审核报告模板

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1、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”“xxxxxxxxxx”项目项目审核报告书审核报告书年年 月月 日日xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目2须须 知知目的：目的：ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 委托，出具对 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的财务性审核报告，目的在于本报告使用人根

2、据本报告所阐述内容有效进行商业性经营决策。审核基准日：审核基准日：审核基准日为年 月 日。工作范围：工作范围：关于我们的工作范围在业务约定书中已经明确列示。即：项目发起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 经营现实，披露其权属性、价值性、质量性信息数据；“xxxxxxxxxx”项目建设运营现实，并就其项目建设合法真实性、财务记录完整性、资产负债存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性、预期投资风险性发表意见。工作内容：工作内容：根据工作范围确定本次工作的主要内容如下：执行的工作执行的工作我们于年月日至月日期间走访了项目公司，我们获得了相关资料（见报告正文及附件）并于年

3、月日完成了本报告。责任声明责任声明本报告由 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 整理编制，报告内容的解释权归 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 所有。虽然本报告所有信息均来自于企业内部或其他可靠途径，其所涉及的内容和资料具有真实性和xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目3合法性，但由于我们所得到的资料及收集的信息是有限的，在有限的资料及信息的条件下所做出的调查及分析，我们不能保证其结论的精确性和完整性。报告中已经在各部分列明了我们在工作中调查的结果，提请项目投

4、资的各方在进行投资决策前对所存在的问题进行充分的评估，以控制投资风险。机密性机密性本报告阅读、研究者应接受一切保密协议中的条款和条件。特别是在未经本公司和委托方的事先同意和明确同意之前，任何研究、阅读本报告者，都不得对本报告及其任务部分进行复印，引用、仿制或将内容泄露给任何其他人，并且应在委托方要求时，退还本报告，且不得保留任何复印件。其他方面其他方面本审核报告分为上、下两册。上册为正文部分，下册为附件。其中：须知、目录及报告结论部分无 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 公章或者上述报告内容页数不全，报告无效。本审核报告不可以用作此次委托以外的其他用

5、途使用，也不可用作购买时的报价使用。以下未经特别说明，财务数据货币单位均为：人民币元。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目4目目 录录第一部分.7第一章 经营主体、股权机构、治理结构尽职.81.1XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.81.1.1 营业执照.81.2 公司股权结构及工商变更尽职.81.2.1 股权结构情况说明.81.2.2 工商变更登记情况尽职.81.3 公司治理结构.81.3.1 管理组织机构.81.3.2 主要管理人员简历.9第二章 XXXXXXXX 财务指标体系核实分析.102.1 财务部门设置.10

6、2.2 主要会计政策及会计估算.102.2.1 公司主要会计政策、会计估计.102.2.2 会计期间.102.2.3 记账本位币.102.2.4 记账基础和计价原则.102.2.5 现金等价物.102.2.6 坏账核算.112.2.7 存货.112.2.8 固定资产及折旧.112.2.9 在建工程.112.2.10 无形资产.112.2.11 长期待摊费用.122.2.12 借款费用.122.2.13 收入确认.122.2.14 所得税.122.2.15 关联方.122.2.16 公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下：.132.3 财务报表列示分析.132.3.1xxxxxxxx 短期

7、偿债能力.132.3.2xxxxxxxx 长期偿债能力.142.4 财务报表数据信息核实注释.14xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目52.4.1 货币资金.142.4.2 其他应收帐款.152.4.3 预付帐款.152.4.4 存货.162.4.5 固定资产.162.4.6 长期待摊费.162.4.7 应付帐款.162.4.8 应付工资.172.4.9 应交税金.172.4.10 其他应付款.172.4.11 实收资本.172.4.12 资本公积.172.5 财务报表核实中凭证抽查情况.182.6 财务报表调查核审意见.20第二部分.21第

8、三章 项目建设审批程序核实.223.1 项目备案通知书.223.2 国有土地使用权证.223.3 中华人民共和国建设用地规划许可证.223.4 建设工程规划许可证.223.5 建设工程施工许可证.223.6 预售许可证.223.7 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX“XXXXXXXXXX”总平面图.223.8 项目建设审批程序调查核实意见.22第四章 项目资金平衡尽职.234.1 项目开发周期.234.2 审核的财务分析假设.234.3 项目总投资估算及资金筹措.234.3.1 项目总投资估算.234.3.2 项目资金筹措.234.4 销售收入分析.234.4.1 销售收

9、入构成.234.4.2 销售收入估算.244.5 税种与税率分析.244.6 总费用成本分析.244.7 项目损益分析.24xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目64.8 融资资金还本付息金额.244.8.1 还本付息金额.244.8.2 利息备付率分析.24第三部分.26第五章 非货币资产核实.275.1 资产核实目的.275.2 核实基准日.275.3 核实原则.275.4核实工作方式.275.5 非货币资产核实.285.5.1 非货币流动资产.285.5.2 固定资产.285.5.3 长期待摊费用.285.6 非货币资产价值.285.7

10、非货币非流动资产价值.285.8XXXXXXXX资产价值.28第六章 债务核实.296.1XXXXXXXX债务结构.296.2XXXXXXXX债务核实.296.2.1 流动负债.296.2.2 长期负债.296.3XXXXXXXX负债资本价值.296.4XXXXXXXX资产及抵押情况.29xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目7第一部分第一部分本部分包括：第一章到第二章，主要是对 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的经营主体、股权结构、治理结构和截止于基准日公司近 2 年经营现实的财务情况进行审核。xxxxxxxxxxxx

11、xxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目8第一章第一章 经营主体、股权机构、治理结构尽职经营主体、股权机构、治理结构尽职1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1.1 营业执照注册号：名称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所： 法定代表人姓名：注册资本： 实收资本： 公司类型： 经营范围：成立日期： 营业期限：发证机关： 年检情况： 1.21.2 公司股权结构及工商变更尽职公司股权结构及工商变更尽职1.2.1 股权结构情况说明1.2.2 工商变更登记情况尽职

12、1.31.3 公司治理结构公司治理结构1.3.1 管理组织机构公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司经营管理负责，并实行制度化管理，公司组织结构如下：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目91.3.2 主要管理人员简历 董事会董事会 总经理总经理 副总经理副总经理 总经理助理总经理助理 副总经理副总经理总工程师总工程师工工程程部部成成控控部部财财务务部部综综合合部部营营销销部部xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目10第二章第二章 xxxxxxxx 财务指标体系核实分析财务指标体系核实

13、分析2.12.1 财务部门设置财务部门设置经过实地核实，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 财务由专人管理，职能、岗位分工合理，xxxxxxxx 财务具有独立性，设有独立的现金管理与账务管理场所，建立了基本的财务管理体系，采用手工记帐方式。xxxxxxxx 截止于基准日财务人员架构如下2.22.2 主要会计政策及会计估算主要会计政策及会计估算公司主要执行的会计政策及会计估算如下：2.2.1 公司主要会计政策、会计估计公司编制会计报表所采用的主要会计政策，是根据中华人民共和国财政部颁布的企业会计制度及其它有关规定制定的。2.2.2 会计期间公司的会计期间采用日历制，即公历

14、1 月 1 日至 12 月 31 日为一会计年度。2.2.3 记账本位币公司以人民币为记账本位币。2.2.4 记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价基础，公司在持续经营的基础上编制会计报表。2.2.5 现金等价物现金等价物是期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目112.2.6 坏账核算（1）坏账的确认标准债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项。（2）坏账损失的核算方

15、法对于（1）种确实不能收回的应收款项，按经批准的审核销权限分级批准后，进行坏账的核销。（3）坏账准备的确认标准、计提方法和计提比例坏账损失核算采用直接转销法核算。2.2.7 存货存货在取得时，以实际成本计价，生产领用材料采用加权平均法；发出产品采用加权平均法结转产品销售成本。公司年末对存货进行盘点，也未考虑提取存货跌价准备。低值易耗品采用五五摊销法进行计价。2.2.8 固定资产及折旧生产经营用的设备使用年限在一年以上；非生产经营用的设备使用年限二年以上，按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，按各类固定资产的原值扣除残值和预计使用年限确定其折旧率，公司年末对固定资产进行盘点，未考虑提取

16、固定资产减值准备。2.2.9 在建工程在建工程按实际成本记账，在达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建工程的成本，交付使用后发生的工程借款利息计入当期损益，在建工程于工程达到可使用状态时转入固定资产。2.2.10 无形资产外购无形资产按实际成本计价，一般按不超过十年的受益年限平均摊销。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目12土地使用权按法定年限进行摊销。公司未提取无形资产减值准备。2.2.11 长期待摊费用筹建期间发生的费用先在长期待摊费中归集，于开始生产经营的当月一次计入当期的损益。其它长期待摊费用按实际成本计价，在相应的受益期内摊

17、销。2.2.12 借款费用借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用状态前计入相关固定资产的成本，在固定资产达到预定可使用状态后计入财务费用；属于生产经营期间的，直接计入财务费用。2.2.13 收入确认销售商品在买方已接受产品及在所有权上的重要风险和报酬转移给买方时确认。假如在收回到期价款或退货的可能性方面存在的重大的不确定因素，或在收入及相关已发生将发生的成本不能可靠计量的情况下，则不予确认。劳务收入在提供劳务时确认为收入。利息收入是按资金和适用利率计算，并以时间为基准。补贴收入于实际收到时确认。2.2.14 所得税所得税采用应付税款核算。公司的当期所得税费用按照

18、当期应纳税所得额及适用利率计算，应纳税所得额系根据有关税法的规定对本年度会计利润总额作相应调整后得出的。2.2.15 关联方如果公司有能力直接或间接控制及共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力直接或间接控制或共同控制公司或对公司施加重大影响；或公司于另一方多方同受一方控制，均被视为关联方。关联方可为个人或企业。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目132.2.16 公司适用的主要税（费）种及税（费）率列示如下：税（费）项计税（费）基础税（费）率营业税销售收入净额企业所得说应纳税所得额2.32.3 财务报表列示分析财务报表列示分析x

19、xxxxxxx 提供的 2010 年 12 月 31 日、年 月 日的资产负债表的主要报表信息列示如下：公司资产负债表列示公司资产负债表列示单位：元人民币xxxxxxxx 在 2010 年度和 2011 年 1-5 月份的主营业务收入为 0，不存在xxxxxxxx 的运营成果，即截止于基准日 xxxxxxxx 运营指标均为 0，不存在分析意义，所以下面主要对 xxxxxxxx 的偿债指标和获利指标进行分析。2.3.1xxxxxxxx 短期偿债能力根据 xxxxxxxx 提供的财务报表对其在 2010 年 12 月 31 日、年 月 日两个时点的短期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：短期偿

20、债指标短期偿债指标单位：元人民币从一般财务理论上分析，考虑企业安全经营的情况下，短期负债的财务指标合理值范围为如下表：序号项目合理值1流动比率200%2速动比率100%3现金比率30%根据对 xxxxxxxx 短期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx 在两个时点的流动比率和速动比率均低于理论值较多，说明 xxxxxxxx 在这两个时点对短期债务的保障能力较弱，具有一定的短期财务风险。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目142.3.2xxxxxxxx 长期偿债能力根据 xxxxxxxx 提供的财务报表对其在 2010 年 12 月 31 日

21、、年 月 日两个时点的长期偿还债务的能力进行分析，其财务指标如下：长期偿债指标长期偿债指标单位：元人民币根据对 xxxxxxxx 的长期偿债指标的分析可以看出，xxxxxxxx 的在第一个时点的资产负债率高于 50%，产权比率高于 100%，表明 xxxxxxxx 负债比率较高；在第二个时点，xxxxxxxx 的资产结构中负债资本相对较低，表明公司在这个时点的长期偿债能力尚可。2.42.4 财务报表数据信息核实注释财务报表数据信息核实注释以下是对 xxxxxxxx 年 月 日财务报表（资产负债表）的核实注释（单位：元人民币）：2.4.1 货币资金1.帐表核实：项目期末报表金额期末总帐和明细帐金

22、额货币资金现金银行存款备用金备注：企业用于周转使用的备用金，可单独设置“备用金”账户。2.帐实核实：（1）现金在核实现场对 xxxxxxxx2011 年 6 月 26 日的现金进行了盘点，其盘点情况如下：库存现金：序号面值数量金额xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目151234合计（2）银行存款经过对 xxxxxxxx 存款银行对帐单的核实，公司期末银行存款余额如下表：序号开户银行基准日金额帐号12合计（3）备用金经过核实，xxxxxxxx 备用金科目明细如下：序号明细项金额 12合计2.4.2 其他应收帐款1.帐表核实：项目期末报表数期末帐

23、本数2.总帐与分类帐核实：根据对其他应收帐款的分类帐核实，其分类帐如下：3.帐实核实：2.4.3 预付帐款1.帐表核实：2.总帐与分类帐核实：根据对预付帐款的分类帐核实，其分类帐如下：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目163.帐实核实：在对 xxxxxxxx 预付帐款的核实中，我们对大额凭证进行了抽凭，主要凭证见附件。2.4.4 存货1.帐表核实：项目期末报表数期末帐本数存货2.总帐与分类帐核实：根据对 xxxxxxxx 存货的分类帐核实，其分类帐主要为开发成本及低值易耗品，明细情况如下：2.4.5 固定资产1.帐表核实：项目期末报表数期末

24、帐本数固定资产2.总帐与分类帐核实：根据对固定资产分类帐核实，其分类帐如下：2.4.6 长期待摊费1.帐表核实：项目期末报表数期末帐本数长期待摊费根据对 xxxxxxxx 长期待摊费明细帐的核实，其长期待摊费为各项费用摊销，其明细帐情况如下：2.4.7 应付帐款1.帐表核实：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目172.总帐与分类帐核实：2.4.8 应付工资1.帐表核实：2.总帐与分类帐核实：2.4.9 应交税金1.帐表核实：2.总帐与分类帐核实：2.4.10 其他应付款1.帐表核实：2.总帐与分类帐核实：根据对其他应付帐款的分类帐核实，其分类

25、帐如下：2.4.11 实收资本1.帐表核实：2.总帐与分类帐核实：2.4.12 资本公积1.帐表核实：2.总帐与分类帐核实： xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目182.52.5 财务报表核实中凭证抽查情况财务报表核实中凭证抽查情况在现场核查过程中，工作人员根据财务报表和明细账本对一些重要、大额凭证进行了抽查，其抽查情况如下表：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目1920102010 年凭证：年凭证：20112011 年凭证：年凭证：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“

26、xxxxxxxxxx”项目项目202.62.6 财务报表调查核审意见财务报表调查核审意见xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目21第二部分第二部分本部分包括第三章和第四章，主要对 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 关于 xxxxxxxxxx 项目建设审批程序的核实披露、项目资金平衡尽职。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目22第三章第三章 项目建设审批程序核实项目建设审批程序核实xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的“xxxxxxxxxx”项目截止

27、于基准日已经获得项目备案通知，并通过土地招拍挂的程序获得房地产开发土地的国有土地使用权证，依法获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，但尚未获得建设工程施工许可证。本章节主要对公司已经获得的审批文件进行阐述和披露。3.13.1 项目备案通知书项目备案通知书3.23.2 国有土地使用权证国有土地使用权证3.33.3 中华人民共和国建设用地规划许可证中华人民共和国建设用地规划许可证3.43.4 建设工程规划许可证建设工程规划许可证3.53.5 建设工程施工许可证建设工程施工许可证3.63.6 预售许可证预售许可证3.73.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxx

28、xxxxx”xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”总平面图总平面图3.83.8 项目建设审批程序调查核实意见项目建设审批程序调查核实意见xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目23第四章第四章 项目资金平衡尽职项目资金平衡尽职4.14.1 项目项目开发周期开发周期4.24.2 审核的财务分析假设审核的财务分析假设本次财务审核的财务分析均基于以下假设：4.34.3 项目总投资估算及资金筹措项目总投资估算及资金筹措4.3.1 项目总投资估算 4.3.2 项目资金筹措4.44.4 销售收入分析销售收入分析4.4

29、.1 销售收入构成xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目244.4.2 销售收入估算4.54.5 税种与税率分析税种与税率分析4.64.6 总费用成本分析总费用成本分析4.74.7 项目损益分析项目损益分析4.84.8 融资资金还本付息金额融资资金还本付息金额4.8.1 还本付息金额4.8.2 利息备付率分析xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目25xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目26第三部分第三部分本部分包括第五章和第六章，主要对 xxx

30、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 非货币资产和债务进行核实。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目27第五章第五章 非货币资产核实非货币资产核实5.15.1 资产核实目的资产核实目的基于 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 拟进行外部项目融资，我们对xxxxxxxx 的资产负债进行核实，以确定其资产负债的财务记录完整性、存在性、计价准确性、所有权归属性、披露充分性。5.25.2 核实基准日核实基准日核实基准日为年 月 日。一切计价标准均为基准日有效的价格标准，所有资产均为基准日实际存在的资产。核实基准日是

31、确认资产价格的基准时间。本项目所选取的基准日与评估目的计划实现日较接近，而且基准日前后没有可导致被核实资产价值发生重大变化的影响因素，因此核实基准日的选择是合理的。5.35.3 核实原则核实原则1.客观、公正原则：即在核实工作中，认真进行现场勘察和调查研究，掌握详实可靠的资料，采取符合实际的计价标准和方法，得出合理、可信、客观、公正的核实结果。2.独立原则：即在核实工作中，排除一切干扰，严格按照国家法律和法规进行核实操作，确保核实工作不受外界干扰和影响。除按合同支付费用外，工作人员与核实业务不存在其他利害关系。3.科学性原则：根据特定的核实方法，选择适用的核实方法，制定科学的工作方案，采用科学

32、的核实程序和方法，使核实结果科学、合理。5.45.4核实工作方式核实工作方式包括但不限于通过实施企业资产价值评估核实与企业财务报表审计核实即：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目28资产评估核实：以基准日为界限进行账实核对确定账实相符，核实评估资产价值与资产质量，包括：各类流动资产、固定资产、低值易耗品、无形资产的技术状态、剩余使用寿命；实地或函证核实各类债权（应收账款、其它应收账款、预付账款等）状况；所有者权属状况；负债审计核实：以基准日为界限进行账实核对确定账实相符；实地或函证核对各类债务（应付账款、其他应付账款、预收账款等）状况；通过审

33、阅合同核实评价负债存在性；核实评价企业所有者权益（股权价值与担保能力） 。5.55.5 非货币资产核实非货币资产核实根据 xxxxxxxx 申报的非货币性固定资产明细重新确定 xxxxxxxx 非货币资产价值。 （单位：元人民币）5.5.1 非货币流动资产备注：备注： 5.5.2 固定资产5.5.3 长期待摊费用5.65.6 非货币资产价值非货币资产价值5.75.7 非货币非流动资产价值非货币非流动资产价值5.8xxxxxxxx5.8xxxxxxxx 资产价值资产价值xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”项目项目29第六章第六章 债务核实债务核实6.1xxxxxxxx6.1xxxxxxxx 债务结构债务结构6.2xxxxxxxx6.2xxxxxxxx 债务核实债务核实6.2.1 流动负债6.2.2 长期负债6.3xxxxxxxx6.3xxxxxxxx 负债资本价值负债资本价值6.4xxxxxxxx6.4xxxxxxxx 资产及抵押情况资产及抵押情况