代码段中。 （2）公司代码段： 会计币种 税收范围 会计科目的统驭科目 未收款项管理:转帐到未清帐项管理科目的项目标识为未清或已清。这些科目类型的余额总等于未清项目的余额。统驭科目在子帐级别利用子帐未清项特征进行未清项管理。 分录项排序 下列科目不应使用分录项显示:统驭科目;具有累积作用的科目和可被另一运用科目(例如

8、存货科目)加以分析的科目;产出和投入的税收科目,这是因为只有与凭证有关的税务信息是必需的 字段状态组：它是用于控制帐户中那些字段在总帐里出现的标识器配置数据 （3）统驭科目(Reconcillation Account)：包括：客户、供应商、资产等; 统驭科目是用来将明细分类帐附加到总分类帐的一种G/L科目。 统驭科目和明细分类帐在过帐业务时平行更新。 -行项目明细保持在明细分类帐中。 -汇总信息则保留在统驭科目中。 -统驭科目不能直接进行过帐。 13、文档规则：(Document Rules) 在SAP中,交易行为是以凭证形式储存，每一笔交易触发产生至少一张凭证，每一张凭证被分配一个唯一的凭

9、证编号。凭证将一直作为完整单元保留在系统中，直至它产生结果为止。如果业务交易无财务信息，虽产生其他凭证，但不会产生会计凭证。 14、会计凭证(Accounting Documents)： 每张会计凭证包括一个凭证头和至少两个行项目。 抬头部分包含和管理与整个凭证有关的数据，例如凭证编号、记帐日期、公司代码、货币类型和凭证相关的文本。行项目构成了凭证细目。每个行项目会包含帐户、金额和其他相关记帐信息。 只有完整的凭证才可过帐，凭证的完整包括凭证抬头的完整以及凭证借贷方余额为零。 15、凭证类型(Document Type) 它是区分不同交易类型的方法并决定能够被过帐的会计形式。例如，可将所有的会

10、计凭证按业务类型不同分成：总帐凭证、收款凭证、付款凭证、客户发票、供应商发票等。 凭证类型决定凭证的编号范围：系统通过不同的凭证类型编号范围存储一种凭证类型的所有凭证。编号范围可以是外部定义也可以是内部定义。权限组可以运用凭证类型。反记帐由凭证类型控制。 凭证类型决定可以过帐的帐户类型()： 在R/3中有5种不同的帐户类型。 D借方（顾客）；K贷方（供应商）；S总帐科目；A资产；M物料。 SAP R/3预留了若干号码范围用于R/3中的特殊用途。例如：X1和X2这两个范围保留作为样本和重复输入凭证的编号范围。 16、过账码（Posting Key）：设定是否将该项目汇入借方或贷方并决定可被过帐的

11、会计科目类型。 R/3中的每一个凭证行项目与且只与一种记帐码相关联。 由于记帐码控制了每一个凭证行项目是借方还是贷方，因此过帐行项目时没有必要使用其他任何标识来指定是贷方或借方。 记帐码也控制了用于行项目过帐的特定科目类型（客户、供应商、G/L科目、资产、物料）。 记帐码同时还帮助控制行项目的字段状态。字段状态指行项目的屏幕布局。根据行项目上所使用的记帐码的定义，个别字段可以是禁止、可选或必需的。 R/3的目标是确保数据输入的精确和有效。使用字段状态功能可控制允许字段的适当组合出现在数据输入过程中以预防包含和排除错误。 17、过账期间(Posting Period)：在过帐前,必须定义一个过帐

12、期间；一个财务年度被分为若干个过帐期间；每一个过帐期间包括一个起始日期 18、会计凭证的要素：日期和过帐期间、公司代码、货币类型、凭证类型记帐码、科目、记帐金额、科目分配 19、会计凭证的四个日期： 凭证日期：可看作原始凭证的日期 记帐日期：更新帐务的日期 转换日期：外币汇兑日期 输入日期：会计凭证录入系统的日期 20、会计凭帐的记账货币 SAP系统中，有四种货币类型： 业务交易货币：会计业务发生时所使用的货币； 记帐本位币：更新帐值的货币，即公司代码货币； 首选并行货币：用于其他评估所使用的货币，例如集团货币； 次选并行货币：用于其他评估所使用的货币，例如欧元。posted 2008-12-

13、02 14:26 hyladmin 阅读(49) | 评论 (0) |编辑 SAP中库存周转率算法 传统的存货是指存放在仓库中的物品。从物流的角度来看，由于物料在各个状态的转化之间不可避免地存在着时间差，在这个时间差中，处于闲置的物料即为存货。从更广泛的意义上说，一切闲置用于未来的资源都是存货。一、存货的绩效评价量化指标对存货明确而又一致的绩效评价是存货管理过程中的关键一部分，绩效评价既要反映服务水平又要反映存货水平。如果只集中在存货水平上，计划者就会倾向于存货水平最低，而有可能对服务水平产生负面影响，与此相反，如果把绩效评价单一地集中在服务水平上，将会导致计划者忽视存货水平所以绩效评价应能够

14、清楚地反映企业的期望和实际需要。 （一）仓库资源利用程度 1. 地产利用率=(仓库建筑面积/地产面积)100% 2. 仓库面积利用率=（仓库可利用面积/仓库建筑面积）100% 3. 仓容利用率=（库存商品实际数量或容积/仓库应存数量或容积）100% 4. 有效范围=（库存量/平均每天需求量）100% 5. 投资费用化=（投资费用/（单位库存/单位时间）100% 6. 设备完好率=（期内设备完好台数/同期设备总数）100% 7. 设备利用率=全部设备实际工作时数/设备工作总能力（时数）100% （二）服务水平 1. 缺货率=（缺货次数/顾客订货次数）100% 2. 顾客满足程度=（满足顾客要求数

15、量/顾客要求数量）100% 3. 准时交货率=（准时交货次数/总交货次数）100% 4. 货损货差赔偿费率=（货损货差赔偿费总额/同期业务收入总额）100% （三）储存能力与质量 1. 仓库吞吐能力实现率=（期内实际吞吐量/仓库设计吞吐量）100% 2. 进、发货准确率=（期内吞吐量. 出现差错总量/期内吞吐量）100% 3. 商品缺损率=（期内商品缺损量/期内商品总数）100% 二、库存周转率的评析 库存周转率对于企业的库存管理来说具有非常重要的意义。例如制造商，它的利益是由资金原材料产品销售资金的循环活动中产生的，如果这种循环很快也就是周转快时，在同额资金下的利益率也就高。因此，周转的速度

16、代表了企业利益的测定值，被称为“库存周转率”。对于库存周转率，没有绝对的评价标准，通常是同行业相互比较，或与企业内部的其他期间相比拟分析。库存绩效评价与分析，库存周转率是着重评价的内容。（一）库存周转率的基本计算公式库存周转率的计算公式，实际评价中可用如下公式进行计算：库存周转率=（使用数量/库存数量）100% 使用数量并不等于出库数量，因为出库数量包括一部分备用数量。除此之外也有以金额计算库存周转率的。同样道理使用金额并不等于出库金额。库存周转率=（使用金额/库存金额）100% 使用金额也好，库存金额也好，是何时的金额，因此规定某个期限来研究金额时，需用下列算式：库存周转率=（该期间的出库总

17、金额/该期间的平均库存金额）100% =（该期间出库总金额2/期初库存金额+ 期末库存金额）100% 库存周转率计算公式是(以月平均库存周转率为例)： 1、原材料库存周转率月内出库的原材料总成本/原材料平均库存 2、在制库存周转率月内入库的成品物料成本/平均在制库存 3、成品库存周转率月销售物料成本/成品在库平均库存 例如： Inventory Turnover = Cost of goods sold/Average aggregate inventory value = $160/$35 = 4.57 库存周转率 = 售出商品的成本 / 平均库存总值 = 160 / 35 = 4.57 S

18、ince the company is used to an inventory turnover of 10, a drop to 4.57 means that the inventory is not turning over as quickly as it had in the past. Without knowing the industry average of turns for this company it is not possible to comment on how they are competitively doing in the industry. 由于该

19、公司的库存周转率往年是10 , 这年降低至4.57 , 则意味着它的库存周转没有以往那么快。如果不知道这家公司所在行业的平均周转率，是不可能评论它在行业中有多少竞争力的。 SAP中库存周转率的报表是MCBA,MC.B等，我测试了一下，就是按照这个公式来计算的，不过要注意，报废，移库什么的都不能够算作这个公式的分母的哦！posted 2008-12-02 14:24 hyladmin 阅读(47) | 评论 (0) |编辑 SAP期初数据导入 期初数据一般包括SD、MM、PP、FI、CO的静态和动态数据. MM 1.静态: (1) Material_ master data(因为牵涉多部门一般上

20、线要建立主数据小组). (2) Vendor , (3) Info record, (4) source list , (5) Storage location , plant 2.动态: (1) Initial stock balance (盘点一定要正确，相应的存货类科目凭证自动产生) (2) Open PO : 对于New Po 一定要注意Material的最小库存量等最好等导了PO后再设置,否则系统将会提示，低于最小库存量而导致无法导入。 SD: 1静态: (1) material_ master data (2) Customer_ master data (3) Price tab

21、le& condition 对于Special Price的导入一定要注意价格的取数规则，在Templates中有专门的Models，哈哈，我觉得导Special price 倒不难，难的是如何与Warehouse的对应。也可以用Customer+material做一定价条件,price应该可看成condition的一种方法 (4) Fowarding agent (5) Credit data 2.动态: Open sales order，Open sale order 最关键在于business patner的货币以及汇率要注意。 PP: 静态 (1)Work center (2)Rout

22、ing (3)Bom 动态 (1)Production Order ,Open production order (2)Confirm doc FICO 1静态: (1) Financial vendor (2) Financial customer (3) 会计科目 (4) cost center, cost element, Internal order , profit center ( group) . (5) material price (6) initial material stock确定 (7) BP的余额一定要搞清楚，并且核对 2.动态: * 99990200(GL tem

23、p)和21219999(应付账款暂估)是临时科目 固定资产，整理一个清单，然后直接做个凭证就OK 期初数据一般包括SD、MM、PP、FI、CO的静态和动态数据. MM 1.静态: (1) Material_ master data(因为牵涉多部门一般上线要建立主数据小组). (2) Vendor , (3) Info record, (4) source list , (5) Storage location , plant 2.动态: (1) Initial stock balance (盘点一定要正确，相应的存货类科目凭证自动产生) (2) Open PO : 对于New Po 一定要注意

24、Material的最小库存量等最好等导了PO后再设置,否则系统将会提示，低于最小库存量而导致无法导入。posted 2008-12-02 14:22 hyladmin 阅读(36) | 评论 (0) |编辑 SAP FI T-CODE FI 主数据： FS00 编辑总帐科目 FS01 创建主记录 FS02 更改主记录 FS03 显示主记录 FS04 总帐科目更改(集中地) FS05 冻结主记录 FSP1 创建会计科目表中的主记录 FSP2 更改会计科目表中的主记录 FSP3 显示会计科目表的主记录 FSP4 会计科目表中的总帐科目变化 FSP5 冻结会计科目表中主记录 FSS1 创建公司代码中

25、的主记录 FSS2 更改公司代码中的主记录 FSS3 显示公司代码中的主记录 FSS4 公司代码中的总帐科目修改 FK01 创建供应商主数据 FK02 更改供应商 FK03 显示供应商 FK04 供应商变化 FK05 冻结集团 FD01 创建客户主数据 （XD01 创建客户） FD02 更改客户 FD03 显示客户 FD04 客户变化 FD05 冻结客户 AS01 创建资产主数据 AS02 改变资产主记录 AS03 显示资产主记录 AS04 资产改变 AS05 冻结资产主记录 FI01 创建银行 FI02 更改银行 FI03 显示银行 FI04 显示银行变化 * 打开和关闭记帐期间： OB52

26、 （F.60） * 余额查询： FS10N 查看总帐科目余额 （FAGLB03 总帐科目余额显示） FD10N 查看客户科目余额 FK10N 查看供应商科目余额 * 预制凭证： F-01 样本凭证 FV50 预制凭证 FBV0 预制凭证过帐 * 凭证： FB01 创建 FB02 更改 FB03 显示 FB04 显示修改 FB08 冲销 FB09 更改行项目 F.80 批量冲销 * 发票： FB50 输入总帐科目凭证 FB60 输入供应商发票 FB70 输入客户发票 * 预付款及清帐： F-48 供应商预收 F-54 清帐 F-29 客户预付 F-39 清帐 * 付款： F-53 供应商付款 F

27、-28 客户收款 * 汇票支付： F-40 供应商付款 F-36 客户收款 * 清帐： F-03 总账账户清帐 F-44 供应商清帐 F-32 客户帐户清帐 * 贷项凭证： FB65 供应商贷项凭证 FB75 客户贷项凭证 * 未清项： FBL1N 供应商行项目显示 FBL3N 显示帐户行项目 FBL5N 客户行项目显示 * F-51 背书 F-32 应收票据清帐 * F-43 员工借款 FB60 员工报销 F-44 报销及借支清帐 * F.07 客户/供应商余额结转 * 外币评估： F.05 旧总帐 FAGL_FC_VAL 新总帐 * F-04 过帐并清帐（收款） F-30（转帐并清帐） *

28、 FSE3 显示财务报表版本 * 0KE5 利润中心标准层次设置 OKKP 成本中心标准层次设置 * 年结： F.16 总帐余额结转 FAGLGVTR(总帐余额结转) F.07 应收应付余额结转 AJAB 固定资产年结 AJRW 会计年度更改（固定资产） 2KES 利润中心余额结转 * 其他： F.10 会计科目表 F110 自动付款 S_ALR_87012301 按层次查看科目累计余额 S_ALR_87012284 查看中国会计科目的资产负债和损益表 F.01 S_ALR_87011964 资产余额查询 SM35 批输入执行 * 后台： 资产：ORFA General Ledger F-01

29、 Sample Document F-02 General Posting F-04 Document Post with Clearing F-06 Incoming Payments F-07 Outgoing Payments F-65 General Document Parking FB02 Change Document FB03 Display FB04 Display Changes to Document FB08 Reverse Document FB09 Change Document Line Items FB09 Change Line Items FB50 Ente

30、r GL Account Document FBD1 Post Recurring Document FBD2 Change Recurring Document FBL3N Display Line Items FBRA Reset Cleared Items FBV0 Post / Delete Parked Documents FBV2 Change Parked Documents FS00 Display GL account FS10N Display Account Balances FV50 Edit or Park GL Document Asset Accounting A

31、B02 Change Asset Document AB03 Display Asset Document ABAON Asset Sale without Customer ABAVN Asset Retirement by Scrapping ABNAN Post Capitalization ABUMN Asset Transfer within Company Code AS01 Create Asset AS02 Change Asset Master posted 2008-12-02 14:21 hyladmin 阅读(41) | 评论 (0) |编辑 SAP 财务统驭科目 统驭

32、科目(reconciliation account)：不用来直接记帐，它是由应收模块、应付模块和固定资产模块直接过帐的。 因为在应收和应付模块中，做凭证时输入的都是客户和供应商，所形成的应收、应付、预收、预付都是针对客户和供应商的，并未真正与科目表中的总帐科目对应，所以需要用到统驭科目，与科目表能形成对应关系，此外在对客户和供应商在做未清项处理时，也需统驭科目的对应。 供应商666对应的统驭科目是负债类科目200100，那么在物资采购开完发票以后会产生一张凭证 31 666 40 600100（成本费用类科目） 在真正的付款之后会产生一张凭证 50 100100 25 666 这时，在科目20

33、0100的BALANCE上就可以看到该笔数目了。 其实，这是把手工账分解了，手工账应为： 借; 600100 贷：200100-666 借：200100-666 贷：100100. 注意，在系统总账里是看不到666的纪录的，只有通过200100才可以记录该笔交易。posted 2008-12-02 14:20 hyladmin 阅读(24) | 评论 (0) |编辑 SAP FI 常用表 GL部分： FAGLFLEXT 新总账汇总表 GLT0 旧总帐汇总表 SKA1 总账科目主记录 (科目表) 科目表层数据 SKAT 总帐科目主记录（科目表：说明） 包括语言代码 SKB1 总帐科目主记录 (公

34、司代码) 公司代码层数据 BKPF 财务凭证抬头 BSEG 财务凭证行项目 （会计凭证明细） BSIK, BSAK 分别是供应商(K)的未清已清项存放的表 BSIS, BSAS 分别是总账(S)的未清已清项存放的表 BSID, BSAD 分别是客户(D)的未清已清项存放的表 I 表示未清，A 表示已清。 AP部分： LFA1 供应商主数据 (一般地区) LFAS 供应商主数据 (增值税登记号的一般部分) LFB1 供应商主数据 (公司代码) LFB5 供应商主数据 (催款数据) LFBK 供应商主数据 (银行细目) LFC1 供应商主数据 (业务额) LFC3 主供应商 (特殊总分类帐交易图表

35、) AR部分： KNA1 客户主文件的一般数据 KNAS 客户主数据（一般地区的增值税登记号） KNB1 客户主数据 (公司代码) KNB4 客户收付历史 KNB5 客户主记录 (催款数据) KNBK 客户主数据 (银行细目) KNC1 客户主记录 (交易额) KNC3 客户主数据 (特殊总帐业务额) KNKA 客户主数据信贷管理: 中心数据 KNKK 客户主数据信贷管理: 控制范围数据 货币： TCURC 货币代码 TCURT 货币代码名 TCURV 货币换算的兑换率类型 TCURR 汇率 TCURW 汇率类型的使用 TCURF 转换因子 银行： BNKA 银行主数据 T012 开户行 T0

36、12T 开户行帐户名 NBNK 银行的号码范围 业务范围： TGSB 业务范围 TGSBT 业务部门名称 T001 公司代码 T001T 公司代码相关的文本 T005 国家 T005T 国家名 T001B 允许的记帐期 过帐码： TBSL 过帐码 TBSLT 过帐代码名称posted 2008-12-02 14:19 hyladmin 阅读(28) | 评论 (0) |编辑 SAP的会计凭证类别 SAP的会计凭证类别基本分为收、付、转三类，和传统的会计凭证分类一样。 SA，总帐凭证。(转帐凭证) KA，供应商凭证。(付款凭证) KR，应付供应商凭证。(付款凭证) KG，供应商转来的红字发票，S

37、AP称为贷方凭证。(付款凭证) KZ，付款给供应商的凭证。(付款凭证) DA，顾客凭证。(收款凭证) DR，开具发票给顾客的凭证。(收款凭证) DG，开具红字发票给顾客的凭证。(收款凭证) DZ，向顾客收款的凭证。(收款凭证) AA，与固定资产相关的凭证。 posted 2008-12-02 14:18 hyladmin 阅读(76) | 评论 (0) |编辑 APAR自动清账 在后台apar里的preparation automatically posting里设定帐户类型为d和k（也就是vendor和customer)的清账条件为ZUONR（assignment)，然后我在vendor或者

38、customer的主数据中加入了sortkey这个字段，在当中输入了assignment为012（vendor)或者031(customer). 然后我做了一正一反两张凭证，金额相同。都是open的状态。 然后执行f.13，选中我需要的那个vendor或者customer，然后执行，然后系统就自动帮我清掉了posted 2008-12-02 14:18 hyladmin 阅读(38) | 评论 (0) |编辑 产成品差异的处理 问：我不是学会计的，可能提的问题很幼稚，望各位不要见笑！ 假设一个Material 的BOM如下： .A .B (2件） .C(1件） .D(2件） .E(1件） .F

39、(1件） .C(1件） .D(1件） .C(1件）假设只有material cost，且overhead material为0。问如果月初时C的Cost为20元，月末时C的cost调整为21元，D的cost月初月末均为10元，A在月初时有存货10只，本月共加工出30只，均存放在成品仓库，无WIP,无报废，本月销售数量为0，问月末时应如何调整A的cost. 我的意思是问ERP是如何调整这些成本，是不是先调整好B，E的成本，然后再调整A的成本答： 回复:一般说来，在月末会进行一次COST RUN，会自动进行调整，这个工作你也可以放在SCHEDULE MANAGER 里按你们所需要的时间每月进行，如

40、果你设置过你的ACTIVITY 的单位价格（制造和人工及销售），那么经过成本运行后的结果会自动调整ABC的标准单价和销售单价！ 正常来说，你的根部子部件是你需要维护的成本，也就是你这里的D部件，其他则根据ROUTING和BOM里的工数*ACTIVITY TYPE PRICE来展开和计算，这样当你进行COST RUN运行结束后会自动更新你的其他部件的单价，如果没有其他的OVERHEAD FEE那么你的上层部品或成品不是没有任何意义了么？各位大侠谈了很多分摊方法的建议，而且旁证博引，力求将差异分摊更合理一些，值得钦佩。我公司亦对这个问题十分烦，而且在年终审计时受到德勒会计事务处的重点询问，会计师的

41、看法亦是差异应该在存货与销货成本这间进行合理分摊。而实际上我们的做法很简单就是将差异全部计入损益。 我们对会计师的解释是这样的： 从会计理论上来看（包括CPA会计书籍），不可否认，最好将差异在存货与销货成本这间进行合理分摊，问题是实际情形做不到“合理性”。怎样做到合理？这本身是一个有待商榷的课题。因为假设以一个综合的分摊率来计算并分摊差异的话，那么请问这个分摊率如何来证明其合理性？我认为这个分摊率的合理性肯定是很难作出解释的，弄不好在极端情况下（上述各位大侠已提及各 种实际情形），反而用此分摊方法不一定是合理的。由此可见，用一种不一定合理的分摊方法来替代另一种不合理的方法（即我们目前直接计入损

42、益的方法）不是很可笑吗？因此，我认为与其化精力研究如何合理分摊差异，倒不如从源头入手如何将差异进一步缩小如此让制定的标准成本越来越靠近实际成本，即强化制定标准成本的方法。这样当差异显得很小时，直接计入损益问题不是很大。最后会计师采纳了我的意见。以上建议供各位大侠参考。谢谢提供的信息。其实用哪种方法在Accouting方面都有一定的合理解释。但税务呢，他们怎么意见？他们同意扣减这么多税前利润吗？是否在年末做纳税调整。我以前碰到的问题是： 客户的所有Raw Material均可归为M1.M8共8类，要求对任一Finish Goods，都要知道它的Material Cost中M1多少，M2多少.M8

43、多少，当进行成本调整时，也要知道对于一FG，销货中分摊了M1.M8分别多少差异，存货中分摊了M1.M8分别多少差异。回复:差异应是这样分摊的！1采用标准成本核算时，期末材料，半成品，产成品都以标准成本反映在B/S报表上。2销货成本也是以标准成本反映在PL报表上，但在月底一定要调整成实际成本。3调整的主要问题就是对用标准成本核算产生的各种差异不同的处理，不同公司可根据自己的特性来处理，如有些公司存货控制比较好，月度库存金额较少，那当月的差异可直接归入当月的损益，即差异科目在R/3系统中可直接用PL性质的科目。若月末库存金额较大，这样处理就不合理，差异应用B/S性质的科目反映，月末按一定的分配原则

44、分配到库存品，在制品及当月销货成本中。posted 2008-12-02 14:17 hyladmin 阅读(19) | 评论 (0) |编辑 ERP差异来源和差异处理 只要成本模块采用标准成本,必定产生差异,差异分析的目的是找到管理漏洞，做到事中控制，可将ERP的差异来源分成以下几类： 1.物料移动发生的价差: (a).MIGO PO收货时,采购价格和标准价格不同产生差异 (b).MIRO后勤发票检验时由于价格变更会产生差异 (c).物料转移过帐 311/309由于两边价格不一产生差异 (d).初始化库存差异,其它移动类型产生的差异 (e).来料加工等库存到自由库存产生差异 (f).退货时差

45、异 2.发票价格差异和汇率差异: 发票校验由于价格变更会产生价格差异;跨期产生暂估和实际之差异;外币采购因为汇率变化引起的差异(SAP将收货到发票校验这段时间的汇率差异和材料差异同样处理,实际上,你也可将默认识的汇率差异直接也设置成材料采购差异, 而发票校验后产生的应付因汇率变化在期末外币重估时产生的差异则视为汇兑损益) 3.重估库存和价格差异 MR21/MR22, CKMPRPN/CKME价格变更产生的差异，启动物料分类帐后，系统为了保持期间数据的一致，采用标准价的物料如果有交易一般不再允许修改单价。 4生产成本结算差异 生产成本结算差异 = 生产成本投入-生产成本产出 在结算前,往往计算生

46、产成本差异: 生产成本结算差异 = ( 生产成本投入-目标成本a) - (生产成本产出-目标成本b) 目标成本a (标准成本估算成本部件累计方) = 目标成本b (产品标准成本), 同一期内,产品的标准成本正是标准成本估算后各成本部件的层层上卷累加,生成产本投入包括各成本部件的投入:原料辅料,人工机器折旧,通过实际生产成本的投入和目标成本a的比较,得到所谓的9种类差异类型,正好可以分析到所谓的直接材料成本差异(实际材料成本和标准成本a中的材料标准成本)和直接人工成本差异等,你可将系统默认的9种差异细分成你所需要的差异分析类别,这取决于你定义成本部件的明细程度,系统最多允许定义40个成本部件,你

47、将这些成本对应到获利分析模的40个值字段,从而在差异计算后将实际成本部件传到获利分析, 实际上，财务模块并不反应这些差异明细, 只是才成本分析模块中体现, 这就是将财务和成本模块分开的好处避免产生一大堆垃圾财务凭证, 差异在向财务过帐时是以一个总的 生产成本结算差异过帐的,举一个简单实例,产品标准价968元/个, 其中原料950元,人工9元,折旧9元: 本期生产该产品10000个, 平时,原料以标准价投入了1000万(假设标准成本估原料是950万), 人工和机器折旧各以作业类型计划价的方式投入各10万(标准成本估算值为9万),产品以标准价收货910000个968万,期末结帐成本中心分配分摊作业

48、实际价格重估重估工单一般就这些操作而已, 人工和机器折旧的实际价格各为12万,此时计算差异得到: 原料差异: 1000万 - 950 万 = 50万(由于多投入原料,产生50万数差) 人工差异: 12万(实际作业价)- 9万 = 3万(假设全为价差) 折旧差异: 12万(实际作业价)-9万=3万 (假设全为价差) 总共产生的实际生产成本投入为:1024万,借方!,这些类型差异反应在成本模块中,可以进行分析. 工单入库凭证为: Dr:产品库存 968万 Cr:生产成本产出科目(Tcode:OBYC-GBB/AUF) 968万 总共产生的实际生产成本产出为:968万,贷方! 工单结算凭证为: Dr

49、:生产成本差异 56万(反应在物料分类帐中,CKM3可查看) Cr :生产成本结算差异 56万(Tcode:OBYC-GBB/AUF) 生产成本结算差异 56万,贷方! 总的56万一笔反应在财务模块. 实际生产成本投入 = 实际生产成本产出 + 生产成本结算差异 如果你细心,就会发现,无论是原料还是产品,此时都还是标准成本,接下来可以使用物料分类帐将差异分摊出去还原实际成本. 对产成品, 因为平时收发货都是标准成本,那么生产成本差异 56万将在销售发货和期末库存间分摊, 对于原料同样采购差异在消耗和期末库存间分摊, 不同的是,原料的消耗是往上层层上卷到半成品和产品的,这就是所谓的多层差异, 如

50、果BOM层次较多或象流程行业出现物料汇流的循环BOM,多层次差异就会耗费相当长的时间才能计算出. 如果仅仅从财务核算角度,国内ERP更愿意采用期末统一核算出成本,但是这种事后核算的方式,外界评论是不能合理反应出成本管理的思想,不能作到事前预测,事中核算.合理优化业务,避免物料分类帐运行时间过长,是在多层差异分配上,多层差异的产生的主要方式有3大类. (1).跨工厂的转储301/302,比如产品从生产工厂到销售工厂使用301,则销售工厂到生产工厂规定只能使用302,否则同期销售工厂到生产工厂也使用301,则多层差异分配死循环,荆门不存在这种业务. (2).物料309/310转移,经检查发现重污油

51、309 68324006-半沥青68324032使用了309,而半沥青68324032转回- 重污油68324006也使用了309(原则上应该使用310), 也造成了死循环, 309/310物料转移的方式可以规范,尽量避免多层差异循环分配. (3).产品回流循环BOM造成的循环,假设消耗A+B+C产出X,Y,Z, 而消耗X又产出A,则A的多层消耗差异将分配到X作为接收方差异, X的消耗差异又转回A作为接受方差异,A(X)的本期期初+接收差异又在A(X)的本期消耗和期末库存分配,这样就造成循环. 对于中间环节半成品过多的企业，如果半成品不需要进行库存管理或核算,可以考虑设置虚拟物料的方式. 一.

52、规范309/310/311/312业务,坚决避免造成多层差异死循环. 二.优化循环BOM的结算规则,考虑将产量不多或核算无精确要求的造成循环回流的联产品设置成副产品或固定价扣除,直接扣除生产成本,而不是参与生产成本的权数分摊,避免多层差异分摊时循环! posted 2008-12-02 14:13 hyladmin 阅读(20) | 评论 (0) |编辑 FI-MM接口配置 问：能否介绍一下FI模块与SD、MM的接口配置基本方法？ 答：accounting determination autoposting，做FICO的对这两个接口帐号的配置都会感兴趣的啊 不过这些东东要讲起来，东西就比较多了，只能简单介绍一下。 FI/SD通过tcode VKOA为billing设置过帐科目，用户可以创建自己的科目定义数据表。科目是做到COA级的，通过KO