半年度财务分析报告模板

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1、欢迎共阅 20*年 1-6 月 XX 公司财务分析 报告摘要 20*年 1-6 月公司主营业务收入为 xx 万元，营业利润为 xx 万元，营业外收支净额为 xx 万元，实现净利润 XXXX 万元。 20*年 1-6 月公司的主营业务成本为 xx 万元，占主营业务收入的 xx%,毛利率为 47%期间费用为 xxx 万 元，营业利润率为 XXX%。 20*年 1-6 月公司资产总额为 xxx 万元，负债总额为 xxx 万元，所有者权益为 xxx 万元，资产负债率为 36.94%,资产净利率为 4.35%，净资产收益率为 7.15%。 一、 经营情况分析 20*年1-6月主要经营指标完成情况 项 目

2、 （合并口径） 20*年1-6月完成 （力兀） 上年同期 （力兀） 同比增减 全年预算 （力兀） 年度预算 完成率 主营业务收入 XX XX XX XX 41% 主营业务成本 XX XX XX XX 43% 期间费用 XX XX XX XX 39% 营业费用 XX XX XX XX 38% 管理费用 XX XX XX XX 44% 财务费用 XX XX XX XX 39% 利润总额 XX XX XX XX 37% 净利润 XX XX XX XX 37% 经营性现金流 XX XX XX XX -67% 净现金流 XX XX XX XX -116% 销售发货 XX XX XX XX 43% 销售回

3、款 XX XX XX XX 43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的 投入下，下半年度将会有较为显着的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元 品种 20* 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 增减 金额 比重 金额 比重 XXXXXXXXXX XX XX -0.32% XXXXXXXXXX XX XX 1.38% XXXXXXXXXX XX XX -1.31% XXXXXXXXXX XX XX 0.25% 合计 XX 100% XX 100% 20*年1-6月分品种收入与上年同期对比 产品名称 20*年 1-6 月 2009 年 1-

4、6 月 20*年与 2009 年对比 欢迎共阅 销量（盒） 无税销售 额 （万元） 无税 无税销售 额（万元） 无税 单价 销量 增长 销售额 单价 销量（盒） 增长 增减说明 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销量增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销量增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销量下降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销售增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 量价齐增 XXXXXXXXXX

5、XX XX XX XX XX XX XX XX 销量下降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 量的增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 价格增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 量价齐增 XXXXXXXXX类合计 XX XX XX XX XX XX XX XX 量价齐增 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销售增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX

6、 销售增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 量价齐减 XXXXXXXXX类合计 XX XX XX XX XX XX XX XX 量价齐增 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 量的增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 量价下降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 09 年无此销售 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 09 年无此销售 XXXXXXXXX类合计 XX XX XX XX XX XX XX XX 量升，价减 X

7、XXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销量增长 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 合 计 XX XX XX XX XX XX XX XX 总体增长 与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX 的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依 存度较高的XXXXXXXXX和 XXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长 12%。 20*

8、年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比 产品名称 20* 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 20*年与 2009 年对比 累计销量 （盒） 销售成 本（万 元） 单位成 本 累计销量 （盒） 销售成本 （万元） 单位 成本 10 毛 利率 09 毛 利率 增减说明 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 成本下降，毛利上升 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 成本下降，毛利上升 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 变动不大 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX X

9、X 变动不大 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销价升，成本降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 成本下降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 成本下降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销价升，成本降 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX XX XX XX 销价升，成本降 欢迎共阅 XXXXXXXXXXX 合计 XX XX XX XX XX XX XX XX 欢迎共阅

10、xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX 变动不大 xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX 成本上升 xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX 成本上升 xxxxxxxxx类合计 XX XX XX XX XX XX XX XX xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX 成本下降 xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX 变动不大 xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX

11、 XX XX xxxxxxxxx类合计 XX XX XX XX XX XX XX XX xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX 变动不大 xxxxxxxxxx XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX 合 计 XX XX XX XX XX XX XX XX 20*年1-6月总体销售毛利率17.46%,较上年同期18.46%,下降一个百分比。主要原因为xxxxxxxxxx 半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。xxxxxxxxx原料及xxxxxxxxxx 原料采购价格，受国际石油价

12、格影响较大，已随油价的回落而下降。xxxxxxxxx的价格已由去年初的 9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；xxxxxxxxx原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降 至现在的401.71元/公斤； 二、现金流量情况 现金流量项目与去年同期对比变动情况 金额：万元 现金流量项目 20* 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 增减额 增减比例 销售商品、提供劳务收到的现金 XX XX XX 10% 购买商品、接受劳务支付的现金 XX XX XX 26% 支付给职工及为职工支付的现金 XX XX XX 5% 支付的各项税费 XX XX XX 7% 支付的其他与经营活动有关的现金

13、 XX XX XX 12% 经营活动产生的现金流量净额 XX XX XX 161% 购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金 XX XX XX 220% 现金及现金等价物净增加额 XX XX XX 163% 合并现金流量表1-6月发生数（万元） 序 项目名称 1月 2月 3月 4月 5月 6月 合计 01 销售商品、提供劳务收到的现金 XX XX XX XX XX XX XX 03 收到的其他与经营活动的现金 XX XX XX XX XX XX XX 04 购买商品、接受劳务支付的现金 XX XX XX XX XX XX XX 05 支付给职工以及为职工支付的现金 XX XX XX XX

14、XX XX XX 06 支付的各项税费 XX XX XX XX XX XX XX 07 支付的与其他经营活动有关的现金 XX XX XX XX XX XX XX 11 收到的其他与投资活动有关的现金 XX XX XX XX XX XX XX 经营活动产生的现金流量净额 XX XX XX XX XX XX XX 12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 XX XX XX XX XX XX XX 16 借款所收到的现金 XX XX XX XX XX XX XX 18 偿还债务所支付的现金 XX XX XX XX XX XX XX 欢迎共阅 19 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金

15、XX XX XX XX XX XX XX 20 支付的其他与筹资活动有关的现金 XX XX XX XX XX XX XX 现金及现金等价物净增加额 XX XX XX XX XX XX XX 从上表可知，发生现金流为负值的月份， 主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。 回款波 动较大的原因，是季度计算奖金，因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较 大的原因：1将在XXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源； 3、在原料价格回落后的采购； 20*年1-6月主要采购付现流向（万元） 一 项目 金额 项目 金额 XXXXXXXXXX XX XX

16、XXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX XX 小计 XX 小计 XX 总计 XX 三、财务状况分析 （一）、资产情况 20*年 1-6 月产成品库存与上年同期对比 品种名称 20*年库存数 量（盒） 20*年库存金 额（万元） 2009 年同期库存 数量（盒） 2009 年同期库 存金额（万元） 金额增长 XX XX XX XX XX 18% XX XX 1 XX XX XX 13% XX XX

17、 XX XX XX -11% XX XX XX XX XX 131% XX XX XX XX XX -28% XX XX R / i XX XX XX 20% XX I |XX XX XX XX 392% XX XX XX XX XX 671% XX汇总 XX XX XX XX 14% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 84% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 31% XXXXXXXXXX XX XX XX XX -1% XXXXXXXXXX XX XX XX XX -2% XXXXXXXXXX XX XX XX XX XX汇总 XX XX XX XX 52% XXXX

18、XXXXXX XX XX XX XX 142% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 62% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 139% XXXXXXXXXT 总 XX XX XX XX 103% XXXXXXXXXX XX XX XX XX -70% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 890% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 欢迎共阅 XXXXXXXXXX XX XX XX XX XXXXXXXXXX XX XX XX XX XXXXXXXXX 品 种汇总 XX XX XX XX 1143% XXXXXXXXXX XX XX XX XX 86%

19、XXXXXXXXXX XX XX XX XX -55% XXXXXXXXXX XX XX XX XX -100% 其它 XX XX XX XX XX XX XX 汇总 XX XX XX XX -27% 合计 XX XX XX XX 120% （二）、负债情况 2010 年 6 月 30 日 负债构成图（单位：万元） 其他应付款 7% 应交税金 2% 应付工资 3% 短期借款 22% 应付帐款 66% 欢迎共阅 截止20*年6月短期借款明细 序 贷款行 金额 期限 . 年利率 性质 担保方式 1 XXXXXXXXX XX00 万元 20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日 5.31

20、% 经营性周转 授信 2 XXXXXXXXX XX00 万元 20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日 5.31% 经营性周转 授信 3 XXXXXXXXX X00 万元 20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日 5.84% 经营性周转 母公司担保 4 XXXXXXXXX X00 万元 20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日 5.84% 经营性周转 母公司担保 合计 1500 万元 四、综合财务指标分析 （一）、净资产收益率 1、20*年1 - 6月净资产收益率为7.15%,较上年同期的6.38%,增长12%: 、销售净利率为6.17%,较上年同期的

21、5.25%增加0.92%。 、资产周转率为1.16,较上年同期1.21, 、权益乘数（与资产负债率同向变化）为 以上三因素与净资产收益率的变动为同方向， 产收益率二销售净利率x资产周转率x权益乘数） 期增长的主要因素是销售净利率的增长。 （二八 应收账款及存货周转天数 1、20*年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。 以20*年1-6月平均应收账款占用资金XX万元计算，将减少资金占用财务费 下降0.05。 1.59,上年同期的1.58加0.01 且综合决定净资产收益率（净资 。本期净资产收益率较上年同 负债对比（单位：万元） 欢迎共阅 x 5.31%/360X 8= X

22、X 元。 2、20*年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以20*年一 XX XX XX 欢迎共阅 1-6月平均存货占用资金XX XX XX万元计算，增加资金占用财务费 5.31%/360X 15= XX XX XX 丿元。 1-2项合计减少资金占用财务费XX XX XX .50兀。 3、 20*年1-6月原材料周转天数42天，较上年同期的39天，增加3天。 4、 20*年1-6月库存商品周转天数46天，较上年同期的30天，增加16天。 （三）、偿债能力指标 1、 流动比率 截止20*年6月流动比率2.34，较上年同期的2.56，下降0.22。 3 I IZ = 2、 资产负债率 截止20*年6月资产负债率36.94%,较上年同期的32.62%,上升4.32%。 XXXXX有限公司 I : * -厂 20*年7月10日 一 XX XX XX