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1、真诚为您提供优质参考资料，若有不当之处，请指正。甘肃省2013年行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况ABCD答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。2.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制ABCD答案解析：单位应当建立健全票据管理制度
2、。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。3.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购E.财产保护ABCD答案解析：规范第十二条。4.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批ABCD答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。5.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B
3、.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记ABCD答案解析：规范第四十一条。6.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计ABCD答案解析：参看资金支付环节的业务流程。7.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范ABCD答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。8.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概
4、预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收ABCD答案解析：参看建设项目业务流程。9.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管ABCD答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。10.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估ABCD答案解析：规范 第十五条。二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政单位收入
5、是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）对错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。2.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）对错答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。3.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）对错答案解析：五种方式使
6、用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。4.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。5.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）对错答案解析：规范第六条。6.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）对错答
7、案解析：规范第四十七条。7.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对错答案解析：规范第二十六条。8.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）对错9.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）对错答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。10.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对错答案解析：规范第十六条。11.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）对错12.信息技术的采用必将
8、彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。13.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对错答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。14.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。15.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）对错答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。5 / 5
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