生物质电厂财务支出审批管理办法

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1、 Kaidi green energy development Co.LTD 生物质电厂财务支出审批管理办法编编 号：号：KDEG/*-* 版版 本：本： A/0 年 月 日发布 年 月 日实施凯迪绿色能源开发 有限公司 发 布凯迪绿色能源开发有限公司 文 件 批 准 页批 准： 审 核： 部门负责人： 文件编写： 目目 录录1 1 目目 的的 .1 12 2 范范 围围 .1 13 3 定定 义义 .1 14 4 职职 责责 .1 15 5 程程 序序 .1 15.1 财务支出的审批程序.15.2 财务支出的审批内容.25.3 财务支出管理流程图.46 6 相关文件相关文件 .5 57 7

2、记记 录录 .5 5 生物质电厂财务支出审批管理办法 版次:A/O 页次:1/6 本文件凯迪绿色能源开发有限公司版权所有 未经许可不得影印 1 1 目目 的的 为规范电厂财务支出行为，完善财务支出审批手续，根据中华人民共和国会计法及控股相关制度，结合电厂经营管理实际情况，特制订本办法。2 2 范范 围围本办法适用于凯迪绿色能源开发有限公司（以下简称“电厂” ）的财务支出管理活动。3 3 定定 义义财务支出具体指项目建设支出、采购支出及定金付款、差旅费、交通费及通讯费等定额费用、招待费、行政办公费、工资、奖金、福利开支、会务及咨询费、科研经费、销售费用、税费、审计及诉讼费、董事会经费、工会经费、

3、销售退回、赞助及捐款、违约金、罚款、赔偿金等日常资金支出。4 4 职职 责责4.1 各级领导：在财务支出审批职权范围内进行审批。4.2 电厂财务部：负责财务支出单据及金额的符合性审查及计划额度核签，并负责签审程序的完整性审核。4.3 电厂各部门：负责每月的资金计划与其年度预算的符合性、合理性。5 5 程程 序序5.15.1 财务支出的审批程序财务支出的审批程序5.1.1 预算是公司一切财务支出活动的限定框架，因经营实际需要对预算进行调整必须按生物质电厂预算管理办法规定的程序执行。预算经分解后在日常经营活动中以月度资金计划的形式被执行。月度资金计划包含公司经营管理活动中产生的一切支出。5.1.2

4、 电厂财务部协调各部门每月的资金计划与其年度预算的符合性。每笔报销开支需纳入经成本控制中心审批后的月度资金计划。每月资金计划审批后原则上不得突破，不得挪用。确因经营需要的突发性财务支出必须申报增补资金计划，增补资金计划视同新报计划管理，必须遵守与月度资金计划相同的申报审批程序。5.1.3 各部门每月资金计划内的财务支出（以下简称计划内支出）审核启动后按规定办理付款。计划外支出在执行增补资金计划程序前一律不允许启动。5.1.5 单项计划内财务支出申请必须一次性进行，不得逃避管理分次分批进行。5.1.5 支出审批程序如下：a) 需办理支出时，经办人员查阅本部门本月得到批复的资金计划，计划内的则办理

5、支生物质电厂财务支出审批管理办法 版次：A/O 页次： 2/6本文件为凯迪绿色能源开发有限公司版权所有 未经许可不得影印出申请手续；计划外的支出先办理资金增补计划，再办理支出申请手续。b) 经办人员填写支出申请单（包括借支单、用款申请单领款单、请款单、支出证明费用报销单等） ，注明支出金额、事由、申请部门及申请人。申请单后附齐原始票据或合同、预决算、报告等，申请单除经办人签字外，还须有相关经济业务证明人或收款人签字。c) 支出申请得到部门主管或分管副总同意后，再到电厂财务部进行计划额度、单据及金额的符合性审查。d) 支出申请核签后根据支出性质、支出金额的不同按照本办法 5.2 中对应条款执行签

6、批（或联签）程序。e) 完成签审程序后的支出申请交电厂财务部办理资金启动手续完成签审程序后的支出申请交电厂财务部办理资金支付手续。5.1.6 各项财务支出在完成签批手续，具体启动操作时具体启动支付时，财务部应考虑公司资金状况和资金运作的需要，必要时进行适当的支出方式、支出时间等方面的调整。此种调整应立即反馈给有关申请部门并向总经理汇报批准后方可执行。5.1.7 经批准数额在 20000 元以上的现金支出，应提前一个工作日通知财务部作好准备，否则其责任由借款人自负。临时急需现金，财务部应积极配合，想办法尽量解决。5.25.2 财务支出的审批内容财务支出的审批内容5.2.1 项目建设支出内容主要包

7、括征地及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、施工管理费、公共配套设施费、外委、发包款等。项目建设进度款支出，须附有效合同副本、承包商出具的发票(或收款收据)及工程结算依据；支付项目结算款时，须附有工程竣工验收报告及固定资产交付清单。合同总价在 30 万元以下的，由电厂自行组织，总经理审批上报安生中心审批；3 万-30 万以下的报安生和成控中心同时审批，30 万元以上的需报请招标及采购中心履行工程招标的审批程序。5.2.2 物资采购支出，须附物资使用部门的采购申请、审批意见及购销合同协议、供货商出具发票、物资入库单等。采购金额在 2000 元以上的？采购金额在 30 万元以下由电

8、厂总经理审批，30 万元以上的需报请招标及采购中心履行统一招标采购的审批程序。5.2.3 燃料款的支出，须附有电厂的采购申请、收购单价审批意见及购销合同协议、过磅单、质检单、结算单或结算单汇总表、请款单等。收购单价经燃料指挥部审批后收购单价经燃料管理中心审批后，结算燃料款时直接由电厂总经理审批；若收购单价超出原审批单价，需报请燃料指挥部批准需报请燃料管理中心批准。?5.2.4 在年度固定资产购置资金计划内的固定资产购置支出，须附采购合同、设备性能验收表、设备最终验收证书、增值税发票、开箱验收单等其他固定资产验收入库手续。固定资产总价金额在 30 万元以下由电厂总经理审批，30 万元以上的需报请

9、招标及采购中生物质电厂财务支出审批管理办法 版次：A/O 页次： 3/6本文件为凯迪绿色能源开发有限公司版权所有 未经许可不得影印心履行统一招标采购的审批程序。上报购置申请单（标准有待补充）5.2.5 固定资产处置包括固定资产因毁损、报废、闲置资产向电厂外转让、对外投资、非货币交换的等发生的固定资产处置情形。10 万元以下的固定资产处置，由电厂总经理审批；10 万元以上的固定资产处置，由电厂总经理签字后，控股公司资产归口管理部门核实，报请控股公司董事长签字后处置。5.2.6 发生坏帐损失在 10 万元以下的，由财务部门报电厂总经理审批； 10 万元以上的，由电厂总经理签字后，控股公司资产归口管

10、理部门核实，报请控股公司董事长签字后处置。5.2.7 员工一次借支限额分别为员工一次借支上限及累计借支余额分别为：电厂总经理为 105 万元（含总经理备用金） ，电厂副总及中层管理人员为 52 万元；其他员工为 30.5万元。前帐不清后帐不借。外聘劳务工能否借支？(主要特指司机)超出以上借支限额的，需报请控股公司董事长或其授权人批准。出差人员在公司规定标准内凭合法、有效的单据交财务部门审核后报总经理审批。出差人员从出差返回之日起七日内在公司规定标准内凭合法、有效的单据交财务部审核报销(具体可参照控股公司差旅费管理办法)。其他款项借支须一个月内报帐冲销。5.2.8 电厂统一规定的定额费用（包括交

11、通费、通讯费等）按月集中填制部门人员包干电话费、交通费单据，部门负责人审核，电厂总经理核准报销。5.2.9 电厂发生的在年度预算内的业务招待费，由部门负责人审核，电厂总经理审批。5.2.10 行政办公费中在年度预算内的办公楼运行费（含水、电、气、绿化、物业费用）、车辆包干费（含汽油费、保险费及停车费等固定费用） 、办公电话费、电脑耗材及办公用品由部门负责人审批；大楼及车辆维修费由部门负责人审核后报电厂总经理审批。5.2.11 工资、奖金、福利、工会经费开支，由电厂综合管理部申请，财务审核后，提请电厂总经理批准并报控股人力资源管理中心审批后发放。 （审批附件含哪些？）5.2.12 月度考核绩效工

12、资由电厂自行完成考核后发放；年度考核绩效工资由各专业中心对电厂完成 KPI 考核后统一发放。5.2.13 电厂会务费、咨询费，1 万元以内的由部门负责人审核报电厂总经理审批，1万元以上的 50 万元以下的，由部门负责人审核，报请电厂总经理签字并报经控股相关部门审批， ；50 万元以上的，提请控股公司董事长或其授权人审批。5.2.14 电厂税费是指按照国家有关规定付给税务部门的税金支出，20 万元以下的由部门负责人审核后报电厂总经理审批；20 万元以上需提请控股公司融资及财务结算中心审核万元以上需提请控股公司财务管理中心审核，由控股公司董事长审批。生物质电厂财务支出审批管理办法 版次：A/O 页

13、次： 4/6本文件为凯迪绿色能源开发有限公司版权所有 未经许可不得影印5.2.15 电厂审计、诉讼费、社会赞助及捐款支出，由申请部门报电厂总经理审核，并提请控股公司审计监督部并提请控股相关管理中心（审计、诉讼费）和总经理工作部（社会赞助及捐款）核实后，控股公司董事长或其授权人审批。5.2.16 生产经营过程中的违约金、罚款、滞纳金及赔偿金等支出，由电厂提出支出申请，提交控股相关管理中心并报控股公司审计法规部门成本控制中心核实后，由控股公司董事长或其授权人审批。5.2.17 电厂对外投资、担保、借贷款事项，需提请控股公司成本中心、融资及财务结算中心统一安排财务管理中心统一安排，由控股公司董事长审

14、批后办理。5.2.18 年度预算范围内的其他资金支出由电厂总经理审批。 。5.2.19 报销必须符合以下要求：a) 填写公司统一印制的报销单据。b) 所附原始凭证必须合法有效，开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改痕迹。c) 付款发票或收据必须盖有合同签订单位的税务监制发票专用章或财务专用章。d) 票据粘贴要牢固、整齐、有序（从上到下，从左到右，上下对齐，不超过装订线） 。e) 重要经济业务开支按规定需附经济合同，物资采购须附入库、验收及领用单等，工程款项须附工程进度单、完工结算单、验收单等，手续要齐全。f) 不允许白条作为付款报账凭证，特殊情况必须先报总经理同意后

15、，至少由两人以上经手签名方可报销。g) 原则上不得将他人借条转冲本人借款。5.2.20 各项财务支出如存在以下情形之一，电厂财务部有权拒绝付款并向控股公司报告：h) 未按上述规定程序审批。i) 单据不真实、不符合公司财务制度规定、不符合国家相关法律法规规定。j) 附件不齐备。k) 金额超出规定标准。5.35.3 财务支出管理流程图财务支出管理流程图 生物质电厂财务支出审批管理办法 版次：A/O 页次： 5/6本文件为凯迪绿色能源开发有限公司版权所有 未经许可不得影印 责任单位责任单位流流 程程 描描 述述备备 注注电厂各部门经办人电厂各部门负责人电厂财务部电厂总经理或有权审批人财务部填写单据费

16、用归口部门会计审核计划、票据如按审批内容需董事长审批的支出还需履行该程序出纳6 6 相关文件相关文件6.1生物质电厂预算管理办法7 7 记记 录录7.1 财务支出审批明细表部门审核、确认提出支付申请未通过计划额度及合理性稽核单据及金额符合性审查办理资金支付手续审批生物质电厂财务支出审批管理办法 版次：A/O 页次： 6/6本文件为凯迪绿色能源开发有限公司版权所有 未经许可不得影印财务支出审批明细表财务支出审批明细表1、预算内财务支出部分： 单位：万元 审批领导 项目 金额部门主管(或分管副总)审核电厂总经理审批各专业中心总监审核控股公司董事长审批1、 项目建设支出5050 招标中心统一招标50

17、2、 物质采购支出3030 招标中心统一招标303、 燃料采购支出（收购单价须经燃料指挥部审批）4、 固定资产支出3030 招标中心统一招标305、 固定资产处置1010, 控股审计法规部门核实后处置106、 坏帐损失1010,控股审法规部门计核实后处置107、 差旅费在限额内签批8、 业务招待费9、 定额费用如交通、通讯费等10、行政办公费11、工资、奖金、福利、工会经费开支12、绩效工资月度年度绩效,由专业中心完成 KPI 考核后统一发放年度13、会务、咨询费5050,由总经部核实5014、税费2020,由融资中心核实2015、审计、诉讼费、赞助及捐款，由控股审计部参与审核16、违约金、罚款及赔偿金等17、对外投资、担保、借贷款由成本中心和融资中心审核由成本中心和财务管理中心审核18、其他资金支出计划内2、预算外或超预算财务支出：年度预算调整由控股运营总监审批后，列入预算内资金管理。