工程经济学大学生创业计划书的制作要求和相关知识

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1、工程经济学大学生创业计划书的制作要求和相关知识一、制作要求主要是完成大学生创业计划书的制作，包括电子文档、电子表格和PPT文件。要求每个小组成员为5人，课上汇报时间为10分钟。实验要求每个学生从实验开始到实验结束都完全负起责任，通过讨论，综合设计实验计划、收集资料、动手操作，从而获得好的学习效果，小组实验可以发挥全体参与学生的能力。完成时间11月27日（13周周3，5-8节，世纪楼B103）大家要在下列工作开始前进行计划书的背景资料（项目名称、项目内容、项目地点、项目建设和运营时间等）和相关数据的收集，并完成相应的文字表述，完成计划书的第一个部分。二、相关知识2.1 建设项目总投资的构成及估算

2、方法1.建设项目总投资估算内容：我国现行建设项目总投资构成建设项目总投资固定资产投资工程造价建设投资工程费用设备及工器具购置费建筑安装工程费（206号文）工程建设其他费用建设用地费与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用预备费基本预备费：工程建设不可预见费价差预备费：价格变动不可预见费建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还固定资产投资方向调节税（目前已停收）流动资产投资-流动资金扩大指标估算法；详细估算法说明：固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。拟建项目总投资建设投资建设期贷款利息流动资金（

3、本设计中流动资金选用铺底流动资金，为30%的流动资金）2. 建设投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设项目总投资的估算。其相关公式如下：（1）单位生产能力估算法。依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为：C2C1（Q2/ Q1）f这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算简便迅速。这种方法一般只适用于与已建项目在规模和时间上相近的拟建项目，一般两者间的生产能力比值为0.22。（2）生产能力指数法，又称指

4、数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式为：（P21，例2-4）C2C1（Q2/ Q1）nf式中：C2拟建项目总投资； C1类似项目总投资； Q2拟建项目生产能力；Q1类似项目生产能力；n生产能力指数，其取值范围为0x1。生产能力指数法主要应用于设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的规模不同，设计定型并系列化，行业内相关指数和系数等基础资料完备的情况。一般拟建项目与已建类似项目生产能力比值不宜大于50，以在10倍内效果较好，否则误差就会增大。在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法。若已建类似项目的生产规模

5、与拟建项目生产规模相差不大，Q1与Q2的比值在0.52之间，可取n=1；f综合调整系数。 3. 建设期贷款利息（均衡贷款，期间贷款）（年初累计借款本年新增借款2）贷款利率4. 流动资金计算方法：第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金项目的流动资金拟建项目固定资产总投资固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收账款+预付账款现金存货流动负债应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金估算的基本步骤，先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资额。2.2 财务报表及财务评价其中报表主要体现为：1

6、. 辅助报表1）建设投资估算表，书上P124 表6-32）建设期利息估算表，书上P126 表6-83）固定资产折旧费估算表4） 无形资产和其它资产摊销估算表5） 还本付息表（请分别按长期借款、流动资金借款写出，如果需要短期借款则补上短期借款，也可借鉴书上P134页的表6-18，需把表中的1“借款”改为“长期借款”，2“债劵”改为“流动资金借款”。注意该表第4项为还款资金来源，可以不写，但一定要了解。）如：或如：某项目借款还本付息表单位：万元项目 年份 123456年初借款余额当期还本付息其中：还本付息期末借款余额6） 总成本费用表，书上P102表5-7如：某项目总成本费用估算表 单位：万元序号

7、项目 年份3456781经营成本2折旧费3摊销费4利息建设期贷款利息5流动资金贷款利息6临时借款利息7总成本费用（123456）7.1固定成本7.2可变成本7）借款需要计划表，书上P126 表6-72.基本报表：1）全部投资现金流量表-融资前，书上P125 表6-6（以书上的为主，不会的看下面的解释）如：某拟建项目投资现金流量表及财务评价指标 单位：万元序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.41.1营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知1.3回收固定资产余值固定资产余值年折旧费（固定资产使用年限运营期）残值

8、年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息固定资产残值=固定资产原值残值率（此值一般填写在运营期的最后一年）（会计算）1.4回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）续表序号项目计算方法2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.52.1建设投资建设投资中不含建设期利息建设投资=工程费+工程建设其他费+预备费2.2流动资金一般发生在投产期前几年，一般已知2.3经营成本发生在运营期各年，一般已知2.4营业税金及附加各年营业税金及附加=年营业收入（1.1）营业税金及附加税率2.5维持运营投资有些项目运营期内需投入的固定资产投

9、资，一般已知3所得税前净现金流量（1-2）各对应年份=1-24累计所得税前净现金流量各对应年份第3项的累计值序号项目计算方法5调整所得税调整所得税=年息税前利润（EBIT） 所得税率息税前利润（EBIT）=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出+补贴收入=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限6所得税后净现金流量（3-5）各年=3-57累计所得税后净现金流量各对应年份的第6项的累计值8折现系数一般已知9折现后净现金流量对应年份的68续表序号项目计算方法10累计折现后净现金流量最后一年的值即为项目的FNPV基

10、于项目投资现金流量表的财务评价指标1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt）。其中,净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期（累计折现净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率FIRRi1（i2i1）FNPV1（ |FNPV1|FNPV2| ）2）财务评价：净现值0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目可行；投资回收期行业基准回

11、收期（或计算期），项目可行。反之不可行。2）全部投资现金流量表-融资后，书上P127 表6-113）权益资金投资现金流量表，书上P128表6-12（以书上的为主，不会的看下面的解释）如：某项目权益资本金现金流量表单位：万元序号项目计算方法1现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.41.1营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷1.2补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴1.3回收固定资产余值固定资产余值年折旧费（固定资产使用年限营运期）残值年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限固定资产残值=固定资产原值残值率1.4回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收续表序号项目计算方

12、法2现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.72.1项目资本金建设期和运营期各年投资中的自有资金部分2.2借款本金偿还借款本金=长期（建设期）借款本金+流动资金借款本金+临时借款本金2.3借款利息支付利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.4经营成本一般发生在运营期的各年2.5营业税金及附加各年营业税金及附加=当年营业收入营业税金及附加税率2.6所得税所得税=利润总额所得税率=（营业收入+补贴收入-营业税金及附加-总成本）所得税率总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利

13、息2.7 维持运营投资有些项目运营期内需投入的固定资产投资续表序号项目计算方法3净现金流量（1-2）各对应年份1-24累计净现金流量各年净现金流量的累计值5折现系数第t年折现系数:（1+i）-t 6折现净现金流量各对应年份357累计折现净现金流量各年折现净现金流量的累计值基于项目资本金现金流量表的财务评价指标1）常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt）。其中,静态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值出现正值年份当年净现金流量）；动态投资回收期（累计折现净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年

14、份上年累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率FIRRi1（i2i1）FNPV1（ |FNPV1|FNPV2|）2）财务评价：净现值0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目可行；投资回收期行业基准回收期（或计算期），项目可行。反之不可行。4）利润与利润分配表（融资后），书上P104表5-8（以书上的为主，不会的看下面的解释）如：某项目利润与利润分配表单位：万元序号项目计算方法1营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷2营业税金及附加=1%各年营业税金及附加=当年营业收入营业税金及附加税率3总成本费用总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出年摊销费=

15、无形资产（或其他资产）/摊销年限利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息4补贴收入续表序号项目计算方法5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分7应纳税所得额（5-6）应纳税所得额=（5-6）8所得税=7%所得税=（7）所得税率9净利润（5-8）净利润=（5-8）利润总额-所得税10期初未分配利润上一年度末留存的利润11可供分配的利润（9+10-6）可供分配的利润=（9+10-6）序号项目计算方法12提取法定盈余公积金9%按净利润提取9%13可供投资者分配的利润（11-12）可供投资者分配的利润=（11-12）14应付优先股利权视企业情况填

16、写（13%）15提取任意盈余公积金视企业情况填写（13%）16应付普通股股利（13-14-15）视企业情况填写17各投资方利润分配视企业情况填写（16%）其中:方方序号项目计算方法18未分配利润（13-14-15-17）未分配利润=可供投资者分配利润-应付各投资方的股利式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制利润与利润分配表时，可能会出现以下两种情况：第一种：未分配利润+折旧费+摊销费该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款来弥补偿还本金的不足部分。第二种：未分配利润+折旧+摊销费该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下

17、公式计算：该年用于还款未分配利润当年应还本金-折旧-摊销。序号项目计算方法18.1用于还款未分配利润该年用于还款未分配利润当年应还本金-折旧-摊销18.2剩余利润（转下年期初未分配利润） （18-18.1）剩余利润转下年期初未分配利润=18-18.119息税前利润（EBIT）（利润总额+利息支出）息税前利润（EBIT）=（利润总额+利息支出）=5+利息20息税折旧摊销前利润（EBITDA）（息税前利润+折旧+摊销）息税折旧摊销前利润（EBITDA）=（息税前利润+折旧+摊销=19+折旧+摊销续表序号项目计算方法基于利润与利润分配表的财务评价1）主要评价指标：总投资收益率（ROD）、项目资本金利润率（ROE）2）相关计算公式：总投资收益率（ROD）=正常年份（或运营期内年平均）息税前利润/总投资100%资本金利润率（ROE）正常年份 （或运营期内年平均）净利润/项目资本金100%3）财务评价：总投资收益率行业收益率参考值，项目可行；项目资本金利润率行业资本金利润率，项目可行。 以上是要求大家完成的表格，其余上课讲过的表视计划书的需求写出来。