税务管理题库

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1、第一部分 征收管理篇 第 1 页 共 559 页 税务管理题量统计 篇章序 篇章名称 单选题 多选题 判断题 小计 编题人 第一部分 征收管理篇 385 366 405 1156 第一章 税务登记管理 100 100 105 305 隗福宾 第二章 账簿、凭证管理 10 10 10 30 隗福宾 第三章 发票管理 60 55 70 185 隗福宾 第四章 纳税申报 55 55 55 165 乔静 第五章 税款征收管理 100 86 85 271 温厚军 第六章 纳税评估管理 50 36 55 141 王淑彤 第七章 税收管理员制度 10 24 25 59 温厚军 第二部分 纳税服务篇 61 5

2、0 87 198 第一章 纳税服务概述 13 10 8 31 曲天舒 第二章 纳税服务规范 48 40 79 167 曲天舒 第三部分 收入核算管理篇 110 110 110 330 第一章 税收计会统管理 55 55 55 165 李欣、矫秋静 第二章 税收票证管理 55 55 55 165 李欣、矫秋静 第四部分 税收法制篇 231 253 288 772 第一章 税务行政处罚 55 50 55 160 张廷钰 第二章 税务行政执法证据 10 50 21 81 杨会新（16）、隗福宾（65） 第三章 税收的刑法保障 56 43 102 201 司振波 第四章 税务行政法律救济 100 10

3、0 100 300 杨会新 第五章 税收执法监督 10 10 10 30 闫久田 787 779 890 2456 第五部分 计算与案例分析题 一 计算题 2 矫秋静 二 案例分析题 27 隗福宾（15）、杨会新（9）、温厚军（2）、矫秋静（1） 特别说明： 1.按照每章单选题、多选题和判断题各出 55 题的目标，全书出题量应为 2640 题，实际出题量 2456题，缺 184 题。计算题及案例分析题实际出题 27 题。 2.缺题主要原因受章节内容限制，确实无法完成出题量。 项目 隗福宾 乔静 温厚军 王淑彤 曲天舒 李欣、矫秋静 张廷钰 杨会新 司振波 闫久田 合计 计划 495 165 3

4、30 165 330 330 165 330 165 165 2640 实际 585 165 330 141 198 330 160 316 201 30 2456 增减 90 0 0 -24 -132 0 -5 -14 36 -135 -184 第一部分 征收管理篇 第 2 页 共 559 页 目 录 第一部分 征收管理篇 . 4 第一章 税务登记管理 . 4 一、单择题 . 4 二、多选题 . 14 三、判断题 . 24 第二章 账簿、凭证管理 . 28 一、单选题 . 28 二、多选题 . 29 三、判断题 . 30 第三章 发票管理 . 31 一、单选题 . 31 二、多选题 . 36

5、 三、判断题 . 42 第四章 纳税申报 . 44 一、单选题 . 44 二、多选题 . 50 三、判断题 . 57 第五章 税款征收管理 . 59 一、单选题 . 59 二、多选题 . 66 三、判断题 . 73 第六章 纳税评估管理 . 76 一、单选题 . 76 二、多选题 . 80 三、判断题 . 83 第七章 税收管理员制度 . 85 一、单选题 . 85 二、多选题 . 86 三、判断题 . 87 第二部分 纳税服务篇 . 88 第一章 纳税服务概述 . 88 一、单选题 . 88 二、多选题 . 89 三、判断题 . 90 第二章 纳税服务规范 . 90 一、单选题 . 90 二

6、、多选题 . 94 三、判断题 . 97 第三部分 收入核算管理篇 . 100 第一章 税收计会统管理 . 100 一、单选题 . 100 二、多选题 . 105 第一部分 征收管理篇 第 3 页 共 559 页 三、判断题 .110 第二章 税收票证管理 . 111 一、单选题 . 111 二、多选题 .116 三、判断题 . 122 第四部分 税收法制篇 . 124 第一章 税务行政处罚 . 124 一、单选题 . 124 二、多选题 . 129 三、判断题 . 133 第二章 税务行政执法证据 . 135 一、单选题 . 135 二、多选题 . 136 三、判断题 . 141 第三章 税

7、收的刑法保障 . 142 一、单选题 . 142 二、多选题 . 147 三、判断题 . 151 第四章 税务行政法律救济 . 155 一、单选题 . 155 二.多选题 . 164 三.判断题 . 174 第五章 税收执法监督 . 177 一、单选题 . 177 二、多选题 . 178 三、判断题 . 179 第五部分 计算与案例分析题 . 179 一、计算题 . 179 二、案例分析题 . 180 第一部分 征收管理篇 第 4 页 共 559 页 第一部分第一部分 征收管理篇征收管理篇 第一章第一章 税务登记管理税务登记管理 一、单择题 1 （ ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银

8、行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 A纳税人 B纳税人、扣缴义务人 C扣缴义务人 D从事生产、经营的纳税人 2对应领取而未领取工商营业执照临时经营的纳税人，税务机关（ ） 。 A不得办理临时税务登记 B可以办理临时税务登记 C可以发售发票 D可以办理税务登记 3纳税人遗失税务登记证件并按照规定及时申请补办的，税务机关（） 。 A应做罚款处理 B不做行政处罚 C应罚款 2000 元处理 D罚款 1000 元处理 4从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿。 A15 B20 C30 D45 5与

9、总机构在同一县（市） 、区的非独立核算分支机构，需要（ ）税务机关申报办理税务登记。 A分别向生产经营所在地 B由总机构汇总向生产经营所在地 C由分支机构汇总向生产经营所在地办不办都可以 D由总机构向生产经营所在地 6纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 ， 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为 30日，最长不得超过（ ） 。 A6 个月 B60 天 C90 天 D180 天 7纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A未在规定期限内申请办理税务登记 B未按规定

10、使用税务登记证 C不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D伪造税务登记证件 8从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A15 B30 C60 D45 9 税务登记管理办法规定，税务机关自收到纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（ ）发放税务登记证件。 A15 日 B及时 C60 日 D45 日 10扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的（ ）起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A扣缴义务发生次月 B扣缴义务发生之日 第一部分 征收管理篇 第 5

11、页 共 559 页 C扣缴义务发生当月 D扣缴义务发生次日 11A 公司将税务登记证转借给 B 公司使用，导致 B 公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对 A 公司这一行为，税务机关应（ ） 。 A责令限期改正可以处 2000 元以下罚款 B处以 2000 元以下罚款 C处 2000 元以上 10000 元以下罚款 D处 10000 元以上 50000 元以下罚款 12关于税务登记，下列说法正确的是（ ） 。 A对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B对未按规定保管代扣代缴税款账簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处 2000 至 10000 元的罚款 C

12、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照 D对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以 2000 元以下罚款 13关于 2009 年起新增企业所得税征管范围的若干具体问题的规定的表述，不正确的是（ ） A按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属 B既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理 C既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属 D企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再

13、调整 14从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A三十日 B十五日 C五日 D六十日 15某企业于 2009 年 11 月从市工商行政管理局领取了营业执照，执照上的日期是 11 月 5 日，其申报办理税务登记的最后法定期限是（ ） 。 A2009 年 11 月 31 日 B2009 年 12 月 5 日 C2009 年 12 月 31 日 D2009 年 1 月 5 日 16银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件

14、号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的相关事项是（ ） 。 A税收征管代码 B银行和其他金融机构代码 C税务登记证件号码 D账户账号 17纳税人办理税务登记前后的工作比较复杂，其正确的程序应该是（ ） 。 A先办理营业执照，其次开立银行存款账户，后办理税务登记，在税务登记证上登录银行账户账号 B先办理营业执照，其次办理税务登记，后开立银行存款账户，在账户上登录税务登记证件号码，最后在税务登记证上登录银行账户账号 C先办理税务登记，其次办理营业执照，后开立银行存款账户，登录税务登记证件号码 D先开立银行账户，其次办理营业执照，后办理税务登记，在税务登记证上登录银行账户账号 18201

15、0 年 3 月 10 日，某销售部门由于违法经营被工商行政管理部门吊销营业执照，其办理注销税务登记的法定时限是（ ） 。 A3 月 25 日前 B3 月 31 日前 C4 月 10 日前 D6 月 10 日前 19 （）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规 B国家税务总局 C省级税务机关 D主管税务机关 第一部分 征收管理篇 第 6 页 共 559 页 20根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ） 。 A15 日

16、内 B30 日内 C40 日内 D60 日内 21某纳税人丢失税务登记证件，主管税务机关可以对其采取的处理方法为（ ） 。 A罚款 50 元 B罚款 200 元 C凭报刊上刊登的遗失证明补发税务登记证件 D罚款后补发税务登记证件 22 税收征管法实施细则 中规定， 纳税人账簿、 记账凭证、 报表等涉税资料的保存时限是 （ ）年，法律、行政法规另有规定的除外。 A3 B5 C10 D20 23纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处（ ）元以下的罚款。 A1000 B2000 C3000 D5000 24扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起（ ）内责令

17、其限期改正，并可处以（ ）以下的罚款。 A3 日，1000 元 B3 日，2000 元 C5 日，1000 元 D5 日，2000 元 25纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起（ ）日内责令其限期改正。 A3 B5 C7 D10 26从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。 A基本存款 B一般存款 C临时存款 D全部 27有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起（ ）内，向其承包承租业务发生地税务机关

18、申报办理税务登记。 A10 天 B15 天 C20 天 D30 天 28实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，停业期限不得超过（ ） 。 A半年 B一年 C两年 D三年 29按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法规定，可以不办理税务登记的纳税人是（ ） 。 A企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 B个体工商户 C非独立核算的分支机构 D国家机关 30企业在外地设立的分支机构自领取营业执照（ ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A30 日 B15 日 C一个月 D20 日 31从事生产、经营的纳税人在（ ）时，应当持税务登记证。 A到工商管理机关办理工商注

19、册登记 B到公安户籍管理部门办理户口登记 C到银行开立基本存款账户和其他存款账户 D到税务机关进行纳税咨询 32纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ） 。 A注销税务登记 B变更税务登记 C开业税务登记 D注册税务登记 33从事生产经营的纳税人经营地点或住所迁移涉及主管税务机关变动的，应向原登记税务机关第一部分 征收管理篇 第 7 页 共 559 页 （ ） 。 A事先声明 B申请并告知 C办理变更税务登记 D办理注销税务登记 34按照税收征管法实施细则规定，工商行政管理机关应将核发营业执照情况， （ ）向税务机关通报。 A经常 B定期 C按月 D按季 35纳税

20、人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理（ ）手续。 A开业税务登记 B注册税务登记 C变更税务登记 D注销税务登记 36非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）规定。 A税收征管法 B主管税务机关 C国务院 D国家税务总局 37 （ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A账簿、凭证管理 B税务登记管理 C发票管理 D纳税申报管理 38下列（ ）行为，税务机关应处以 50000 元以下的罚款。 A伪造税务登记证件，且造成严重后果

21、的 B编造虚假计税依据的 C不按规定期限申报纳税，且情节严重的 39税务登记的主管税务机关是指（ A ） 。 A县以上（含本级）国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）B税务所 C县（不含本级）以下税务分局 D税源管理科 40下列不属于税务登记管理范围的是（C ） 。 注销登记 换发税务登记证 票种登记 报验登记 41下岗失业人员从事个体经营的，可以依法享受下列（ ）优惠政策。 A免交增值税 B免交税务登记工本费 C免交企业所得税 D免交消费税 42根据有关规定，高校毕业生从事个体经营的，且在工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的，自其在工商部门登记注册之日起（ ）年内免交有关登记类、证照类

22、和管理类收费。 A1 B2 C3 D4 43银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码的，应（） 。 A由税务机关责令其限期改正 B由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 20000 元以下的罚款 C由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 20000 元以下的罚款，情节严重的处 20000 元以上 50000 元以下的罚款 D由税务机关责令其限期改正，处 2000 元以上 50000 元以下的罚款 44纳税人未按规定使用税务登记证件，税务机关应（ ） 。 A处 2 千元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处 1 万元以上 5 万元

23、以下的罚款 B处 1 千元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处 1 万元以上 5 万元以下的罚款 C处 1 千元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处 1 万元以上 2 万元以下的罚款 第一部分 征收管理篇 第 8 页 共 559 页 D处 1 千元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处 1 万元以上 10 万元以下的罚款 45对已办理税务登记的纳税人发生扣缴义务，是否需要重新办理税务登记（ ） 。 A税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴事项，不再发给扣缴税款登记证件 B税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人可以在其税务登记证件上登记扣缴事项，也可以重新发给扣缴

24、税款登记证件 C税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人重新办理税务登记证件 D税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人重新办理税务登记证件，并发给扣缴税款登记证件 46未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处（ ）以下的罚款，情节严重的，处（ ）的罚款。 A1000 元，1000 元以上 5000 元以下 B1000 元，1000 元以上 10000 元以下 C2000 元，2000 元以上 5000 元以下 D2000 元，2000 元以上 10000 元以下 47未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）以下的罚款，

25、情节严重的，处（ ）的罚款。 A1000 元，1000 元以上 5000 元以下 B1000 元，1000 元以上 10000 元以下 C2000 元，2000 元以上 5000 元以下 D2000 元，2000 元以上 10000 元以下 48纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，由税务机关责令限期改正，可以处（ ）的罚款，情节严重的，处（ ）的罚款。 A1000 元以上 5000 元以下，5000 元以上 50000 元以下 B1000 元以上 10000 元以下，10000 元以上 50000 元以下 C2000 元以上 10000 元以下，1

26、0000 元以上 50000 元以下 D2000 元以上 5000 元以下，5000 元以上 50000 元以下 49关于注销税务登记，下列说法不正确的是（ ） 。 A纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记 B按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 D纳税人被工

27、商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 50关于报验登记，下列说法正确的是（ ） 。 A从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明 ，向营业地税务机关报验登记 B从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明 ，向所在地税务机关报验登记 C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手

28、续 D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在所在地办理税务登记手续 第一部分 征收管理篇 第 9 页 共 559 页 51纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，需要办理的税务登记是（ ） 。 A休业、复业登记 B变更登记 C注销登记和设立登记 D报验登记 52户籍管理是税务机关加强对纳税人税源管理监控的重要方法， 其遵循的优先原则是指（ ） 。 A效率优先原则 B管户优先原则 C属人优先原则 D地域优先原则 53国、地税机关在税收户籍管理中，办理税务登记所遵循的原则为（ ） 。 A “统一代码、分别登记、分别管理” B “统一代码、统一登记、分别管

29、理” C “统筹代码、统一登记、分别管理” D “统筹代码、统一登记、统一管理” 54 （ ）起，施行税务登记管理办法 。 A2004 年 2 月 1 日 B2004 年 5 月 1 日 C2005 年 5 月 1 日 D2005 年 8 月 1 日 55下列说法不正确的是（ ） 。 A县以上（含本级）国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关 B国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理 C国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）执行统一税务登记代码。税务登记代码由市级国家税务局、地方税务局联合编制 D国家税务局（分局） 、地

30、方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）印章的税务登记证 56关于税务登记证件，下列说法正确的是（ ） 。 A税务登记证件的式样，由省级税务机关确定 B纳税人遗失税务登记证件，应在 5 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 C纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查 D税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度 57根据税收征管法实施细则规定，税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（ ） 。 A工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息 B工商行政管理机关和税务机关应当

31、定期互相通报有关各自办理登记的信息 C工商机关定期向税务机关通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况 D由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法 58税务机关要求纳税人 4 月 15 日至 5 月 15 日办理税务登记证验证，5 月 15 日为星期六（5 月 1日至 7 日为法定假日） ，办理验证的最后期限为（ ） 。 A5 月 15 日 B5 月 17 日 C5 月 22 日 D5 月 24 日 59税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关办理变更工商登记的，纳税人正确做法是（ ） 。 A办理注销税务登记后，向原税务登记机关重新办理税务登记 B发生变化之

32、日起十五日内，办理注册税务登记 C发生变化之日起三十日内，向原税务登记机关办理变更税务登记 D发生变化之日起十五日内，向原税务登记机关办理变更税务登记 60银行和其他金融机构未按照税收征管法在从事生产、经营的纳税人的账户中，登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人账号的，情节轻微的，可以由税务部门责令限期改正，并处罚款的额度是（ ） 。 A2000 元以上 1 万元以下 B2000 元以上 2 万元以下 C2000 元以上 5 万元以下 D2000 元以上 10 万元以下 第一部分 征收管理篇 第 10 页 共 559 页 61关于变更、注销税务登记，下列说

33、法正确的是（ ） 。 A纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记 B纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记 D纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 62关于税务登记下列说法正确的是（ ） 。 A对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码 B对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C从事生产经营

34、的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30 日内向税务机关申报办理税务登记 D个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定 63法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ） 。 A纳税人 B代扣代缴税款义务人 C代收代缴税款义务人 D扣缴义务人 D不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 64税务登记是整个税收征收管理的（ ） ，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。 A主要环节 B首要环节 C次要环节 D最后环节 65. 关于税务登记的概念，下列说法错误的是（ D ）。 A

35、税务登记是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生有关变动时，就其生产经营的有关情况向所在地主管税务机关办理书面登记的一种管理制度 B税务登记是纳税人履行纳税义务的法定手续 C税务登记是纳税人享有税收权益的证明 D税务登记是整个税收征收管理的最后环节 66.设立税务登记的工作流程应设置的六个节点及顺序正确的是（ D ） 。 A申请、减免工本费、受理、发放、补录信息、归档 B受理、申请、减免工本费、发放、补录信息、归档 C申请、受理、发放、减免工本费、补录信息、归档 D申请、受理、减免工本费、发放、补录信息、归档 67. 按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关

36、批准或者宣告终止之日起（ C ）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A30 日 B.10 日 C. 15 日 D.20 日 68. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项，不需持税务登记证件的是（） 。 A开立银行账户 B申请减税、免税、退税 C申请办理延期申报 D办理企业所得税年度纳税申报 69. 关于临时税务登记的管理，下列说法错误的是（ C ） 。 A取得临时税务登记证的纳税人，可以凭临时税务登记证及副本按有关规定办理相关涉税事项 B税务机关应当加强对临时税务登记纳税人的管理 C临时登记户领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起 15 日内向税

37、务机关申报转办为正式税务登记 D对临时税务登记证件到期的纳税户，税务机关经审核后，应当继续办理临时税务登记。 第一部分 征收管理篇 第 11 页 共 559 页 70.关于对应领取而未领取工商营业执照临时经营的纳税人的管理，下列说法错误的是（C ） 。 A不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票 B确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为其代开发票 C应当办理临时税务登记，凭临时税务登记证领购发票 D该类纳税人的信息应正常录入综合征管软件中，不发放税务登记证件，不发售发票 71. 关于税务登记管理，下列说法错误的是（ D ） 。 A单位纳税人的税务登记代码应按照

38、行政区域码+组织机构代码的原则编制，不能参照个体工商户税务登记代码的编码原则编制 B对临时登记户未按规定申请转为正式登记户的，以及临时登记到期未继续办理临时登记的，按未办理税务登记处理 C对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不办理临时税务登记，但该类纳税人的信息应正常录入综合征管软件中，不发放税务登记证件，不发售发票 D对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不办理临时税务登记，但该类纳税人的信息应正常录入综合征管软件中，不发放税务登记证件，但可以发售发票 72.下列关于编制税务登记证代码的说法，错误的是（D）。 A国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一税务登记代码 B税务登记代码

39、由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行 C已领取组织机构代码证的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码 D个体工商户税务登记代码一律为居民身份证号码，开办多个经营单位的加 2 位顺序码 73. 下列有关编制税务登记证代码规定，错误的是（A ）。 A个人独资企业税务登记代码为其负责人居民身份证号码 B已经取得组织机构代码的个体工商户税务登记代码为区域码加组织机构代码 C从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码 D对国家没有赋予行政区域码的各开发区，区域码由省级国、地税局

40、共同赋予第 5、6 位两位识别码 74. 税务机关核发临时税务登记证的情形不包括（D ）。 A从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的纳税人 B有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人 C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的纳税人 D应领取未领取工商营业执照的纳税人 75. 不属于纳税人未按规定使用税务登记证件的是（ B ）。 A转借 B丢失 C损毁 D买卖 76. 不属于税收征管法直接规定应当办理税务登记的纳税人是（ B ）。 A从事生产经营的事业单位 B临时取得应税收入的事业单位 C企业在外地从事生产、经营的场所

41、D 个体工商户 77纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，且变更的内容涉及税务登记证内容的，向原税务机关申报办理变更税务登记时，不需提供的资料是（B）。 A工商登记变更表及工商营业执照 B组织机构统一代码证书 C纳税人变更登记内容的有关文件 D税务机关发放的原税务登记证件 78.关于停业登记管理，下列说法错误的是（ D ）。 A实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前申报办理停业登记。 第一部分 征收管理篇 第 12 页 共 559 页 B纳税人停业未按规定向主管税务机关申请停业登记的，应视为未停止生产经营 C纳税人在批准的停业期间进行正常经营的，应按规定向主管税务机关办理

42、纳税申报并缴纳税款。未按规定办理的，按照税收征管法的有关规定处理 D纳税人的停业期限不得超过 6 个月 79.关于复业登记管理，下列说法错误的是（ A ） 。 A纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当主动为纳税人补办停业手续 B纳税人停业期满不向税务机关申报办理复业登记而复业的， 主管税务机关经查实，责令限期改正，并按照税收征管法第六十条第一款的规定处理 C纳税人需要延长停业的，应当在停业期满前，申请办理延长停业手续 D纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理 80. 关于税务登记证照管理，下列说法错误的是（D ） 。 A

43、 税务机关应当加强税务登记证件的管理，采取实地调查、上门验证等方法 B税务机关应结合税务部门和工商部门之间，以及国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）之间的信息交换比对进行税务登记证件的管理。 C税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由国家税务总局确定。 D纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起 30 日内，书面报告主管税务机关 81不属于税务登记管理内容的是（C ） 。 A设立登记 B变更登记 C增值税一般纳税人认定 D非正常户处理 82.税务登记的原则不包括(C )。 A属地管理原则 B.统一代码原则 C. 纳税人自愿选择主管税务机关原则 D.及时登记原

44、则 83.关于税务登记的法律责任的规定，下列说法错误的是（ D ） A纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起日内责令其限期改正，并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚。 B纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照税收征管法第六十条第一款和第二款的规定处罚 C纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，依照税收征管法第六十条第三款的规定处罚。 D纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处 5000 元以下的罚款；情节严重的，处 5000 元以上 1000

45、0 元以下的罚款 84.关于扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的法律责任，下列说法错误的是（ A ） A违反税务登记管理办法的规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以停止向其发售发票，但是不得收缴其发票 B违反税务登记管理办法的规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票 C违反税务登记管理办法的规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以停止向其发售发票 D未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起日内责令其限期改正，并可处以2000 元以下的罚款 85. 关于外出经营报验登记的管理，下列说法错误的是（ C ） 。 A纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出

46、生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 （以下简称外管证 ） B税务机关按照一地一证的原则，核发外管证 C 外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 90 天 第一部分 征收管理篇 第 13 页 共 559 页 D纳税人应当在外管证有效期届满后 10 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续 86. 关于变更税务登记，下列说法错误的是（ D ） 。 A纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，经税务机关审核，符合规定的，税务机关应予以受理；不符合规定的，税务机关应通知其补正 B税务机关应当自受理之日起 30 日内

47、，审核办理变更税务登记。 C纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件 D纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关也要重新核发税务登记证件 87. 关于停业、复业登记，下列说法错误的是（ D ） 。 A实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B纳税人的停业期限不得超过一年 C停业时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿和其他税务证件 D缴销未使用完的发票 88. 关于税务登记证件的管理和使用，下列说法错误的是（D） 。 A税务机关对税务登记证件实行定期验证换证

48、制度 B纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证手续 C税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营 D纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 89. 关于变更税务登记，下列说法错误的是（B ） 。 A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，也不需要到税务机关办理变更税务登记 C办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内 D办理变更税务登记的纳税

49、人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件 90. 关于税务登记的属地管理原则，下列表述错误的是（ D ） 。 A总机构和分支机构在同一县（区）的非独立核算分支机构可以不办理税务登记 B纳税人应向纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记 C非独立核算的分支机构也应当按照规定分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记。 D 纳税人应向生产、经营所在地的主管税务机关申报办理税务登记 91.关于税务登记，下列说法错误的是（ D ） 。 A国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享 B各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以

50、及吊销营业执照的情况 C凡领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照 30 日内，向税务机关申报办理税务登记 D应领取而未领取营业执照的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记 92.下列不属于税务登记表内的项目是（B ） 。 A法人代表或者业主姓名及其身份证的号码 B预算科目 C财务负责人、办税人员的身份证号码 D注册资金、投资总额 93.下列内容属于税务登记表中内容，但不属于税务登记证中内容的是（ B ） 。 第一部分 征收管理篇 第 14 页 共 559 页 A登记注册类型 B.生产经营期限 C.经营地址 D.纳税人名称 94.下列内容既

51、属于税务登记表中内容，又属于税务登记证内容的是（ C ） 。 A财务负责人姓名 B.行业 C.经营范围 D.法定代表人身份证号码 95.下列（ABCD ）不属于税务登记的管理制度。 A信息共享制度 B. 国、地税联合登记制度 C. 实地核查制度 D. 全程服务制度 96. 关于设立税务登记卷宗（包括个体税务登记类）装订册的整理和归档以及传递和保管方面的说法错误的是（D）。 A企业的设立税务登记卷宗由办税服务厅进行整理归档 B个体税务登记类装订册由办税服务厅进行整理和归档 C税务登记卷宗（包括个体税务登记类装订册）于次月 15 日内交由档案管理部门保管 D设立税务登记卷宗（包括个体税务登记类）装

52、订册由税源管理部门整理和归档 97. 下列关于税务登记主管税务机关的说法，正确的是（ A ）。 A县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关 B.变更税务登记的主管税务机关是税务所 C.注销税务登记的主管税务机关是税务所 D.设立税务登记的主管税务机关是税务所 98.关于扣缴税款登记的说法错误的有（A ）。 A已办理税务登记的扣缴义务人，税务机关也可以核发扣缴税款登记证件 B对按规定可不办理税务登记（设立登记）的扣缴义务人，核发扣缴税款登记证件 C对已办理税务登记的扣缴义务人在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件 D除临时扣缴义务人外，

53、扣缴义务人应当一律办理扣缴登记，但是，税务机关不能一律都核发扣缴税款登记证件 99. 下列关于个体工商户编制纳税人识别号的有关规定，错误的有（A） A个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号为身份证件号码加 1 位顺序码 B未取得组织机构代码但持有居民身份证的个体工商户的纳税人识别号为居民身份证号码 C个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号为身份证件号码加 2 位顺序码 D已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码 100. 下列有关税务登记的规定，错误的是（ C ） 。 A对未领取工商营业执照的纳

54、税人及其分支机构，不得发放临时税务登记证件，但要按规定征税，并责成其先办理营业执照和组织机构代码，再办理税务登记 B对外来经营的纳税人（包括超过 180 天的） ，只办理报验登记，不再办理临时税务登记。 C个人独资企业、一人有限公司，可以按照单位纳税人办理税务登记，也可以按个体工商户办理税务登记。 D丢失税务登记证件，补发税务登记证件的，应在税务登记证件中加盖“补发”戳记。 二、多选题 1除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项，必须持税务登记证件的是（ ） 。 A开立银行账户 B申请减税、免税、退税 C申请办理延期申报 D申请延期缴纳税款 第一部分 征收管理篇 第 15 页

55、共 559 页 2纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清（ ） 。 A税款 B滞纳金 C罚款 D银行贷款 3按规定，工商行政管理机关应将（ ）情况，定期向税务机关通报。 A办理登记注册的情况 B核发营业执照的情况 C变更登记情况 D吊销营业执照情况 4领取营业执照从事生产经营活动的纳税人包括（ ） 。 A企业 B企业在外地设置的分支机构和从事生产经营的场所 C个体工商户 D从事生产经营的机关团体、部队、其他事业单位 5关于税务登记证件的管理和使用，下列说法正确的是（ABC ） 。 A税务机关对税务登记证件实行定期验证换证制度 B纳税人应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或

56、者换证手续 C税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营。 D纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 6纳税人未按规定使用税务登记证件，是指将税务登记证件（ABCDE ） 。 A转借 B涂改 C损毁 D买卖 E伪造 7纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理的事项有（ABCD） 。 A结清应纳税款、滞纳金、罚款 B缴销发票 C缴销税务登记证件 D缴销其他税务证件 8下列（ACD）税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处 2,000 元以下的罚款。 A未将全部银行账号报告给税务机关 B未按规定使用税务登记证件 C扣缴义务人未按规定设置代扣代缴

57、税款账簿 D纳税人未按规定期限办理纳税申报 9 （ ABCD ）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A企业 B企业在外地设立的分支机构 C从事生产、经营的场所 D个体工商户和从事生产、经营的事业单位。 10税务登记的种类除了开业、变更、注销登记之外，通常还包括（ABCD ） 。 A停业、复业登记 B扣缴税款登记 C外出经营报验登记 D非正常户处理 11 税收征管法直接规定应当办理税务登记的纳税人有（ ABC ） 。 A从事生产经营的事业单位 B个体工商户 C企业在外地从事生产、经营的场所 D临时取得应税收入的事业单位 12纳税人办理税务登记后，发生（ ABC

58、DE ）情况，应办理变更税务登记。 A改变名称 B改变法定代表人 C改变隶属关系 D增减注册资本金 E改变或增减银行账号 13纳税人复业时，税务机关应将封存的（ABC ）交给纳税人。 A税务登记证件 B发票领购簿 C未使用完的发票 D银行账号 E资产产权证书 14生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，应当按照税务机关的规定， （ABC ） 。 A建立收支凭证粘贴簿 B建立进货销货登记簿 C使用税控装置 D不设账簿 15对（ ）违法行为，情节严重的，税务机关处以 2,000 元以上 10,000 元以下罚款。 A未按规定安装、使用税控装置，或者损

59、毁、擅自改动税控装置的 B纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向第一部分 征收管理篇 第 16 页 共 559 页 税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的 C纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 D逃避缴纳欠缴税款 16关于变更税务登记，下列说法正确的是（ACD ） 。 A纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 B纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记 C办理变更税务登记的期

60、限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内 D办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供有关变更登记的有关证件 17关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（AC ） 。 A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记 B扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记 C税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件 D已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 18关于税务登记，下列说法正确的是（ ABCD ） 。 A国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应

61、当采用同一代码，信息共享 B各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况 C凡领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照 30 日内，向税务机关申报办理税务登记 D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记 19关于注销税务登记，下列说法正确的是（ABCD ） 。 A纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记 B按照规定不需要在工商行政管

62、理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 D纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 20关于银行账号，下列说法正确的是（ BC ） 。 A从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起 15 日内，向主管税务机关以口头或书面方式报告 B从事生产、经营的纳税人

63、应当自开立基本存款账户或者其他存款账户起 15 日内，向主管税务机关书面报告其全部账号 C从事生产经营的纳税人银行账号发生变化的，应当自变化之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告 D纳税人的银行账号发生变化的，纳税人的开户银行应当自变化之日起 15 日内，向税务机关书面报告 21办理税务登记证的程序包括（ABCD） 。 A申请 B受理 C审核 D发证 第一部分 征收管理篇 第 17 页 共 559 页 22纳税人终止纳税义务，需要办理注销税务登记的情形包括（BCD ） 。 A休业 B撤销 C破产 D解散 23纳税人在办理注销税务登记前，除应当向税务机关结清应纳税款之外，还应办理的事项有（A

64、BCD ） 。 A缴销未用完的发票 B交回发票领购簿 C交回税务登记证 D缴纳未缴的滞纳金和罚款 24税务登记管理的种类包括（ABCD ） 。 A设立登记 B变更登记 C停（复）业登记 D非正常户处理 25纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的， （AB ） 。 A由税务机关责令限期改正，可以处 2 千元以下罚款 B情节严重的，可以处 2 千元以上 1 万元以下罚款 C电话通知纳税人办理验换证手续 D不予处罚 26纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，且变更的内容涉及税务登记证内容的，应向原税务机关申报办理变更税务登记时，需提供（ABC ） 。 A工商登记变更表及工商营业执照

65、B税务机关发放的原税务登记证件 C纳税人变更登记内容的有关文件 D组织机构统一代码证书 27纳税人发生（ ADE ）情形，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。 A破产 B废业 C停业 D撤销 E解散 28下列属于税务登记表内的项目是（ABCDE ） 。 A法人代表或者业主姓名及其身份证的号码 B生产经营范围 C财务负责人、办税人员的身份证号码 D注册资金、投资总额 E生产经营期限、从业人数 29关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（AC ） 。 A扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记 B扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关申报办

66、理扣缴税款登记 C对已经办理税务登记的扣缴义务人，税务机关注明扣缴税款后，不再发给扣缴税款登记证件 D已经办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 30税务机关对纳税人缴纳税款情况进行稽查核实，在结清（BDE ）后，办理注销税务登记手续。 A发票 B税款 C应税收入 D滞纳金 E罚款 31. 税务登记对税源管理的作用，主要包括（ ）。 A可以全面及时地掌握纳税户数 B. 准确掌握税源的分布情况 C . 科学合理地配置征管力量 D. 有效组织税收征收管理 32. 纳税人办理(AB )事项时，必须提供税务登记证件原件及复印件： A开立银行帐户 B. 领购发票 C.申请增值税一般纳税人认定 D.申请减免税 33.纳税人办理( AC )税务事项时，只需出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。 A申请减免税 B. 领购发票 C.申请增值税一般纳税人认定 D. 开立银行帐户 34.税务登记的原则包括( ABD )。 A属地管理原则 B.统一代码原则 C. 纳税人自愿选择主管税务机关原则 D.及时登记原则 35. 关于税务登记的属地管理原则，下列表述正确的是（ ABC ） 。 A