商业承兑汇票ppt材料(最全版)

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1、湖南大学金融与统计学院10/11/2021商业承兑汇票ppt材料20101810432-金融四班目录一、商业承兑汇票定义及票样2二、商业承兑汇票的特点4三、商业承兑汇票的重要属性4四、商业承兑汇票的优势4五、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别与联系5六、业务流程和票据行为6七、商业承兑汇票在我国的业务发展现状、主要问题和开发潜力18八、商票产品的开发和应用案例20九、商业承兑汇票诈骗犯罪案例 24一、定义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，既可以由付款人签发，也可以由收款人签

2、发。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交付款人承兑，再交收款人专类保管。在实务中，一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。商业承兑汇票由企业签发，银行并不承担任何贷后的担保责任，所以银行贴现商业承兑汇票，必须首先对商业承兑汇票签发主体决定授信额度（授信额度指由银行批准的可以向公司客户借贷的或已经贷出的最高贷款本金限额）。商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款人）留存；第二联为商业承兑汇票，由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附件；第三联为存根联，由签发人存查。商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑时，无须填写承兑协议，也不通过银行办理，因而也就无须向银行支付手续费，只

3、需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留银行的印鉴后，交给收款单位。问题：商业承兑汇票是即期汇票还是远期汇票，如何快速判断？汇票根据付款期限的不同，可分为即期汇票和远期汇票，即期汇票是付款人在见票或提示时立即就要付款的汇票；远期汇票是在将来若干时日付款的汇票。远期汇票付款之前需要提示承兑。根据承兑人身份的不同，可分为商业承兑汇票（承兑人为银行以外的企事业单位）和银行承兑汇票（承兑人为银行）。如下图所示：即期汇票远期汇票汇票银行承兑汇票商业承兑汇票票样： 背书：二、特点：1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6 个月 2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 天 3

4、、商业承兑汇票可以背书转让 4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现 5 、适用于同城或异地结算6、无金额起点限制；7、出票人可以是付款人，也可以是收款人三、重要属性1贴现金额：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。2期限：商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。 3利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。四、产品优势1）相对于银行承兑汇票，手续方便，办理银行承兑汇票需要向银行缴纳0.05%的承

5、兑汇票手续费，办理商业承兑汇票彻底免费（仅收取工本费），可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。2）相对于国内信用证，（1）商业承兑汇票操作更加简单，商业承兑汇票贴现仅仅需提供增值税发票、交易合同等资料；而国内信用证需要提供增值税发票、交易合同及发运单据，尤其是对于一些小单子，索要发运单据显得过于复杂。（2）此外，国内信用证不能背书转让，而商业承兑汇票可背书转让，便利收款人。3）(1)对于特大型企业，办理商业承兑汇票彻底免费（仅收取工本费），可以为企业节省财务费用，符合大企业的降低财务费用的利益取向；(2)企业签发商业承兑汇票，不需要录入贷款卡（凡需要向各金融机构

6、申请贷款，办理承兑汇票、信用证、授信、保函和提供担保等信贷业务的法人企业、非法人企业、事业法人单位和其他借款人，均须向营业执照(或其他有效证件)注册地的中国人民银行各城市中心支行或所属县支行申请领取贷款卡），企业可以减轻在银行记录过多负债的压力，尤其是上市公司、准备发行短期融资券、中期票据的客户非常适用；问题：企业签发的商业承兑汇票，不需要录入贷款卡，应记入资产负债表中的哪个科目？应付票据（4）对银行来说，(1)由于不是银行承兑的银行承兑汇票，不属于银行的表外授信融资，所以没有资本占用，并不消耗银行的资本，对于银行而言非常有利；(2)相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息；如果汇票有货物背景，则

7、还有货物抵押。在银行资金紧张时，还可再贴现融资。(3)为银行营销一些高端的特大型企业提供了尖端工具， 有利于银行的拓展需要。大型的集团客户往往对商业承兑汇票非常感兴趣。五、与银行承兑汇票的区别与联系：区别:银行承兑汇票到期时,如果购货企业不能足额支付票款,承兑银行按承兑协议,按逾期贷款处理,并计收罚息, 承兑银行先行垫付，先将票款全额支付给持票人，银行垫款后向付款人催讨；商业承兑汇票到期时,付款人帐户没有那么多钱，银行不负责付款，由购销双方自行处理。即商业承兑汇票当承兑人无款支付时，会发生支付风险；银行承兑汇票一般无支付风险，且可向银行贴现提前获取资金。联系：二者都是商业汇票，由银行承兑的汇票

8、为银行承兑汇票，由银行以外的企事业单位承兑的汇票为商业承兑汇票。案例1：案例1.12007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元。以银行承兑汇票进行结算。光大商贸有限公司签发银行承兑汇票，并经开户行工行北京小街分理处承兑。该行收取其30%的保证金。光大商贸有限公司将经过承兑的银行承兑汇票交予北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。但付款人（即光大商贸有限公司）开户行工行北京小街分理处在汇票到期时发现光大商贸有限公司账户资金不足，缺口为50000元。这时由于工行北京小街分理处已对该银行承兑汇

9、票承兑，所以只得无条件到期垫付，对光大商贸有限公司每日按万分之五计收罚息，并向光大商贸有限公司催讨。以付款人开户行工行为主体作会计分录如下：（1）承兑行对到期汇票收取票款的会计处理：借：保证金存款光大公司 45000 吸收存款光大公司 55000 贷款光大公司逾期贷款 50000 贷：应解汇款及临时存款光大公司150000 同时销记表外科目 付出：银行承兑汇票（2）承兑行支付汇票款项：借：应解汇款及临时存款光大公司 150000 贷：清算资金往来 150000案例1.2假如案例如下，2007年3月10日，光大商贸有限公司购买北京宏胜商贸有限责任公司货物，货款150000元，以商业承兑汇票进行结

10、算。光大商贸有限公司向开户行工行北京小街分理处购买并签发商业承兑汇票，并加盖预留银行印鉴承兑票据后，交给收款单位北京宏胜商贸有限责任公司。北京宏胜商贸有限责任公司在汇票到期前委托自己的开户行工行科园分理处收取款项。但付款人（即光大商贸有限公司）开户行工行北京小街分理处在汇票到期时发现光大商贸有限公司账户资金不足，缺口为50000元。这时付款人（即光大商贸有限公司）开户行工行北京小街分理处该如何处理呢？（参看课本P139和本PPT下文，这两处的处理方法有出入，但处理的最终结果是一样的由收款单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。）通过这两个案例，可以看出，银行承兑汇票和商业承兑汇票二者的区别主要在

11、于支付风险的不同。六、业务流程和票据行为：1、出票人向开户银行购买并签发商业承兑汇票（通常银行仅对在本行获得授信额度的客户出售商业承兑汇票）。商业承兑汇票一式三联，第一联为卡片，由承兑人（付款单位）留存；第二联为商业承兑汇票，由收款人开户银行随结算凭证寄付款人开户银行作付出传票附件；第三联为存根联，由签发人存查。签发商业承兑汇票必须记载下列事项： （一）表明“商业承兑汇票”的字样； （二）无条件支付的委托； （三）确定的金额； （四）付款人名称； （五）收款人名称； （六）出票日期； （七）出票人签章。 欠缺记载上述规定事项之一的，商业承兑汇票无效。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由

12、收款人签发交由付款人承兑。 商业承兑汇票字样是汇票文句。在实务中，它被印刷在汇票的正面上方，无需出票人另行记载。 无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷好的，通常以本汇票于到期日付款、本汇票请予以承兑于到期日付款等类似文句来表示，出票人无需另行记载。 确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的，汇票的出票金额必须按支付结算办法附件一的规定书写。出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的商业承兑汇票无效。 付款人是汇票出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的人，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人，而是必须经其承兑

13、。在承兑之前的票据付款人为出票人，在承兑之后的票据付款人为承兑人。 收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改，更改的商业承兑汇票无效。 出票日期必须按照支付结算办法附件一的规定书写。出票日期不得更改，更改的商业承兑汇票无效。 出票人在汇票上注明不得转让的汇票丧失流通性，其后手不得再转让。 商业承兑汇票加盖出票人签章，签章必须清楚。 出票人将签发好的商业承兑汇票交给收款人后，出票行为即告完成。 2、付款人在商业承兑汇票记载相关要素，并加盖预留银行印鉴承兑票据。商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑时，无须填写承兑协议。也不通过银行办理，因而也就无须向银行支付手续费，

14、只需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留银行的印签后，交给收款单位。由收款人签发的商业承兑汇票，应先交付款单位承兑，再交收款单位专类保管。3、商业承兑汇票到期前，付款人将票款足额交存其开户银行。4、商业承兑汇票到期前，持票人将商业承兑汇票送交其开户银行办理委托收款。作为收款单位，计算从本单位至付款人开户银行的邮程，在汇票到期前，提前委托银行收款。委托银行收款时，应填写一式五联的“委托收款凭证”，在其中“委托收款凭证名称”栏内注明“商业承兑汇票”字样及汇票号码。在商业承兑汇票第二联背面加盖收款单位公章后，一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款手续，并将盖章后的“委托收款凭证

15、”第一联退回给收款单位保存。5、持票人开户银行将商业承兑汇票和委托收款凭证寄送给商业承兑汇票上记载的付款人开户银行。付款人开户行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票，审查无误后，即将汇票签收，同时将第五联委托收款凭证交给付款人并签收。第三、四联委托收款凭证登记“收到委托收款凭证登记簿”后，专夹保管，以便考核汇票款的支付或退回情况，并按规定的划款日期和以下情况处理：（1）付款人能够付款。付款人开户银行向持票人开户银行划转商业承兑汇票款项。到期兑付。以付款人开户行为主体，其会计分录为：借：吸收存款付款人户 贷：清算资金往来XX清算中心（组）往来户（或XX科目）（2）商业承兑汇票到期，付款单位存

16、款账户无款支付或不足支付时（此处的处理与课本上的处理方法有出入，不知谁对谁错，大家看完课本可以参考一下银行商业承兑汇票培训上这种不一样的处理方法，并请老师给点意见），付款单位开户银行将按规定按照商业承兑汇票的票面金额的5收取罚金，不足50元的按50元收取，并通知付款单位送回委托收款凭证及所附商业承兑汇票。付款单位应在接到通知的次日起2天内将委托收款凭证第五联及商业承兑汇票第二联退回开户银行。付款单位开户银行收到付款单位退回的委托收款凭证和商业承兑汇票后，应在其收存的委托收款凭证第三联和第四联“转账原因”栏注明“无款支付”字样并加盖银行业务公章后，一并退回收款单位开户银行转交给收款单位，再由收款

17、单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。如果付款单位财务部门已将委托收款凭证第五联及商业承兑汇票第二联作了账务处理因而无法退回时，可以填制一式二联“应付款项证明单”，将其第一联送付款单位开户银行。由其连同其他凭证一并退回收款单位开户银行再转交收款单位。6、持票人开户行收到划回汇票款项或退回委托收款凭证。持票人开户行接到付款人开户行经本行清算中心转来的电子划收款凭证，或通过票据交换提入的委托收款凭证后，办理转账。其会计分录为：借：清算资金往来XX清算中心（组）往来户（或XX科目） 贷：吸收存款持票人户转账后，将电子汇划收款补充报单或者第四联委托收款结算凭证加盖转讫章作收账通知交给持票人，并销记发出

18、委托收款结算凭证登记簿。7、贴现商业承兑汇票贴现是指持票人将未到期的商业承兑汇票转让给银行，银行在按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。贴现期限最长不超过6个月，贴现利率按中国人民银行的规定执行，单张汇票金额不超过壹仟万元人民币。（1）适用对象：该项业务适用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企（事）业法人、其他经济组或个体工商户。（2）申请贴现条件：1商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织。 2贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法

19、的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票。 3要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合票据法，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样。 4在贴现行开立存款帐户。 5贴现申请人经济效益及资信情况良好。 6银行要求满足的其他条件。（3）申请资料：1经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件 2背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票 3交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明 4与出票人（或直接前手）之间

20、的增值税发票原件 5上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表 6贴现行认为需提交的其他资料。（4）申办程序：1提交申请。提交书面申请书，即商业汇票贴现申请书，同时提交其他相关材料 2申请贴现背书经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续 汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，向银行申请贴现，填制一式五联“贴现凭证”， 一式五联“贴现凭证”的基本格式如下图：第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票； 第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入传票； 第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票； 第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收账

21、通知；第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述 “贴现凭证”的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。 其中，贴现申请人即汇票持有单位本身； 贴现汇票种类指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票； 汇票承兑人， 银行承兑汇票 为 承兑银行 即付款单位开户银行， 商业承兑汇票 为 付款单位自身； 汇票金额（即贴现金额）指汇票本身的票面金额。 填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处 和 商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行

22、印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。 从上面图片可以看出 商业汇票的贴现 第二联、第三联纸质不一样（厚度差异，注意背书） 开户银行审查无误后，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。3办理贴现银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。审查无误后，按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收账通知，同时在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。实付贴现金额按票面金

23、额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。4、票据到期汇票到期，由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。 商业承兑汇票贴现到期，有以下几种情况 如果付款单位有款足额支付票款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。 当付款单位存款不足无力支付 到期商业承兑汇票时，贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，并在“转账原因”中注明“未收到号汇票款，贴现款已从你账户收取”字样，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。如果贴现单位账户存款也不足时， 贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票，在“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款

24、”字样，贴现单位据此编制转账凭证。8、背书转让汇票的持有者在汇票背面加注签章并将汇票交给被背书人的行为称为背书。背书包括两个动作：在汇票背面签字并交付被背书人。背书人对票据所负的责任与出票人是相同的，只不过他属“次债务人”，只有在汇票的主债务人即出票人或承兑人拒付时，才会被追索。背书按其目的可以分为两类：一是转让背书，即以转让票据权利为目的的背书，二是非转让背书，即以设立委托收款或票据质押为目的的背书。背书是一种要式形为，背书必须记载下列事项： （一）被背书人名称； （二）背书人签章。 实务中由于商业承兑汇票应用的范围和信用风险程度等因素，背书转让的情况并不多见。在贴现、转贴现、再贴现时，应作

25、成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。案例2案例2.120XX年9月23日，A城百货商场购买同城的针织厂一批针织服装，货款8000元，以商业承兑汇票进行结算。百货商场向开户行甲银行购买了20元的空白的商业承兑汇票，签发商业承兑汇票，并加盖预留银行印鉴承兑票据后，交给收款单位针织厂。针织厂在汇票到期前委托自己的开户行甲银行（百货商场和针织厂均在甲银行开户）收取款项，甲银行经审核无误后，在票据到期时办理转账。以甲银行为会计主体编制会计分录如下：（1）甲银行收取商业承兑汇票工本费借：库存现金 20（或吸收存款百货商场 20） 贷：业务及管理费印刷费 20同时登

26、记表外科目明细账：付出：商业承兑汇票百货商场（2）甲银行接受针织厂的收款委托，办理转账借：吸收存款百货商场 8000 贷：吸收存款针织厂 8000案例2.2 若：针织厂在汇票到期前委托自己的开户行乙银行收取款项，乙银行经审查无误，将委托收款凭证和商业承兑汇票邮寄付款人开户行即甲银行。最终双方通过银行承兑汇票这种结算方式，圆满地完成了交易。则，分别以甲、乙银行为会计主体编制会计分录如下:(2)甲银行汇划票款：借：吸收存款百货商场8000 贷：清算资金往来 8000（3）乙银行收到划回汇票款项后，办理转账：借：清算资金往来 8000 贷：吸收存款针织厂 8000七、商业承兑汇票在我国的业务发展现状

27、、主要问题和开发潜力一、商业承兑汇票业务发展的现状（参考关于推动商业承兑汇票业务发展的思考赵颖 2009年）(一)商业承兑汇票的签发数量较少(二)商业承兑汇票的使用领域较窄（三)商业承兑汇票的流通性较弱(四)银行对办理商业承兑汇票业务持“谨慎”态度(五)对商业承兑汇票违约的惩诫机制不健全二、商业承兑汇票业务发展中存在的主要问题（参考中国人民银行天津分行办公室课题组所做的调查商业承兑汇票业务发展中存在的问题及建议2007年）（一）认知度、使用率较低（二）商业信用基础薄弱（三）商业承兑汇票贴现条件严格（四）征信体系不健全（五）中小型企业难以找到保证人（六）查询、辩伪困难（七）商业承兑汇票流通性差（

28、八）价格机制不合理三、从银行的角度看商业承兑汇票的发展潜力颠覆传统观点的角度（参考立金银行培训中心编写的银行客户经理培训系列教材之银行商业承兑汇票培训）（一）银行办理商业承兑汇票风险较小很多银行不敢开展商业承兑汇票，认为风险很大。这是一个误解，其实商业承兑汇票风险很小。银行对商业承兑汇票提供贴现服务或者换开银行承兑汇票都是基于有授信额度，就是判断商业承兑汇票经手的各环节签章的主体，只要任何一个主体在银行有授信额度，银行提供贴现或者换开银票，风险就可以控制。票据法赋予了银行对票据其中任何一手签章人追索的权力，追索权和连带责任担保对银行提供的保障基本相同，所以，我们提供了最新颖的授信思路：我们给认

29、可的某个特大型的企业提供授信额度，但是，这个客户并不使用授信额度，而是由与这个特大型企业关联的小企业来具体使用授信额度，例如办理银行承兑汇票和商业承兑汇票，这种授信的使用效果远远好于特大型企业自己使用授信。（二）使用商业承兑汇票的现实基础1、对于特大型客户，使用商业承兑汇票（1）不用交存保证金，同时（2）可以满足大企业的虚荣心。（1）不用交存保证金优质特大型企业集团受到各家银行追捧，如大型电力公司、电信集团、石油集团、高速公路集团等非常强势，在银行如果签发银行承兑汇票，不会提供任何保证金，这类企业就不应该使用银行承兑汇票，而改为商业承兑汇票，使用商业承兑汇票不用支付银行手续费，不用交保证金，这

30、也符合大企业的要求。（2）可以满足大企业的虚荣心大企业往往人员都比较傲气，对银行的相处较为强势，对自身产业链中的上下游企业不断压榨利益。营销这些大企业可以从商业承兑汇票彰显企业的商业信用，扩大企业的影响等角度来说服企业使用商票。告诉这些大企业，只有像他们这样信誉卓著的大企业才可以使用商业承兑汇票。这类大企业往往在多家银行有非常充裕的闲置贷款额度，任何一家银行想要撬动这些客户使用贷款都不是件容易的事情。而商业承兑汇票就是那把威力无穷的钥匙。2、就银行创造收益角度而言，与其做没有任何实际意义的关系维护，不如选择商业承兑汇票强力切入，激活这些“沉睡”的优质客户，使其回应银行营销活动。应当认真梳理企业

31、的支出，找到可以使用商业承兑汇票的部分，重点营销。企业一旦使用商业承兑汇票，总需要到期解付票据，到时，自然有贷款需求了。目前中国进入了商业承兑汇票的黄金时代，商业承兑汇票使用越来越广泛，通过不断开发票据新产品取得竞争优势已经成为各家银行的共识，通过票据融资可以开拓新客户、稳定老客户、吸收存款。要懂得利用票据可以与传统的信贷工具有效组合的优势，创造交叉销售机会，最大限度地挖掘客户价值。3、商业承兑汇票的优势概括起来，就是商业承兑汇票没有资本占用；没有风险资产占用；极好的票源封闭锁定；实现商业信用的自由借用；商业银行供应链融资的王牌产品；银行信用附加于商业承兑汇票，促进商票流通。（三）商业承兑汇票

32、主要适用十大行业1钢铁2家电3药品行业4汽车行业5工程机械行业6煤炭7石油行业8有色金属9铁路、电力、电信垄断行业10事业单位：公路局、交通厅、大学、医院、报纸等事业单位问题1：总结一下以上十大行业的特点；问题2：曾经有人用八个字总结了银行的行为，哪八个字，银行为特大型企业提供商票体现了哪方面的行为?(开玩笑的，将来从业不要往心里去，更不要背负道德包袱)八、商票产品的开发和应用案例案例3案例3.1产品商业承兑汇票承兑人保贴1） 产品定义：商业承兑汇票保贴是指对符合银行授信条件的企业，以书函的形式承诺为其承兑的商业承兑汇票办理贴现，即给予保贴额度的一种授信业务。申请保贴额度的企业是票据承兑人。向

33、银行申请保贴额度是为了更好地促进商业承兑汇票流通。2）操作要点：商业承兑汇票承兑人保贴业务的承兑人一定属于特大型企业，一般这些公司非常有实力，银行通常愿意为这些企业签发的商业承兑汇票提供保贴。该类票据，商业承兑汇票的付款人和收款人通常都是非关联企业，很纯粹的商务交易，付款人因为强势，采取商业承兑汇票方式支付给收款人。商业承兑汇票承兑人保贴业务占用商业承兑汇票承兑人的授信额度，将来收款人在银行办理贴现，仍占用承兑人的授信额度，不占用收款人额度。3）产品优势对企业：（1）客户签发商业承兑汇票，银行仅仅收取售票工本费，不收取手续费。可以最大限度为客户节省财务费用。（2）加强商业承兑汇票的变现能力和流

34、通性。银行对商业承兑汇票加具保贴函，会使得商业承兑汇票的流通性大大提高，基本上可视同于银行承兑汇票，而不必像签发银行承兑汇票那样需要交存保证金。（3）企业签发商业承兑汇票，不需要录入贷款卡，企业可以减轻在银行记录过多负债的压力，尤其是上市公司、准备发行短期融资券、中期票据客户非常适用。对银行：（1）银行可以借助商业承兑汇票保贴产品，通过现有的大型企业签发的商业承兑汇票，关联营销上游供应商在银行办理贴现，为银行的供应链融资王牌产品。由于大型企业的上游供应商数量众多，通过商业承兑汇票保贴，会给银行带来数量众多的供应商，如果单纯给特大型企业提供商业承兑汇票，而没有捆绑营销上游供应商商业承兑汇票保贴服

35、务，营销效果会很差。(2)对于特大型的企业集团客户，通过提供商业承兑汇票保贴业务，而非签发银行承兑汇票，可以避免银行资本的占用，降低银行的授信成本。特大型企业的集团客户在银行办理银行承兑汇票，通常不会给银行任何的保证金存款，这样的票据，银行都是亏损在处理。4）业务流程（1）商票付款人申请办理商业承兑汇票保贴业务，并提供相关授信资料。（2）银行调查商票付款人的资信状况，核定商业承兑汇票贴现额度。（3）商票付款人签发商业承兑汇票，银行签发商业承兑汇票收款人为抬头的保贴函（或在商票上加具保贴字样）（4）商票收款人持商业承兑汇票及保贴函向保贴银行申请办理票据的贴现，银行划转贴现资金。5)所需资料持商业

36、承兑汇票的收款人在银行办理贴现，需提供：（1）有关的商品购销合同、劳务承包合同等，要求合同中约定使用商业承兑汇票进行结算。（2）授信所需常规资料，通常按照一般贷款的需要要求企业提供资料：A.公司章程和公司组织架构图；B.经过年检的营业执照正副本原件及复印件；C.组织机构代码证、税务登记证及复印件；D.出示贷款卡，并留下贷款卡号和正确的密码；E.出具授权委托书，法人和经办人身份证原件及复印件；F.抵押或质押物的清单及保证金账户的存款证明；G.抵质押合同；H.银行要求的其他资料。6）营销建议商业承兑汇票保贴业务客户定位：（1）国内实力较强的大型企业集团；（2）有节省财务意识的集团客户，如一些管理较

37、为规范的大型贸易企业，企业实力雄厚，履约能力强（3）与规模较大的财务公司合作。对于规模较大的财务公司，核定一定授信额度，利用财务公司与集团成员企业天然的血缘联系，由财务公司承兑这些成员单位签发的商业承兑汇票，银行保证予以贴现。案例3.1山东新城钢铁有限公司的商票承兑人保贴业务一、企业概况山东新城钢铁有限公司为国家经贸委批准设立的大型工业企业，公司销售额达588亿元，利润总额135亿元。公司经营范围：钢铁冶炼、加工、电力、煤炭、工业气体生产、码头、仓储、运输等与钢铁相关的业务。主要产品包括冷轧产品、热轧板卷、无缝钢管、高速线材和钢坯，公司产品广泛应用于汽车、家电、石油、高档建筑和金属制品等行业。

38、公司连续多年保持着稳定增长势头。该公司在某银行获得10亿元综合授信额度，一直没有启用。二、银行切入点分析该公司上游供应商约15个，交易金额巨大，属于公司重要合作伙伴，这些客户多是铁矿石供应商、电煤供应商，属于典型的资源型行业，利率承受能力较强。但资金紧张。根据这些特点，某商业银行营销山东新城钢铁有限公司为其上游供应商开立商业承兑汇票，银行愿意提供保贴服务，即保证对其签发商业承兑汇票予以贴现。（因为该公司一直没有启用综合授信额度，可以将综合授信额度转成商业承兑汇票贴现额度使用，该公司信誉较好，可以随时追加）银行表态：愿意对其供应商提供融资支持，山东新城钢铁有限公司接受了银行融资方案。三、银企合作

39、情况山东新城钢铁有限公司成立采购中心，采用商业承兑汇票结算方式采购原材料。某国有商业银行山东分行经过营销，山东新城钢铁有限公司采购中心同意介绍铁矿石供应商山东广澳有限公司在该行办理贴现业务。银行为山东新城钢铁有限公司核定商业承兑汇票贴现额度，山东新城钢铁有限公司签发商业承兑汇票，银行保证予以贴现。山东广澳有限公司在银行办理商业承兑汇票贴现业务，取得了较好的营销效果。案例3.2产品商业承兑汇票质押项下保理1） 产品定义：以商业承兑汇票作为质押，以国内有追索权保理为融资工具，银行为客户提供的一种特定短期贸易融资业务。2） 操作要点：保理融资期限应当适当超过商票期限一个月左右，银行可以获得一定的活期

40、存款沉淀。商业承兑汇票本质是一张欠条，商务交易并没有结算。因此，银行可以对商业承兑汇票持票人提供一定的短期保理融资，银行买入应收账款。3） 风险控制（1）质押的商业承兑汇票仍需要按照贴现的有关要求，办理票据的真伪鉴别，票据的查询查复手续，并提供对应的增值税发票及交易合同等资料。（2）保理融资的期限应当超过商业承兑汇票的期限，防止保理到期后，企业无资金归还保理融资。给银行托收商业承兑汇票留下足够的时间。4）产品优势对银行：（1）相较于单纯的商票贴现，商业承兑汇票质押项下保理业务，银行可以获得可观的中间业务收入（保理手续费收入），可以有效改善银行的收入结构，从利息收入改善为贸易融资收入。（2）可以

41、给银行贡献非常可观的存款。由于保理融资的期限超过商业承兑汇票期限，承兑汇票到期后托收回来的资金存入企业保证金账户，等待到期归还保理融资。对客户：（1）因为商业承兑汇票贴现利率较高，通过提供商业承兑汇票质押保理业务，银行可以提供比较优惠利率的保理融资，可以适度降低企业的融资综合费用。银行收费规则：保理融资费用+手续费商业承兑汇票贴现利息；（2）商业承兑汇票变现性较差，通过办理商业承兑汇票质押保理，为企业另找到一条变现商票的通道。5）业务流程（1）银行按照贴现的要求，办理票据真伪的鉴别、相关的查询工作。申请人提供增值税发票和交易合同资料。（2）银行与申请人签订商业承兑汇票质押保理融资协议，申请人交

42、付票据，保理融资的期限长于票据到期日一定的时间（通常是一个月）。（3）银行按照约定的保理融资利率，提供保利融资，融资金额按照商业承兑汇票票面金额扣减保理融资手续费及融资利息确定。（4）商业承兑汇票到期，银行办理托收，托收回来的资金进入保证金账户进行监管。（5）保理融资到期，银行扣划保证金账户资金，用于归还保利融资。6）营销建议对于商业承兑汇票贴现，由于有较高的风险，银行通常较为挑剔，贴现利率定价较高，而且发展商票贴现的积极性不高。而银行都热衷于发展贸易融资业务，可以将两项业务结合，会得到客户的热烈欢迎。通常客户只想得到资金，不会在乎得到资金的形式，是保理还是贴现无所谓。一些名词解释：“有追索权

43、国内保理”是指保理银行根据本合同约定向卖方提供保理服务后，发生本合同约定的回购情形时，保理银行有权向卖方追索，要求其回购相应的应收账款。“隐蔽型保理”是指应收账款转让时，应收账款转让事实暂不通知买方，但保理银行保留在一定条件下通知或要求卖方通知买方的权利。“保理融资”是指保理银行应卖方申请，在受让应收账款时向卖方预付应收账款转让价款的行为。保理融资分为折扣方式和比例预付方式，根据卖方选择保理融资方式的不同，预付的转让价款金额可能等于融资本金金额，也可能小于融资本金金额。案例：河北井陉（发“型”音）石栗煤炭有限公司商票质押项下保理一、企业基本情况河北井陉石栗煤炭有限公司注册资本2000万元，年销

44、售规模达到2亿元，为河北本地的小型煤矿物流企业。公司每个月收到的商业承兑汇票超过1500元，企业贴现业务量极大。二、银行切入点分析XX银行了解到：河北井陉石栗有限公司商票量极大，银行必须争取该客户的票据资源。本银行商票贴现利率较高，而近期总行大力发展贸易融资业务，提供了较多的优惠政策。银行准备采取商票质押保理融资业务。本行商票直贴现利率达到8%；而保理融资的利率为优惠利率6%，加上保理手续费0.1%，企业采取保理融资的方式融资成本将大大低于直接贴现。银行利益：可以将贴现利息转化为贸易融资收入；获得一定的中间业务手续费收入；同时获得一定的存款沉淀。三、银企合作情况XX银行提供如下服务：1、河北井

45、陉石栗煤炭有限公司向天津石化电力公司销售煤炭，签订销售合同煤炭销售物资合同，收到1笔商业承兑汇票，期限6个月，金额300万元。2、银行以商业承兑汇票作为质押，针对煤炭销售物资合同应收账款，为河北井陉石栗煤炭有限公司办理隐蔽型有追索权保理融资，期限8个月。3、银行与河北井陉石栗煤炭有限公司签订隐蔽型有追索权保理融资协议及商业承兑汇票质押协议。4、6个月后，商业承兑汇票到期，托收回来资金进入河北井陉石栗煤炭有限公司保证金账户，再过2个月后，银行扣划河北井陉石栗煤炭有限公司账户资金，保理融资归还。银行承兑汇票质押保理业务与商业承兑汇票保贴业务的比较：银行承兑汇票质押保理业务需要在贴现利率大幅走高的时

46、候营销，而商业承兑汇票保贴业务的营销时机要多得多，基本可以随时营销。九、商业承兑汇票诈骗犯罪案例（参考商业承兑汇票诈骗犯罪及对策探析程启芬 2005年）（一） 利用商业承兑汇票诈骗坑害供货企业的案例案例4上海王成祥案上海上房恒祥综合经营公司是国资企业。其上级单位是实力雄厚的上海市房屋土地管理局；王成祥。中共党员、转业军人，曾任保卫科副科长是上海上房恒祥综合经营公司法定代表人兼总经理。1994年8月一1999年11月，王成祥以单位名义，单独或结伙他人，用签订合同、协议书，签发无资金保证的商业承兑汇票或空头支票等手段，骗取苏州钢管厂等单位总价值数千万元的财物。（二） 利用商业承兑汇票骗取银行资金的

47、诈骗案例案例5恒发公司案。1998年5月，兴业公司为获取资金，找恒发公司商定采用签发无商品交易的商业承兑汇票向某银行申请贴现的办法套取银行信贷资金人民币80万元，并约定兴业公司分得50万元贴现款恒发公司分得30万元贴现款：7月15日，恒发公司签发并承兑金额为80万元的商业承兑汇票一张，收款人为兴业公司，到期日为1999年1月15日：7月21日，兴业公司持票到银行贴现成功，按照约定划款30万元给恒发公司。1999年1月15日，银行将到期的商业承兑汇票向恒发公司办理托收，恒发公司以存款不足退票。银行对两被告行使追索权，恒发公司还款20万元后，以兴业公司占用50万元为由，拒绝再付款：兴业公司认为应由

48、恒发公司承担该票据责任，拒绝付款。某银行多次催收无效，遂诉至法院。法院判决：恒发公司偿付全部欠款本息；兴业公司对恒发公司的债务负连带清偿责任；诉讼费由二被告承担。（三） 内外勾结利用商业承兑汇票骗取银行资金的诈骗案例一般的诈骗方式：企业和银行相勾结，把真实的商业承兑汇票、伪造的贸易背景材料和银行的虚假贴现相结合，办理转贴现、再贴现骗取银行资金，名义是“融资”，实际是票据诈骗犯罪。回顾商业承兑汇票的流通过程：商业承兑汇票的流通过程，一般是由商品交易中的买方作为出票人出票出票人同时作为承兑人进行承兑以后，将票据交付给商品交易中的卖方；商业交易中的卖方也可以作为出票人签发商业承兑汇票，然后交由买方作

49、为承兑人进行承兑；商品交易中的卖方作为票据的收款人，在票据到期日前，匡算邮程，通过自己的开户银行向票据付款人(同时也是承兑人、如票人)的开户银行办理委托收款事宜；票据付款人应当在票据到期日无条件交存票款，并通过自己的开户银行履行自己的付款义务，完成其整个商品交易的结算过程。商业承兑汇票的收款人，在票据到期以前，也可以在购买商品时将票据背书转让；也可以在需要钱款时将票据进行贴现，待票据到期时，再由持票人行使票据权利、收回款项。诈骗银行资金的主要犯罪过程分为五步：第一步，共谋犯罪。计划利用商业承兑汇票实施犯罪，一般是银行的工作人员和银行以外的犯罪分子共同商量完成的。有的时候银行的工作人员为发起人，

50、有的时候银行以外的人为发起人，不管怎样必须建立在共谋的基础之上。共谋时，不仅要选择犯罪地，同时也会谈判确定各自的利益，如企业可以实际使用多少资金转贴现的钱款必须定期存人银行多少，以及贴现银行、转贴现银行有关人员的个人好处等等。第二步，准备好两个单位。利用商业承兑汇票实施犯罪，必须有两个单位出面，一个作为商业承兑汇票的出票人，一个作为商业承兑汇票的收款人。按照有关规定，商业承兑汇票只允许单位在发生商品交易时使用，商业承兑汇票不允许个人使用。犯罪分子在实施犯罪以前，必须选择两个单位，可以利用现有的两个关联企业，也可以根据犯罪需要在犯罪地注册登记“皮包公司”或者“三无企业”。第三步，制作商业承兑汇票

51、，伪造相关材料。一个企业，以出票人身份出票，制作好商业承兑汇票，并且完成承兑。另一个企业，以收款人身份得到商业承兑汇票，同时伪造好商品供销合同、商品销售发票和商品发运手续等贴现必备的各种材料。第四步，到银行办理贴现或者伪造贴现手续。贴现，是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将票据权利转让给金融机构的行为，是金融机构向持票人融通资金的一种方式。已经参与共谋犯罪的银行，作为贴现银行让其持票人(收款人或者被背书人)填写贴现凭证，办理贴现手续；或者直接用假的银行签章，伪造各种贴现手续。第五步，转贴现或再贴现骗取资金。转贴现，是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴觋商业汇票再以

52、贴现方式向另一金融机构转让的行为，是金融机构间融通资金的一种方式。再贴现，是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票再以贴现方式向中国人民银行转让的票据行为是中央银行的一种货币政策工具。由已经参与共谋犯罪、并且办理贴现或者伪造贴现的银行出面向另一家金融机构申请转贴现，或者向中国人民银行申请再贴现。由于已经有银行贴现在前，转贴现银行或再贴现银行就会放松警惕。对于贴现申请人的信用、真实的贸易背景等不会再认真审查，从而顺利办理转贴现。最后就是犯罪分子之间的分赃使用资金了。案例6中国工商银行河北省保定市分行定兴县支行的案例。河北省保定工商银行定兴支行原行长穆亚维，与北京嘉意达公司法人代表范晓农

53、、河北宏一公司法人代表赵红艳、河南立成公司法人代表高立等人互相串通，采取伪造汇票专用章手段，骗取银行资金。2002年5月20日和6月12日，经穆亚维与范晓农等人密谋策划，以天津产报公司、河北宏一公司为出票人，以北京嘉意达公司、西联公司为收款人签发商业承兑汇票32张，涉案总金额3亿有余，工商银行定兴支行利用伪造的定兴支行汇票专用章办理虚假贴现手续。再以工商银行河北省定兴支行的名义持票到其他银行办理转贴现。先后两次从中信银行郑州分行骗取资金17亿元。2002年10月29日和11月27日，穆亚维等人又采取同样手段，先后两次从山东烟台住房储蓄银行骗取资金共计9270万元。2002年12月19日，穆亚维

54、等人准备继续行骗时，被郑州建设银行识破骗局而未遂。案发以后仍然有17亿余元无法偿还。案例6分析：刑法第194条第1款第5项明确规定：“汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载骗取财物的”属于票据诈骗罪的一种具体行为。利用商业承兑汇票，贴现、转贴现或者再贴现诈骗银行资金的，符合刑法的这一规定，是票据诈骗犯罪的一种具体行为，其犯罪特征如下：(一) 签发的商业承兑汇票无资金保证没有真实的贸易背景。就等于商业承兑汇票没有资金保证。票据法第21条规定，汇票的出票人，“不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。”使用商业承兑汇票，必须以真实的贸易为背景。对于商业承

55、兑汇票的出票人(承兑人兼付款人)来说，如果有真实的商品交易存在，他通过销售商品就应当有收入，商品的销售收入一般能够保证其付款，因此，签发的商业承兑汇票才具有资金的保证。(二) 通过贴现、转贴现或再贴现骗取了银行资金果没有真实的商品交易，银行贴现商业承兑汇票，风险存在于没有任何形式的担保，就等于是在发放“信用贷款”。正因为如此，银行贴现商业承兑汇票都非常谨慎，犯罪分子图谋直接诈骗贴现银行，一般也是很难实现的。但是商业承兑汇票的出票人、收款人和贴现银行的个别人员勾结在一起诈骗转贴现银行或者诈骗再贴现银行，情况就大不一样了。由贴现银行出面要求办理转贴现或者再贴现，对于转贴现银行或者是再贴现银行来说，

56、这等于把贴现银行的信用也一起贴上了。因此银行办理转贴现和再贴现是比较容易的。当票据到期时，出票人确实没有支付能力，或者恶意的拒不付款，或者骗取资金逃匿的，转贴现银行或再贴现银行可以通过行使追索权向贴现银行追讨票款而避免其风险。贴现银行在本单位个别人员和收款人和出票人早已串通一气的情况下。追索权是根本无法实现的，只能承担其最后的损失。犯罪分子表面上是诈骗转贴现银行或者再贴现银行的资金，实际上还是诈骗了贴现银行的资金。（三)犯罪分子具有出票人的特殊主体身份在没有真实贸易的背景下，出票人签发了商业承兑汇票，其收款人一定是出票人的关联单位或者团伙，虽然他们在商业承兑汇票流通中的身份不同，但是他们一定是

57、诈骗银行资金的利益共同体。司法实践中，利用商业承兑汇票诈骗银行资金，一般是包括出票人在内的、有银行工作人员参加的团伙犯罪。案例7广州发生3亿元巨额商业承兑汇票诈骗案件 2005年04月23日10:18 半岛都市报本报北京讯4月21日，民生银行发表公告说，2004年8月12日，民生银行广州分行白云支行发现了一起商业承兑汇票诈骗案件。经公安机关侦查发现，广州骏鹏置业有限公司范某等人，伙同民生银行广州分行白云支行原副行长凌某涉嫌票据诈骗，诈骗金额共计3亿元。有消息称，发生在民生银行的这起骗贷案与“中国第一烂尾楼”广州中诚广场的收购有关。经公安机关初步查明，2004年2月，拟收购中国“第一烂尾楼”中诚

58、广场的广州 骏鹏置业有限公司董事长范骏业为了获取资金，私造民生银行假公章，并交由当时主持白云支行工作的副行长凌敏保管。随后二人内外勾结，使用假印章开出40张商业承兑汇票，每张面额1000万元。上述汇票中，有20张已于2004年2月间，由天津上杭工贸有限公司在当地农信社贴现，扣除贴现利息后，现已造成天津农信社损失1955亿元，剩余损失则由深圳一家金融机构承担。其余20张商业承兑汇票已被公安机关依法收缴。“实际上这起票据案是最早被民生广州分行白云支行发现的，这才及时阻止了这起案件的进一步发展。”民生银行一位人士透露说，白云支行的工作人员在审核汇票时发现，“企业商业承兑汇票”上盖有的民生银行白云支行

59、“行政公章”，与真实的“行政公章”不符。该行立即止付并于当晚向广东省公安厅报案。据了解，白云支行原副行长凌敏目前已投案自首，此人已移交天津警方。民生银行在公告中强调“该案诈骗金额共计3亿元”，但“民生无资金损失”。 （王旭）案例8商业承兑汇票诈骗案例2009/2/10 2007年6月5日下午，河南省商丘市梁园区人民法院对一起利用伪造的商业承兑汇票及银行跟单保函进行金融诈骗活动的案件进行了宣判，以票据诈骗罪一审判处原山东淄博发源食品有限公司经理刘佃富有期徒刑十一年，剥夺政治权利二年，罚金人民币5万元。 法院经审理查明，2006年9月，被告人刘佃富与李友忠、黄俊、郭万年、韩京云商谈融资事宜，由刘佃

60、富、黄俊负责开出三张面额为1000万元的商业承兑汇票和银行跟单保函，韩京云负责核保贴现，并商谈了如果贴现成功，资金的分配使用情况。刘佃富、黄俊、郭万年到郑州联系开票，未成。刘佃富又给驻马店上蔡县的陈中华联系开票之事，陈答应开票。刘佃让黄俊拿着其公司的公章和空白商业承兑汇票去上蔡找到陈中华，陈提出开一张1000万元的商业承兑汇票和银行跟单保函收1000元的费用，三张共3000元。黄俊打电话给刘佃富，刘让郭万年给黄俊汇去3000元。 9月27日，黄俊开好三张商业承兑汇票和银行跟单保函回到商丘龙翔宾馆。当晚，刘佃富、郭万年、韩京云、李友忠、杨鹤飞等人在龙翔宾馆与黄俊见面后，由黄俊伪造了与商业承兑汇票相对应的三份工业品购销合同。9月29日，杨鹤飞拿着汇票和银行跟单保函到中国银行凯旋支行办理贴现时，被银行工作人员识破，随即报警。刘佃富、杨鹤飞被抓获。 法院审理后认为，被告人刘佃富以非法占有为目的，利用伪造的商业承兑汇票及银行跟单保函，办理贴现，数额特别巨大，其行为已构成票据诈骗罪，系未遂，属共同犯罪。 一审判决宣判后，被告人刘佃富不服，表示上诉。29