信用联社审计工作规范
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1、信用联社审计工作规范第一条 严格审计程序。全面依照审计法规定的审计程序办事,依法开展各项审计活动。结合联社的业务工作特点,必须把握好以下六个相关程序:1.监审科开展全面、专项审计活动,必须在三日前将审计通知书送达被审计单位;2.审计人员按审计要求进行审计,取得证明材料;3.提出审计报告,并征求被审计单位意见,十日内送交监审科;4.监审科审定审计报告,并在三十日内,出具审计意见书,由监事长签发;5.重大问题监审科在三十日内作出审计决定,经主任审阅后下发到被审计单位执行;6.协同相关职能部门,加强督促检查,维护审计工作严肃性。第二条 严格审计实施。对单位财务、资产管理、干部廉洁自律规定等内控情况进
2、行符合性和实质性测试。具体内容有:1.检查内控制度,查找薄弱环节;2.全面碰打六无六相符,核实会计处理经济活动的真实、合法、效益;3.开展谈心活动和向有关单位、个人调查等方式,掌握班子集体成员的思想工作生活情况;4.深入企业、贷户调查核实资产状况;5.认真详细编制工作底稿,取得完整的证明材料。6.审计过程中要随时搜集审计证据,详细记载审计工作过程。7.坚持重点问题未查清的,审计工作底稿不全面的,审计范围、内容达不到规定要求的不离点;8.审计结束前做好汇报交流,开好离点座谈会,充分听取被审计单位意见。第三条 严格审计纪律。审计工作力求客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。严守廉洁审计“八不准”
3、规定,严格执行审计工作责任过错追究制度。第四条 严格撰写报告。审计要素齐全,内容真实完整。对因职责权限、审计手段限制,或由于被审计单位的原因,无法实施的部份以及对某些问题持保留意见的要具体说明,以规避审计风险。对道听途说,未在审计谈话笔录或在审计证明材料中记载的,一般不要列入审计报告,但在汇报时,可附带说明,研究后再作处置。第五条 客观公正地作出审计评价。审计评价遵循经济责任为主,政绩量化,正确区分现任责任与历史遗留问题、主管责任与直接责任、主客观原因影响,注意把握好经营业绩与国家宏观经济政策调整,合理与合法,失职、渎职与改革失误,主观故意与政策界限不清,个人责任与地方政策制约,个人决策失误与
4、行政干预影响的关系。作出客观公正、合情、合理、合法的评价。第六条 实行项目审计复核制度。审计报告、工作底稿、证明材料、被审计单位对报告意见提交联社监审科讨论、复审,提出审计意见书,每月初形成审计工作简报,作出审计决定到各相关单位,重大问题则由监审科向联社主任办公会提出处理处罚意见。确保审计决定的正确性、权威性。第七条 实施审计质量跟踪追究责任制,错案责任追究制。以质量为中心,分级负责,各负其职。1.审计人员对分工工作的底稿、证明材料真实、完整、准确负责。2.审计组长对整个项目质量、报告真实、审计纪律负责。3.监审科领导对作出的审计工作意见书、审计决定及处罚意见负责。第八条 完善双向承诺制度。每个项目均实行双向承诺制度,由联社统一印制,双方盖章有效,并存入审计档案卷宗,以备查考。1.被审计单位、人员对提供材料的数量、完整、可靠承担法律责任。2.审计组长对审计工作质量、审计工作纪律负责。第九条 实行项目审计抽查复查制度,10%的量进行抽审,对审计决定下发后的贯彻整改情况进行复查,并结合日常的常规审计活动,抓好跟踪检查落实,维护审计工作的严肃性。第十条 健全完善任期审计业务台帐,完善卷宗档案的搜集和整理,当月完成的审计项目,次月初通过必要的汇报、复核、复查后,形成每月的审计工作卷宗,装订成册,登记全年审计工作台帐,确保审计面和审计数量任务的完成,实行资料和资源共享。
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