奥鹏东北财经大学会计专业毕业论文范文中小企业走出融

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1、- 10 -螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇

2、膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈

3、膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿

4、芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇

5、节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇

6、艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈

7、莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆

8、羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆

9、聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇

10、肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅

11、肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅

12、膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃

13、腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂螃芁薈螁螂羁莁蚇螁肃薆蚃螀芅荿薈蝿莈节袇螈肇蒈螃螇膀芀虿螇节蒆薅袆羁艿蒁袅肄蒄螀袄

14、膆芇螆袃莈薂蚂袂肈莅薈袁膀薁蒄袁芃莄螂袀羂蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇蒀羇艿莀衿羆聿膃螅羅膁蒈蚁羅芄芁薇羄羃蒇蒃羃肆芀螁肂膈蒅蚇肁芀芈薃肀羀蒃葿聿膂芆袈聿芄薂螄肈莇莄蚀肇肆薀薆蚃腿莃蒂芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂

15、袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀

16、袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀

17、羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁

18、薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿

19、薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀

20、蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀

21、蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈

22、蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿

23、螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿

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25、袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈

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28、羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇薀膆芆蒆蚂罿膂薅螄膅肈薅袇羈莆薄薆螀莂薃蝿肆芈薂袁衿膄薁薁肄肀薀蚃袇荿虿螅肂芅虿袇袅膁蚈薇肁肇蚇蝿袃蒅蚆袂腿莁蚅羄羂芇蚄蚄膇膃芁螆羀聿芀袈膆莈荿薈羈芄莈蚀膄膀莇袃羇膆莆羅衿蒄莆蚅肅莀莅螇袈芆莄衿肃膂莃蕿袆肈蒂蚁肂莇蒁螃袄芃蒀羆肀艿蒀蚅羃膅葿螈膈肁蒈袀羁莀蒇

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31、学网络教育本科毕业论文中小企业走出融资困境的对策 作 者XX学籍批次XXXX学习中心奥鹏远程教育XX学习中心（直属）层 次本科专 业会计指导教师XXX内 容 摘 要当前我国中小企业的发展不仅是我国经济增长的一个重要方面，更与和谐稳定的社会密切相关。然而，中小企业融资问题并不乐观，中小企业融资难已经成为我国社会主义经济建设中迫切需要解决的重大理论和现实问题。本论文从理论上对中小企业融资困难的原因进行分析及提出一些相关的建议，找出我国中小企业融资难到底难在那里，该如何去解决这些问题，为我国的中小企业指明其融资道路的选择和应注意的问题。全文共有三部分组成。首先，对中小企业融资难的现状进行了描述。其次

32、，对中小企业融资难的原因做了详细的分析。最后，通过对中小企业融资难的分析提出解决我国中小企业融资难的具体对策。关键词：中小企业 融资难 对策 目 录一、我国中小企业融资的现状1(一)企业贷款难1(二)银行放款难1(三)银行和信用社授权、授信不足2二、我国中小企业融资难的原因分析2(一)外部环境和国家政策2(二)银行制度和政策3(三)中小企业本身状况5三、中小企业走出融资困境的对策6(一) 政府应采取的对策措施6(二) 金融部门应采取的对策措施7(三)中小企业自身应采取的对策措施8参考文献:11中小企业走出融资困境的对策中小企业是我国国民经济发展的重要支柱, 统计数据表明, 到2007年底，我国

33、中小企业总额已达4200多万家，占全国企业总数的99.8%，吸纳了75%的城镇人口和农村转移劳动力就业，创造了60%的GDP，贡献了50%的税收。这些都充分表明我国中小企业不仅成为我国经济的一个重要方面，更与和谐稳定的社会密切相关。在增进就业、促进科技进步、扩大出口等方面都发挥了不可忽视而且不可替代的作用。但我国中小企业在发展过程中一直被融资难问题所困扰。国际金融公司（IFC ）的问卷调查表明, 41%的中小企业认为融资难是影响其发展的重要因素。融资困难不仅导致中小企业发展资金的严重不足, 而且进一步导致了技术研发投入不足、市场开拓力度不够、难以吸引优秀人才等一系列问题, 严重制约了我国中小企

34、业的发展，同时也严重影响我国经济的发展和社会的稳定和繁荣。因此，中小企业的融资问题以成为我国社会主义经济建设中迫切需要解决的重大理论和现实问题。一、我国中小企业融资的现状企业外部融资分为直接融资和间接融资两种方式。由于中小企业的经营规模决定了它无法进入我国股市、债市融资,而我国的产业基金、风险投资基金还处于刚刚起步阶段。因此我国中小企业目前无论是营运资金还是固定资产投资的资金筹措基本上是依靠金融机构的间接融资来完成的。我国中小企业融资的特点是以间接融资中的银行等金融机构贷款为主, 通过风险投资、股票和债券市场的直接融资的比例非常小, 所以说, 解决中小企业融资难的问题, 关键在于解决中小企业间

35、接融资难的问题。但是目前我国中小企业的融资问题主要表现在以下几个方面：(一)企业贷款难中小企业为了自身更好的发展，所需资金需通过各种方式筹措，而向银行贷款是重要途径之一。但是目前一些中小企业普遍存在着科技含量低，产品缺乏竞争力，以及存在着企业发展初期所固有的系列矛盾等，容易受到经营环境、市场等诸多因素的影响，变数大，不确定因素多，企业发展缓慢，再加上部分企业财务制度不健全，有的企业干脆没有帐，有的则有两套帐，企业所提供的财务信息银行部门无法对其真实度进行认定，不敢贸然贷款给企业，因而造成企业贷款越来越难。(二)银行放款难根据搜集的资料来看形成银行放款难这种局面的重要原因：一是银行部门实行垂直管

36、理，将贷款权限上收，基层商业银行贷款权限受到限制。二是银行内控制度规定非常严格，特别是对贷款责任人实行终身责任追究制，从而抑制了金融部门贷款的发放，相反，激励机制却又相对不足，使得少数效益好、资信高的中小企业成为各金融机构争夺的对象，而一些很有发展潜力但目前状况并不好的企业却受到冷落。 (三)银行和信用社授权、授信不足银行部门对中小企业授权、授信主要是参照上级行制定的标准执行，该标准只注重企业规模、所有制性质和银行信贷资金的风险，效益性则退居二线，导致许多中小企业不能进入银行信用等级评定范畴或因等级较低而难以贷到款。二、我国中小企业融资难的原因分析在我国国民经济中，中小企业已经占有举足轻重的地

37、位，但是融资困境一直是制约中小企业发展的重要因素。从收集的资料来看，导致中小企业融资难的原因是多方面，我们主要从以下几个方面来分析： (一)外部环境和国家政策1政府职能缺位 中小企业融资难的问题是一个普遍性问题,尤其是当前商业银行纷纷上市,以防范信贷风险为核心的公司制度性约束刚性日益增强,而政府财政的投资职能逐步大型化。小范围化转变,在此环境下,中小企业特别是一些创业型的风险相对较高的高科技型企业很难从这两大主体上得到具体的支持,而政府相关政策上的支持也往往无法落实到金融机构的商业运作平台上。 2融资渠道相对单一中小企业的间接融资主要依靠国有银行的贷款, 尽管我国目前从数量上说已经拥有一批中小

38、金融机构, 但它们由于定位问题(不愿把中小企业作为目标市场, 盲目和大银行竞争大企业客户) 、经营管理机制问题、中小金融机构监管机制不健全等问题, 而使其为中小企业提供贷款的比例比较小。另外, 近年来我国金融服务业的整合缩小了这一本来就不大的比例。许多原先以中小企业为主要贷款对象的金融机构在整合中被撤消或合并, 机构数量减少, 使得对中小企业的贷款投放量也相应下降。如我国的城市信用合作社, 其设立初衷就是为满足中小型企业、私营经济和居民个人对小额信贷的需求, 但自从刮起的合并风后, 城市信用社纷纷并成合作银行和地方商业银行后, 其服务对象发生了改变, 使得以前一些小额信贷资金需求者失去了正常的

39、资金供给渠道。统计数据表明，目前，中小企业获得资金的来源，65.7依靠各类商业银行的贷款，33.3来自权益性投资，其他占16.4。这反映了政府对中小企业扶持的力度还不够。在被调查的企业中，51.6认为获得银行贷款的难度比以前更大，融资环境有恶化的趋势，同时中小企业又很难通过证券市场进行融资，于是融资渠道就变得更为狭窄。国家应加大政策扶持力度，并从多方面寻求治本良策。3国家对银行利率和收费的规定不合理根据中小企业贷款的高成本和高风险特点,金融机构对其贷款收取较高的利息或收费是正常的, 一般比大企业要高一个百分点左右。然而我国中央银行目前对利率和收费的规定都不利于金融机构向中小企业贷款。中国中央银

40、行对商业银行的贷款规定了基准的贷款利率, 而且实际贷款利率只能在较小范围内上浮或下浮, 此外, 金融机构不准许对其提供的不同服务和产品收取不同的费用, 不能通过收取审查费和贷款承诺费等方式增加对企业信贷的收人。这会挫伤金融机构调查和收集中小企业信息的积极性, 对高风险有高收益信条的打破, 从而影响对中小企业的贷款。(二)银行制度和政策 1社会信用制度不健全目前, 我国还没有完善的信用担保、信用评估、信用评级和风险控制机制, 导致银行没有办法对要求贷款的中小企业做出科学、全面的信用评估, 当然也就不敢盲目的为中小企业提供贷款。银行在收集和处理中小企业信息方面也存在着规模不经济问题, 加上中小企业

41、一般不愿意向外界披露企业信息, 致使双方信息不对称状况更加严重, 银行的“逆向选择”在所难免。即对失败的企业提供了信贷资金出现问题后, 就拒绝给有困难但能成功的企业提供资金。而“逆向选择”会导致企业“道德风险”加大。即企业存在不按照与银行签署的协议或自己对银行的承诺使用资金, 或在有能力偿还银行信贷的情况下不偿还银行债务的风险。这些问题的存在和中小企业自身信用能力不足, 使得银行对中小企业的贷款显得异常小心谨慎。为了降低风险, 银行通常要求中小企业在申请贷款时提供十足的担保。据调查, 中小企业因无法落实担保而拒贷的比例高达23.8%, 因无法落实抵押而发生的拒贷比例高达32.3%, 二者合计总

42、拒贷率高达56.1%。以昆明市为例, 到2003 年,全市只有两家为中小企业服务的信用担保机构, 2001 年到2003 年, 这2 家信用担保机构为中小企业共担保贷款78,623 万元,远远不能满足中小企业的需要。 2抵押担保难从理论上说，有多种资产可作为贷款的抵押品，如土地、建筑物、机器设备、存货、应收专业代做奥鹏作业、毕业论文写手价格，免去中间环节和费用通过后付款，保障您的权益需要作业答案及代写论文的请联系QQ：1227258276账款等。但在我国银行偏好以房地产为抵押，一方面是因为资产交易市场不够发达，另一方面是因为银行缺乏对其他资产如存货、应收账款的定价能力。中小企业大部分是非国有企

43、业，而银行更愿意把资金贷给国有企业，因为国企贷款形成的坏帐，最终政府会出面解决，银行不必承担太大的责任，但是给中小企业贷款产生的坏帐要由银行经办人负责。总的来讲我国中小企业通过抵押来获得贷款是相当困难的。赵敏，“中小企业信用担保体系建设研究以河北省为例”，内蒙古财经学院学报， 2009年5月3商业银行给中小企业贷款的高交易成本银行在向企业贷款时为了保证贷款的安全和效益，降低逆向选择和道德风险发生的概率，就需要通过订立交易合同等形式防止欺诈行为，并通过监督等手段惩罚违约行为，而合同的谈判、执行和监督都是要花费成本的。根据搜集到的资料显示，造成中小企业贷款的高交易成本的原因在于两方面：(1) 中小

44、企业贷款中普遍存在的信息不对称增加了银行给中小企业贷款时的搜寻成本和监督成本； (2) 商业银行给中小企业发放小额贷款时存在规模不经济。这种规模不经济具体表现在与大企业相比，中小企业要求的每笔贷款数额不大，但每笔贷款的发放程序、经办环节，都大致相同，这使得银行的单位贷款经营成本和监督费用上升，而银行给中小企业贷款的利率浮动比例却受到限制，商业银行从节约经营成本和监督费用的“经济性”出发，不愿给中小企业贷款。 4严格的贷款条件为降低银行业的不良资产，商业银行普遍制定了严格的贷款发放程序和条件。而且，一些基层行由于缺乏相应的技术手段，简单地采取以抵押担保为主的信贷配给手段，中小企业由于无适合的抵押

45、品，往往难以获得银行贷款。即使银行愿意贷款给中小企业, 在贷款方式的控制上也比较严格。一是对信用贷款方式, 银行控制非常严格, 一般仅限于信用级别比较高的企业, 对此中小企业往往很难达到。二是对于保证贷款方式, 一般需要有实力且被银行认可的企业来提供贷款担保。但实际情况是, 有实力的大企业一般不愿意为中小企业贷款提供担保, 而愿意为贷款中小企业提供担保的其他中小企业又多不为银行所认可。虽然近年来各地政府倡导设立了一些信用担保机构,为中小企业提供融资担保服务, 但是这些机构不仅数量少、规模小、代偿能力差, 而且担保手续比较繁琐、收费也比较高, 还不能从根本上解决问题。三是对抵押、质押等贷款方式,

46、 需要价值高于贷款总额、且被银行认可的抵押或质押物, 而这对大部分中小企业来讲比较困难。(三)中小企业本身状况1总体组织水平、产业水平低下长期的部门和条块分割造成各地区、各部门产业结构趋同，中小企业大多数直接生产面向最终消费市场的产品。如此，各企业间没有形成一个专业化分工明确的高效的社会大工业。使银行无法借助完整的企业组织链条来发挥融通资金的作用，导致社会信用资源紧张。我国多数中小企业管理方式陈旧，决策过于盲目。不少企业经营者还未树立新的管理理念，不能适应市场经济的要求。导致企业在发展上要么“小农意识”浓厚，经营过于保守；要么“冒进投机”，经营过于激进，结果失误频频。2经营风险大中小企业规模小

47、，产品技术含量低，抗风险能力弱，倒闭率高，这些都使银行贷款面临高风险，影响了银行贷款的积极性。据美国小企业管理局估计。有近23.7%的小企业在2年内消失，有近52.7%的小企业在4年内退出市场。相应地我国小企业的命运也肯定不会太好。与大企业比较，中小企业对贷款的要求具有“急、频、少、大、高”(贷款要得急，贷款频率高，贷款数量少，贷款风险大，管理成本高)的特点，这也造成贷款成本过高和贷款风险过大。据统计，国家银行对中小企业、个体经营户贷款的管理成本平均为大中型企业的5倍左右。由于银行对中小企业贷款的管理成本要远高于大企业，银行理所当然的愿意向大企业而不是向中小企业贷款。 3. 可抵押物品少由于流

48、动资产价值变化大，银行更希望企业用固定资产，特别是房地产作为抵押，而中小企业固定资产比例较低，而且多数设备较为陈旧落后, 或是专用性太强, 对银行而言其担保价值较低, 并且我国这种抵押品的二级市场发展滞后, 银行对这类抵押品不太感兴趣，故中小企业难以获得贷款。4. 财务信息失真，信用观念不强我国中小企业在总体上表现出规模小、经营不稳定、财务制度不健全、信用意识薄弱等特征, 其信用不足是先天性的。而一些中小企业存在着管理者素质较差, 管理制度混乱, 缺乏信用观念等现象, 具体表现在信贷业务中欠息比较严重, 呆、坏账比例偏高, 造成企业自身信用水平低。目前, 我国中小企业信用等级普遍不高, 严重影

49、响了企业从外部获得资金。一些中小企业管理水平低下，财务报表不全，财务信息严重失真，银行很难了解中小企业的财务情况。加上近几年一些中小企业借改革之机，大量逃费银行债务。使银行对待中小企业的贷款请求不得不谨慎。三、中小企业走出融资困境的对策切实帮助中小企业走出融资困境，政府的帮助，融资机构的支持以及中小企业自身的努力都是必不可少的。因此，政府应该在中小企业发展中的发挥重要作用，金融机构的应提供必要的融资支持,但中小企业融资难问题的彻底解决取决于中小企业自身实力的增强和信用度的提高, 中小企业自身的努力是解决中小企业融资难中最基本、核心的一环。(一) 政府应采取的对策措施1.健全融资服务的法律、法规

50、通过法律确定中小企业的地位,维护其合法权益,是政府对中小企业融资服务的重要内容。我国近几年来对中小企业的立法非常重视,先后颁布了一系列的政策、法规。但是我国的中小企业立法仍不够完善,主要问题在于对于受到的所有制歧视,没有明确的法律予以保护。同时要加快制定反垄断法以及与风险投资管理相关的法案,从而保证中小企业可以和大中型企业在公平的环境下进行竞争,使中小企业也可以享受融资的便利。2.加快建立和完善中小商业银行体系我国金融体系以四大国有商业银行为主体,其信贷份额占总量的70 %以上,信贷投向基本是国有大型企业。而我国中小金融机构主要包括:农村信用合作社、城市信用合作社、城市商业银行、信托投资公司和

51、其他一些非银行金融机构。它们主要的服务对象是中小企业。最近20 年,我国小型企业增加了20 倍,而小型金融机构仅增加了2 倍,所能提供的信贷份额只相当于信贷总额的30 % ,信贷规模和金融机构数量与中小企业的迅速发展专业代做奥鹏作业、毕业论文写手价格，免去中间环节和费用通过后付款，保障您的权益需要作业答案及代写论文的请联系QQ：1227258276极不相称。发展我国中小金融机构是从根本上解决我国中小企业融资问题的重要一步,也是调整和完善我国金融机构的必由之路。(二) 金融部门应采取的对策措施1.提高认识，转变观念金融部门要冲破所有制束缚，认识中小企业的重要性。银行应在维护好金融债权的前提下，积

52、极、主动的加大对中小企业的信贷支持，使企业和银行走向“双赢”局面。2.建立为中小企业融资服务的政策性金融机构建立为中小企业融资服务的政策性金融机构。其经营目标不以赢利为目的，而应以专门配合、贯彻与实施政府的中小企业方面政策意图为己任。对符合国家产业政策、能够代替进口的中小企业开展信贷业务。资金来源可以从五个方面来考虑: 一是中小企业银行由国家财政提供资金, 同时发行政府担保的金融债券在金融市场上筹资; 二是可以目前的城市商业银行为基础，多方参股来建立; 三是建立社会保障基金、就业扶助基金等契约性储蓄, 并将这些基金的一部分有中小企业银行来运作, 成为中小企业长期稳定的资金来源; 四是在业人员在

53、业其间交纳一定比例的养老基金、失业救济金等, 使自己获得社会保障, 这部分资金由中小企业银行来运作;五是可以赋予中小企业银行对外融资权, 从国外金融市场、外国政府机构和国际金融机构如国际开发协会、国际金融公司等筹集资金。3.适当下放信贷权限、建立激励机制改革信贷管理体制高度集权的现状，适当下放授信权限，充分调动基层行的能动性和积极性。银行必须建立责权利相对称的激励机制，以改变目前银行信贷员普遍存在的“不求有功，但求无过”的思想。4.拓宽金融服务的领域金融机构在加大对中小企业信贷支持力度的同时，还要完善其他服务。如提供公司理财和账户托管等服务。又如银行可以利用点多面广。信息灵活的优势，及时为中小

54、企业提供市场信息，帮助其健康成长。（三）中小企业自身应采取的对策措施1.增强中小企业自身实力一是中小企业要充分发挥自己的优势，加速企业技术改造，提高企业市场竞争能力。二是提高企业的经营管理水平，转变经营机制，优化企业的结构，走小而精，小而专的道路。要立足现有基础,通过发展与大专院校、科研机构的科技联营、合作,引进专利和先进技术等途径,积极向信息产业、新型材料、生物工程等高新技术产业的方向发展,突出自身的经营特色和产品优势,逐步淘汰落后设备和落后工艺,提高中小企业在市场中的竞争力和知名度。2.提高中小企业管理水平强化内部管理,引进科学的管理手段,运用科学的管理方法,实现对中小企业的全程化动态管理

55、,确保生产经营的正常运行。另外,要加强培训教育和引进人才,从而使中小企业有强大的发展后劲和创新能力。3.提高信息透明度健全中小企业财务管理制度,提高财务管理水平, 提高企业经营管理者的素质，强化他们的信息披露意识，加强法制法规学习，提高认识。使得担保机构和银行所需要的中小企业发展相关信息能够在财务数据中得到真实和准确地反映。由于缺乏主动与金融机构打交道的意愿,很多中小企业并不了解银行和担保公司所提供业务的具体要求,因此中小企业应当积极主动地和银行、担保公司进行联系和沟通。这就要求中小企业建立完善的企业财务制度，内控制度和监督机制，定期向银行提供全面，准确的财务信息。4.要强化信用观念,构筑良好

56、的银企关系一要遵循诚实信用、公平竞争的原则,依法开展生产经营活动,自觉接受工商行政策管理等有关部门的监督检查。二要依法建帐,确保会计资料真实完整。严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算,杜绝一切弄虚作假的行为。三要加强财务管理,建立财务预决算制度。严格限制无预算资金支出,最大限度减少资金占用,保证按期如数偿还贷款,树立在银行等金融机构中的良好信用形象。四要严格按照国家法律法规及时足额缴纳应缴税款,涉及外经贸业务的中小企业要严格遵守国家外汇管理和海关管理的法律、法规。有些中小企业缺乏长远眼光,为了减轻一时的债务负担,不还贷款本息,甚至逃债,严重损害了中小企业的信誉形象,破坏了银企关系,这就难

57、以得到银行的长期资金支持,最终使中小企业受害。为此,中小企业必须强化信用意识,保全银行债权,尽量按时还本付息,有困难时与银行协商解决,建立良好的银企关系,为中小企业融资创造条件。 5.建立灵活有效的组织制度中小企业组织制度的选择,可以是多样的、灵活的。从企业外部的组织形式来看,可以建立紧密的企业集团,也可以建立松散的以专业化协作为中心的合作生产制度。围绕着一种或多种产品,以大中型企业为中心,以众多的中小企业为卫星,建立中心卫星制度;也可以以营销企业为龙头,以制造企业为基础,建立生产经营一体化企业集团。6.选择融资的战略在经济危机的全球化影响下,中小企业要学会自救,不能一味的依靠别人的帮助,要从

58、自身出发,选择适合自身的方法和道路,来获得银行的贷款。总之,解决中小企业融资难问题,需要政府、金融机构以及中小企业自身等各方面的共同努力。否则中小企业的发展依然会受到资金短缺这一“瓶颈”的制约,就不能为社会主义市场经济的发展贡献更大的力量。参考文献1.陈红花，“中国中小型民营企业的融资对策”,审计与理财,2009年11月。2.赵尚梅，中小企业融资问题研究，北京，知识产权出版社,2007年2月。3.陈乃醒，“中国中小企业发展报告(2008-2009):中小企业的发展困境与应对策略”，现代乡镇，2009年11期。4.夏凡，“对我国中小企业融资问题的认识”，审计与理财，2007年10月。5.闫红莲，

59、“中小企业信用担保体系的制度成本分析”，会计师，2008年6月。6.关瑞娣，“破解中小企业融资难”，西部论丛 ，2009年10月。7.吴群，“全球危机下中小企业发展环境探讨”，南京政治学院学报, 2008年6月。8.郭星溪，“中小企业融资困境与对策探讨”，经济与管理研究，2009年8月。9.孙潇，“基于我国商业银行对小企业金融服务问题的研究”，改革与开放，2008年12月。10. 王瑞兰，“关于解决中小企业融资难问题的思考”，商场现代化，2009年31期。11.赵敏，“中小企业信用担保体系建设研究以河北省为例”，内蒙古财经学院学报， 2009年5月。12.梁柱，“中小企业融资问题研究”，特区经

60、济，2007年10月。 葿虿芈膂螇蚈羇莈蚃蚈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄莄螀螄膆膇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚂袀袂葿薈衿羅节蒄袈肇蒇蒀袇艿芀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁袅膄膁蒇袄袃莇莃羃羆膀蚂羂肈莅薈羁膀膈薃羀羀蒃葿羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀羇羆蒀蒆蚄聿芃莂蚃膁蒈蚁蚂袁芁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇蚈羇莈蚃蚈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄莄螀螄膆膇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚂袀袂葿薈衿羅节蒄袈肇蒇蒀袇艿芀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁袅膄膁蒇袄袃莇莃羃羆膀蚂羂肈莅薈羁膀膈薃羀羀蒃葿羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀羇羆蒀蒆蚄聿芃莂蚃膁蒈蚁蚂袁芁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇蚈羇莈蚃蚈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄莄螀螄膆膇蚆螃艿蒃

61、薂螂羈芅蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚂袀袂葿薈衿羅节蒄袈肇蒇蒀袇艿芀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁袅膄膁蒇袄袃莇莃羃羆膀蚂羂肈莅薈羁膀膈薃羀羀蒃葿羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀羇羆蒀蒆蚄聿芃莂蚃膁蒈蚁蚂袁芁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇蚈羇莈蚃蚈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄莄螀螄膆膇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚂袀袂葿薈衿羅节蒄袈肇蒇蒀袇艿芀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁袅膄膁蒇袄袃莇莃羃羆膀蚂羂肈莅薈羁膀膈薃羀羀蒃葿羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀羇羆蒀蒆蚄聿芃莂蚃膁蒈蚁蚂袁芁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇蚈羇莈蚃蚈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄莄螀螄膆膇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚂袀袂葿薈衿羅节蒄袈肇蒇蒀袇艿芀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁袅膄膁蒇袄袃莇莃羃羆膀蚂羂肈莅薈羁膀膈薃羀羀蒃葿羀肂芆螈罿膅蒂蚄羈芇芅薀羇羆蒀蒆蚄聿芃莂蚃膁蒈蚁蚂袁芁蚇蚁肃薇薃蚀膅荿葿虿芈膂螇蚈羇莈蚃蚈肀膁蕿螇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄莄螀螄膆膇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚂袀袂葿薈衿羅节蒄袈肇蒇蒀袇艿芀蝿袆罿膃蚅袆肁荿薁袅膄膁蒇袄袃莇莃羃羆膀蚂羂肈莅薈羁膀膈