业务管理筹资业务

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1、业务管理）筹资业务筹资业务1 从银行取得临时借款 500 ，000 万存入银行借：银行存款 500,000贷： 500,0002 用银行存款 100 ，000 元偿仍银行临时借款借：短期借款 100,000贷：银行存款 100,0003 企业因生产需要，于 4 月份向银行借入短期借款 20 ，000 元年利率为 9.6% ，期限为 3 个月，所得款项存入银行借：银行存款 20,000贷：短期借款 20,0004 预提短期借款利息 2500 元借：财务费用 2500贷：应付利息 2500.6取得长期借款 6，000 ，000 元，款项存入银行借：银行存款 6,000,000贷：长期借款 6,00

2、0,0007 大众工厂收到国家投资 600 ，000 元，款项存入银行借：银行存款 600,000贷：实收资本 600,0008 接受投资人投入的人设备壹台原价 100 ，000 元，评估作价 80 ，000 元投入使用 借：固定资产 100,000贷：实收资本 80,000累计折旧 20,0009 发行股票 1000000 股，面值 1 元，发行价每股 5 元。借：银行存款 5，000 ，000贷：股本 1,000,000资本公积 4,000,000一供应1 供应单位发来甲材料 38000 元，增值税进项税额 6460 元款已预付，材料验收入库 借：原材料 38000应交税费应交增值税 64

3、60贷：预付账款 444602 收到华北公司收到的原材料， 发票注明的买价 35000 元，运杂费 900 元，增值税进项税额 6050 元，上个月曾预付购货款 15000 元，不足款项通过银行支付借：原材料 35900应交税费应交增值税额 6050贷：预付账款 15000银行存款 269503 用银行存款购入甲材料，发票注明其价款 54000 元，增值税额 9180 元借：原材料 54000应交税费应交增值税 9180贷：银行存款 631804 用现金 1200 元支付第三题中材料运杂费 借：原材料 1200贷：库存现金 1200 5 购入原料壹批，价格 80000 元，增值税 17% ，用

4、银行存款支付借：材料采购 80000应交税费应交增值税费 13600贷：银行存款 936006 5 题材料入库借：原材料 80000贷：材料采购 800007 从振兴工厂购入材料，发票账单已到达企业，货款以银行存款支付，材料买价为 16000元，增值税进项税额为 2720 元，货物尚于途中借：材料采购 16000应交税费应交增值税 2720贷：银行存款 187208 材料按实际成本 16000 元转账入库借：原材料 16000贷：材料采购 160009 购买材料 4200 元，增值税 714 元，货税款未付借：材料采购 4200应交税费应交增值税 714贷：应付账款 491410 企业购买壹台

5、车床，买价 240000 元，增值税 40800 元，运杂费 1000 元，款项暂未 支付，设备交付使用 借：固定资产 241000应交税费应交增值税 40800贷：应付账款 28180011 用银行存款购买设备壹台，买价 8000 元，运杂费 600 元，增值税 1360 元，设备投入 安装借：于建工程 8600应交税费应交增值税 1360贷：银行存款 996012 11 题中的设备安装费为 2000 元，用存款支付借：于建工程 2000贷：银行存款 200013 11 题的设备安装完工，交付使用，结转成本借：固定资产 10600贷：于建工程 1060014 用银行存款购买壹台大型设备价值

6、30 万元，供车间生产部门使用借：固定资产 300000贷：银行存款 30000015 计提本月折旧费 3000 元借：制造使用 3000贷：累计折旧 300016 企业购入旧机床壹台，原始成本1 万元，已提折旧 4000 元，实际支付价款 6000 元，以银行存款支付借：固定资产 10000贷：累计折旧 4000银行存款 600017 企业以银行存款 5 万元购入车床壹台，已验收使用借：固定资产 50000贷：银行存款 50000三生产业务1生产 a 产品领用甲材料 3600 元，乙材料 2400 元借：生产成本 6000贷：原材料甲材料 3600乙材料 24002 车间壹般性消耗材料 12

7、00 元借：生产成本 1200贷：原材料 12003 仓库发出材料壹批生产成本耗费 1 万元，车间壹般耗用 2000 元，企业管理部门耗用 1000 元借：生产成本 10000制造费用 2000管理费用 1000贷：原材料 130004 某企业生产 a 产品耗费甲材料 5 万元，乙材料 1 万元，丙材料 2000 元，生产 b 产品耗 费甲 2 万元，乙 18000 元，丙 1000 元，车间壹般性消耗丙材料 4000 元 借：生产成本 A 产品 62000B 产品 39000制造费用 4000贷：原材料甲材料 70000乙材料 28000丙材料 70005 分配工资费用，其中 A 产品工人工

8、资 22000 元，车间管理人员工资 8000 元 借：生产成本 22000制造费用 8000贷：应付职工薪酬 300006 分配本月工资其中 A 产品生产工人工资 10000 元，B 产品生产工人工资 9000 元，车间 管理人员工资 4200 元，厂部管理人员工资 6000 元借：生产成本 A 产品 10000B 产品 9000制造费用 4200管理费用 6000贷：应付职工薪酬 310007 本月发生的职工福利费分配如下：产品生产成本负担 2660 元（其中 A 产品承担 1400 元， B 产品承担 1260 元）制造费用负 担 588 元，管理费用负担 840 元借：生产成本 A 产

9、品 1400B 产品 1260贷：应付职工薪酬福利费 40888 按上述工资总额的 14% 计提职工福利费 借：生产成本 A 产品 10000* 贷：9 从银行提取现金 100000 元备发工资 借：库存现金 100000贷：银行存款 10000010 发放工资 100000 元借：应付职工薪酬 100000贷：库存现金 10000011 用银行存款 2800 元支付本企业职工的住院医疗费 借：应付职工薪酬福利费 2800贷：银行存款 280012 用现金支付退休人员工资 1000 元 借：应付职工薪酬 1000贷：库存现金 100013 用银行存款支付厂部水电费借：管理费用 3000贷：银行

10、存款 300014 用现金 4300 元支付行政管理部门办公用品费 借：管理费用 4300贷：库存现金 430015 开出现金支票购买厂办公用品 800 元 借：管理费用 800贷：银行存款 80016 计提应由本月负担的银行借款利息980 元借：财务费用 980贷：应付费用 98017 用银行存款 2400 元预付明年的房租借：预付账款 2400贷：银行存款 240018 摊销本月应负担的房屋租金 500 元借：管理费用 500贷：预付账款 50019 管理部门部门租用办公楼，租期 6 个月，以银行存款支付全部租赁费 9000 元，其中应 有本月负担 1500 元借：贷：20 以银行存款支付

11、下半年房屋租金 3000 元借：管理费用 3000贷：银行存款 300021 用银行存款 10000 元支付罚款支出借：营业外支出 10000贷：银行存款 1000022 摊销本月应负担的报刊费 300 元借：管理费用 300贷：预付账款 30023 公司小张出差借现金 2000 元 借：贷：24 报销 1500 ，余额交回借：贷：25 出差人员预借差旅费 5000 元借：贷：26 报销 6000 元借：贷：四销售1 销售产品壹批，价款 500,000 元，增值税 17% ，货款已收到存入银行借： 贷：2 该批产品成本 380 ，000 元 借： 贷：3. 企业销售 A 产品总价款 29250

12、0 元（含税），增值税率 17% ，已收款。借：贷：4 向乙工厂销售产品 300 件，每件 150 ，增值税 17% ，收到乙工厂开出且承兑的商业汇票 壹张，面额 52650 元借：贷：5 向甲工厂销售产品 500 件，每件售价 100 元，增值税税率 17% ，尚未收到货款借：贷：6 向东方公司销售产品 150 件，单价 120 元，增值税税率 17% ，货款未收到，另外用用银 行存款支付代垫运费 1000 元借：贷：7 结转已销 A 产品成本 138000 元借：贷：8. 上项销售的产品单位生产成本 80 元，结转已销售产品成本。借：贷：9 ，按合同规定预售某单位订，购本企业产品的货款 1

13、00000 元存入银行。借：贷：10. 用银行存款 1000 元支付销售 A 产品的广告费。借：贷：11. 经计算本月销售产品的销售税金 10000 元借：贷：12. 收回某单位所欠本企业货款 8000 元存入银行，借：贷：13. 计算本月应交消费税 9000 元借：贷：14. 收到昌盛公司订货款 10000 元存入银行借：贷：15. 企业对外捐赠衣带设备价值 8000 元借：贷：五财产清查1. 上月已收账的盘亏材料 15000 元，现将原因查明，且作出理决定： 其中 1500 元由仓库报关员赔偿； 800 元属于非常损失其余属于管理不善造成。2. 经批准转销久而无法支付的应付账款 4000 元3. 财产清查中发现帐外机器壹台，原价 10000 元，现值 2000 元 六利润1. 将本月实现的产品销售收入，发生的产品销售成本及各项期间费用，转入“本年利润”账户2. 将本期实现的损益转入“本年利润”主营业务收入 600000 元，投资收益 30000 元，主营 业务成本 450000 元，营销费用 23600 元，管理费用 62200 元，财务费用 13800 元，营业 外支出 7600 元3. 本月实现利 102520 元，按 25% 的税率计算所得税且予以结转4. 年末结转本年净利润 30000 元5. 按税后利润的 10% 提取法定盈余公积金