扬州税校岗位大练兵业务大比武征管评估测试卷3及答案

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1、一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 一般纳税人销售下列货物，适用13税率的是（ ）。1分A销售图书B销售机器设备C销售化妆品D销售金银首饰正确答案: A教师详解: 2. 乐爽饮料厂为增值税一般纳税人，2015年11月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为15万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )。1分A175500B150000C125500D117000正确答案: A教师详解: 3. 企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是（ ）。1分A接受投资取得的商标权B外购的商誉

2、C自创的商誉D已作为研究开发费在税前扣除的专利技术正确答案: A教师详解: 4. 杨城股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2014年11月18日，公司与华山公司签订销售合同，约定于2015年2月1日向华山公司销售某类机器1000 台，每台售价1.5万元（不含增值税）。2014年12月31日，公司库存该类机器 1300台，每台成本1.4万元。2014年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台 1.3万元（不含增值税），预计销售税费为每台0.05万元。则2014年12月31日杨城股份有限公司该批机器在资产负债表“存货”中应列示的金额为（ ）万元。1分A1885B1625C1820D1

3、775正确答案: D教师详解: 5. A公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费100万元、增值税17万元、消费税3万元，该商品加工收回后将直接用于销售。A公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是()。1分A借：委托加工物资 103应交税费应交增值税(进项税额) 17贷：银行存款 120B借：委托加工物资 117 应交税费应交消费税 3 贷：银行存款 120C借：委托加工物资 120贷：银行存款 117应交税费应交消费税3D借：委托加工物资 120贷：银行存款 120正确答案: A教师详解: 6. 杨城股份有限公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算

4、原材料。2015年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。杨城股份有限公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、泰城大洋有限公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则杨城股份有限公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）元。1分A152000B135000C155950D150000正确答案: D教师详解: 7. 政府补助的基本特征是（ ）。1分A无偿性B货币资产形式C非货币资产形式D直接取得资产正确答案: A教师详解: 8. 下列

5、关于投资性房地产的确认，表述不正确的是（ ）。1分A企业不拥有产权的建筑物一般不能划分为投资性房地产B投资性房地产不包括以融资租赁方式出租的建筑物C只有已出租的房地产才能划分为投资性房地产D不能单独计量和出售的房地产不能划分为投资性房地产正确答案: C教师详解: 9. 对省十二个地区2015年各税种的数据分析属于哪类数据的分析？（ ）1分A时间序列数据B平行数据C截面数据D面板数据正确答案: C教师详解: 10. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13税率的是（ ）。1分A饲料添加剂B鲜奶C水果罐头D农业灌溉用水正确答案: B教师详解: 11. 甲建筑公司于2014年1月签订了一项总金额为1

6、500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2014年度实际发生成本945万元。2014年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2014年12月31日，甲公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）万元。1分A810和45B945和75C900和30D1050和22.5正确答案: C教师详解: 12. 税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（ ）批准。1分A省级税务机关B主管税务机关C财政部D国家税务总局正确答案: D教师详解: 13. 会计档案保管期限分

7、为永久和定期两类，其中()年不属于会计档案管理办法中规定的定期保管期限。1分A3B15C20D25正确答案: C教师详解: 14. 甲公司本期收到即征即退的消费税100万元，应确认（）。1分A递延收益100万元B资本公积100万元C营业外收入100万元D冲减“应交税费应交消费税”100万元正确答案: C教师详解: 15. 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起一定时期内解除税收保全。请问该时期是多少日？（ ）1分A48小时B8小时C12小时D1日正确答案: D教师详解: 16. 2010年1月1日，甲建筑公司与客户签订

8、承建一栋办公楼的合同，合同规定2012年3月31日完工；合同总金额为9 000万元，预计合同总成本为7 500万元。截至2010年12月31日，累计发生成本2 250万元，预计完成合同还需发生成本5 250万元。截至2011年12月31日，累计发生成本6 000万元，预计完成合同还需发生成本2 000万元。假定甲公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度，采用完工百分比法确认合同收入，不考虑其他因素。甲公司2011年度对该合同应确认的合同毛利为（ ）万元。1分A450B270C675D300正确答案: D教师详解: 17. 企业购入债券作为持有至到期投资，该债券的初始确认金额应为（

9、 ）。1分A债券面值B债券面值加相关交易费用C债券公允价值D债券公允价值加相关交易费用正确答案: D教师详解: 18. 2015年2月，永新摩托车行（增值税一般纳税人）购进摩托车一批，取得增值税专用发票上注明销售额160万元，进项税金27.2万元（已经税务机关认证）。本月实现零售收入220万元，取得厂家返利收入3万元。另收取代办保险费2万元。该摩托车行本月应纳增值税为（ ）万元。1分A5.21B5.57C5.5D5.28正确答案: A教师详解: 19. 甲公司将一栋写字楼转换为采用成本模式计量的投资性房地产，该写字楼的账面原值为2 500万元，已计提的累计折旧为50万元，已计提固定资产减值准备

10、150万元，转换日的公允价值为3 000万元，不考虑其他因素，则转换日投资性房地产的账面价值是（）万元。1分A2500B3000C2300D2450正确答案: C教师详解: 20. 外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（ ）日内向主管税务机关据实申报企业所得税。1分A10B15C20D30正确答案: B教师详解: 21. 下列关于纳税申报的说法中，正确的是（ ）。1分A丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍然坚持办理纳税申报B乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C甲公司2013年5月成立，5-8月由于其他原因没

11、有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报D丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部销毁，经过税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并延期缴纳税款正确答案: A教师详解: 22. A公司2014年有关长期股权投资业务如下：2014年1月20日B公司宣告分配现金股利2 000万元，2014年1月25日收到现金股利。2014年6月20日将其股权全部出售，收到价款9 000万元。该股权为2011年1月20日以银行存款7 000万元自A公司的母公司处购入，持股比例为80并取得控制权。A和B属于同一集团控制。取得该股权时，B公司所有者权益相对于集团最终控制方而言的

12、账面价值为10 000万元，公允价值为15 000万元。下列有关A公司长期股权投资会计处理的表述中，不正确的是（）。1分A处置B公司股权时账面价值为 8 000万元BB公司宣告现金股利，A公司冲减长期股权投资的账面价值1 600万元C初始投资成本为8 000万元D处置B公司股权确认的投资收益为1 000万元正确答案: B教师详解: 23. 某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 。1分A150B110C100D183.33正确答案: A教师详

13、解: 24. 甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为（）。1分A可抵扣暂时性差异700万元B应纳税暂时性差异800万元C应纳税暂时性差异900万元D可抵扣暂时性差异100万元正确答案: D教师详解: 25. 扣缴义务人每次代扣在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业应缴纳的企业所得税税款后，填报中华人民共和国扣缴企业所得税报告表 及相关资料向所在地的税务机关进行申报， 并自代扣之日起（ ）内缴入国库。1分A

14、7日B10日C15日D30日正确答案: A教师详解: 26. 某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（ ）。1分A出售资产应确认资产转让所得400万元B租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C回租资产的计税基础应重新确定为1200万元D租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元正确答案: D教师详解: 27. 下列关于记账本位币的说法中，正确的是（）。1分A我国企业记账本位币一经确定，不得随意变更，但如果企业经营所处的主要经

15、环境发生重大变化，则应变更记账本位币B我国企业与境外经营的记账本位币应当保持一致C我国企业的记账本位币一定是人民币D我国企业编报财务报表的货币可以是人民币以外的币种正确答案: A教师详解: 28. 2013年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，这些人员从2013年1月1日起必须在该公司连续服务4年，2016年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。截至2009年末累积确认负债150 000元，截至2015年末已有5人离职，预计2016年没有人离职，2015年末该股票增值权的公允价值为12元，该项股份支付对201

16、5年当期管理费用的影响金额和2015年末该项负债的累积金额是（）元。1分A18750，120000B75000，125000C52500，202500D22050，225000正确答案: C教师详解: 29. 关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（ ）。1分A企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费正确答案: A教师详解: 30. 下列各项中，不属于记账凭证应具备的基本内容或要素的是()。1分A单位财

17、务公章B记账凭证的名称C经济业务所涉及的会计科目及其记账方向、经济业务的金额D记账标记正确答案: A教师详解: 二. 多项选择题 (共20题，共40分) 31. 下列情况不适用一般反避税管理办法（试行）的有（ ）。2分A与跨境交易或者支付无关的安排B虚开发票C涉嫌逃避缴纳税款D骗税抗税E涉嫌逃避追缴欠税正确答案: ABCDE教师详解: 32. 纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（ ）。2分A将商品用于对外捐赠B将产品用于加工企业另一产品C将产品用于职工福利D将自制半成品用于连续生产产品E将货物用于市场推广正确答案: ACE教师详解: 33. 发票一般包括的三个联次有( )。2分A

18、抵扣联B发票联C存根联D记账联正确答案: BCD教师详解: 34. 在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理，其条件包括（ ）。2分A企业账簿因不可抗力而毁坏引起累积影响数无法确定B法律或行政法规要求对会计政策的变更采用追溯调整法，但企业无法确定会计政策变更累积影响数C企业因账簿超过法定保存期限而销毁，引起会计政策变更累积影响数无法确定D经济环境改变，企业无法确定累积影响数正确答案: ABCD教师详解: 35. 采用分批法计算产品成本时，如果批内产品跨月陆续完工的情况不多，完工产品数量占全部批量的比重很小，先完工的产品可以按（ ）从产品成本明细账转出。

19、2分A定额单位成本计价B计划单位成本计价C实际单位成本计价D接近期相同产品的实际单位成本计价正确答案: ABD教师详解: 36. 下列哪些属于收入准则规范的让渡资产使用权取得的收入( )。2分A因他人使用本企业现金而取得的利息收入B因出售本企业固定资产而产生的收入C因企业对外投资而产生的投资收益D因他人使用本企业的无形资产而形成的使用费收入正确答案: AD教师详解: 37. 下列关于资产公允价值发生变动时的账务处理中，正确的有（ ）。2分A可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额应全部计入资本公积B交易性金融资产在资产负债表日公允价值的变动应计入当期损益C持有至到期投资以摊余成本进行后续计量，

20、不应确认公允价值变动金额D出售可供出售金融资产时，应将原计入资本公积的公允价值变动转出，计入投资收益E以公允价值模式计量的投资性房地产在资产负债表日公允价值的变动应计入资本公积正确答案: BCD教师详解: 38. 下列有关减免税的说法中，正确的有( )。2分A减免税的基本形式包括：税基式减免、税率式减免、税额式减免B在我国，减免税的权限集中于国家税务总局规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目C法定减免必须在基本法规中明确列举免税项目、减免税的范围和时间，具有长期的适用性D税基式减免具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等E减免税的分类为法定减免和临时减免正确答案: ACD教师详解: 3

21、9. 满足下列（ ）条件的金融资产，应当划分为交易性金融资产。2分A属于财务担保合同的衍生工具B被指定为有效套期工具的衍生工具C取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售D属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理正确答案: CD教师详解: 40. 下列项目中，应征个人所得税的是（ ）。2分A民间借贷利息B在商店有奖购物中获得的中奖收入C个人举报违法犯罪行为获得的奖金D单位自行规定的补贴、津贴E买卖股票价差收入正确答案: ABD教师详解: 41. 在税负分析中，可以表示税负集中程度的指标有（）。2分A平均税负B税负中位数C全距D方差E

22、标准差正确答案: AB教师详解: 42. 采用在产品按所耗直接材料成本计价法分配完工与在产品成本时，以下相关表述正确的有（ ）。2分A适用于月末在产品数量较多，各月变化不大的产品B材料在生产过程中陆续投入的不适合采用此方法C月末在产品只计算所耗用的直接材料的成本D当月发生的加工成本全部由完工产品负担正确答案: BCD教师详解: 43. 下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（ ）。2分A在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应

23、当停止借款费用资本化C购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化D在所购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，即使该部分固定资产可供独立使用，也应在整体完工后停止借款费用资本化E在所购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款资用资本化正确答案: AE教师详解: 44. 关于账簿凭证管理，下列说法正确的有( )。2分A纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案B扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义

24、务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿E账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。正确答案: ABC教师详解: 45. 税法的效力范围表现在()。2分A空间效力B对人的效力C时间效力D对税务机关的效力E对征税对象的效力正确答案: ABC教师详解: 46. 根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（ ）。2分A自创商誉

25、B已足额提取折旧的固定资产的改建支出C租入固定资产的改建支出D固定资产的大修理支出E其他应当作为长期待摊费用的支出正确答案: BCDE教师详解: 47. 小企业会计准则在“应交税费”科目新增的明细科目有（ ）。2分A应交所得税B应交土地增值税C应交排污费D应交消费税E应交矿产资源补偿费正确答案: CE教师详解: 48. 下列关于发票管理的陈述，正确的有（ ）。2分A经过主管税务机关批准，可以拆本使用发票B禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境C不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收D税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证正确答案: B

26、CD教师详解: 49. 下列关于非同一控制下企业合并的表述中，正确的有（）。2分A非同一控制下企业合并过程中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应于发生时计入当期损益B以权益性证券作为合并对价的，与发行有关的佣金、手续费等，应从所发行权益性证券的发行溢价收入中扣除，权益性证券的溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润C以发行债券方式进行的企业合并，与发行有关的佣金、手续费等应计入债券的初始计量金额中，如是折价发行，则增加折价金额；如是溢价发行，则减少溢价金额D对于初始投资成本小于享有被投资方可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入营业外收入正确答案: ABC教师详解: 50. 下列各

27、项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有()。2分A信用证保证金存款B年期以上的定期存款C为购买三年期债券而存入证券公司的款项D信用卡存款E银行汇票存款正确答案: ACDE教师详解: 三. 判断题 (共30题，共30分) 51. 按企业所得税税法规定，企业所得税法规定对财政拨款不征税。所谓财政拨款，是指各级人民政府对企业单位、事业单位、社会团体等组织拨付的各类财政资金。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 52. 某纳税人2015年3月份被工商局处以罚款8000元。2015年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。在这种情况下，税款是优先于罚款的。（ ）1分A正确B错误正

28、确答案: B教师详解: 53. 企业的资产组一经确定，在各个会计期间应当保持一致，即使出现重组、变更资产用途等情况，也不得变更。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 54. 事物的发展变化是多种因素共同作用的结果，其中长期趋势是根本的因素，反映现象的变动趋势。（ ）1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 55. 非列名生产企业出口的非视同自产货物按征税办理。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 56. 持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 57. 税务机关查核从事

29、生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写冻结存款通知书，经县以上税务稽查局（分局）局长批准后实施。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 58. 多项非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的，应当按照换入资产的公允价值作为换入资产的入账价值。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 59. 资产组的认定，应当以资产组能否独立产生利润为依据。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 60. 非同一控制下的企业合并中，购买方取得的无形资产应以其在购买日的账面价值计量。( )1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 61.

30、 非累积带薪缺勤是指带薪权利不能结转下期的带薪缺勤，本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以取消，并且职工离开企业时也无权获得现金支付。（）1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 62. 因自然灾害造成的存货净损失应当计入“营业外支出”帐户的借方，而不是“管理费用”帐户的借方。( )1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 63. 企业在报告年度资产负债表日至财务报告批准日之间取得确凿证据，表明某项资产在报告日已发生减值的，应作为资产负债表日后调整事项进行处理。（ ）1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 64. 税收会计核算的单位有上解单位、入库单位、双重业务单位、混合业务单位。（ ）1分A正确

31、B错误正确答案: A教师详解: 65. 待缴库税款开票，指从异地汇款缴纳到国库、从第三方账户划缴到国库、其他由国家税务总局、财政部、中国人民银行认可不能直接缴库的非现金税款开具税票业务。1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 66. 将账簿调回税务机关检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内检查完毕。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 67. 如果限定性捐赠收入的限制在确认收入的当期得以解除，应在该限制得以解除时，将该项捐赠收入直接转入非限定性净资产。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 68. 在资本化期间内，工程占用外币一般借款的，其本金及利息的

32、汇兑差额在发生时应予以资本化。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 69. 权益法下，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入资本公积。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 70. 设定提存计划的风险由企业承担，设定受益计划的风险由职工个人承担。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 71. 当期末汇率下降时，外币货币性资产会产生汇兑收益；汇率上升时，外币货币性负债会产生汇兑收益。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 72. 如果董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期，与实际对外公布日之间发生与资产负债表日后

33、事项有关的事项，由此影响财务报告对外公布日期的，应以财务报告实际对外公布的日期作为资产负债表日后期间的截止日。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 73. 制定纳税评估管理办法（试行），是为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。（ ）1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 74. 对买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应按照实际取得的销售收入确认会计收入、企业所得税收入，并据以计算缴纳增值税。( )1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 75. 投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教

34、师详解: 76. A公司购入B公司25%的股份，买价322000元，其中含有已宣告发放、但尚未领取的现金股利8000元。那么A公司取得长期股权投资的成本为314000元。（ ）1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 77. 具有商业实质的非货币性资产交换按照公允价值计量的，换出投资性房地产的，应当按照公允价值确认收入，同时按照账面价值结转成本。（）1分A正确B错误正确答案: A教师详解: 78. 固定资产的定期大修理支出，应当于发生时计入管理费用或销售费用。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 79. 民间非营利组织应当采用收付实现制作为会计核算基础。（ ）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: 80. 广告制作费，通常应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认。（）1分A正确B错误正确答案: B教师详解: = 此处为本试卷底部标志 =