中小企业贷款的风险及防范

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1、中小企业贷款的风险及防范中小企业贷款的风险及防范中小企业贷款的风险及防范摘 要如何加强中小企业贷款的管理和风险防范，成为当前亟待解决的一个现实问题。本文拟结合我国银行的贷款实践，阐述了中小企业贷款的风险状况及其形式，这些风险形式主要包括：市场风险、企业特有风险、财务风险、信息不完全风险及信用风险。在此基础上，文章对中小企业贷款风险形成原因进行了分析，主要包括：国家宏观环境方面的原因、借款企业的原因、银行自身的原因及其他方面的原因。最后文章如何防范中小企业贷款风险提出一些设想，主要从以下几个方面着手，即建立对中小企业贷款的担保体系;通过法律手段完善中小企业贷款的风险管理机制;加强商业银行内部建设

2、，提高依法治理贷款的水平;强化对贷款的中小企业的监督管理;建立社会诚信环境和配套的行政机制、中介服务体系;多管齐下，加大对恶意逃废债务行为的打击等。通过多方努力，以期控制、疏导和防范中小贷款风险，保障银行收回贷款本息。关键词：中小企业;贷款风险;风险形式;原因;防范目 录摘 要 1引 言 3一、中小企业贷款的风险状况及其形式 3(一)中小企业贷款的风险状况 3(二)中小企业贷款的风险形式 4二、中小企业贷款风险形成原因分析 6(一)借款企业的原因 7(二)银行自身的原因 8(三)其他方面的原因 10三、中小企业贷款风险的防范 11(一)建立对中小企业贷款的担保体系 11(二)通过法律手段完善中

3、小企业贷款的风险管理机制 13(三)加强商业银行内部建设，提高依法治理贷款的水平 15(四)强化对贷款的中小企业的监督管理 16(五)建立社会诚信环境和配套的行政机制、中介服务体系 17(六)多管齐下，加大对恶意逃废债行为的打击 18结 语 19参考文献 19引 言随着中小企业的迅速发展，这个市场成了银行贷款的一个新领域，随着经济的持续快速发展，中小企业作为国民经济的重要组成部分，近几年来发展迅猛，同时，但由于中小企业的一些特殊性，极容易形成银行贷款的风险，中小企业货款的风险防范问题也愈益突出。因此，如何协调中小企业、商业银行、政府及中介组织等各方面的关系已成为摆在我们面前的一个现实而紧迫的问

4、题。当前虽然中小企业贷款风险问题以引起广泛关注，但是其中的许多问题仍存在模糊乃至错误的认识，有必要加强研究的广度和深度，以期中小企业贷款风险问题进行明确的界定和深入的剖析，找到有效防范风险的措施，对解决这一问题能有所帮助。一、中小企业贷款的风险状况及其形式我国中小企业由于规模较小、经营水平低下、决策机制落后、财务管理水平低下以及投资效果差等多方面原因，贷款的风险较大。(一)中小企业贷款的风险状况由于现在的大部分中小企业是在短缺经济和卖方市场环境中，在缺少人才、缺少资金、缺少高科技的条件下，它在发展过程中存在着许多偶然因素，因而不可避免地存在持续发展的局限性。如企业主本身的可持续发展的整体素质问

5、题，作为生产力因素的管理问题等。其固有的一些弱点，决定了中小企业在激烈市场竞争中的淘汰率必然比大企业高得多，银行投向中小企业的贷款资金风险也比大企业高得多。在贷款业务中，存在着中小企业欠息严重，不良资产比例偏高，改制中逃废债务等问题。据地处浙江省湖州市中小企业最发达、对中小企业支持最早、贷款投入相对较多的某国有商业银行统计，该行截至2004年11月底，不良贷款余额为23867万元，其中中小企业不良贷款余额达6753万元，占全行不良贷款余额的28.29%，而中小企业贷款余额仅占全行各项贷款余额的15.33%，1也就是说，中小企业的不良贷款总量占比要高出贷款总量占比12.96个百分点。再从不良贷款

6、率来看，该行不良贷款率为26. 87%，而中小企业不良贷款率则高达49.59%，要高出全行不良贷款比例22.72个百分点，几乎高出一倍。如此的贷款质量和潜在的风险，不能不引起我们的冷静思考和认真对待。(二)中小企业贷款的风险形式贷款风险可以分为市场风险、企业特有风险、经营风险(商业风险)、财务风险等，前两者是基于投资者的角度考虑的，后两者是基于公司本身所考虑的。在中小企业贷款中，可能出现以下几个方面的风险：1、市场风险中小企业面对一个充满竞争的市场，不仅中小企业之间相互竭尽全力争斗有限的市场份额，而且大企业也随时关注着中小企业市场的变化，一有机会或一旦发现具有良好的市场前景的产品，大企业便会毫

7、不犹豫地利用自己的资金和技术优势介入中小企业之间的竞争。同时由于我国中小企业在市场多属于市场跟随者，它们所生产的产品很多只是根据市场上销售比较好的产品进行简单的模仿，而市场经济中产品的需求朝夕万变，企业在进行项目建设后以后，市场上对这种类型的产品的需求可能己经发生了质变。而中小企业一般在市场开拓、市场策划这些营销能力较弱，在生产一种新的产品以后缺乏将新产品推向市场的能力，对中小企业而言将产品生产出来和将产品销售出去是完全不同的两回事。因此市场风险是不可忽视，有时甚至就是中小企业经营失败的直接原因。市场经营的失败直接导致中小企业丧失偿债的能力，自然而然造成贷款风险的产生。2、企业特有风险银行作为

8、贷款项目的部分资金提供者，中小企业贷款的项目风险直接影响企业偿还贷款情况，这部分风险由企业和银行共同承担。中小企业贷款项目的正常发展受到市场、技术、管理等各方面因素的影响，因此银行为此承担的风险主要有以下几个方面：(1)技术风险我国中小企业技术科技人员缺乏，生产技术和装备落后，有的企业甚至采用大型企业淘汰的陈旧设备，技术创新和产品开发能力弱。同时由于技术人员匾乏，加之资金不足、投入少，使得中小企业技术含量低、缺乏市场竞争能力，即使具有某方面的技术，也往往由于后劲不足而无法形成长远的技术优势。这种情况下即使作为市场跟随者，也可能只能模仿产品的外型或初级功能，对于其中具有高附加值的技术优势却无法获

9、得，这点风险的存在会加重市场风险。同时由于企业技术力量薄弱，会导致企业产品成本居高不下，而产品本身成本直接影响到产品竞争力。所有的这些技术因素都直接影响到企业产品的销售情况，使得企业所面临的市场风险更加地突出。(2)经营者素质和竞争力风险企业经营者(领导者)素质包括经营者经历、经营管理能力、道德水平、在职工中的威望和受教育程度等。然而我国中小企业大多数企业的经营者的文化层次普遍较低，尤其是部分乡镇企业、民营企业的经营者大多数出身于农民，文化素质较低，经营思想具有较大局限性。他们往往存在着小富即安的保守思想，大多实现家族管理模式，在经营决策上往往集权力于一人，缺乏长远打算和扩张能力，更缺乏科学性

10、和计划性。对于中小企业来说，经营者素质高低在很大程度上决定了市场竞争力的大小，低下的经营者素质导致了中小企业脆弱的竞争力。在当前买方市场下，市场竞争已升级为品牌竞争，低市场竞争力的中小企业发展便无以为继，其面临的竞争力风险和经营风险明显增大。3、财务风险对银行未能按时收回的贷款分析表明很多企业不能按时还清贷款并不是项目盈利出了问题，而是项目的现金流出了问题，即一个盈利的项目会没有足够的现金来偿还贷款使银行承担风险，中小企业在这方面的问题显得尤其突出。(l)筹资风险筹资风险是指资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等等因素而给企业财务成果带来的不确定性。这方面的风险主要表现在筹

11、资成本费用过大、利率过高、俊务期限结构不合理而造成财务危机。(2)现金流量风险现金流量风险是指企业在收益不错的情况下，由于我国实行的现行的责权发生制原则，不错的收益并不能表明和保证现金流人的实现。此时，企业因值务规模过大或债务期限结构不合理，很可能会造成偿债能力的急剧下降，现金支出压力陡升，进而陷人财务困境，严重的还可能因此导致破产。(3)连带财务风险连带财务风险指因多种原因，一个企业为其他单位到金融机构贷款而用本企业的资产进行担保，这本是一种正常的商业信用，但是由于借款单位因种种原因而到期无法或不能还付本息时，该担保企业则必须履行对金融机构的还本付息责任。4、信息不完全风险由于在贷款过程中的

12、信息不完全，银行拥有的关于贷款项目的信息比企业少，由此使得银行承担信息不完全的风险。这部分风险主要由银行和中小企业贷款过程中相互拥有的信息不对称造成的，完全由银行来承担。目前我国中小企业贷款渠道狭窄，银行贷款资金对于中小企业往往是稀缺资源，中小企业为了获得银行资金往往存在一些隐瞒漏报的情况，这些使得银行高估贷款项目的利润率和低估项目风险性，从而做出错误的决策而影响银行整体的利润和流动性。同时当资金进入企业以后，由于信息不完全使得部分企业为了获得更高的风险收益瞒着银行将本应专款专用的资金投入其它风险系数大的项目，从而使得银行贷款的风险增加。5、信用风险企业信用因素具体体现在企业是否具有良好的信誉

13、，良好的信誉使项目的进展和贷款偿还具有一致性，而不良的信誉则会导致主动违约行为的发生，银行因此而承担的风险在本文被称为信用风险。而这种风险因素是无法通过财务报表的分析来反映的，目前我国主要通过对企业以往经营过程所反映出来的信用情况来考核。由于我国长期计划经济体制的影响，社会信用问题不受重视，以至目前我国社会信用体系仍不健全。许多中小企业信用观念淡薄，我国目前A级以上的中小企业寥寥无几，绝大多数的中小企业在BBB级以下，其中相当一部分中小企业根本就够不上商业银行认可的信用等级。这些低信用等级的中小企业在银行贷款过程中的正常信用关系被扭曲，出现了欠债有理、敢贷敢用敢不还等奇怪现象。2由于目前我国信

14、用问题没有得到根本改善，对借款人缺乏严格的监督制约和严格的惩罚制度，信用问题呈日益恶化的趋势：许多中小企业没有还款意愿，甚至在有能力还款的前提下也久拖不还，千方百计采用各种非正当手段逃、废、甩、赖银行债务。二、中小企业贷款风险形成原因分析贷款风险存在于贷款发放和收回的全过程。通过对现阶段这些突出的中小企业贷款风险种种表象的分析，进一步探究其深层次原因，可以看到我国中小企业贷款风险的症结主要表现以下几个方面：(一)借款企业的原因1、从历史背景来看，中小企业成分复杂我国的中小企业主要起源于五个方面：3一是计划经济条件下发展起来的国有、集体企业，这部分企业因产权不清、经营机制不活经营状况不佳，大部分

15、占有银行贷款;二是在农民向城市转移过程中或小城镇建设过程中发展起来的中小企业主要是乡镇企业，这些企业多数技术水平和管理水平较低，资金来源以拆借居多，资产负债率高;三是返城知青、机关辞退职人员和待业人员开办的私营、个体企业，这些企业缺乏严格的管理制度和财务制度;四是一些机关和企业开办三产，没有固定的经营场所、经营范围及资金难以承担完全的民事责任，多数不符合银行贷款条件;五是近几年发展起来的民营高科技企业，规范企业的运营机制难度较大银行对以上企业贷款投放风险较高。2、中小企业信用观念淡薄由于我国长期计划经济体制的影响，社会信用问题不受重视，以致目前社会信用体系仍不健全，包括中小企业在内的经济主体信

16、用观念淡薄，以致正常的信用关系被扭曲。我国中小企业面广量大，虽然不乏信用优良的企业，但整体而言，由于整个社会信用问题没有得到根本改善，对借款人或被担保人缺乏严格的监督制约机制和惩罚制度，信用问题和道德风险呈日益恶化趋势。3、从中小企业本身经营特征看，中小企业素质不高固有的差、散、乱现象使银行贷款资金运营存在市场性风险。一方面中小企业内部管理制度不健全，工艺落后，负债率较高另一方面中小企业点多、面广、分散、涉及行业多，多头开户现象较普遍，金融部门难以掌握企业的真实情况此外，对乡镇企业、区街办小集体企业和个体私营企业的贷款至今没有建立正常的呆、坏账贷款核销机制。4、债务人主观上没有偿还债务的意愿这

17、也有两种情况，一是债务人有能力归还本息，但故意逃避责任，不归还贷款：另一种是债务人暂时没有能力归还本息，而且又缺乏主动承担还款义务的责任感，一直拖欠，而不努力改进。这两种情况都一与债务人的品格有很大关系，是导致贷款风险的重要原因，往往造成债权人的损失。从另一方面讲，如果出现这种情况，也说明债权人对债务人的调查工作没有做好，对于债务人的调查过于疏忽大意。5、企业经营困难中小企业脱胎于家庭企业，以血缘、亲缘为基础，其特有的所有制性质，决定了在经营发展上有一定的局限性。4其表现为：总体上企业管理方式落后，认为亲情大于规章是习以为常的事，与现代企业所要求的科学决策、严格管理格格不入;决策上存在着随意性

18、和模糊性，发展的方向定位不明，营销思路不清;人才匮乏，没有长远的人才战略;产品趋同化严重，产品粗糙，科技含量低，且技术改造后劲不足等。这在以前短缺经济和卖方市场条件下虽然尚能得以较快发展，但在短缺经济终结、买方市场形成之后，其弱点日益显现，企业经营越来越困难，经济效益严重滑坡，导致无力归还贷款。6、财务管理混乱中小企业财务管理相当不规范，账表、账实不符合现象比比皆是，还有许多企业没有专职财务人员，没有报表，造成银行无法准确掌握企业的经营信息和资金运转情况，极容易造成银行贷款风险。(二)银行自身的原因从债权人银行的角度来看，贷款风险影响因素有：银行的市场位置、经营战略和管理水平。它们是影响贷款风

19、险的几个微观因素。我国商业银行目前所处的经营环境不纯净，受到各种权力部门的压力和牵制，除了考虑正常的商业因素外，还要考虑体制的一些特殊情况，无法独立思考和进行决断，这些因素都阻碍着商业银行实现自身的经营目标。1、银行的管理水平对银行管理层素质的评价和银行内部控制制度的完善是非常重要且必要的。据分析，历史上有超过40%的银行危机是与内部腐败、欺骗等有关。这些情况在财务报表上是反映不出来的。由于管理不善造成的银行危机往往在最后造成更大的损失。2、缺乏足够的自律、自警机制有的银行在日常的经营过程中未能意识到自身所处的行业的高风险性，违背稳健经营的原则，为图一时的业务增长、规模扩张而放松风险防范和内控

20、机制建设。目前银行业的通病是缺乏真正意义上的贷款风险战略计划，对市场的供求判断缺乏系统的分析，当见到某个贷款项目有利可图，便不加分析一拥而上，盲目放贷，或为争夺大客户而放宽条件，弱化担保质量，放松资金流向的监督检查。有的银行在企业经营恶化、旧贷款偿还无望时疏于警觉，不能当机立断;有的银行心存侥幸，一厢情愿地期望通过投人新的贷款从而盘活原来的旧贷款，结果忽略了企业经营的根本症结没有很好解决的事实，又带来新的风险;有的银行对借款人、担保人疏于审查，或者在明知借款人资金能力和信誉较差、放贷风险较大的情况下，自恃有担保或担保企业有实力而给予贷款，致使借款人、担保人轻易获得或骗得贷款，导致贷款一发放就注

21、定了难以收回的结局。3、法律意识薄弱，通过法律维护自身权益的能力差从贷款纠纷的审判实践看。不少银行在贷款合同的签订、合同的履行、贷款的保全上还存在一些问题，在一些环节上尚有漏洞。这些问题集中表现在：一是银行自行制定的格式合同不完备，谴词用句不严谨，条款内容存在歧义，使用不规范，为日后的纠纷埋下隐患;二是银行在履行合同中随意性太强，缺乏谨慎性，不严格执行合同，不按期、不足额发放贷款，单方面对合同进行变更不完备手续，造成自身违约;三是在追索贷款时，不及时主张权利，错过最佳时机，或未在诉讼时效和保证期内向借款人、保证人主张权利及主张权利的方法不当，致使借款人、保证人免责。4、违法、违规经营造成的风险

22、由于贷款资金规模的限制，贷款成为一种比较稀缺的经济资源。5有的银行照顾贷款原则，向关系人发放贷款;有的银行贷款人员被借款人用各种手段拉拢、腐蚀，滥用职权，为一己私利违法放贷;有的银行不严格按照商业规律经营，而是搞违法经营、账外经营，牟取不法收益，使这些违反贷款管理制度的贷款比正常的贷款风险更大。(三)其他方面的原因1、 法制不健全市场经济是法制经济，在市场经济条件下，任何经济主体、经济行为都必须以健全的法制作为健康运作的保证，而我国的法制建设滞后，不够健全。从银行方面来看，金融立法较迟，现虽颁布实施了商业银行法和贷款通则，但缺乏可操作性，特别是一些借款人钻法律的空子，故意逃避银行债务、侵吞贷款

23、资金等突出问题很难处理。如何有效保全贷款资金及追究借款人的责任，还有待于健全与完善有关法制。就中小企业方面来看，由于中小企业发展较快，而有关政策、法规相对滞后，加之中小企业在发展中不够规范，信用观念淡薄，因而极容易形成贷款资产风险。2、诚信风气和良好的信用氛围的缺失诚信是市场经济的基本要求，但在我国现阶段，市场经济需要的信用环境，无论是制度法律约束还是伦理道德准则，都显得苍白无力。一时间，商业行为中的制假售假、以次充好、利用签订合同骗取钱财等不守信行为似成时髦，也必然波及到贷款活动。贷款作为一种特殊的商品，更容易引发正常商业风险之外的道德风险。某些不良市场主体在通过不偿还贷款而获得非正常利益时

24、，会产生一种很坏的示范效应，使得一部分人认为占用银行贷款，可以代替苦心经营、勤劳致富，从而更积极地寻找贷款，形成侵占银行贷款的连锁性和传染性。3、行政干预隐含的风险随着市场经济体制的确立和完善，政企不分、政府直接插手干预企业经营的现象大为减少，但在银行经营活动特别是贷款发放决策中还存在着一定的行政权力干预。如政府机关下属公司、关联公司索要贷款，前些年不少地方搞政绩工程、民心工程，政府缺乏资金，就向银行索要贷款，银行不得不听命于政府。这些政府干预形成的贷款项目条件都相当优惠，并非由银行自主选择。此外，有的借款人又很有背景，政府和借款人在使用这些贷款时，主观、客观上都缺乏按期还本付息的约束力，其潜

25、在的风险明显要大于自主选择的项目。4、信息资源不对称无论是中小企业贷款还是大型企业贷款都存在这两类风险，大型企业在运行时虽然也受到市场、财务、技术、经营者素质和竞争力各种因素的影响，但是由于我国采用抓大放小的选择，大型企业的运行过程受到严格的监管，同时信息披露的硬性要求，使得我国大型企业贷款活动中的信息不对称的情况不象中小企业贷款活动中那么明显。相比而言我国中小企业在信息披露工作做得不够，许多银行工作人员都因此认定中小企业提供的财务报表根本不可信。财务报表是银行做风险决策的重要依据，对于银行来说不信赖中小企业提供的财务报表就意味着银行对中小企业贷款风险无法了解。这种对经营状况和资金运作风险了解

26、的不对称性，造成选择客户和贷款项目的失误，往往使那些最可能造成贷款风险的借款者得到贷款。三、中小企业贷款风险的防范我国中小企业运作不规范现象是普遍存在的，给银行的利益保护带来了很大的隐患，因此，完善中小企业贷款的风险管理机制，使贷款风险尽可能减少、降低，并把风险尽可能纳人可控制的范围是必需的。(一)建立对中小企业贷款的担保体系中小企业信用担保是由中小企业信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保，当被担保人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，承担债务人的责任或者履行债务，它可以补充中小企业信用的不足，分散金融机构对中小企业贷款的风险。1、加强信用担保机构的风险管理中小企业信用

27、担保机构应当依照财政部中小企业信用担保机构风险管理暂行办法6加强风险管理，防范和控制担保风险。在业务开展过程中严格按照有关规定操作，如：担保机构对单个企业提供担保责任全额最高不得超过中小企业信用担保机构自身的实收资本10%;中小企业信用担保机构担保责任余额不得超过中小企业信用担保机构自身实收资本的5倍，最高不得超过10倍;中小企业信用担保机构应采取反担保的措施，可以要求投保企业以其合法财产(包括股权)抵押或质押，提供反担保;中小企业信用担保机构应当按照当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保责任余额1%比例以及所得税后利润一定的比例提取风险准备金用于担保赔付;担保机构设立后

28、应按照其注册资本金的10%提取保证金，存入主管财政部门指定的银行用于担保机构清算帐户下。2、加强与商业银行的合作关系中小企业信用担保机构与商业银行的合作关系是一种风险共担，利益共享的平等合作伙伴关系。信用担保机构要加强与商业银行的合作，例如：由于我国尚未建立统一的信用评估标准，在对中小企业信用评级中除了信用担保机构对中小企业的信用评级以外，主要还是借助于国有商业银行对企业的信用评估，因此担保机构可以借助商业银行信用评级、资产评估等优势为担保项目提供依据。又如：对于担保责任分担比例，信用担保机构应当按照分散风险的原则与商业银行以市场方式协商决定，中小企业信用担保机构应当避免全额担保。3、完善担保

29、市场体系建立省级再担保机构，为辖区内中小企业信用担保机构服务，开展一般再担保和强制再担保业务，并配合人民银行、财政等部门，对辖区内中小企业信用担保机构进行监管。适时组建作为最后担保人的全国性再担保机构。为了防范风险，经济总量大的县(市区)可以设立中小企业信用担保机构分支机构，一般不独立组建信用担保机构。7担保机构与再担保机构之间按照担保机构承担主要风险，再担保机构承担全部风险的原则，约定风险承担比例，对风险性较大的项目应该实行强制性再担保。4、建立健全担保业的外部监管体系这包括他律和自律两个层面。按照精简、统一、效能的原则，可由经贸、财政、人行等部门组织担保监管办公室，对辖区内中小企业信用担保

30、机构统一监管，监管办公室可以设在经贸委。探索组建中小企业信用担保协会，提高担保业组织化程度，加强行业自律，促进担保机构间的信息交流与合作，在各担保公司建立自己信息库的基础上，建立担保行业信息库，同时协调组织担保机构采用多机构联合担保等方式分散风险。5、建立并不断完善内部管理体系，强化担保风险意识担保机构的领导和员工要从思想上充分认识和重视担保风险，摆正拓展业务和防范风险关系，认真领会和实施担保法的各项法律规定，不断规范和落实反担保措施，建立调研考察、决策分析等相关制度，形成比较完善的监督机制对被担保企业要采取跟踪调查，发现问题及时处理。(二)通过法律手段完善中小企业贷款的风险管理机制我国中小企

31、业运作不规范现象是普遍存在的，给银行的利益保护带来了很大的隐患，中小企业贷款风险的法律控制可从如下几方面进行：1、在贷款的调查与评估阶段既要审慎调查借款的中小企业，又要帮助借款企业完善管理制度。规范运作。风险的法律控制必须建立在对借款的中小企业资产、协议、人员、股权结构、管理制度等方面全面、准确认识的基础上，对借款企业的信息掌握得越全面，对贷款风险的判断就越准确，对风险的防范和控制能力就越强。因此，银行在决定对中小企业进行贷款时，必须对借款的中小企业进行审慎调查，以全面客观地了解借款企业。对产权明晰，管理规范，资产负债率低，有一定自有资本金，产品有订单，销售资金回笼好，无逃废债记录，不欠息，资

32、信状况良好的有市场、有效益、有信用的中小企业，积极给予贷款支持。2、在贷款的审批发放阶段在贷款的审批发放阶段，在依法合理签订借款合同的同时，还要与股东签订行之有效的担保合同。银行在对符合国家产业政策要求，有一定科技含量，有良好产业发展前景，发展潜力较大的中小企业给予贷款支持时，要在保证贷款质量的前提下，适当简化贷款手续，减少审批环节，提高工作效率。在签订借款合同时，要根据实际严格依法办理，在确定贷款期限和额度时，要根据中小企业的生产周期、市场特征及资金需求情况，合理确定贷款期限，要适应中小企业贷款额度小、频率高的特点，尽量满足中小企业合理流动资金贷款需求，要防止脱离中小企业的生产和流通实际需要

33、，人为延长或缩短贷款期限，给中小企业增加利息负担和贷款困难。同时，要认真落实担保措施，提高抵、质押贷款的比率，对抵、质押物的评估要客观、公正、准确，对担保人的选择标准要从严掌握。8并且，要尽可能的与借款企业的股东签订行之有效的担保合同，与借款企业的股东签订担保合同是贷款风险法律控制的一项重要环节。3、在贷后管理中在贷后管理中，要及时跟踪企业的发展动向，利用一切法律手段保证贷款资产的安全。对于准备进行改组、联合、兼并、股份制改造的中小企业，要以新企业承担原有债务并落实还款保证作为企业改制的前提条件，对于准备进行租赁和承包经营的中小企业，应落实还款人和还款资金来源，对于准备出售中的中小企业，应积极

34、介人企业的资产评估，对由于评估不准，弄虚作假造成国有资产流失和影响贷款资产安全的情况，要及时向有关部门反映。对于公司经营状况恶化或者有转移资产及其他逃废债行为的，行使不安抗辩权，要求债务人提供相应的担保。4、在贷款回收时，要充分运用法律武器在中小企业贷款产生逾期，出现风险时，在盘活、催收无望的情况下，要正确把握好诉讼时机，合理选定被告，采用法律手段进行清收。在债权债务清晰，借款人能送达等情况下，银行可以运用民事诉讼法规定的督促程序，向法院申请发布支付令，要求债务人及时归还贷款本息。积极行使撤销权和代位权。同时，要根据民事诉讼法和相关法律、法规及有关司法解释的规定，积极运用诉讼保全措施，对借款人

35、、担保人或者其股东的动产、不动产、股权等进行查封、冻结，以确保资产回收率，最大限度地降低损失。(三)加强商业银行内部建设，提高依法治理贷款的水平金融部门要积极参与企业改制对企业改制方案和操作方法的实施，资产的清理、评估、重组、分配等重大决策，银行要参与始终，通过参与和服务，掌握支持企业改制主动权，及时研究制订支持改制与依法维护贷款资产安全的新举措。1、切实强化贷款管理，构筑金贷款产风险防范的内部屏障要依据商业银行法和贷款通则等有关金融法律法规，完善各项贷款管理措施，健全贷款风险防范机制认真坚持和完善审贷分离制度、贷款第一责任人制度和贷款三查制度，建立跟踪监测制度，风险预警制度，对贷款的投、管、

36、收进行全面监控对中小企业资信状况要运用科学的指标体系进行综合评价，落实贷款证制度，全面推行贷款抵押和担保制度，强化内部监督和制约功能，实行贷款分级管理制度和大额贷款审批制度，把贷款风险与贷款责任人的切身利益结合起来，加大考核力度，增强贷款人员的责任感。中央银行要依法加强金融监管，维护商业银行间的公平竞争秩序对于采取不正当手段逃废银行债务的企业按规定给予贷款、结算、现金供应等方面的制裁。2、制定中小企业贷款规范，完善管理办法中小企业数量众多，管理水平、经营状况参差不齐，因此，必须制订与完善一套适应中小企业特点的、科学的贷款管理办法。对没有专职财务人员，能提供完整财务报表的，应视同国有企业评定其信

37、用等级，并纳入现行贷款风险管理。对经营规模较大，但没有专职财务人员，无法提供真实财务报表的，则按一定标准进行综合评分，单户确定授信额度，实行非纳入风险管理。其评分标准内容可分为以下5项：经营者素质、经济实力、资金运行、偿债信用、发展潜力。通过综合评分，对中小企业经营规模、效益状况、业务特点、资金供求等做到心中有数。对不符合贷款条件的中小企业坚决予以拒绝，切实把好投向选择关，防止病从口入，以有效地控制贷款风险。3、落实抵押，保全贷款资产中小企业注册方便，资金流失渠道众多，如果控制不严，企业取得银行贷款后，很容易采取金蝉脱壳等方式悬空银行债务，因此必须严格按照商业银行法、贷款通则、担保法和资产负债

38、比例管理、风险管理的要求，落实贷款管理责任制度、风险责任制度、贷款审批制度及有效担保抵押制度等，尤其是在办理存单、土地厂房、店面、摊位以及营运证等抵(质)押时，切实落实抵(质)押物品。操作上要把好三关：一是产权界定关;二是资产评估关;三是债权落实关。4、加强培训，提高贷款员素质贷款员的素质和管理水平决定着贷款质量的高低。由于与中小企业打交道是公对私的关系，不同于与公有经济打交道中的公对公关系，因此，培养一支政治业务素质高的双高贷款员队伍显得尤为重要。一要抓贷款员的学习培训和知识更新，对他们进行系统的市场经济、商业银行、现代企业管理、财务核算知识以及经济法规的学习培训。二要转变观念，增强风险意识

39、和依法管贷意识，切实改变工作作风，改进工作方法，严格规范贷款行为。三要进一步充实贷款力量，将符合条件的人员选拔到贷款岗位上来，优化贷款人员结构，提高整体素质，建立一支适应市场经济发展的高素质的贷款员队伍。(四)强化对贷款的中小企业的监督管理1、加强财务管理目前，仍有不少中小企业尚未建立完善的财务会计制度，有的企业仍沿用原国有企业或集体企业的各项制度，有的企业甚至没有完善的财务会计帐目。应根据国家有关规定，建立和健全企业财务会计制度。改为股份公司的中小企业，应建立和健全公司财务会计制度，建立和完善企业内部贷款管理机制。完善对中小企业的审计制度，加强财务会计监督管理。2、坚持贷后跟踪，强化贷款监控

40、中小企业在市场上变化最快，必须对贷款资金的用途、期限等要素实行刚性管理。要确定专人跟踪、监测和控制企业贷款的变化。一方面，经常了解产、供、销及资产负债的变化情况，准确掌握贷款使用和流向，保证用得好，收得回;另一方面，将借款人的资金使用、生产经营、信用等级、财务核算和人才管理等情况存入信息库，分类建档，定期考核，并建立风险预警指标系统，一旦出现隐患苗头，及时采取措施控制贷款风险，保证贷款资产的良性循环。(五)建立社会诚信环境和配套的行政机制、中介服务体系1、建构信息与信用法制，优化商业银行的经营外部环境信息和信用是商业银行保证贷款安全、防范贷款风险不可或缺的内、外部保障因素。以往商业银行比较忽视

41、信息工作，为此，一方面应要求商业银行建立健全自身的客户信息数据库及贷款信息采集系统，加强获取、分析信息的手段和能力，另外也要由有关经济、市场主管部门和行业组织发起、倡导建立金融机构共有共享的金融信息系统工程。另一方面，要积极探索和制定规范的要求企业披露经营信息的法律制度，在公共信息查询方面给予银行一定的便利，如允许银行接触有关部门保存的企业工商登记资料、会计审计报告等。建构信用环境是涉及方方面面的浩大工程，当前应加紧信用立法，在全社会范围内建立信用登记和信用核查法律制度，建立信用档案，实现社会成员遵守信用情况的透明化。允许银行不受限制地查阅有关企业、个人的信用档案，鼓励银行开展独立的客户信用调

42、查，健全跨银行间的信用记录登记、查询系统。2、建立中小企业商业信誉评估系统，推进信息的收集和分享商业银行在信用担保体系中，应注意收集中小企业的相关信息，并建立完整的信息数据库。9这样有助于商业银行了解中小企业的经营状况、财务状况，减少向中小企业贷款中因信息不对称而造成的风险。3、规范信用担保中的政府行为中小企业信用担保机构应当按照公司法的要求，建立产权明晰，权责明确，政企分开，管理科学的内部治理结构，实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险，自我约束，自我发展。应当按照公司法、担保法、合同法等现有法律，规范作为股东的地方政府行为，地方政府以出资额为限承担代偿责任，要防止类似1988年财政部明

43、令的各级地方财政部门一律不得为经济合同提供担保以及1993年国务院办公厅下发的关于严禁行政机关为经济活动提供担保的通知之后仍然有一些地方行政机关为经济活动提供担保而造成财政巨大潜在风险的问题出现。(六)多管齐下，加大对恶意逃废债行为的打击1、是对有逃废债行为的企业和个人实行资格限制和行为限制规定有逃废债行为的个人不得再行登记注册新的企业，不得受聘担任企业的高层管理人员，对有逃废债行为的企业不进行工商年检，不得享受各项优惠政策，不得参与国家投资、招投标活动。2、加大法院的强制执行力度大法院的强制执行力度，如对有逃废债行为的企业进行财务控制;对债务尚未还清前的企业，除了保障职工生活和企业运转的基本

44、费用外，其他费用经法院同意才能支出;对逃废债的个人实行消费限制，不得进行大额和奢侈消费等。3、完善刑法规定，加大打击逃废债行为人的力度现行刑法对借款人的规定大致在三个方面： 一是诈骗贷款，情节严重的，构成贷款诈骗罪。二是以转贷牟利为目的，套取金融机构资金高利转贷他人，违法所得数额巨大的，构成高利转贷罪。三是对人民法院生效判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重的，构成拒不执行判决、裁定罪。笔者认为，有必要增加打击逃废债行为的专门犯罪，因为一则借款人在借款时通常会以合法形式掩盖非法目的，认定贷款诈骗存在很大难度;二则借款人使用贷款的手段比较诡秘，不一定直接高利转贷他人，也可能是以投资人股等方式转

45、移贷款，不易认定为高利转贷罪;三是借款纠纷不一定会进人诉讼程序，拒不执行判决、裁定罪有时奈何不了他们。笔者建议，对现行刑法中关于侵占罪的规定加以扩充，规定为：以非法占有为目的，占用金融机构的贷款，有能力归还而拒绝归还，或采用各种手段脱逃应到期债务，情节严重的单位和个人，处以刑罚。同时在量刑中突出罚金刑，以有效打击逃废债行为。结 语中小企业由于成分复杂、固有的差、散、乱、信用观念淡薄、贷款成本高、担保抵押落实难、缺少国家政策的扶持以及银行业没严格按法规办事等因素，致使银行对中小企业的贷款面临诸多风险。因此，当前在开拓中小企业贷款市场的同时，应注重加强中小企业贷款的管理与风险的防范，把风险控制放在

46、首位。防范贷款风险，就是要从根本上克服上述缺陷，为贷款活动营造良好的内、外部氛围。这需要多渠道、多方面共同努力。本文对各种贷款方式给企业带来的风险的剖析，目的并不在于限制中小企业的外部贷款渠道，而是希望中小企业在进行外部贷款时，充分考虑各种风险，权衡利弊，增强风险意识，建立风险防范机制，把风险控制贯穿于企业经营的每一个环节，在激烈的竞争中稳健地寻求自身发展与壮大。参考文献1 姚爱宾、钱永根，小企业贷款的现状与对策建议对湖州市中小企业贷款的调查，浙江金融，2004年12期。2 陈晓红、刘剑，基于银行贷款下的中小企业信用行为的博弈分析，管理学报，2004年02期。3 樊纲等，中小企业贷款问题综论，财政经济，1999年6期。4 高金玲、熊义，中小企业融资问题研究中小企业融资风险分析，辽宁省交通高等专科学校学报，2005年01期。5 汪小勤、杨涛，关系型贷款与中小企业融资，武汉金融，2004年08期。6 财政部，中小企业贷款担保机构风险管理暂行办法，2001年3月26日。7 马宇，中小企业担保机构风险控制策略，商业时代，2005年05期。8 陈祥健，孟旭著，借贷合同的基本原理与风险防范，中国政法大学出版社，2001年。9 陈晓红、刘剑，基于银行贷款下的中小企业信用行为的博弈分析，管理学报，2004年02期。