2022年中国丙烯行业投资分析及前景预测报告

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1、如何编制企业的全面预算3727如何编制企业的全面预算预算的基本架构细分预算细分预算细分预算总预算公司所有阶段的计划和目标汇总销售生产原料计划和控制计划 - 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。计划和控制计划 - 制定目标 以及为实现这些目标而做的各种预算。 控制 - 管理层采取 措施以保证达到目标预算的优点 优点沟通计划深思熟虑计划未来资源分配的方法解决潜在的难题协调活动确定长远目标和近期目标责任会计 对管理人员的评估应基于他们对其控制之下的项目的管理绩效。选择预算期间1997199819992000 选择预算期间经营预算1997199819992000年度经营预算可以划分成季度和月预

2、算。 选择预算期间1997199819992000资本预算 选择预算期间1997199819992000连续或永续预算预算往往是为时十二个月的预算，当月预算完成之后即推进一个月。参与式预算体系参与式预算体系预算信息流动预算委员会设一个常务委员会负责： 与预算相关的整体政策问题预算编制的协调总预算销售预算总预算生产预算销售和行政管理预算销售预算总预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算总预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算总预算预算财务报表长期销售资本预算现金预算直接材料预算期末库存预

3、算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算销售预算表明以后几个期间预期销售额（以单位和美元计算）的明细预算。预算举例皇家公司正在编制截止6月30日的季度预算。以下五个月的预算销售额为：四月 20,000 单位五月 50,000 单位六月 30,000 单位七月 25,000 单位八月 15,000 单位产品售价为每单位 10美元。销售预算四月五月六月季度预算销售（单位） 20,000 50,000 30,000 100,000 单位售价 预算销售额（美元）-$ -$ -$ -$ 销售预算20,00050,000 30,000 100,000 10$ 10$ 10$ 10$

4、 200,000$500,000$ 300,000$ 1,000,000$四月五月六月季度预算销售（单位） 单位售价 预算销售额（美元）预计现金回收款所有销售都为赊销。皇家公司的收款方式为：销售当月收 70%销售次月收 25%5% 无法收回3月31日的30,000 美元应收帐款余额将全部收回。预计现金回收款四月五月六月季度应收帐款 -3/3130,000$ 30,000$ 现金回收款总额预计现金回收款30,000$ 30,000$ 四月份销售额 70% x $200,000140,000 140,000 25% x $200,00050,000$ 50,000 170,000$ 应收帐款 -

5、3/31现金回收款总额四月五月六月季度预计现金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 五月份销售额 70% x $500,000350,000 350,000 25% x $500,000125,000$ 125,000 170,000$ 400,000$ 四月五月六月季度四月份销售额 70% x $200,000 25% x $200,000应收帐款 - 3/31现金回收款总额预计现金回收款30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 350,000 350,000 125,000$

6、125,000 六月份销售额 70% x $300,000210,000 210,000 170,000$ 400,000$ 335,000$ 905,000$ 四月五月六月季度五月份销售额 70% x $500,000 25% x $500,000四月份销售额 70% x $200,000 25% x $200,000应收帐款 - 3/31现金回收款总额生产预算销售预算生产预算已完成生产预算必须要足以满足销售预算，保证有足够的期末库存。生产预算皇家公司计划期末库存单位数要达到次月预算销售量的20%。3月31日, 共有4,000 单位的库存。下面我们不妨编制一下生产预算。生产预算销售量20,0

7、00 加：计划期末 库存所需总量- - - 减： 期初存货生产数量- - - - 从销售预算得出四月五月六月季度生产预算20,000 10,000 30,000 - - - 四月五月六月季度销售量加：计划期末库存 所需总量减： 期初存货生产数量- - - 五朋份销售量50,000 单位计划百分比20%计划库存10,000 单位生产预算3月31日期末库存20,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存 四月五月六月季度生产预算20,000 50,000 10,000 30,000 - - - 4,00

8、0 26,000 - - - 减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存 四月五月六月季度生产预算20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 26,000 - - - 四月五月六月季度减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存 生产预算20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 10,000 26,000 46,000 - - 四月五月六月季度减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存 生产预算20,000 50,000 30,000 100,000

9、 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月五月六月季度减： 期初存货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存 生产预算20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月五月六月季度 减： 期初存

10、货销售量所需总量生产数量加：计划期末库存 直接材料预算在皇家公司，每单位产品需要5磅原材料。管理层要求每月底库存材料相当于下一月生产量的10%。3月31日，库存材料为13,000磅，材料成本为每磅0.40美元。现在我们来做一下直接材料预算。直接材料预算生产数量26,000 46,000 29,000 101,000 每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料- - - - 来自生产预算四月五月六月季度直接材料预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 - - - - 四月五

11、月六月季度生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料直接材料预算次月生产的10%5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 - - - - 生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料26,000 46,000 29,000 101,000 四月五月六月季度直接材料预算3月31日库存26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 13,000 140

12、,000 - - - 生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料四月五月六月季度直接材料预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料四月五月六月季度直接材料

13、预算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料四月五月六月季度七月生产销售量25,000加：所需期末库存3,000所需单位总数28,000减：期初库存5,000生产数量23,000直接材料预

14、算26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生产数量每单位材料生产需求加：所需期末库存总需求减：期初库存需采购的 材料四月五月六月季度六月期末库存七月生产数量23,000 每单位材料5 所需单位总数115,000 库存百分比10%六月所需期末库存11,500 预期

15、现金支付皇家公司支付的材料价格为每磅0.40美元。每月购买材料当月支付一半；另一半次月支付。无折扣3月31日应付帐款余额为12,000美元。 我们来计算一下预期现金支付。预期现金支付四月五月六月季度应付帐款 3/3112,000$ 12,000$ 材料现金支付 总额预期现金支付140,000 磅 $.40/磅 = $56,00012,000$ 12,000$ 四月份采购 50% x $56,00028,000 28,000 50% x $56,00028,000$ 28,000 40,000$ 四月五月六月季度应付帐款 3/31材料现金支付 总额预期现金支付12,000$ 12,000$ 28

16、,000 28,000 28,000$ 28,000 五月份采购 50% x $88,60044,300 44,300 50% x $88,60044,300$ 44,300 40,000$ 72,300$ 四月五月六月季度四月份采购 50% x $56,000 50% x $56,000应付帐款 3/31材料现金支付 总额预期现金支付12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 44,300 44,300 44,300$ 44,300 六月份采购 50% x $56,80028,400 28,400 40,000$ 72,300$ 72,700$

17、185,000$四月五月六月季度五月份采购 50% x $88,600 50% x $88,600四月份采购 50% x $56,000 50% x $56,000应付帐款 3/31材料现金支付 总额直接人工预算在皇家公司，每单位产品需 0.05 直接人工小时。公司没有解雇政策，所有员工每周可得到40工时的薪酬。作为无解雇政策的交换条件，工人们同意不论工作时间多长，工资都为每小时10美元（没有加班费）在接下去的三个月里，直接人工的费用将至少为每月 1,500 工时。下面作一下直接人工预算。直接人工预算来自生产预算生产数量26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小时所需

18、人工小时- - - - 保证的人工 小时支付工时工资率直接人工成本总额-$ -$ -$ -$ 四月五月六月季度直接人工预算26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 -$ -$ -$ -$ 四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工 小时支付工时工资率直接人工成本总额直接人工预算26,000 46,000 29,000 101,000 0.050.050.050.051,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 -$ -$ -$ -$ 生产

19、数量直接人工小时所需人工小时保证的人工 小时支付工时工资率直接人工成本总额四月五月六月季度直接人工预算所需人工时或保证工时更多。26,00046,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 -$ -$ -$ -$ 四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工 小时支付工时工资率直接人工成本总额直接人工预算26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,

20、300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 10$ 10$ 10$ 10$ 15,000$ 23,000$ 15,000$ 53,000$ 四月五月六月季度生产数量直接人工小时所需人工小时保证的人工 小时支付工时工资率直接人工成本总额间接制造费用预算皇家公司的变动间接制造费用为每单位成品1美元。固定间接制造费用为每月50,000美元，包括非现金成本 20,000 美元（主要是厂房资 产折旧）。 现在我们来做间接制造费用预算。间接制造费用预算来自生产预算生产数量26,000 46,000 29,000 101,000 变动间

21、接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减: 非现金成本间接制造费用 现金支付四月五月六月季度间接制造费用预算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 四月五月六月季度生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减: 非现金成本间接制造费用 现金支付间接制造费用预算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,

22、000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减: 非现金成本间接制造费用 现金支付四月五月六月季度间接制造费用预算26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 20,000 20,000 20,000 60,000 56,000$ 76,000$ 59,000$ 191,

23、000$ 生产数量变动间接制造费率变动间接制造成本固定间接制造成本间接制造成本总额减: 非现金成本间接制造费用 现金支付四月五月六月季度期末成品库存预算现在，皇家公司能够做完期末成品库存预算。 在皇家公司，间接制造费用根据直接人工小时分配到产品单位数。 现在我们来计算期末成品库存。期末成品库存预算每单位生产成本数量成本总额 直接材料5.00 磅0.40$ 2.00$ 直接人工- 间接制造费用- 预算成品库存 期末库存单位数 单位产品成本 期末成品库存直接材料预算和信息期末成品库存预算直接人工预算每单位生产成本数量成本总额 直接材料5.00磅.0.40$ 2.00$ 直接人工- 间接制造费用-

24、预算成品库存 期末库存单位数 单位产品成本 期末成品库存 0.05 小 时10.00$期末成品库存预算 季度间接制造费用总额 $251,000 人工小时总需时 5,050 小时.= $49.70 每小时.* *四舍五入5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 时10.00$0.50 0.05小 时49.70$2.49 *4.99$ 4.99$ 每单位生产成本数量成本总额 直接人工 间接制造费用 直接材料 期末库存单位数 单位产品成本 期末成品库存预算成品库存期末成品库存预算生产预算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 时10.00$0.50 0.05 小 时49.70$2.

25、49 *4.99$ 4.99$ 每单位生产成本数量成本总额 直接人工 间接制造费用 直接材料 期末库存单位数 单位产品成本 期末成品库存预算成品库存5,000期末成品库存预算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 时10.00$0.50 0.05 小 时49.70$2.49 4.99$ 5,000 4.99$ 24,950$每单位生产成本数量成本总额 直接人工 间接制造费用 直接材料 期末库存单位数 单位产品成本 期末成品库存预算成品库存销售和行政管理费用预算在皇家公司，销售和行政管理变动费用为每 售出一单位0.50 美元。固定销售和行政管理费用为每个月70,000美元。固定销售和行

26、政管理费用包括 10,000美元的 成本主要为当月非现金流出的折旧。销售和行政管理费用预算销售预算20,000 50,000 30,000 100,000 销售量变动销售和行政 管理费率变动费用固定销售和行政 管理费用费用总额减: 非现金费用销售和行政管理费用 现金支付四月五月六月季度销售和行政管理费用预算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,00025,000$15,000$50,000$ 四月五月六月季度销售量变动销售和行政 管理费率变动费用固定销售和行政 管理费用费用总额减: 非现金费用销售和行政管理费用 现金支付

27、销售和行政管理费用预算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 四月五月六月季度销售量变动销售和行政 管理费率变动费用固定销售和行政 管理费用费用总额减: 非现金费用销售和行政管理费用 现金支付销售和行政管理费用预算20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000

28、$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 10,000 10,000 10,000 30,000 70,000$85,000$75,000$230,000$四月五月六月季度销售量变动销售和行政 管理费率变动费用固定销售和行政 管理费用费用总额减: 非现金费用销售和行政管理费用 现金支付现金预算皇家公司:维持16%的自由信贷额度计75,000美元。保持最低现金余额为30,000美元。每月第一日借款，最后一日还款。四月份支付现金股息 49,000美元。五月份购买设备143,700美元，六月份现金支付 48,

29、300 美元。4月1日现金余额为40,000美元。现金预算期初现金余额40,000$ 加: 现金回收款170,000 总现金余额210,000 减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）预计现金回收款计划四月五月六月季度现金预算40,000$ 170,000 210,000 40,000 预计现金支付计划四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）现金预算40,000$ 170,000 210,000 40,00

30、0 15,000 直接人工预算期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）四月五月六月季度现金预算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 间接制造费用预算四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）现金预算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 销售和行政管理费

31、用预算四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）现金预算40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$因为皇家公司的现金余额维持在30,000美元，所以公司动用信贷额度借款50,000 美元。四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）融资和还款四月份

32、的期末余额即为五月份的期初余额用于支付的 现金过剩（不足）(20,000)$融资: 借款50,000 还款- 利息- 融资总额50,000 - - - 期末现金余额30,000$ -$ -$ -$ 四月五月六月季度现金预算40,000$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）现金预算40

33、,000$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 72,300 15,000 23,000 56,000 76,000 70,000 85,000 - 143,700 49,000 - 230,000 400,000 (20,000)$30,000$ 四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）融资和还款由于期末余额刚好为30,000美元，皇家公司本月不用还款。(20,000)$30,000$ 50,000 - - - -

34、 - 50,000 - - - 30,000$ 30,000$ -$ -$ 四月五月六月季度用于支付的 现金过剩（不足）融资: 借款 还款 利息融资总额期末现金余额现金预算40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 40,000 72,300 72,700 15,000 23,000 15,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,300 49,000 - - 230,000 400,000 270,000 (20,00

35、0)$30,000$ 95,000$ 四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）现金预算40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,300 49,000 - - 230,000 400,000 270,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 六月底，皇

36、家有足够的现金偿还50,000美元的贷款和16%的利息。四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）现金预算$50,000 16% 3/12 = $2,000(20,000)$30,000$ 95,000$ 50,000 - - - - (50,000) - - (2,000) 50,000 - (52,000) - 30,000$ 30,000$ 43,000$ -$ 四月五月六月季度用于支付的 现金过剩（不足）融资: 借款 还款 利息融资总额期末现金余额现金预算40,000

37、$ 30,000$ 30,000$ 40,000$ 170,000 400,000 335,000 905,000 210,000 430,000 365,000 945,000 40,000 72,300 72,700 185,000 15,000 23,000 15,000 53,000 56,000 76,000 59,000 191,000 70,000 85,000 75,000 230,000 - 143,700 48,300 192,000 49,000 - - 49,000 230,000 400,000 270,000 900,000 (20,000)$30,000$ 95,

38、000$ 45,000$ 四月五月六月季度期初现金余额加: 现金回收款总现金余额减: 支付 材料 直接人工 间接管理费用 销售和行政管理 设备采购 股息支付总额用于支付的现金过剩 （不足）融资和还款(20,000)$30,000$ 95,000$ 45,000$ 50,000 - - 50,000 - - (50,000) (50,000) - - (2,000) (2,000) 50,000 - (52,000) (2,000) 30,000$ 30,000$ 43,000$ 43,000$ 四月五月六月季度用于支付的 现金过剩（不足）融资: 借款 还款 利息融资总额期末现金余额预算损益表现金预算预算损益表完成完成现金预算后，我们可以准备编制皇家公司的预算损益表了。预算损益表皇家公司截止6月30日的三个月预算损益表销售额 (100,000单位 单价$10)1,000,000$预算损益表1,000,000$销货成本 (100,000 单价$4.99)499,000 毛利501,000 皇家公司截止6月30日的三个月预算损益表销售额 (100,000单位 单价$10)1,000,000$预算损益表销售和行政管理费用260,000 营业利润241,000 1,000,000$销货成本 (100,000 单价$