江海股份：半财务报告

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1、2012 年半年度财务报告（未经审计）二 0 一二年八月南通江海电容器股份有限公司Nantong Jianghai Capacitor Co. Ltd.（江苏省南通市通州区平潮镇通扬南路79号）0目录一、财务报表. 2二、财务报表附注. 181一、财务报表1 合并资产负债表合并资产负债表编制单位： 南通江海电容器股份有限公司单位： 元项目附注期末余额期初余额流动资产：货币资金结算备付金拆出资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：发放委托贷款及垫款可供出

2、售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资2561,717,035.2331,851,386.79251,847,480.1324,249,472.792,616,177.696,853,655.68194,876,054.391,074,011,262.7055,609,353.69560,912,220.2936,850,375.36226,660,097.5916,292,397.93829,017.693,765,191.46193,007,158.151,038,316,458.4761,814,738.20投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无

3、形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款预收款项卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款37,697,456.94333,490,799.7690,983,004.4124,993,855.702,333,148.61515,107,619.111,589,118,881.8112,100,000.00140,455,680.565,067,926.083,554,360.38-5,495

4、,759.6518,068,036.658,739,479.50330,573,907.8261,235,058.7724,527,213.681,870,762.82488,761,160.791,527,077,619.268,600,000.00128,088,519.419,001,616.942,377,264.92-12,691,909.8919,695,863.07：代理承销证券款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积

5、减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）总计法定代表人：陈卫东173,750,244.026,600,000.006,600,000.00180,350,244.02208,000,000.00810,796,815.4040,682,135.23255,179,827.231,314,658,777.8694,109,859.931,408,768,637.791,589,118,881.81主管会计工作负责人：王军155,071,354.457,790,000.007,7

6、90,000.00162,861,354.45160,000,000.00858,796,815.4040,682,135.23210,212,870.181,269,691,820.8194,524,444.001,364,216,264.811,527,077,619.26会计机构负责人：朱烨梅2、母公司资产负债表、母公司资产负债表单位： 元项目附注期末余额期初余额4流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工

7、程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：5366,523,023.7320,712,047.70215,183,064.958,300,694.982,947,377.6922,164,269.72126,606,931.11762,437,409.88390,136,984.197,697,456.94180,908,187.9245,196,204.9913,676,490.901,003,230.07638,618,555.011,401,055,964.89351,001,461.9518,19

8、9,502.08184,346,213.7514,498,670.97829,017.6918,355,200.32141,512,162.72728,742,229.48396,342,368.708,739,479.50173,853,245.3122,215,333.1613,921,455.40801,386.13615,873,268.201,344,615,497.68：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非

9、流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）612,000,000.0099,888,068.552,441,244.391,562,390.509,682,299.99125,574,003.431,600,000.001,600,000.00127,174,003.43208,000,000.00809,912,269.1940,682,135.23215,287,557.041,273,881,961.461,401,055,964

10、.898,500,000.0095,945,861.63687,849.761,531,389.02-5,319,191.3111,353,084.54112,698,993.642,790,000.002,790,000.00115,488,993.64160,000,000.00857,912,269.1940,682,135.23170,532,099.621,229,126,504.041,344,615,497.68加加总计3、合并利润表、合并利润表单位： 元项目一、营业总收入其中：营业收入附注本期金额485,354,563.46485,354,563.46上期金额497,518,3

11、25.05497,518,325.05利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）：营业外收入7441,359,291.12388,881,990.601,742,402.1717,665,294.3134,948,591.30-3,653,238.911,774,251.654,64

12、4,198.604,646,756.9548,639,470.944,115,827.24438,530,547.38390,974,939.081,035,384.0616,968,356.7232,973,175.58-4,635,163.741,213,855.687,755,200.927,755,200.9266,742,978.591,092,477.42减润：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）其中：被合并方在合并前实现的净利润归属于母公司所有者的净利少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）

13、稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额-1,337,089.60834,776.5451,418,208.586,244,232.7345,173,975.8544,966,957.05207,018.800.220.2245,173,975.8544,966,957.05207,018.80-1,302,118.83383,151.2066,533,337.188,684,573.8157,848,763.3753,054,500.834,794,262.540.330.3357,848,763.3753,054,500.83

14、4,794,262.54本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元。法定代表人：陈卫东主管会计工作负责人：王军会计机构负责人：朱烨梅4、母公司利润表、母公司利润表单位： 元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失附注本期金额395,604,010.21314,839,865.981,345,235.8514,850,992.8325,242,647.93-3,655,538.701,343,483.88上期金额390,533,554.47319,444,685.74832,147.0812,959,850.2023,724,439.5

15、6-5,580,487.17298,698.798失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营6,509,007.2212,755,200.92企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额-4,646,756.9548,146,329.663,475,848.241,320,571.08834,776.5450,301,606.825

16、,546,149.4044,755,457.4244,755,457.42-7,755,200.9251,609,421.191,092,477.42945,573.76383,151.2051,756,324.855,143,658.4946,612,666.3646,612,666.365、合并现金流量表、合并现金流量表单位： 元项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额9本期金额467,98

17、2,390.48上期金额469,920,088.67金收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

18、现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金1016,742,523.407,591,463.64492,316,377.52337,760,332.6041,280,278.8313,549,069.1241,173,207.14433,762,887.6958,553,489.834,641,374.57911,919.025,553,293.5961,580,996.4819,594,797.387,937,835.26497,452,

19、721.31402,666,379.8139,664,989.7110,595,048.3132,468,084.44485,394,502.2712,058,219.041,575,106.891,575,106.8975,496,602.50350,000.00金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资61,580,996.48-56,027,702.8975,846,602.50-74,271,495.6131,926,562.50收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金30

20、,000,000.0031,926,562.50筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额30,000,000.0030,000,000.001,347,620.9531,347,620.95-1,347,620.95-215,906.65962,259.34555,274,775.89556,237,035.2331,926,562.

21、503,084,191.3960,759,367.7063,843,559.09-31,916,996.59-1,823,417.83-95,953,690.99714,393,354.18618,439,663.196、母公司现金流量表、母公司现金流量表单位： 元项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现11本期金额400,251,023.8815,381,716.593,701,100.41419,333,840.88297,387,987.2630,74

22、3,568.19上期金额413,720,911.3619,594,797.382,363,119.46435,678,828.20362,326,750.4330,352,495.48支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的

23、现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响128,409,644.8830,834,376.74367,375,577.0751,958,263.814,641,374.571,864,808.62911,919.027,418,102.2143,432,203.2143,432,203.21-36

24、,014,101.0020,000,000.0020,000,000.0020,000,000.0050,833.3420,050,833.34-50,833.34-194,323.295,850,697.9026,163,789.22424,693,733.0310,985,095.171,575,106.891,575,106.8929,400,233.5646,116,055.5075,516,289.06-73,941,182.170.003,084,191.3960,000,000.0063,084,191.39-63,084,191.39-1,524,714.94五、现金及现金等价

25、物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额15,699,006.18345,374,017.55361,073,023.73-127,564,993.33698,606,118.47571,041,125.147、合并所有者权益变动表、合并所有者权益变动表本期金额单位： 元本期金额归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润其他少数股东 所有者权权益 益合计一、上年年末余额160,000 858,796,40,682,210,212,94,524,44 1,364,216,000.00815.4

26、0135.23870.184.00264.81加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额160,000 858,796,40,682,210,212,94,524,44 1,364,216,000.00815.40135.23870.184.00264.81三、本期增减变动金额（减少 48,000, -48,000,44,966,9-414,584. 44,552,372以“”号填列）000.00000.0057.0507.98（一）净利润44,966,9207,018.8 45,173,975（二）其他综合收益57.050.85上述（一）和（二）小计44,966,9207,018.8

27、45,173,97557.050.85（三）所有者投入和减少资本0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.001所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配0.000.000.000.000.000.000.000.00-621,602. -621,602.887 71提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分13-621,602. -621,602.8配4其他877（五）所有者权益内部结转48,000, -48,000,000.00 000.000.000.000.000.000.000.000.000.001资本公积转增资本

28、（或股48,000, -48,000,本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他000.00000.00四、本期期末余额208,000 810,796,40,682,255,179,94,109,85 1,408,768,000.00815.40135.23827.239.93637.79上年金额单位： 元上年金额归属于母公司所有者权益项目实收资本（或股本）资本公 减：库存 专项储 盈余公 一般风 未分配积 股 备 积 险准备 利润其他少数股东 所有者权权益 益合计一、上年年末余额加：同一控制下企业合并产生的追溯调整加：会计政策变更前期

29、差错更正其他二、本年年初余额160,000 858,796,26,571,179,840,55,984,21 1,281,193,000.00815.40957.70475.815.02463.93三、本期增减变动金额（减少14,110,130,372,338,540,22 83,022,800以“”号填列）77.5394.378.98.88（一）净利润104,482,6,613,666 111,096,23（二）其他综合收益14571.90.488.38上述（一）和（二）小计104,482,6,613,666 111,096,23571.90.488.38（三）所有者投入和减少资本0.000

30、.000.000.000.000.000.000.0031,926,56 31,926,5622.50 .501所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他31,926,56 31,926,5622.50 .50（四）利润分配0.000.000.000.0014,110,177.530.00-74,110,177.530.000.00-60,000,000.001提取盈余公积2提取一般风险准备14,110,177.53-14,110,177.533对所有者（或股东）的分配4其他-60,000,000.00-60,000,000.00（五）所有者权益内部结转0.000.000.000.00

31、0.000.000.000.000.000.001资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额160,000 858,796,40,682,210,212,94,524,44 1,364,216,000.00815.40135.23870.184.00264.818、母公司所有者权益变动表、母公司所有者权益变动表本期金额单位： 元本期金额项目实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 未分配利 所有者权15（或股本）准备润益合计一、上年年末余额160,000,00 857,912,2

32、640,682,135170,532,09 1,229,126,0.009.19.239.62504.04加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额160,000,00 857,912,2640,682,135170,532,09 1,229,126,0.009.19.239.62504.04三、本期增减变动金额（减少44,755,457 44,755,457以“”号填列）.42.42（一）净利润44,755,457 44,755,457（二）其他综合收益.42.42上述（一）和（二）小计44,755,457 44,755,457.42.42（三）所有者投入和减少资本0.000.000.

33、000.000.000.000.000.001所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配0.000.000.000.000.000.000.000.001提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转0.000.000.000.000.000.000.000.001资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额160,000,00 857,912,2640,682,135215,287,55 1,273,881,0.009.19.237.04

34、961.4616项目上年金额单位： 元上年金额一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正其他实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积一般风险 未分配利 所有者权准备 润 益合计二、本年年初余额160,000,00 857,912,2626,571,957150,574,42 1,195,058,0.009.19.706.98653.87三、本期增减变动金额（减少以14,110,17719,957,672 34,067,850“”号填列）.53.64.17（一）净利润94,067,850 94,067,850（二）其他综合收益.17.17上述（一）和（二）小计94,067,8

35、50 94,067,850.17.17（三）所有者投入和减少资本0.000.000.000.000.000.000.000.001所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配0.000.000.000.0014,110,177.530.00-74,110,17 -60,000,007.53 0.001提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他14,110,177.53-14,110,177.53-60,000,00 -60,000,000.00 0.00（五）所有者权益内部结转0.000.000.000.000.000.000.000.001资本公积转增

36、资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他17，（六）专项储备1本期提取2本期使用（七）其他四、本期期末余额160,000,00 857,912,2640,682,135170,532,09 1,229,126,0.009.19.239.62504.04二、财务报表附注南通江海电容器股份有限公司2012 年半年报财务报表附注（除特别说明外，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况南通江海电容器股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由南通江海电容器有限公司（以下简称“有限公司”）改制而成立。根据 2008 年 5 月 22 日有限公司董事会决议，决定以 2007

37、 年 12 月 31日作为股份公司改制基准日，将南通江海电容器有限公司整体变更为南通江海电容器股份有限公司。各股东以经江苏天衡会计师事务所天衡审字（2008）522 号审计报告审定的截至 2007 年 12 月 31 日的净资产239,703,769.19 元出资，按 1.9975：1 比例折合股本 120,000,000.00 元，余额 119,703,769.19 元列入资本公积。2008 年 7 月 2 日有限公司改制申请获得中华人民共和国商务部商资批2008817 号批件的批准，于 2008 年 7 月 7 日领取商外资资审 A 字20080131 号批准证书，并于 2008 年 8

38、月 8 日领取了新的企业法人营业执照。至此，公司注册资本由 5,650.00 万元人民币变更为 12,000.00 万元人民币。变更后的公司实收资本已经江苏天衡会计师事务所天衡验字（2008）64 号验资报告验证。股份公司改制完成后，公司的股权结构为：香港亿威投资有限公司出资人民币 6,000.00 万元，占注册资本的 50%；陈卫东等 46 名自然人出资人民币 6,000.00 万元，占注册资本的 50%。根据公司 2009 年 3 月 18 日召开的 2008 年度股东大会审议通过的关于申请首次公开发行境内人民币普通股（A 股）股票并上市的议案 并经 2010 年 9 月 6 日中国证券监

39、督管理委员会证监许可20101229号关于核准南通江海电容器股份有限公司首次公开发行股票的批复核准，公司 2010 年 9 月 15 日采取“网下向配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合”的方式，公开发行人民币普通股（A股）4,000 万股，每股面值 1.00 元，发行价为每股人民币 20.50 元。2010 年 9 月 29 日公司股票在深圳证券交易所挂牌上市。根据公司 2012 年 4 月 24 日召开的 2011 年度股东大会审议通过的关于公司 2011 年度利润分配及18资本公积转增股本的议案，公司实施了 2011 年度利润分配方案：以 2011 年 12 月 31 日公

40、司总股本160,000,000 股为基数，以资本公积转增股本，向全体股东每 10 股转增 3 股，本次转增后公司总股本为208,000,000 股。公司所属行业为电子元器件制造业，细分行业为电容器制造业，主要经营范围：生产加工电容器及其材料、配件、电容器设备、仪器、仪表及其配件；销售自产产品并提供相关的售后服务。公司营业执照注册号为 320683400002985，公司的注册地址为江苏省南通市通州区平潮镇通扬南路 79 号。公司的组织框架：公司已根据公司法和章程的规定，设置了股东大会、董事会、监事会、经营层等组织机构，股东大会是公司的权力机构。二、主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的

41、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则-基本准则和 38 项具体会计准则，以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下企业合并参与合并的各方在

42、合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。（2）非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账

43、面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的19公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。6、合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司的子公司。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳

44、入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权

45、益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。7、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的会计处理发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项

46、目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。（2）外币财务报表的折算境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中单独列示。9、金融工具（1）金融资产金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。20金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值确认。对于以公允

47、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。金融资产的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益。C、出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益。可供出售权益

48、工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。金融资产减值本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。A、以摊余成本计量的金融资产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确

49、认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。B、可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损

50、益转回。金融资产终止确认当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。（2）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，21相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。金融负债的后续计量A、以

51、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。金融负债终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一部分。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法如果金融资产或金融负债存在活跃市场，则采用活跃市场中的报价确定其公允价值。如果金融资产或金融负债不存在活跃市场，则采用估值技术确定其公允价值。10、应收款项坏账准备（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项单项金额重大

52、的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法（2）按组合计提坏账准备的应收款项确定组合的依据组合名称组合一按组合计提坏账准备的计提方法组合名称组合一应收款项单项金额在人民币 100 万元（含 100 万元）以上。单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。依据按账龄划分组合计提方法账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄1 年以内1 至 2 年2 至 3 年3 至 4 年4 至 5 年5 年以上应收账款计提比例1%10%30%50%80%100%其他应收款计提比例1%10%30%50%80%100%合并报表范围内应收

53、款项不计提坏账准备。（3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项22单项计提坏账准备的理由坏账准备的计提方法应收款项的公司出现破产、清算、解散等事项，以及涉及法律诉讼的应收款项。单独进行减值测试11、存货（1）存货分为原材料、周转材料、半成品、委托加工材料、库存商品和外购商品等。（2）原材料、库存商品发出时采用加权平均法核算。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，

54、减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。12、长期股权投资（1）投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按

55、以下方法确定投资成本：A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。C、投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为投资成本。（2）后续计量及损益确认方法对子公司投资在合并财务报表中，对子公司投资按附注二、6 进行处理。在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。对合营企业投资和对联营企业投资对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，

56、其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。23取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，扣除首次执行企业会计准则之前已经持有的对合营企业投资和对联营企业投资按原会计准则及制度确认的股权投资借方差额按原摊销期直线摊销的金额后，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值

57、为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。对于被投资单位除净损益以外所有者权

58、益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。其他股权投资其他股权投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对

59、子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理

60、层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预

61、计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。24本公司采用个别认定方式评估其他长期股权投资是否发生减值，其他长期股权投资发生减值时，将其他长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。13、投资性房地产（1）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，在使用寿命内扣除预计净残值后按年限平均法计提折旧或进行摊销。（2）投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方法本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定投资性房地产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的投资

62、性房地产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的，投资性房地产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。14、固定资产（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：类别房屋建筑物机器设备运输设备办公电子设备预计使用年限20 年10 年5 年5 年残值率5555年折旧率4.759.519

63、19本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。（3）固定资产减值准备本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定固定资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值的，固定资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。15、在建工程在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定在建工程是否存在减值的迹

64、象，对存在减值迹象的在建工程进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明在建工程的可收回金额低于其账面价值的，在建工程的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。25，16、借款费用（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产

65、活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。（3）借款费用资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。为购建或者生产符合资本化条

66、件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销） 其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。17、无形资产（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。（2）无形资产的摊销方法对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。（3）无形资产减值本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定无形资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。可收回金额的估计结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值的，无形资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。无形资产减值损