信用社（银行）信贷资产风险五级分类操作细则

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1、省农村信用社联合社信用社（银行）信贷资产风险五级分类操作细则第一章总则第一条为加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，根据中国人民银行贷款风险分类指导原则（银发2001416号）和中国银行业监督管理委员会农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发200623号），制定本操作细则。第二条本细则所称信贷资产风险五级分类（以下简称“五级分类”）是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。第三条五级分类的目的（一）促进全省农村信用社各级机构树立审慎经营、风险为本的管理理念； （二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映信贷资产质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平

2、；（四）为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。第四条五级分类要坚持以下原则（一）风险原则。以信贷资产内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。（二）真实原则。以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。（三）审慎原则。按照贷款风险分类指导原则、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引和本操作细则要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同

3、一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果前提下，可将多笔贷款合并分类。（五）动态管理原则。在定期进行信贷资产风险五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。第五条 本细则适用于省农村信用社各级机构表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。第二章 分类方法第六条 五级分类方法为根据不同借款对象，将信贷资产分为企事业单位信贷资产和自然人信贷资产，不同借款对象使用不同分类方法。第七条 企事业单位是指经工商行

4、政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。对于企事业单位贷款，要在对借款人财务因素、现金流量、担保及非财务因素等各项指标进行全面、综合分析的基础上进行分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。第八条 自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款、自然人其他贷款。（一）自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。（二）银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。（三）住房按揭贷款和汽车消费贷款主要依据连续违约期数或逾期时间

5、进行分类。（四）自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款以外的自然人贷款。这类贷款要在对借款人所经营实体的营运状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标进行分析基础上进行分类。第三章 分类依据第九条 通过各种现场查阅和非现场分析手段，获取借款人的财务、现金流量、担保和非财务各方面的信息，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判断贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。第十条 财务状况评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债

6、能力、盈利能力、营运能力等，综合评估借款人的财务状况。第十一条 现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物状况，判断借款人经营活动、投资活动和筹资活动净现金流量变化对还款能力的影响。现金流量分析同样适用于对自然人债权在其个人及家庭在收入、支出和借款等方面产生和使用现金状况的分析。第十二条 担保分析是指对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种形式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现行性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押品的评估，有市场的

7、，按市场价格定价；没有市场的，按同类抵（质）押品最低价格计算。第十三条 非财务因素分析是指对借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他金融机构偿还记录）、还款意愿、贷款的担保情况、债务偿还的法律责任分类机构信贷管理状况等因素的综合分析。第四章核心定义第十四条 依据安全履行合同、按时足额

8、偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。其定义分别为：（一）正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（二）关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还债务产生不利影响的因素。（三）次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（四）可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（五）损失类：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第五章 企事业单位信

9、贷资产分类标准第十五条 正常类标准：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面情况正常，能按时还本付息，对借款人最终偿还贷款有充分把握。第十六条 关注类标准。有下列情况之一的一般划入关注类：（一）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（二）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（三）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（四）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（五）借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、

10、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（六）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（七）借款人法定代表人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（八）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（九）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（十）贷款的抵（质）押物价值下降或对其失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；（十一）本金或利息逾期（含展期、下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。第十七条 次级类标准。有下列情况之一的一般划入次级类：（一）借款人经营亏损，支

11、付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动现金流量为负数；（二）借款人不能偿还其他债权人债务；（三）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；（四）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；（五）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；（六）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；（七）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；（八）本金或利息逾期91天至180天（含）的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。第十八条 可疑类标准。有下列情况之一的一般划入可疑类：（一

12、）借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、缓建状态；（二）借款人实际已资不抵债；（三）借款人进入清算程序；（四）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；（五）借款人改制后，难以落实农村信用社（含农村合作银行，下同）债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；（六）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；（七）已诉诸法律追收贷款；（八）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；（九）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。第十九条 损失类标准。有下列情况之一的应划入损失类：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，农村信用社

13、对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的信贷资产；（二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的信贷资产；（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，农村信用社对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的信贷资产；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的信贷资产；（五）借款人和担保

14、人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，农村信用社对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的信贷资产；（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社经追偿后确实无法收回的信贷资产；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，农村信用社仍无法收回的信贷资产；（八）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务

15、人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，农村信用社经追偿后仍无法收回的信贷资产；（九）由于上述（一）至（八）项原因借款人不能偿还到期债务，农村信用社依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的信贷资产；（十）借款人无力偿还债务，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少部分，预计损失率超过90%的信贷资产；（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；（十二）农村信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等手段处置信

16、贷资产后，其出售转让价格与账面价值的差额；（十三）经国务院专案批准核销的信贷资产。第二十条 表外信贷资产分类标准：在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将客户近期表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于对其近期表内信贷资产分类等级。若该客户表内信贷资产未出现不良，或该客户尚无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷资产分为正常类或关注类。第二十一条 银行承兑汇票贴现分类标准：按照银行承兑汇票贴现管理有关制度、办法规定，贴现手续完备有效的视为正常；贴现手续有缺陷的视为关注；贴现手续不完整，有重大缺陷并足以造成不能按期承兑的划分为次级；贴现手续有重大缺陷并造成承

17、兑人解除付款责任的，可分为可疑；承兑人解除付款责任，在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的，分为损失。第六章 自然人信贷资产分类标准第二十二条 自然人一般农户贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间按以下标准分类。其中，农户信用评定等级依照中国人民银行农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见（银发2001397号）的规定评定。（一）农户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91180天贷款

18、本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91270天贷款本金或利息逾期271天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181270天贷款本金或利息逾期271天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181360天贷款本金或利息逾期361天以上（二）农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。贷款档次担保方式正 常关 注次 级可 疑信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期3190天贷款本金或利息逾期9

19、1180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期3190天贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181270天贷款本金或利息逾期271天以上（三）农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定的，按照以下矩阵分类。贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期911

20、80天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期3190天贷款本金或利息逾期91180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期6190天贷款本金或利息逾期91270天贷款本金或利息逾期271天以上（四）具备“企事业单位信贷资产分类标准”第十九条所列情况之一的自然人一般农户贷款划为损失类。第二十三条 自然人其他贷款根据企事业单位信贷资产分类标准划分类别。其中，金额在5万元（含）以下的自然人其他贷款参照

21、自然人一般农户贷款标准进行分类。第二十四条 信用卡透支可按照以下标准结合核心定义进行分类：逾期天数60天以内61天90天91天180天181天360天分类结果正常关注次级可疑具备“企事业单位信贷资产分类标准”第十九条所列情况之一的信用卡透支划为损失类。第二十五条 住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准：（一）正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。（二）关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内。（三）次级类：借款人连续违约期数达46次；贷款本金或利息逾期91天180天以内。（四）可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上。损失类：具备“企事业单位信贷

22、资产分类标准” 第十九条所列情况之一的划为损失类。第七章 特别规定第二十六条 以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。第二十七条 需要重组的贷款至少划为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。第二十八条 违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规

23、定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。第二十九条 同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。第三十条 农村信用社向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。第三十一条 社团贷款或银团贷款原则上由主办社（行）认定分类结果 。第八章 信贷档案第三十二条 农村信用社各级机构必须建立和完善信贷档案管理制度，对每一个借款人都要建立完整的信贷档案。信贷员有责任保证客户信贷档

24、案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。第三十三条 企事业单位贷款和自然人其他贷款客户档案应主要包括以下基本内容：（一）客户贷款的分类工作底稿（见附件）1.客户背景材料：（1）借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权结构等；（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以及附属机构的情况；（3）借款人的经营历史、信誉评级以及保证人的基本情况。2.授信业务背景材料：（1）授信的申请理由及申请时的还款来源；（2）授信业务的审批层次，审批结论的主要内

25、容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；（3）授信协议签订和客户支用情况；（4）授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；（5）贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果；（6）一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。3.风险分类分析报告：（1）影响偿还可能性的各类风险因素分析；（2）防范风险的具体措施；（3）上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。（二）借款人和保证人的财务信息。其中包括：（1）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息（包括在其他金

26、融机构融资情况）等；（2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。（三）重要文件。其中包括：（1）借款人的贷款申请；（2）农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件、批准文件；（3）贷款合同、授信额度或授信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证（如地契、房产证明）、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。（四）往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。（五）借款人还款记录和农村信用社催款通知。（六）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。第三十四条 自然人一般农户贷款档案按

27、照农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见的要求建立。第三十五条 信贷资产信息管理。经办机构要建立能够及时监测信贷资产质量变化的信息管理制度、组织架构，并推行与之配套的完整、清晰、有效的岗位职责制度。重点加强对企事业单位贷款客户经营信息的管理。在贷前调查时，要把能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的必要条件；在贷款合同中，应明确贷款人在信息披露方面的义务；对于借款人会计规范和管理制度不健全的，农村信用社有权要求其在贷款期内限期改善；对于不采取有效措施改善会计内部控制或提供虚假会计信息的，农村信用社可依据贷款合同运用提前收贷、减少授信额度、拒绝提供新贷款等措施进行信贷制裁。农村信用社应当以

28、派驻信贷员、定期现场审查、不定期回访等方式指定专人负责，以了解、分析、监测借款人经营情况、财务状况以及其他非财务信息。第九章 审核认定权限、程序及内容第三十六条 审核认定权限。信贷资产风险五级分类有权认定机构为县级联社（含）以上机构，由风险管理部门审核，风险管理委员会认定。（一）县级联社（含农村合作银行，下同）负责对辖内各机构各类信贷资产正常、关注、次级、可疑类及自然人一般农户、单户金额在20万元（不含）以下的自然人其他损失类贷款进行审核认定。（二）各市联社负责对辖内各机构企事业单位单户金额在2000万元（不含）以下及自然人其他单户金额在100万元（不含）以下损失类贷款的审核认定；各市办事处负

29、责对辖内各机构企事业单位单户金额在1000万元（不含）以下及自然人其他单户金额在50万元（不含）以下损失类贷款的审核认定。（三）省联社负责超过各市联社、办事处权限的企事业单位及自然人其他损失类贷款的审核认定。第三十七条 审核认定程序（一）初分1.对企事业单位贷款和金额在5万元（不含）以上的自然人其他贷款的初分：分类人员通过对财务、现金流量、担保及非财务等因素的定量和定性分析，对符合损失类条件和单笔金额超过500万元（含）的非损失类信贷资产，撰写分类工作底稿，并按不同借款对象分别填制企事业单位贷款分类认定表（附表一）和自然人其他贷款分类认定表（附表二），确定初分结果，提交本级信贷审查委员会（小组

30、）审核；2.对自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款、汽车贷款和金额在5万元（含）以下的自然人其他贷款分类由经办机构分类人员逐笔填制自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款分类认定表（附表三），并确定处分结果，提交本级信贷审查委员会（小组）审核；（二）复审。信贷审查委员会（小组）对分类人员提交的分类工作底稿、企事业单位贷款分类认定表、自然人其他贷款分类认定表、自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款分类认定表中贷款资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，由经办机构负责人签署审核意见报县级联社风险管理部门；（三）确定分类结果1.县级联社

31、风险管理部门对经办机构提出的分类意见进行审核，提出审核意见提交本级风险管理委员会审查确认。经确认，对于权限内的贷款分类报主任签批；对于超权限的贷款分类经主任签字同意后上报市联社（办事处）审核认定。2.市联社（办事处）风险管理部门对县级联社上报的贷款分类意见进行审核，提出审核意见提交本级风险管理委员会审查确认。经确认，对于权限内的贷款分类报主任签批；对于超权限的贷款分类经主任签字同意后报省联社审核认定。 3.省联社风险管理部门对各市联社（办事处）上报的贷款分类意见进行审核，提出审核意见，提交本级风险管理委员会审查确认。经确认后报主任签批。4.信贷资产类别由上级类别下调至下级类别的，由基层经办机构

32、进行最终认定；信贷资产类别由下级类别调至上级类别的，要由基层经办机构提出调整意见后报县级联社风险管理部；第三十八条 审核内容。各级风险管理部门按权限对五级分类的审核主要是对分类工作底稿及分类认定表的审核，必要时可进行现场审核。（一）企业事业单位贷款分类的审核。1.基本内容。各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰。2.具体项目。原贷款占用形态、还款来源、企业现状、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类意见的科学性、合理性、准确性进行审核。（二）自然人其他贷款分类的审核。1.基本内容。各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰。2.具体项目。原贷款占

33、用形态、固定资产、经营收入、净收益、借款人还款意原、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核。（三）自然人一般农户、信用卡透支、住房按揭和汽车（其他）贷款五级分类的审核。1.基本内容。各项数据填写是否正确、完整；相关定性分析的叙述是否准确、清晰。2.具体项目。原贷款占用形态、信用状况、担保情况等，基于前述几项主要内容的分析，对分类结果进行审核。第三十九条 审核意见。风险管理部门对贷款分类认定表进行审核后，须逐笔形成审核意见，报本级风险管理委员会认定。审核意见应做到依据充分、叙述清晰、言简意赅、意见明确。审核意见应包括如下主要内容：（一）项目审核情况。1.原贷款占用形态审核分析

34、情况。2.还款来源审核分析情况。3.财务及非财务审核分析情况。4.担保分析情况。5.其他情况。（二）分类依据的充分性、合理性的简要阐述。（三）审核认定的理由及结论。第十章 统计分析与监测检查第四十条 各级机构应定期对五级分类数据进行统计分析，逐级汇总、报送五级分类报表。2006年下半年按季进行统计，并做好按月统计的准备；自2007年起，实行按月统计。第四十一条 县级联社根据业务数据填报五级分类报表，并将信贷资产总数与会计科目汇总的信贷资产数核对一致，经主任签字后，于月（季）后10个工作日内报送市联社（办事处），年度五级分类数据于年末后15个工作日内报送。第四十二条 市联社（办事处）汇总辖内五级

35、分类数据，经主任签字后，于每月（季）后15个工作日内报送省联社，年度五级分类数据于年末后20个工作日内汇总上报。第四十三条 各级机构在上报季度、年度五级分类报表时要附有分析报告。报告内容包括五级分类工作开展情况、主要做法、存在问题及有关意见和建议。第四十四条各级机构要对五级分类情况进行日常监测，对信贷资产风险变化及时预警，并采取有效措施防范和化解信贷资产风险。第四十五条各级机构应加强对辖内机构五级分类工作的监督检查。省联社每年对全省农村信用社信贷资产质量至少组织一次现场检查，包括专项检查和常规检查；市联社（办事处）每年对辖内县级联社信贷资产质量应至少组织两次现场检查，对信贷资产质量出现重大问题

36、的，要提高检查频率。第四十六条 检查的主要内容包括：（一）五级分类制度的建立和执行情况；（二）五级分类认定是否按规定的程序执行，五级分类相关资料选录是否准确；（三）五级分类标准掌握是否准确，信贷资产质量是否真实；（四）统计报表数据及结果是否一致。第四十七条检查方式采取自上而下逐级检查，现场检查以抽样检查为主。第十一章责任和处罚第四十八条各级机构应严格按照规定的标准和程序进行五级分类，严禁越权、违规操作和弄虚作假。各级机构主要领导对本机构五级分类统计报表的真实性负责，并对本机构五级分类结果负最终责任。第四十九条违反五级分类认定标准和程序，或人为调整五级分类结果造成信贷资产质量失实的机构负责人以及

37、相关责任人，要依照省农村信用社稽核处罚暂行规定给予相应处罚。第五十条对违反五级分类认定标准和程序，造成信贷资产质量失实的机构，要视情节轻重给予通报、限期整改、暂停或停办部分信贷业务等处罚。第五十一条建立不良贷款形成原因的分析和责任认定制度。正常或关注类贷款转入后三类不良贷款的，要逐笔对有关责任人进行责任认定，并及时采取清收转化措施。第十二章 部门职责第五十二条 为切实做好五级分类工作，各有关部门要各负其责，密切合作。（一）信贷管理部门负责五级分类的资料准备和具体分类工作，负责对五级分类数据进行统计、汇总和报送；（二）资产风险管理部门负责对下级机构上报的分类意见进行审核，提出审核意见提交本级风险

38、管理委员会认定，负责对不良贷款进行监测和考核；（三）计划财务部门负责对呆账准备的提取、管理、使用等工作；（四）稽核监督部门负责对信贷资产质量真实性进行稽核。第十三章 附 则第五十三条 有关贷款呆帐损失准备的计提与呆帐核销，按照中国银行业监督管理委员会农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发2 23号）规定执行。第五十四条本细则由省农村信用社联合社负责解释。第五十五条本细则自发布之日起执行。附件2五级分类报表填制及使用说明为准确划分信贷风险，规范五级分类工作，现将贷款五级分类报表填制及使用说明如下：1.企事业单位贷款分类认定表（表一）该表应用于企事业单位性质的客户贷款分类认定，根据不同贷款对

39、象分别按农业经济组织、农村工商企业及其他贷款进行填制，经认定后将其主要信息资料抄录到贷款五级分类认定明细表。2.自然人其他贷款五级分类认定表（表二）该表适用于金额在5万元（不含）以上的自然人其他贷款分类认定，表中所填写内容要求具有连续性和完整性，认定后将其主要信息资料抄录到贷款五级分类认定明细表。金额为5万元（不含）以上的农户贷款要在该表中单独注明，以便统计。3.自然人一般农户（其他）贷款分类认定表（表三）该表适用于自然人一般农户贷款和金额在5万元（含）以下的自然人其他贷款分类认定。自然人一般农户贷款分别按农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款填制。金额在5万元（含）以下的自然人其他贷款分别

40、按农户和非农户贷款填制。4.贷款五级分类认定明细表（表四）该表在对各项贷款分类认定基础上填制。依据会计科目所列农户贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款、其他贷款按四级分类贷款形态次序分别填列，其中农户贷款分别按农户小额信用贷款、农户联保贷款和一般农户贷款统计。5.农户贷款转入五级分类情况表（表五）该表根据贷款五级分类认定明细表所列的农户贷款填制。6.贷款转入五级分类情况表（表六）该表分别按农业经济组织、农村工商业及其他贷款分别统计。7.贷款四级分类转入五级分类情况统计表（表七）该表为各项贷款四级分类转入五级分类情况统计表，分别按农户贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款和其他贷款填列。该表填

41、制后逐级汇总上报。8.贷款风险情况月报表（表八）该表是贷款五级分类后，为正确反映贷款风险及监测情况所设定月报，其发生及调出、调入数据均为年度累计。各级机构逐级按月汇总上报。9.贷款五级分类统计表（表九）该表为贷款四级分类与五级分类形态分析表。贷款五级分类后实行逐级按季汇总上报。10.分类工作底稿（表十）信贷资产五级分类工作底稿适用于企事业单位性质500万元（含）以上的客户；客户基本情况中有选项的部分只能选其中一项，在内打，如果没有此项内容无需填写；客户基本情况中的【客户是否存在重大违法行为】一项，如果有违法行为则进行选项，反之不用填写；客户基本情况中的【客户是否存在重大违约行为】一项，如果有违法行为则进行选项，反之不用填写。 535