1094534313后续审计报告模板

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1、后续审计报告模板后续审计报告模板 篇一： 仓库后续审计报告009 审 计 报 告 审字201X年第009号 对泰成运输公司物控部的后续审计报告 根据我部201X年度审计计划安排，审计部于201X年3月31日-4月4日对物控部201X年第001号审计报告中发现的各种问题的改进情况进行后续审计。本次审计主要目的是检查物控部是否已对上次审计发现的问题采取了相应的措施并进行整改，是否取得预期的效果；检查审计报告提出的审计意见和建议是否恰当，是否具有针对性和可操作性；检查是否存在漏审或错审情况，以考虑是否进行再审或修正。 一、基本情况： 我们审计认为，物控部对201X年审计发现的各种问题的改进情况完成较

2、好，仓库环境已经有明显改善。各项规章制度已经建立建全，物资已建立实物出入卡，盘点差异率逐步下降。基本符合公司发展管理的需要和审计部的改进建议，为提高公司各项经营管理目标迈进了一大步。 二、审计发现： 1. 未根据实际需要请购物资造成公司财产浪费。目前仓库里存有部分呆滞物资，由于请购 时相关部门审批人未按实际需求随意请购造成资成浪费。如泰成实业天津办于201X年1月11日申请过磅单10000本总金额16500.00元，至现在仍堆积在仓库未及时领用。 2. 仓库存在账外资产。审计部在对仓库进行抽盘时发现许多物资未在账上反映，如上述天 津办申请过磅单、洗发水、沐浴露等。 三、审计建议： 1. 各请购

3、部门应根据实际需要谨慎审批申购单，对于未根据实际需要随意请购造成公司财 产浪费的相关部门责任人，将根据财产损失金额经予一定的经济处罚。仓库应定期统计 1 仓库呆滞物料明细并及时提交总办，交由总办及时处理。 2. 请仓库清理现存的账外资产重新登记账册纳入公司资产管理。对于因各部门未使用完退 回仓库物资一律填写退料货方能办理退料手续。 集团审计部 审计人员： 被审计单位负责人签字： 集团总裁意见： 审计报告日： 201X年4月4日 审计部负责人审核： 2 篇二： 内部审计报告格式 内部审计报告格式 201X-11-01 14:56 内部审计报告格式 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团

4、公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。 集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审计准则，而内部审计遵循的是内部审计准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。 从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。 内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。 而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告，具有鉴

5、证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第7号-审计报告某些要求，值得我们在写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。 需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。 以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一

6、、封 面 *公司机密内部审计报告 报告名称： 关于abc的审计报告 报告编号： ABC集团内审字200X第0XX号出具 报告时间： 200X年XX月XX日 报告抄送： 董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字200x第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况

7、、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况 审计中发现的问题及审计意见 一、abc分公司资金管理不规范 1职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有 审计意见： 对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4： 6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不

8、准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4： 6承担责任，并从借款之日起按月1的利率计算利息并按借款额的20处以罚金。 2xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见： 严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借 出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。 时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有X

9、X件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。 审计意见： 现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3： 3： 4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3： 3： 4的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定

10、义为： 只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (1)盘点对账具体情况 按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。 账实核对不符情况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏绝对值合计 （2）我们通过调查了解、分析具体原因如下 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX；超6个月的库存，占全部库存的XX；超1年的库存，占全部库存的XX。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 13月36月612月12年23年3年

11、上 分析原因 4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见： 在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办

12、人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见 四、低值易耗品管理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见： 对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。 五、销售审计情况分析 1、xx月销售额构成分析 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX。从构成情况看 2、xx月销售量分析 从销量及增长幅度

13、可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析 审计意见 六、16月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率对比情况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全 审计意见 八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改 审计意见 九、礼品卡管理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象 4、

14、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见： 规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理；如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用；除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。 十、分公司财务基础薄弱，不能适应财

15、务管理的要求 库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息 合同签订、跟踪管理 审计意见： 以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作 篇三： 内部审计报告格式模板 致： 由： 日期： 关于： 一、背景 我们受XX集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目

16、的。 三、范围 业务范围： 本次审计涉及的业务流程 期间范围： 本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中，我们依据内部控制基本规范、内部控制应用指引及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。 六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评价表达，不但要提出发 现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程（如货币资金） 2.业务流程 3. 4. 七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题

17、，分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。 问题1： 用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 原因分析： 对问题产生的原因进行分析，原因尽可能与建议相对应。 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 审计建议： 提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 业务部门反馈： 描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2： 八、后续跟踪 描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计

18、划，以计划表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。 根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下,我们 将在*年*月实施后续跟踪: 注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间. 篇四： 医院审计报告模板 XXXX医院经营管理情况审计调查 XXXX医院有限公司： 依据集团公司内部审计管理条例，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”） 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。 审计范围： 本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性

19、、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。 审计目标： 提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。 审计方式： 我们的审计是依据内部审计准则。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。 审计责任： 会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我

20、们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。 审计局限： 本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。 现将审计情况报告如下： 一、基本情况 1、股权结构 2、股权变动情况 3、组织结构及经营模式 二、财务状况 根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下： 1、xx医院资产状况 截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）： xx医院账面资产总额2127802

21、 5.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额2089575 7.38元；帐面负债总额723620 5.58元（含正常内部单位往来款），经审计调增97486 8.96元，审计确认负债总额821107 4.54元。 账面权益资本1365852 5.40元，审计调减136427 4.86元，审计确认权益资本1267754 4.64元。 在资产总额中，固定资产1475780 4.72元，占总资产70.62%，应收款项106219 5.63元，占资产总额的 5.08%，长期投资78928 2.00元，占总资产的 3.77%，存货80543 1.68元，占总资产 3.85%，资产结构基本

22、符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。 在负债总额中，应付款项577651 2.70元，占负债总额70.35%，预收账款68100 2.16元，占负债总额 8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的1 2.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-92840 8.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析， 一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈， 二是投资增长过快， 三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。 2、xx医院经营效益状况

23、（1）xx医院201X年度经营效益状况 201X年度实现主营收入1222817 1.79元，其中医疗收入823878 3.77元，医疗收入构成如下： 门诊治疗收入135255 4.82元，占主营收入的1 1.06%；体检收入142324 1.50元，占主营收入的1 1.64%；住院收入467439 2.23元，占主营收入的3 8.22%；药品收入398938 8.02元，占主营收入的3 2.63%；协作医疗科室管理费收入69740 5.80元，占主营业务收入 5.7%，其他收入39559 8.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。 xx医院201X年度主

24、营业务成本及费用支出审计调整： 投资收益长期投资减值准备 86409 4.52元 医疗支出折旧费 137000.00元 医疗支出修理费 4687 2.25元 管理费用坏帐损失 8535 3.04元 管理费用税金损失 10762 1.71 以上审计调整201X年度损益金额124094 1.52元。 （2）xx医院201X年1月份至8月份经营状况 xx医院201X年1月份至8月份实现主营业务收入865042 5.99元，其中门诊治疗收入8058 10.67元，占主营收入的 9.31%；体检收入108365 8.00元，占主营收入的1 2.53%；住院收入340864 7.59元，占主营收入的3 9

25、.41%；药品收入268538 1.17元，占主营收入的3 1.04%；协作医疗科室管理费收入45796 9.73元，占主营业务收入的 5.29%，其他收入22818 8.83元，占主营业务收入的 2.42%。 以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。 xx医院201X年度主营业务成本及费用支出审计调整： 医疗支出折旧费 12333 3.34元。 依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止201X年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限

26、制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及 管理当局予以关注。 经审计调整后净利润明细表 单位 ： 人民币元 3、xx医院股利分配情况 审计核实，201X年度实现利润152030 8.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。 审计主要调整事项： （1）固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增26033 3.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-26033 3.34元，应付帐款调增827000元。 。 201X年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。 以上调整主要遵循重要性原则，并不代

27、表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。 三、经营考核情况 根据董事会制定的201X年院长经营合同规定，对院长xxx201X年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，篇五： 工程审计报告模板 关于 XX 公司工程项目的审计报告 XX 内审字（201X）第 6 号 XX 公司： 受审计委员会委托，我们对 XX 公司（以下简称 XX）201X 年 工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公 司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关 的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将 审计情况报告如下： 一

28、、整体情况如下表： 二、审计结论 经过审计，对 XX 公司的工程项目管理得出以下结论： 项目未按规定审批。 工程项目资料档案管理不到位。 工程项目未按规定验收。X 材料、设备采购管理不规范。 账务处理不规范。 合同管理不规范。 三、审计建议 （1）问题 工程项目的立项、变更应严格按照XX 公司治 理文件系列规定执行； （2）问题 项应严格按照 XX 公司项目管理规定执 行； （3）问题工程项目账务处理应严格按照企业会计准则 执行。 （4）问题合同管理应严格按照 XX 公司经济合同管理办 法执行； 同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明 确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计

29、。 注： 后附各项目的详细报告。 审计部 201X 年 月 日 关于 XX 项目的审计报告 一、项目概况 根据战略与发展委员会批准，在 XX 启动干煤棚项目，在原 XX 西侧建设一座 XXm2的 XX。概况如下： 1.项目投资： 计划投资 65 万元，实际合同金额为 63 万元。 2.资金来源： 自有资金。 3.计划建设周期： 201X 年 3 月 8 日至 201X 年 4 月 18 日。 二、审核情况 1.工程立项： 原计划 6000m2u25112X略与发展委员会于 201X 年 3 月 19 日批复，实际 XX 公司于 201X 年 1 月 30 日已与施工方签订 合同；之后增补的 2500m2没有得到战略与发展委员会批复，目 前已完工使用。XX 共计 8500m 2u12290X 2.工程用地： 占用 XX 约 3000 m2u22303X地。 3.工程进度： 原计划 6000 m 2u30340X XX 定于 201X 年 4 月 17 日完成验收，新增补的 2500 m2XX 定于 9 月 15 日完成验收；实 际都没有按规定完成最终验收。 4.投资情况： 建设的 6000m2XX，实际合同金额 63 万元；增 补的 2500m2XX 合同于 201X 年 5 月 4 日签订，截止 201X 年 10 月